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公司經(jīng)營分析報告
隨著社會不斷地進(jìn)步，報告使用的次數(shù)愈發(fā)增長，不同的報告內(nèi)容同樣也是不同的。那么你真正懂得怎么寫好報告嗎？以下是小編收集整理的公司經(jīng)營分析報告，希望對大家有所幫助。
公司經(jīng)營分析報告1
一、上市公司財務(wù)報告綜合分析的必要性
（一）上市公司財務(wù)會計信息的特點
1.上市公司財務(wù)信息提供的內(nèi)容與方式有專門制度和法規(guī)規(guī)定
會計制度體系是制約企業(yè)財務(wù)報告編制的法規(guī)體系，上市公司的信息披露有其專門的法規(guī)體系。目前我國涉及上市公司的法律規(guī)定主要有：《公司法》《上市公司信息披露管理方法》、《第13號季度報告內(nèi)容與格式特別規(guī)定》、《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則》等，這一系列的法律法規(guī)對上市公司財務(wù)信息的提供的內(nèi)容與方式做出了專門的規(guī)定，并且形成以制度化。企業(yè)在上市后必須首先要履行信息披露制度，對股東負(fù)責(zé)。
2.上市公司的財務(wù)信息更加詳細(xì)、公開、公平同時強調(diào)時效性
上市公司的財務(wù)報告主要是為與企業(yè)相聯(lián)系的各種股東提供參考的，它的主要功能就是對內(nèi)與對外提供會計信息，以此改進(jìn)加強管理滿足不同信息使用者的需求。由于上市公司的股東比較分散而且他們所涉及的信息渠道比較的單一，這就要求上市公司提供的有關(guān)公司經(jīng)營的財務(wù)信息更加的詳細(xì)，甚至要求提供很多的非財務(wù)信息。對于信息披露的時間也有明顯的規(guī)定：年度報告應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束之日起4個月內(nèi)，半年度報告應(yīng)當(dāng)在每個會計年度的上半年結(jié)束之日起2個月內(nèi)，季度報告應(yīng)當(dāng)在每個會計報告第3個月、第9個月結(jié)束后的1個月內(nèi)編制完成。
3.上市公司的會計信息必須經(jīng)注冊會計師審計
財務(wù)報告信息涉及公司及多個子公司的利益，它涉及許多的部門以及個人，因此為增強公司外部會計報告使用者對其真實性、公允的信賴，證監(jiān)會規(guī)定上市公司必須利用外部獨立的注冊會計師對其提供的財務(wù)報告進(jìn)行審計。
（二）上市公司財務(wù)報告綜合分析的目的
財務(wù)報告分析就是評價企業(yè)財務(wù)狀況，對其企業(yè)的經(jīng)營情況進(jìn)行分析，可以說不同的報告使用者對財務(wù)報告分析有不同的目的。投資者在對企業(yè)進(jìn)行投資時都會對企業(yè)的各種財務(wù)進(jìn)行分析，進(jìn)而了解企業(yè)的投資風(fēng)險。
1.評價上市公司的財務(wù)狀況
通過對上市公司的財務(wù)報告與相關(guān)信息資料進(jìn)行分析，可以了解上市公司資產(chǎn)的流動性、負(fù)債水平及償債的能力，以評價企業(yè)的財務(wù)狀況和財務(wù)風(fēng)險。
2.評價上市公司的資產(chǎn)管理水平
公司的生產(chǎn)經(jīng)營過程就是利用資產(chǎn)取得收益的過程，資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的經(jīng)濟資源，資產(chǎn)的管理水平直接影響企業(yè)的收益，企業(yè)的資產(chǎn)管理水平體現(xiàn)了企業(yè)的整體素質(zhì)水平。進(jìn)行上市財務(wù)報告分析可以直接的了解企業(yè)的資產(chǎn)管理水平、使用效率情況及資金周轉(zhuǎn)狀況，以此評價上市公司的經(jīng)營管理水平。
3.評價上市公司的盈利水平
獲取盈利是企業(yè)生產(chǎn)活動的根本目的，企業(yè)的盈利直接反應(yīng)了企業(yè)的綜合素質(zhì)，企業(yè)要想獲得更大更好的發(fā)展必須要獲得較高的盈利，這樣才能在市場機制中占有一席之地。上市公司為了獲取投資者的投資他們的財務(wù)報告分析就顯得尤為重要，因此投資者對于盈利水平不能只是停留在利潤的多少簡單的層次上，還要分析它的內(nèi)在含義，并且要結(jié)合企業(yè)的內(nèi)外因素、社會經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境等多方面綜合進(jìn)行考慮，分析未來企業(yè)盈利發(fā)展變化。
4.評價上市公司的成長能力與發(fā)展趨勢
企業(yè)的發(fā)展趨勢關(guān)系到投資者的自身利益。通過對上市公司的財務(wù)報告分析，可以判斷上市公司的成長能力與發(fā)展趨勢，預(yù)測公司的經(jīng)營前景，避免盲目投資帶來的損失。
二、上市公司財務(wù)報告分析的內(nèi)容
（一）經(jīng)營業(yè)績分析
上市公司的財務(wù)報告使用者對于企業(yè)的業(yè)績是非常關(guān)心的，因為企業(yè)的業(yè)績能力強企業(yè)就會盈利，企業(yè)的業(yè)績分析主要從以下幾個方面入手：
1.分析上市公司收入的構(gòu)成情況
上市公司的收入主要包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入。其中主業(yè)務(wù)是上市公司最重要的收入指標(biāo)，對該指標(biāo)的分析可采用本期收入和以前年度同期相比較，一般使用最近3到5年的數(shù)據(jù)。在分析主營業(yè)務(wù)收入時要注意分析各收入項目在收入總量中所占的比重，以便了解上市公司主營業(yè)務(wù)在同行中的地位。簡單的一句話就是主營業(yè)務(wù)收入要占到總收入絕對值，否則企業(yè)的發(fā)展前景就不容樂觀。
2.分析上市公司的盈利能力
各項利潤和利潤指標(biāo)是上市公司最重要的經(jīng)濟效率評價指標(biāo)之一，通過對該類指標(biāo)的分析，可以了解公司的盈利水平和發(fā)展前景，通過觀察企業(yè)的經(jīng)營利潤、投資收益、補貼收入及營業(yè)外支凈額在企業(yè)總額中的.比重，評價企業(yè)利潤來源的可靠性。
3.分析成本費用對上市公司利潤的影響
成本費用是影響企業(yè)發(fā)展重要的一項，在收入一定的情況下，成本費用越低，企業(yè)的盈利就會越高，相反就會出現(xiàn)不同的情況。因此通過企業(yè)財務(wù)報告分析獲取企業(yè)的成本費用的分析，了解各種成本費用在項目中所占有的比重，以此達(dá)到最小的投入取得最大的產(chǎn)出的目的。
（二）資產(chǎn)管理效率分析
對于上市公司，上市公司的各項資產(chǎn)運營的能力強弱直接體現(xiàn)了管理者對現(xiàn)有管理水平和使用效率。資產(chǎn)使用效率越高，周轉(zhuǎn)速度越快，反映了資產(chǎn)的流動性越好，償還債務(wù)的能力越強，公司的資產(chǎn)得到了充分的利用。對資產(chǎn)管理效率的分析主要是：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、貨存周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。
