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審計調查報告（通用15篇）
在當下這個社會中，大家逐漸認識到報告的重要性，多數(shù)報告都是在事情做完或發(fā)生后撰寫的。相信很多朋友都對寫報告感到非常苦惱吧，下面是小編為大家整理的審計調查報告，希望對大家有所幫助。
審計調查報告 1
一、審計調查基本情況
(一)項目基本情況
為貫徹落實全市教育工作會議和全國農(nóng)村義務教育學生營養(yǎng)改善計劃電視電話會議及《國務院辦公廳關于實施農(nóng)村義務教育學生營養(yǎng)改善計劃的意見》(國辦發(fā)〔20xx〕54號)精神，鳳慶縣于20xx年9月7日全面啟動了中小學寄宿學生早餐計劃，為每名中小學寄宿制學生(含農(nóng)村學前班)每天發(fā)放一個熟雞蛋，惠及201所學校的30713名寄宿學生。20xx年xx月28日全面實施農(nóng)村義務教育學生營養(yǎng)改善計劃試點工作，全縣農(nóng)村義務教育學生享受到一個熟雞蛋、一杯學生奶(價值2元)的營養(yǎng)早餐和一個串葷(價值1.5元)的營養(yǎng)午餐，資金除國家為每生每天補助3元外，縣財政為每生每天補助0.5元，并安排專項資金解決為學生提供營養(yǎng)餐產(chǎn)生的水、電、燃料、人員工資等費用。20xx年春季學期，全縣實施農(nóng)村義務教育學生營養(yǎng)改善計劃試點工作的學校共256所，覆蓋所有農(nóng)村義務教育學校，xxx名學生受益。農(nóng)村寄宿制學前班學生xx人和城區(qū)寄宿制義務教育學生860人繼續(xù)實施原來的早餐計劃，即為每名學生每天提供一個熟雞蛋。鳳慶縣通過政府采購，雞蛋和牛奶分別由云南雙江三祥養(yǎng)殖有限公司、云南歐亞乳業(yè)有限公司及昆明雪蘭牛奶有限責任公司配送到鄉(xiāng)鎮(zhèn)，營養(yǎng)午餐通過學校食堂供餐(194校)和家庭托餐(62校)解決。
(二)審計調查的對象和范圍
本次審計調查的對象和范圍是縣財政局、縣教育局、各鄉(xiāng)(鎮(zhèn))教辦室及調查實施營養(yǎng)改善項目計劃的20個學校20xx年9月至20xx年7月31日營養(yǎng)改善項目情況。
(三)營養(yǎng)改善項目資金情況
20xx年9月至20xx年7月31日，鳳慶縣安排營養(yǎng)改善項目資金3077.30萬元，其中：中央補助資金xxx萬元，市級補助資金68.58萬元，縣級配套資金965.54萬元。
(四)營養(yǎng)改善項目計劃信息公示情況
鳳慶縣定期公布學生營養(yǎng)改善計劃資金總量、實施學校名單以及受益學生人數(shù)等信息，各實施學校、學校食堂和托餐家庭按要求定期公布經(jīng)費賬目、配餐標準、帶量食譜以及用餐學生名單等信息，自覺接受學生、家長和社會監(jiān)督。
二、審計調查營養(yǎng)改善項目實施學校情況
審計調查了鳳慶縣13個鄉(xiāng)鎮(zhèn)實施營養(yǎng)改善項目計劃的21所學校，確保每個鄉(xiāng)鎮(zhèn)至少調查1所學校。
(一)學校營養(yǎng)改善項目資金情況
21所學校營養(yǎng)改善項目專項資金收支清楚，各項支出能夠按照資金性質列支，專款專用，學校結余資金也按規(guī)定管理與使用。
(二)學校食堂情況
在調查的21所學校中，4所學校食堂屬于學校直接管理，其中：1所學校的食堂工勤人員為公益性崗位，3所學校的食堂工勤人員為學校臨時聘請;2所學校食堂屬于家庭托餐;15所學校食堂屬于承包經(jīng)營，其中：14所學校不收取承包費，1所學校每年收取食堂租金8萬元。有2所學校的食堂承包給學校教師的家屬，其中：1所完小食堂由中心校報賬員的妻子承包，對學生的.服務態(tài)度差，食堂衛(wèi)生條件差，補助資金由報賬員支付給其妻子，缺乏監(jiān)管制約。
(三)營養(yǎng)早餐、午餐及晚餐的滿意度情況
審計調查學生586人，營養(yǎng)早餐滿意402人，占69%，不滿意184人，占31%;營養(yǎng)午餐滿意375人，占64%，不滿意x人，占36%;498名學生在學校吃晚餐，晚餐滿意365人，占73%，不滿意133人，占27%。審計調查教師64人，營養(yǎng)早餐滿意58人，占91%，不滿意6人，占9%;營養(yǎng)午餐滿意61人，占95%，不滿意3人，占5%;52位教師在學校吃晚餐，晚餐滿意50人，占96%，不滿意2人，占4%。審計調查工勤人員14人，營養(yǎng)早餐、營養(yǎng)午餐及晚餐滿意100%。