（三）償債能力分析
償債能力是公司償還到期債務(wù)的能力，包括償還短期和中長期債務(wù)的能力。
1、流動比率
一般的情況下公司的流動比率為2時較為理想，但是不同的企業(yè)有不同的要求，比如非生產(chǎn)性公司由于存貨少，流動性資產(chǎn)主要是現(xiàn)金和變現(xiàn)能力較強的應(yīng)收賬款。
2.速動比率
一般而言公司的速動率為1較為合適，但由于流動資產(chǎn)中可能存在賬齡較長的應(yīng)收賬款，公司的實際償債能力會收到影響，為了彌補該情況的不足，以較客觀的評價公司的償債能力，還可以用超速動比率來進(jìn)行評價。
3.利息保障倍數(shù)
該指標(biāo)說明用公司利潤償還利息以后還有大量盈余，該指標(biāo)越大，公司的財務(wù)風(fēng)險越小，償還債務(wù)利息的能力越強。
（四）現(xiàn)金流量分析
由于現(xiàn)金流量的客觀性及其他指標(biāo)的相關(guān)性，對現(xiàn)金流量的分析，可以對其他指標(biāo)的分析起到很好的補充作用。
1.經(jīng)營現(xiàn)金流量與銷售收入比
此比率說明企業(yè)每實現(xiàn)一定的銷售所獲得相應(yīng)的經(jīng)營現(xiàn)金流量。比率越高，說明公司通過經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量的效果越多，支付能力越強。
2.經(jīng)營現(xiàn)金流量與營業(yè)利潤比
該比率也說明企業(yè)每實現(xiàn)一定的營業(yè)利潤所獲得經(jīng)營現(xiàn)金流量。比率越高，表明公司賬面利潤實現(xiàn)流入的經(jīng)營現(xiàn)金流量越多，企業(yè)的營業(yè)利潤質(zhì)量越高。
3.經(jīng)營現(xiàn)金流量流動負(fù)債比率
企業(yè)在有利潤的時候不一定具有足夠的資金還債，所以利用收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)的現(xiàn)金流量負(fù)債比率指標(biāo)，能充分的體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入在多大的程度上保證償還當(dāng)期流動負(fù)債。
（五）對財務(wù)報表附注的分析
由于財務(wù)報表中規(guī)定的內(nèi)容具有一定性和規(guī)定性，它只能提供定量的財務(wù)信息，而財務(wù)報表附注作為財務(wù)報表的重要的補充，因此對財務(wù)報表附注的分析就會顯得格外的重要，他可以幫助投資者進(jìn)一步的了解企業(yè)的財務(wù)情況以及動態(tài)發(fā)展。
1.對或有事項的分析
公司的或有事項是指導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生損益的不確定狀態(tài)或情形，因為或有事項的后果需要時間的檢驗，所以一般的公司不應(yīng)確認(rèn)或有負(fù)債和或有資產(chǎn)，但必須在報表附注中披露。
2.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項
資產(chǎn)負(fù)債表日后事項對于公司來說既有有利的因素也有不利的因素，財務(wù)報告使用者通過對它的分析可以判斷這些事項將會給公司帶來一定的經(jīng)濟效率還是會使公司遭受損失。
3關(guān)聯(lián)易
關(guān)聯(lián)易是企業(yè)之間為了某種目的而進(jìn)行的交易，對于此種交易我們應(yīng)該了解其交易的實質(zhì)，了解上市公司被交易出去的資產(chǎn)是否是企業(yè)的非重要性資產(chǎn)，而被交易進(jìn)來的資產(chǎn)是否能在未來給公司帶來一定的經(jīng)濟效益。
三、財務(wù)報表分析方法存在的局限性
（一）比率分析法的局限性
比率指標(biāo)的計算一般都是建立在以歷史成本、歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的財務(wù)報表之上的，這使比率指標(biāo)提供的信息與決策之間的相關(guān)性大打折扣。弱化了其為企業(yè)決策提供有效服務(wù)的能力。而且，比率分析是針對單個指標(biāo)進(jìn)行分析，綜合程度較低，在某些情況下無法得出令人滿意的結(jié)論。
（二）趨勢分析的局限性
趨勢分析法是指與本企業(yè)不同時期指標(biāo)相比，給分析者提供企業(yè)財務(wù)狀況變動趨勢方面的信息，為財務(wù)預(yù)測、決策提供依據(jù)。但是趨勢分析法所依據(jù)的資料，主要是財務(wù)報表的數(shù)據(jù)，具有一定的局限性；另外，由于通貨膨脹或各種偶然因素的影響和會計換算方法的改變使得不同時期的財務(wù)報表可能不具有可比性。
（三）對比分析的局限性
比較分析法是指通過經(jīng)濟指標(biāo)的對比分析，確定指標(biāo)間差異與趨勢的方法，但由于不同地區(qū)的價格水平存在差異，各企業(yè)業(yè)務(wù)關(guān)系在區(qū)域上又不盡相同，其必然導(dǎo)致不同企業(yè)指標(biāo)水平的差異，從而使之缺乏可比性。
四、財務(wù)報表分析中應(yīng)該注意的事項
（一）在對上市公司財務(wù)報告進(jìn)行分析時，首先要了解和掌握上市公司執(zhí)行的會計政策和核算方法，這樣才有利于掌握報表中各個項目數(shù)據(jù)所反映的情況和變化的原因；其次在運用財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析時，不能用很少的指標(biāo)進(jìn)行分析以避免作出簡單、片面的判斷，使投資者陷入誤區(qū)，并影響政府、債權(quán)人及股東作出相關(guān)對策。
（二）因為對上市公司各項財務(wù)指標(biāo)分析的數(shù)據(jù)都是上市公司過去或歷史的經(jīng)營業(yè)績，所以，用這些數(shù)據(jù)去精確分析和預(yù)測公司未來的發(fā)展情況是不確實的，它僅僅是投資分析的一個方面，還必須根據(jù)行業(yè)背景、公司自身的特點、經(jīng)營條件和地區(qū)乃至國家的宏觀經(jīng)濟形勢，采用連續(xù)的動態(tài)分析才可能做出全面的判斷降低投資的潛在風(fēng)險[3]。如20xx年以來由于中國經(jīng)濟的快速發(fā)展，曾使被人們認(rèn)為“夕陽產(chǎn)業(yè)”的鋼鐵、煤炭、建材等產(chǎn)業(yè)就出現(xiàn)了強勁增長，給相關(guān)上市公司帶來了可觀的盈利水平。
（三）以上內(nèi)容是互相聯(lián)系、相互補充的關(guān)系，同時也各有自身的局限性，在運用時不能孤立的運用一兩方面數(shù)據(jù)就據(jù)此作出投資判斷。一般的投資者往往只根據(jù)每股收益的凈資產(chǎn)收益率等“單位化”后的指標(biāo)，或是僅僅依靠靜態(tài)的對比來決定投資策略，這樣做就很容易走入誤區(qū)。
（四）采用以上分析方法時應(yīng)該從正反兩方面相結(jié)合的方法來進(jìn)行判斷。在分析上市公司的財務(wù)報表時，我們不僅要尋找挖掘出其投資價值，同時也可以發(fā)現(xiàn)公司在經(jīng)營管理中存在的問題及其財務(wù)風(fēng)險，并判斷它是屬于系統(tǒng)風(fēng)險還是非系統(tǒng)風(fēng)險以及企業(yè)的克服能力，從相反的方向來說明企業(yè)是否具備持續(xù)經(jīng)營的能力和是否具有投資的價值。
總之，對上市公司財務(wù)報表進(jìn)行分析時不能單一地對某些科目關(guān)注而應(yīng)將公司財務(wù)報表與宏觀經(jīng)濟一起進(jìn)行綜合判斷，與公司歷史進(jìn)行縱向比較，與同行業(yè)進(jìn)行橫向?qū)挾缺容^，并把其中偶然的、非本質(zhì)的東西舍棄掉，發(fā)掘出與決策相關(guān)的實質(zhì)性的信息以保證投資決策的正確性與準(zhǔn)確性。
公司經(jīng)營分析報告2
20xx年，我公司在分公司黨委總經(jīng)理室的領(lǐng)導(dǎo)下，以“嚴(yán)管控，防風(fēng)險，抓隊伍，促發(fā)展，優(yōu)結(jié)構(gòu)，增效益”的十八字方針為指引，很抓業(yè)務(wù)發(fā)展，和公司文化建設(shè)，公司和各項工作均取得了一定的成績，現(xiàn)將公司20xx年度的分析報告上報：
一、業(yè)務(wù)完成情況分析：
從柱狀圖上分析，我公司20xx年的各項業(yè)務(wù)指標(biāo)除短險外，均出現(xiàn)了大幅度的增長，其中增幅較大的為：總量全年實現(xiàn)xx萬元，增幅為18.9%，首年新單實現(xiàn)xx萬元，增幅為xx，首年期交實現(xiàn)xx萬，增幅達(dá)到xx%，躉繳業(yè)務(wù)實現(xiàn)xx萬，增幅達(dá)到xx%。
但是短險業(yè)務(wù)令人感到惋惜，出現(xiàn)了負(fù)的增長，短險全年實現(xiàn)xx萬元，這是公司業(yè)務(wù)發(fā)展上的一個名顯的不足，也是公司影響公司長期發(fā)展的一個短板，我公司將在今年的工作中，克服這一不足。公司短險賠款xx萬，培付率為xx%。
二、公司費用完成及執(zhí)行情況
費用提取情況
費用支付情況
從費用提取和支付情況分析公司的經(jīng)營情況，公司今年虧損xx萬元，但今年公司短險僅只完成xx萬元，公司提取費用為xx萬余元，若公司短險多發(fā)展xx萬元，在賠付率不變的情況下，公司經(jīng)營就可以實現(xiàn)不虧的狀態(tài)。因此公司在新的一年中要正確規(guī)劃好自己的短險目標(biāo)，為公司經(jīng)營扭虧為盈打下良好的基礎(chǔ)。
從公司的工資性及統(tǒng)籌來分析，公司今年為xx萬元。而20xx年為xx萬，增長了xx%，其中工資20xx年為xx萬，20xx年為xx萬。增長了xx%，社會統(tǒng)籌保險費20xx年為xx萬，20xx年為xx萬，增長了xx%。在公司發(fā)展的同時，讓全體員工享受到發(fā)展的成果。
三、人力發(fā)展情況分析
公司人力去年也呈現(xiàn)出明顯的增長的態(tài)勢，總?cè)肆_(dá)到xx人，較去年增長了36%，其中個險xx人，增長了24%，中介xx人，增長了470%，實現(xiàn)了中介隊伍的大發(fā)展。
在和同業(yè)隊伍的比較上，我公司盡管在數(shù)量上仍占優(yōu)勢，但我們?nèi)匀桓械綁毫Γ峦峭瑯I(yè)人力的餅狀圖；從圖上我們可以分析出，其它同業(yè)的發(fā)展也快，我們只有時刻保持對市場的警醒態(tài)度，敢于拼搏，千萬不可麻痹大意，以老大自居，否則我們很快就會落后。
四、個險業(yè)務(wù)發(fā)展及隊伍現(xiàn)狀分析
1、業(yè)務(wù)發(fā)展月線狀圖（略）
從線狀圖上分析個險業(yè)務(wù)的發(fā)展，表現(xiàn)在月發(fā)展上極不均衡，3月份，6月份的業(yè)務(wù)呈高峰狀態(tài)，而4月，7月，10月份的業(yè)務(wù)發(fā)展又表現(xiàn)為低谷，反映出業(yè)務(wù)發(fā)展的不均衡。分析其原因在于業(yè)務(wù)的發(fā)展依賴于公司推動，團(tuán)隊自主發(fā)展的`意愿和建立良性的業(yè)務(wù)發(fā)展循環(huán)系統(tǒng)是我們必須重視的問題。
2、個險業(yè)務(wù)傭金及津貼柱狀圖（略）
從柱狀圖上分析，我公司直接傭金和津貼的絕對值不是最多的，但其增長率在全區(qū)卻是最高的，分別達(dá)到18%和52%，反映出公司全體伙伴在致富的路上又邁進(jìn)一步。
在公司伙伴的收入中，高績效xx人，人均首年傭金收入xx元，中級效人員為xx人，人均首年傭金收入xx元，低績效xx，人均首年傭金收入xx元，其中農(nóng)村業(yè)務(wù)員低績效人力占比過大人均產(chǎn)能過低，公司業(yè)務(wù)員人均收入達(dá)到xx元。關(guān)注低績效人力的產(chǎn)能提升將是我們常抓不懈的工作。
公司經(jīng)營分析報告3
一、為什么要進(jìn)行商場定位
一個商業(yè)項目要在經(jīng)營上取得成功，無疑需要牽涉到諸多方面的工作，歸納以來，至少有以下幾個方面：
階段 內(nèi)容 目標(biāo) 開業(yè)前
1.前期的市場調(diào)查和分析
2.項目策劃和招商推廣： 1）商場定位 2）形象包裝 3）商場布局設(shè)計 4）目標(biāo)商戶組合 5） 租金或分成比例之?dāng)M定6）招商推廣策略制定和實施
吸引目標(biāo)商戶進(jìn)場，實現(xiàn)零空置率，提高租金水平或分成比例。
開業(yè)后
商品定價體系
庫存/配送體系管理
品類/品牌/商戶組合
服務(wù)管理
促銷策略
品質(zhì)管理
形象推廣策略
信息系統(tǒng)和硬件設(shè)施管理
（如果采用招租的經(jīng)營方式，則部分內(nèi)容無需涉及）旺場，取得持續(xù)經(jīng)營效益，塑造企業(yè)品牌。
以上各項工作一環(huán)緊扣一環(huán)，如果在某個環(huán)節(jié)有所偏差，便會在不同程度上影響后序工作的進(jìn)行。商場定位是商業(yè)項目策劃的開始，統(tǒng)籌著后序諸多方面的工作，可以說，商場定 位是一個商業(yè)項目運作的靈魂。
對商場進(jìn)行定位，可以在經(jīng)營上滿足多方面的需要，其中最為重要的一點是滿足市場競爭的需要。深圳零售市場在經(jīng)歷了改革開放初期的商品短缺階段之后，早已進(jìn)入合理利潤的經(jīng)營階段，激烈的市場競爭使任何一家商場都難以在不同檔次、不同類別的商品經(jīng)營上均保 持競爭優(yōu)勢，于是，近幾年來，深圳零售市場出現(xiàn)不斷細(xì)分的趨勢，零售商場日趨專業(yè)化。 在這種競爭環(huán)境中，一個商業(yè)項目要在經(jīng)營上取得成功，必須根據(jù)自身的特點和競爭優(yōu)勢， 選擇市場定位，集中力量針對某一特定的目標(biāo)市場開展經(jīng)營活動，以求揚長避短，避免在自 己的弱勢市場上與強有力的競爭對手全面競爭，使手中資源得以集中，并發(fā)揮最大經(jīng)濟效益。
二、如何進(jìn)行商場定位
（一）目標(biāo)市場定位
1、目標(biāo)區(qū)域定位，主要是對周邊商圈區(qū)域范圍的分析。所謂商圈范圍，簡單講就是商場吸引顧客的空間范圍。
2、目標(biāo)消費群定位。在商圈范圍確定之后，便可對整個輻射商圈的消費者進(jìn)行市場細(xì)分， 并確定目標(biāo)消費群。如果從消費特征來劃分，可以有以下群體：
（二）功能定位
商場的基本功能無疑是提供商品的零售服務(wù)，但隨著人們消費水平的提高，單純的購物服務(wù) 已難以滿足顧客的需要，利用雙休日和節(jié)假日進(jìn)行休閑、娛樂型購物消費已成為一種趨勢， 因此，不少商場在主營零售業(yè)的基礎(chǔ)上，往往有必要引入餐飲、娛樂及其他服務(wù)行業(yè)以方便 顧客，帶旺商場。通常可供選擇的功能如下：
功能
內(nèi)容
餐飲
中西快餐、中餐、西餐、冷飲、咖啡店、小吃店、酒吧、茶藝館、特色店（如日韓料理店、 美國丹迪當(dāng)?shù)龋?/p>
娛樂
小型影視廳、卡拉OK、歌舞廳、游戲機、保齡球
休閑
書店、音樂城、文化廊、水族館
服務(wù)
美容美發(fā)、桑拿、洗衣店、攝影沖印、健身
修理
家電維修
批發(fā)
批零兼營
商務(wù)
商務(wù)服務(wù)中心
（三）經(jīng)營特色定位
1、一個商場要在經(jīng)營上取得成功，并非一定要走特色化經(jīng)營路線。大眾化的經(jīng)營定位與特 色化的經(jīng)營定位本身并無孰優(yōu)孰劣之分，而要視乎商場所處的經(jīng)營環(huán)境來定。如果商場所處 的商圈內(nèi)擁有足夠數(shù)量的穩(wěn)定消費群，而且周邊沒有過于強大的競爭對手，那么，采用大眾 化的經(jīng)營定位，往往可以取得較為穩(wěn)定的收益，經(jīng)營風(fēng)險相對小很多。不過，縱觀目前深圳 商業(yè)市場，這樣的區(qū)域性商業(yè)空白點已不多見，絕大部分的區(qū)域已是商家林立，競爭激烈。 尤其是96年以來，國際大型零售企業(yè)大舉進(jìn)軍深圳，擴張勢頭一直有增無減，而本地一些大 型零售企業(yè)亦紛紛居安思危，奮起直追，一方面修養(yǎng)內(nèi)功，增強實力，另一方面也加快新開 分店的步伐。一時間，深圳的零售市場被這些商業(yè)大鱷瓜分得七零八落，越來越多的商場， 尤其是新建商場，將不得不面臨這樣的選擇：要么與一些經(jīng)驗豐富、實力強大、客戶基礎(chǔ)廣 闊的商業(yè)企業(yè)合作，以某種形式共同經(jīng)營；要么走特色化經(jīng)營路線，另覓一番天地。
2、商場特色化定位可以體現(xiàn)在許多方面，但有兩個方面往往是最主要的，一是商品特色， 可以體現(xiàn)在品類選擇、檔次高低等，二是服務(wù)特色。
（四）經(jīng)營方式定位
目前深圳各商場所采用的經(jīng)營方式主要有以下幾種：
1、自營：
1）購銷：商場自行進(jìn)貨，自行銷售，自擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險。
2）保底抽傭：商場將場內(nèi)一定面積的鋪位或?qū)９窠挥蓪嶋H用家經(jīng)營，商場按該鋪位或?qū)９?銷售額的一定比例定期抽取傭金，同時雙方約定最低銷售保底額，當(dāng)銷售額低于該保底額 時，商場仍按保底額的一定比例抽取傭金。
3）純分成，商場將場內(nèi)一定面積的鋪位或?qū)９窠挥蓪嶋H用家經(jīng)營，商場按該鋪位或?qū)９皲N 售額的一定比例定期抽取傭金，雙方不約定最低銷售保底額，共同經(jīng)營，共當(dāng)風(fēng)險。
2、招租：商場將場內(nèi)一定面積的鋪位或?qū)９癯鲎馀c實際用家，商場獲租金收益，鋪位或?qū)?柜的實際用家負(fù)責(zé)經(jīng)營，獲取經(jīng)營收益，承當(dāng)經(jīng)營風(fēng)險。
此外，還可委托管理公司進(jìn)行經(jīng)營管理。
商業(yè)經(jīng)營管理能力不同的企業(yè)對經(jīng)營方式的選擇應(yīng)有所不同，如下表：
經(jīng)營方式
適用情況
自營
企業(yè)具有商場經(jīng)營管理能力
自營為主，招租為輔
企業(yè)具有商場經(jīng)營管理能力，但為擴大規(guī)模，充實服務(wù)功能，以招租形式
引入一些核心經(jīng)營 業(yè)務(wù)以外的商戶作為補充。
自營為輔，招租為主
企業(yè)缺乏商場經(jīng)營管理能力或營運資金不足。
全部招租
企業(yè)無商場經(jīng)營管理能力。
委托管理公司經(jīng)營管理
企業(yè)無商場經(jīng)營管理能力。
（五）業(yè)態(tài)定位
目前，深圳市的商業(yè)類型主要有以下幾種：
1、綜合性百貨商場，如友誼城百貨、國際商場、天安商場、國貿(mào)商場、歲寶百貨、免 稅商場、深房百貨、世貿(mào)商場、興華商場、大江南商場等，其特點是經(jīng)營規(guī)模較大、經(jīng)營品 種較為豐富，主要包括服裝、皮具、化妝品、首飾、精品等，客流量通常低于大型超市，但毛利率相對較高，多采用專柜經(jīng)營的方式。
2、主題性商場，如女人世界、男人世界、兒童世界、免稅珠寶世界、順電家居廣場、 新楚源、銘可達(dá)、統(tǒng)球家電、香江家私、金海馬家私、好百年家居廣場、賽格、佳和電子 城、愛華電腦城、華強電腦世界等，其特點是經(jīng)營品種限于一定的主題。
3、超市，其特點是采用開放式貨架經(jīng)營的方式，經(jīng)營品種主要是家庭日常必需品，通 常毛利率較低，但顧客購物頻率高于其它業(yè)態(tài)的商場，因此客流量相對較高。
（1）大型超市，其特點是單店規(guī)模較大、品種齊全，以經(jīng)營國產(chǎn)及合資產(chǎn)品為主，以當(dāng)?shù)?居民為主要服務(wù)對象，滿足顧客日常生活一站式購物的需要，如沃爾瑪、家樂福、新一佳、 人人樂、好又多等。
（2）便民式超市，其特點是單店規(guī)模較小、分店較多，主要經(jīng)營食品和日常生活必需品， 如民潤、華潤萬方、惠康金田、百佳等。
4、百貨與超市相結(jié)合的業(yè)態(tài)，如萬佳、天虹、茂業(yè)等。這是深圳近年來發(fā)展較為迅速 的一種商業(yè)類型，其特點是在同一商場內(nèi)同時引入百貨與超市兩種業(yè)態(tài)，以超市來提高客流 量，以百貨來確保商場整體毛利率，從而把兩者的優(yōu)勢有機地結(jié)合起來。
5、連鎖專賣（專業(yè)）店，主要是服裝、醫(yī)藥等，如經(jīng)典故事、一致、萬澤、中聯(lián)等。
6、個體經(jīng)營的獨立街鋪。
從以上分析可以看出，目前深圳尚缺乏類似香港太古城、廣州天河城這種真正意義上的 大型SHOPPING MALL。不過，隨著深圳城市建設(shè)的大力推進(jìn)及人口規(guī)模的不斷擴大，相信 在不久的將來便會出現(xiàn)這種以大型百貨商場和大型超市為旗艦店，集購物、娛樂、餐飲、休 閑為一體的超大規(guī)模的商業(yè)服務(wù)場所。
（六）經(jīng)營規(guī)模定位
一般來講，商場的規(guī)模越大，它所能覆蓋的商圈范圍就越大，但商場單店的規(guī)模也并非越大越好，而是要受到一下因素的制約：
1、顧客購物疲勞度對商場單店規(guī)模的制約。一般情況下，顧客在商場購物的'時間不會 超過3小時，超過這個時間就容易處于疲勞狀態(tài)。顧客購物休閑的步速一般是30-40米/分鐘， 瀏覽購物的步行距離一般不超過7500米。由此可大致測算，顧客對商場單店營業(yè)面積的最大 承受能力在2.5萬平方米左右。如果單店面積超過這一規(guī)模，則超出部分的營業(yè)面積，在通常 情況下需要考慮引入購物以外的其他商業(yè)用途，如餐飲、娛樂、休閑等服務(wù)型消費場所。
2、商圈購買力對單店規(guī)模的制約。簡單測算，單店的極限規(guī)模約等于商圈購買力減去 圈內(nèi)競爭店分流的購買力，再除以商場單位面積的保本銷售額。一方面，商場的購買力取決 于商圈人口及其消費水平，商圈人口通常包括圈內(nèi)居住人口，市內(nèi)過客及外地游客；消費水 平往往與其收入水平和消費習(xí)慣有關(guān)；競爭店分流的購買力往往與競爭各方在規(guī)模、檔次、 經(jīng)營能力、經(jīng)營范圍等方面的差異程度有關(guān)；另一方面，商場單位面積的保本銷售額與其經(jīng) 營成本和經(jīng)營毛利率有關(guān)。
3、產(chǎn)品品種對商場規(guī)模的制約。目前我國現(xiàn)有的商品品種約70萬種，實際上一個商場 所能經(jīng)營的品種往往只占很小的比例，即使是一些超大規(guī)模的商場，其經(jīng)營的品種也不超過 十幾萬種，而對于走特色化經(jīng)營路線的商場，可供選擇的商品種類就更少。如果商場規(guī)模過大，勢必造成品種重復(fù)經(jīng)營，降低商場單位面積銷售額，從而影響整體經(jīng)營效益。
（七）商場形象定位
商場的形象定位有別于房地產(chǎn)項目的形象定位，其不同之處在于：
1、房地產(chǎn)項目的形象定位實質(zhì)上是產(chǎn)品的形象定位，其形象推廣往往配合產(chǎn)品（樓 盤）的銷售活動來進(jìn)行，項目一旦售罄，形象推廣便不再是必不可少的了——如果把房地產(chǎn) 項目與開發(fā)企業(yè)進(jìn)行整合形象推廣則另當(dāng)別論。
2、商場的形象定位，實際上是商場經(jīng)營企業(yè)的形象定位，因此，它隨著商場的經(jīng)營運 作而持續(xù)存在并發(fā)揮作用。
由于商場形象定位實質(zhì)上是一種企業(yè)的形象定位，因此可以借助CIS系統(tǒng)來加以塑造并 傳達(dá)給消費者。有關(guān)CIS系統(tǒng)本文不予贅述，在此要著重分析的是如何表現(xiàn)商場的形象定位：
（1）通過商場的建筑外觀來表現(xiàn)，如建筑形狀、結(jié)構(gòu)、顏色等。
（2）通過顧客對賣場購物氣氛的感受來表現(xiàn)，如場內(nèi)購物環(huán)境、賣場布局設(shè)計、櫥窗 設(shè)計、形象展示、POP廣告等。
（3）通過產(chǎn)品價格、質(zhì)量、服務(wù)、促銷策略等形式來表現(xiàn)。
值得一提的是，POP廣告往往是營造賣場購物氣氛、塑造商場形象的重要手段。形象性的 POP廣告在色彩的選用上要注重突出季節(jié)感，例如，在春天可選用粉紅色或綠色為基調(diào)，營造一種欣欣向榮的氣氛；夏天可選用藍(lán)色或青色，突出一派清爽的感覺；秋天可選用淺橙色 或咖啡色，以體現(xiàn)成熟豐收的季節(jié)感；冬天宜選用紅色或金色，給顧客以溫暖、溫馨的購物空間。
公司經(jīng)營分析報告4
一、 總體評述：
(一)公司財務(wù)業(yè)績概況
根據(jù)公司發(fā)布的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的數(shù)據(jù)，我們運用比率分析法和圖表分析法等方法分析數(shù)據(jù)可以看出該公司20xx年財務(wù)狀況基本處于一般盈利狀態(tài)，相比去年有一定的增長。
(二)各經(jīng)濟指標(biāo)完成情況
本年實現(xiàn)營業(yè)收入45077995.4元，比去年同期有較大的提高，凈利潤也有較大的增加基本上完成了相應(yīng)的指標(biāo)。
二、財務(wù)報表分析
(一) 資產(chǎn)負(fù)債表
1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:
公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長33.76%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為1155032.02元.企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此,建議投資者對其變化進(jìn)行動態(tài)跟蹤與研究.
流動資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)增長的比重最大,為43.66%， 在流動資產(chǎn)各項目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度小于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將減弱.信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的.增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應(yīng)該加強貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風(fēng)險將增大,企業(yè)應(yīng)加強存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般.
2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:
從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動負(fù)債比率為1.56長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為0.066說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.
本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為11.75%,13.09%,該項數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了355%,表明企業(yè)當(dāng)年增加較多的盈余.未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動,資金成本相對比較低.
(二) 利潤及利潤分配表(附后)
1.利潤分析
(1) 利潤構(gòu)成情況
本期公司實現(xiàn)營業(yè)利潤2015039.24元，利潤總額2016217.24元.實現(xiàn)凈利潤1506451.59元.
(2) 利潤增長情況
本期公司實現(xiàn)利潤總額2016217.24元,較上年同期增長19.3%.其中,營業(yè)利潤比上年同期增長18.4%,增加利潤總額326217.24元。
2.收入分析
本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入45077995.4元.與去年同期相比增長5.9%,說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴大.
3.成本費用分析
本期公司發(fā)生成本費用共計43156921.12元.其中,主營業(yè)務(wù)成本38240729.96元,占成本費用總額0.89;營業(yè)費用430998.04元,占成本費用總額0.9%;管理費用3951383.13元,占成本費用總額9.2%;財務(wù)費用273588.97元,占成本費用總額0.6%.
4.利潤增長因素分析.
本期公司利潤總額增長率為19.3%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎(chǔ).
5.經(jīng)營成果總體評價
公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為18.4 %,其中,主營收入增長率為0.06 ,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平。主營業(yè)務(wù)成本增長率較低,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻(xiàn)率有所提高，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好。未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費用增長率較去年底，說明公司營業(yè)費用率有所下降，營業(yè)費用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平。管理費用少，說明公司管理費用率有所下降，管理費用與利潤協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平.財務(wù)費用增長率為xx%.說明公司財務(wù)費用率有所下降，財務(wù)費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)財務(wù)費用的控制水平。
公司經(jīng)營分析報告5
集團(tuán)公司，是為了一定的目的組織起來共同行動的團(tuán)體公司，是指以資本為主要聯(lián)結(jié)紐帶，以母子公司為主體，以集團(tuán)章程為共同行為規(guī)范的，由母公司、子公司、參股公司及其他成員共同組成的企業(yè)法人聯(lián)合體。現(xiàn)在的集團(tuán)公司，特別是投資類集團(tuán)企業(yè)，經(jīng)營規(guī)模比較龐大，通常跨地區(qū)、跨行業(yè)，呈現(xiàn)多元化和綜合化特點，子、孫公司眾多，管理鏈條較長。如何才能使企業(yè)管理層及時掌握經(jīng)營狀況，做出有效的決策和戰(zhàn)略選擇，一份高質(zhì)量的集團(tuán)財務(wù)分析報告顯得尤為重要。它能夠及時準(zhǔn)確完整的將企業(yè)經(jīng)營情況進(jìn)行深入分析，對過去、現(xiàn)在的經(jīng)營成果有充足的認(rèn)知和反思，從而更好的提高企業(yè)決策水平。
一、投資類集團(tuán)財務(wù)分析報告的特點
財務(wù)分析報告是企業(yè)依據(jù)會計報表、財務(wù)分析表及經(jīng)營活動和財務(wù)活動所提供的豐富、重要的信息及其內(nèi)在聯(lián)系，運用一定的科學(xué)分析方法，將公司的經(jīng)營情況、資本運作情況做出客觀、全面、系統(tǒng)的分析和評價，并進(jìn)行必要的科學(xué)預(yù)測而形成的書面報告。而投資類集團(tuán)財務(wù)分析報告與一般企業(yè)的差別較大，主要有如下特點：一是投資類集團(tuán)公司由集團(tuán)總部、產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)和成員單位組成。集團(tuán)總部是最高的決策機構(gòu)，核心職能是資本投資，產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)是二級決策機構(gòu)，核心職能是資產(chǎn)配置，成員單位是經(jīng)濟實體，核心職能是業(yè)務(wù)運營。投資類集團(tuán)公司核心在于對各種生產(chǎn)要素進(jìn)行優(yōu)化配置和有效利用，以實現(xiàn)集團(tuán)整體利益最大化。針對這一的特征，財務(wù)分析報告應(yīng)更加關(guān)注集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成、企業(yè)價值創(chuàng)造、資源配置等方面的情況。二是由于投資類集團(tuán)公司下面的產(chǎn)業(yè)呈現(xiàn)多元化發(fā)展，管理鏈條較長，以至財務(wù)分析報告的內(nèi)容很大一部分需要由下而上的進(jìn)行報送，各企業(yè)報告?zhèn)戎攸c不同，且上報的流程復(fù)雜，周期較長。三是投資類集團(tuán)公司重點關(guān)注股東財務(wù)是否保值增值，股東財富最大化，因此在財務(wù)分析報告中應(yīng)避免陷入經(jīng)營管理細(xì)節(jié)的分析中去。
二、財務(wù)分析報告的準(zhǔn)備工作
（一）注重財務(wù)分析體系的建立
一是需要將財務(wù)分析的重要性進(jìn)行普及，讓每一個所屬單位都能夠重視，注意財務(wù)分析和實際業(yè)務(wù)進(jìn)行緊密聯(lián)系；二是需要設(shè)計分析的格式，分析格式要在一定程度上進(jìn)行統(tǒng)一，方便歸納匯總，各公司也可根據(jù)自身行業(yè)和業(yè)務(wù)的特點在分析報告中進(jìn)行一些變動；三是明確各級企業(yè)上報財務(wù)報表及分析報告的時間節(jié)點，以便有的放矢的開展工作，集團(tuán)本部規(guī)定股權(quán)二級企業(yè)的報送時間，股權(quán)二級企業(yè)可以自行安排下屬企業(yè)報送時間；四是各單位需要有側(cè)重點的進(jìn)行分析，因為所屬公司所處的行業(yè)不同，業(yè)務(wù)重點也不同；五是需要有后臺保障，創(chuàng)建穩(wěn)定的信息支持系統(tǒng)，加強財務(wù)信息的互通；六是建立財務(wù)分析報告的評價體系，集團(tuán)本部應(yīng)該對各公司分析報告報送時間、質(zhì)量等情況進(jìn)行評分，有獎有罰。
（二）財務(wù)分析崗位做好相關(guān)準(zhǔn)備工作
提前建立行業(yè)對標(biāo)企業(yè)庫，在信息支持系統(tǒng)的基礎(chǔ)上編制財務(wù)分析所需的表格，例如：公司結(jié)構(gòu)明細(xì)表、收入利潤趨勢分析表、三率一值測算表、投資收益分紅明細(xì)表、股權(quán)及固定資產(chǎn)投資明細(xì)表、分板塊統(tǒng)計表等，以便在獲取合并數(shù)據(jù)及所屬公司報告以后能夠及時準(zhǔn)確的編制財務(wù)分析報告。
三、財務(wù)分析報告要點
鑒于投資類集團(tuán)層面的經(jīng)營者大部分都是財務(wù)外的背景，因此在財務(wù)分析報告草擬過程中應(yīng)盡量不使用專業(yè)術(shù)語，有必要使用在日常交流中能夠通用的可理解的語言來陳述事實，表達(dá)觀點。在分析報告的格式方面建議選取總—分—提示的大框架進(jìn)行闡述，有利于集團(tuán)的經(jīng)營者們能夠看頭看尾及能基本掌握公司經(jīng)營的主要情況，具體要點說明如下：
（一）總括部分
財務(wù)分析報告的第一個部分應(yīng)簡明扼要的對集團(tuán)整體的經(jīng)濟運營情況進(jìn)行描述，主要應(yīng)包括收入利潤指標(biāo)、資產(chǎn)規(guī)模指標(biāo)、利稅經(jīng)濟增加值及國有資產(chǎn)保值增值率、融資投資情況、經(jīng)營凈現(xiàn)金流量，可以對相應(yīng)指標(biāo)的同比環(huán)比情況進(jìn)行分析，這些指標(biāo)能夠在開篇就給決策者們一個公司經(jīng)營的直觀印象。其次可以對公司的合并范圍情況以及報告期間新增減少的.公司進(jìn)行描述說明，年度或者季度末還應(yīng)將納入合并報表的單位名稱、集團(tuán)持股比例、注冊資金、股權(quán)級次及主營業(yè)務(wù)內(nèi)容編制成表，讓經(jīng)營層們了解整個集團(tuán)控股公司組織構(gòu)架的概況。
（二）分項部分
1.主要財務(wù)指標(biāo)的行業(yè)對標(biāo)分析。指標(biāo)可選取國資委上年出具的企業(yè)績效評價標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)，其中就設(shè)有投資類企業(yè)的指標(biāo)。投資類公司主要從盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務(wù)風(fēng)險狀況以及經(jīng)營增長狀況進(jìn)行對比，可以從各個指標(biāo)處于行業(yè)的優(yōu)、良、平均、較低、較差的情況看出集團(tuán)公司四個層面的情況，同比指標(biāo)也應(yīng)同樣測算出來以便進(jìn)行對比。以上可用表格的方式呈現(xiàn)，同時需要用文字描述來表達(dá)。文字描述應(yīng)分別對集團(tuán)的盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務(wù)風(fēng)險狀況以及經(jīng)營增長狀況進(jìn)行描述，處于行業(yè)某種水平主要原因是什么，表明公司承擔(dān)著某種風(fēng)險或不確定性，應(yīng)該加強那些方面才能解決或者保持某項操作。2.同行業(yè)企業(yè)對比分析。選取同行業(yè)上市的公司，在其季度報表披露的下月財務(wù)分析報告中可增加同行業(yè)對比分析。主要是對資產(chǎn)、利潤、銷售利潤率、凈資產(chǎn)收益率、經(jīng)營凈現(xiàn)金流進(jìn)行對比分析，讓經(jīng)營者們了解本集團(tuán)在業(yè)績所處的地位。同時應(yīng)該關(guān)注國內(nèi)外經(jīng)濟大勢、宏觀調(diào)控政策和產(chǎn)業(yè)政策、利率、匯率和稅率，判斷這些因素對集團(tuán)整體或局部未來經(jīng)營業(yè)績的影響。3.投融資情況分析。融資情況主要從當(dāng)年完成融資金額、歸還金額、新增融資年化利率，存量融資金額、結(jié)構(gòu)、年化利率，以及環(huán)比同比情況進(jìn)行分析比較。還需要將權(quán)益類融資還原為債務(wù)對資產(chǎn)負(fù)債率進(jìn)行測算，并提示風(fēng)險。擔(dān)保情況主要從新增擔(dān)保金額，擔(dān)保余額，占凈資產(chǎn)的比例，以及擔(dān)保的結(jié)構(gòu)，即集團(tuán)內(nèi)部和外部分部進(jìn)行分析。投資情況主要從四方面進(jìn)行描述，一是股權(quán)投資，即對參控股公司的注資情況；二是項目及固定資產(chǎn)投資；三是對外發(fā)放委托貸款情況；四是內(nèi)部借款情況，即內(nèi)部單位發(fā)放的統(tǒng)借統(tǒng)貸和調(diào)劑資金情況。4.集團(tuán)控股公司分板塊進(jìn)行分析。投資類集團(tuán)內(nèi)部由于行業(yè)涉及面廣，首先需要跟戰(zhàn)略部門或是經(jīng)營部門把集團(tuán)的各所屬控股公司分為幾大類，該板塊的劃分主要以戰(zhàn)略部門的意見為主。其次應(yīng)該分別對每類板塊進(jìn)行資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、總收入、利潤總額的絕對數(shù)和相對數(shù)進(jìn)行提取整理。在板塊劃分時，可能會出現(xiàn)股權(quán)二級企業(yè)所屬的子公司不在其同一個板塊內(nèi)的情況，這時應(yīng)該采用以末級企業(yè)的報表數(shù)為基數(shù)，上級企業(yè)的數(shù)據(jù)以合并數(shù)減去單戶數(shù)填列出資產(chǎn)和收入利潤指標(biāo)。再次，對整理好的數(shù)據(jù)匯總在一起，制作圖表，例如餅圖，讓經(jīng)營者能夠直觀的看出每一個板塊占用資源以及利潤貢獻(xiàn)產(chǎn)出的情況，同時再對每個板塊內(nèi)標(biāo)桿企業(yè)、虧損企業(yè)、重要虧損原因進(jìn)行逐一分析。5.集團(tuán)參股企業(yè)情況分析。參股企業(yè)作為投資類集團(tuán)公司一個重要的組成部分也應(yīng)該單獨劃定一個部分來描述。主要從其當(dāng)年確認(rèn)的投資收益及分紅方面來描述，結(jié)合各行業(yè)的情況、宏觀形勢，對效益主要貢獻(xiàn)單位進(jìn)行描述，同時對虧損企業(yè)也進(jìn)行問題查找，并重點描述相關(guān)原因。
（三）提示與建議
該部分是整個財務(wù)分析報告的結(jié)論部分，對于投資類集團(tuán)財務(wù)分析報告來講更是整個思想的精華的部分。該部分可將以上分項中五個部分的內(nèi)容進(jìn)行總結(jié)提煉，從詳細(xì)的分析中拔高，結(jié)合集團(tuán)戰(zhàn)略、企業(yè)價值、資本流動等重要問題和風(fēng)險進(jìn)行提示。不只停留于問題的表面，更重要的是逐項有針對性的提出對策建議，必要時提出綜合治理建議。在整個財務(wù)分析報告的最后進(jìn)行提示與建議，有利于經(jīng)營者們能夠一目了然的關(guān)注到企業(yè)重要的信息。
四、注意事項
一份高質(zhì)量的投資類集團(tuán)財務(wù)分析報告除了編制前應(yīng)該做好準(zhǔn)備工作，編制時要點突出，思路清晰，有理有據(jù)，還應(yīng)該注意以下事項：
（一）緊密結(jié)合公司戰(zhàn)略，重點突出
財務(wù)分析人員應(yīng)該對宏觀經(jīng)濟環(huán)境有所了解，對集團(tuán)所涉及的主要行業(yè)的信息和相關(guān)企業(yè)情況保持高度敏感。應(yīng)該抓住集團(tuán)在可預(yù)見時間內(nèi)的大致方針政策，領(lǐng)悟集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，熟悉集團(tuán)業(yè)務(wù)，以便財務(wù)分析報告能夠更貼近公司發(fā)展要求，同時能夠更準(zhǔn)確的貼合經(jīng)營者最想了解的信息，做到重點突出。因此做財務(wù)分析不能僅僅只是財務(wù)分析崗位人員自己的事情，還是應(yīng)該在一定范圍內(nèi)集思廣益，獲得部門其他人員以及部門外人員的幫助。
（二）簡明扼要進(jìn)行論述
在分析過程中，難免會遇到一些復(fù)雜問題，感覺用一兩句話很難講清楚。但是使用冗余的語言來解釋的后果可能適得其反，會讓經(jīng)營者們不知所云。因此面對這樣的問題，應(yīng)該要理清脈絡(luò)、抓大放小、摒除無關(guān)信息、簡單描述、對事不對人、不妄下結(jié)論。
（三）突出問題及矛盾可持續(xù)反映
對于企業(yè)價值創(chuàng)造的重大風(fēng)險和突出問題，應(yīng)在尊重事實的基礎(chǔ)上重點分析，篇幅可以長一點，語言可以用重一些，必要時可形成專題報告上報經(jīng)營層。針對這些問題如果長時間還未得到改善，可以持續(xù)進(jìn)行反映，以便經(jīng)營層下決心去解決它。雖然同屬于投資類集團(tuán)，但每一個集團(tuán)處于不同的環(huán)境，不同的發(fā)展階段，不同的發(fā)展方向，因此財務(wù)分析報告的要點和內(nèi)容不盡相同。本文只是從一個視角對投資類集團(tuán)財務(wù)分析要點進(jìn)行了探究，不能一概而論。
公司經(jīng)營分析報告6
崗位名稱:經(jīng)營副總經(jīng)理職位分析
直接上級:總經(jīng)理
下屬崗位:營銷部經(jīng)理、各駐外分公司經(jīng)理、辦事處主任、營銷點經(jīng)理
崗位性質(zhì)：負(fù)責(zé)主持公司營銷業(yè)務(wù)工作
管理權(quán)限：受總經(jīng)理的委托，行使對公司營銷業(yè)務(wù)工作的指導(dǎo)、指揮、監(jiān)督、管理的權(quán)力，并承擔(dān)執(zhí)行各項規(guī)程、工作指令的義務(wù)
管理責(zé)任：對所分管的工作全面負(fù)責(zé)
主要職責(zé)：
1、組織編制年度營銷計劃及營銷費用、內(nèi)部利潤指標(biāo)等計劃;
2、有權(quán)向總經(jīng)理提出營銷部、辦事處、各營銷點的業(yè)務(wù)經(jīng)理(主任)、副經(jīng)理人選;
3、組織研究、擬定公司營銷、市場開發(fā)方面的發(fā)展規(guī)劃;
4、組織擬訂營銷業(yè)務(wù)管理的各種規(guī)定、制度和內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置;
5、負(fù)責(zé)組織在編制范圍內(nèi)對所屬部門的營銷業(yè)務(wù)人員進(jìn)行聘用、考核、調(diào)配、晉升、懲罰和解聘;
6、負(fù)責(zé)核準(zhǔn)營銷經(jīng)理、營銷人員浮動工資、資金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn);
7、組織編制并按時向總經(jīng)理匯報：每月營銷合同簽訂、履行情況及指標(biāo)完成情況;
8、組織編制并按時向總經(jīng)理匯報每月資金回收情況口呼資金需求預(yù)測及產(chǎn)品庫存情況;
9、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)營銷部門與財務(wù)部門、行政部門及其他部門工作的協(xié)作關(guān)系;
10、組織對營銷業(yè)務(wù)員業(yè)績檔案的建立，定期組織對營銷人員業(yè)績考核和專業(yè)培訓(xùn);
11、負(fù)責(zé)審批營銷人員的借款單、差旅費、差假等;
12、負(fù)責(zé)研究和擬定營銷線的'新項目的開發(fā);
13、組織收集市場銷售信息、新產(chǎn)品開發(fā)信息、用戶的反饋信息等;
14、負(fù)責(zé)組織、推行、檢查和落實營銷部門銷售統(tǒng)計工作及統(tǒng)計基礎(chǔ)核算工作的規(guī)范管理工作;
15、組織開展市場統(tǒng)計分析和預(yù)測工作;
16、按時完成總經(jīng)理交辦的其他臨時性工作。
崗位要求：
1. 具有大專以上文化程度和企業(yè)營銷管理知識;
2. 熱愛本公司，具有較強的市場競爭意識和管理工作綜合協(xié)調(diào)能力;
3. 熟悉企業(yè)產(chǎn)品和銷售情況;
4. 努力學(xué)習(xí)，具有較強的工作責(zé)任心和事業(yè)心。
參加會議：
1. 參加公司年度總結(jié)會、計劃平衡協(xié)調(diào)會及其有關(guān)重大會議;
2. 參加季、月度總經(jīng)理辦公會;
3. 參加營銷系統(tǒng)形勢分析專題工作會議;
參加臨時緊急會議和總經(jīng)理參加的專題會議
公司經(jīng)營分析報告7
房地產(chǎn)開發(fā)公司經(jīng)營分析制度
第一條根據(jù)公司長遠(yuǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)規(guī)劃，提出相應(yīng)的營銷發(fā)展目標(biāo)、規(guī)劃和本年度樓盤的營銷工作計劃，并制定細(xì)化的季度、月度營銷計劃。
第二條負(fù)責(zé)完成公司下達(dá)的年度樓盤銷售指標(biāo)及諸如銷售額度，合同履約率，銷售計劃完成率，銷售回款等考核指標(biāo)。
第三條負(fù)責(zé)建立樓盤營銷網(wǎng)絡(luò)、廣告的費用預(yù)算，策劃、設(shè)計、制作和發(fā)布、評估廣告效果，并及時調(diào)整。
第四條負(fù)責(zé)市場調(diào)研與市場預(yù)測工作，及時掌握房地產(chǎn)市場行情動態(tài)并作出相應(yīng)調(diào)整，對重大市場變動和政策變動情況及時上報公司領(lǐng)導(dǎo)。
第五條根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的項目總體目標(biāo)和規(guī)劃、組織編制目標(biāo)和規(guī)劃的預(yù)算成本。
第六條公司制定下達(dá)目標(biāo)成本后，經(jīng)管部門應(yīng)牽頭合同有關(guān)部門一起進(jìn)行目標(biāo)成本的指標(biāo)分解。并把分解指標(biāo)和實施責(zé)任落實到部門和個人。
第七條公司應(yīng)按照分級、歸口管理、權(quán)責(zé)結(jié)合、責(zé)任到人的原則，建立和健全與實際情況相適宜的成本管理責(zé)任制。
第八條公司以經(jīng)營會議上批準(zhǔn)的項目目標(biāo)編制項目預(yù)算成本。項目預(yù)算成本經(jīng)由總經(jīng)理批準(zhǔn)后即為項目的目標(biāo)成本下達(dá)，由項目負(fù)責(zé)人全面實施。
第九條經(jīng)營部應(yīng)會同財務(wù)部、工程部、開發(fā)部等部門一起進(jìn)行目標(biāo)成本的跟蹤，分析和控制，并每月提供書面分析報告送總經(jīng)理審閱。
第十條公司各部門例會分析，參預(yù)各項工程承包、發(fā)包增補的合同文書，并在合同批準(zhǔn)生效后監(jiān)督其執(zhí)行的情況。
第十一條探索分析新的經(jīng)營渠道、運行機制和發(fā)展新的經(jīng)營理念，努力擴展建筑行業(yè)的.市場。
第十二條分析工程投資策劃，項目可行性研究工作，分析總體規(guī)劃設(shè)計及各專業(yè)施工圖紙的設(shè)計并審核。
第十三條編制并實施完成工程管理中心的月、季、年度工作計劃，及時編制、上報、跟進(jìn)生產(chǎn)建設(shè)，辦公用品計劃、材料采購計劃等。
第十四條統(tǒng)籌、分析公司的人事招聘、培訓(xùn)及考核等工作，分析并掌握公司員工的思想動態(tài)、精神文明、道德教育及職業(yè)操守工作，抓好員工隊任素質(zhì)等企業(yè)文化建設(shè)的工作。
第十五條經(jīng)營分析不單是哪個部門的事務(wù)，而是公司各個部門相互配合、相互分析共同經(jīng)營的科目。在建筑企業(yè)活動中起主導(dǎo)和率先的作用。
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