三、存在的問題及原因
(一)學校食堂大多數(shù)仍然屬于承包經(jīng)營
鳳慶縣營養(yǎng)改善項目實施學校256所，其中：25所學校食堂由學校直接經(jīng)營，后勤人員工資由財政與學校承擔;168所學校食堂屬于承包經(jīng)營，學校負責指導與監(jiān)管，其中：162所學校不收取食堂承包者任何費用，6所學校收取食堂承包者一定的管理費或食堂租金;1所學校由教師親自做飯;62所學校無條件自辦食堂，實行家庭托餐。
(二)學校食堂硬件條件落后，實行零利潤經(jīng)營難度較大
實施營養(yǎng)改善計劃以來，鳳慶縣學校食堂就餐條件得到了一定的改善，但部分學校食堂面積狹窄、食堂冷藏、消毒設備缺乏。根據(jù)省、市、縣要求，所有學校食堂20xx年底必須退出承包經(jīng)營模式，改由學校直接管理，實行零利潤經(jīng)營，審計調查認為學校食堂由學校直接管理，實行零利潤經(jīng)營難度較大，主要原因一是部分學校無食堂;二是學校食堂退出承包后，后勤服務人員編制不足，聘用人員的工資經(jīng)費困難，而農(nóng)村中小學基本沒有區(qū)域布局調整后的富余教師;三是部分學校因與外商簽訂10年食堂承包合同，學校食堂所有設備由外商投資，如何完善退出機制，尚待有關部門研究。
(三)營養(yǎng)早餐品種單一，在一定程度上造成資金浪費
按照鳳慶縣農(nóng)村義務教育學生營養(yǎng)改善計劃試點方案，營養(yǎng)早餐由學校每天早上發(fā)給每名學生一個熟雞蛋和一杯學生奶，但學生天天早上吃熟雞蛋，有部分學生已經(jīng)出現(xiàn)不想吃的情況，在一定程度上造成資金浪費。
(四)特殊群體學生營養(yǎng)改善問題
在營養(yǎng)改善項目計劃實施過程中，有的學生因身體狀況特殊，不能吃雞蛋或純牛奶;有的學生因民族特殊，如回族，不能吃豬肉，這部分特殊群體學生的營養(yǎng)改善問題如何解決，尚待有關部門制定具體的實施方案，以促進營養(yǎng)改善項目的公平。
審計調查報告 2
一、調查目的
企業(yè)內(nèi)部審計作為一種自律機制，在建立現(xiàn)代企業(yè)制度中起著重要的作用。企業(yè)內(nèi)部審計工作是促進企業(yè)建立健全內(nèi)部約束機制，維護國家的財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度貫徹落實的必要保證。對企業(yè)的內(nèi)部審計狀況進行了調查分析。目前，企業(yè)中的內(nèi)部審計，從內(nèi)容上已圍繞信息的可靠性與完整性，政策、計劃、程序、法律和規(guī)定的遵循，保護資本的安全，資源的節(jié)約和有效使用，經(jīng)營目標的完成等方面來展開工作。但內(nèi)部審計從目前的普遍成效來說還未發(fā)揮出應有的支持內(nèi)部管理的作用，更無法適應現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度的目標要求。
二、公司基本情況
保意建材城位于港城建材主戰(zhàn)場核心板塊，經(jīng)營面積達8000平方米 ，品類齊全、品牌林立。商城內(nèi)的品牌建材全部為保意自營，這一經(jīng)營模式自成體系，具有強大的生命力，在業(yè)界當中屬于最先進的經(jīng)營模式。保意建材城超大規(guī)模、超強品牌、超群理念、超級服務，領軍港城、領跑業(yè)界。保意企業(yè)十四年來以誠信為本，在港城業(yè)界有口皆碑。對于大型零售企業(yè)來說企業(yè)的內(nèi)部審計與管理起了決定性的作用。
三、調查的內(nèi)容
（一）該企業(yè)經(jīng)營管理者對內(nèi)部審計的認識不足。受長期計劃經(jīng)濟的影響，部分企業(yè)領導人片面認為內(nèi)部審計就是檢查內(nèi)部經(jīng)濟問題，會影響企業(yè)職工的團結和穩(wěn)定，有的認為內(nèi)部審計限制了自己的經(jīng)營自主權，削弱了自己的`權威，有的將內(nèi)審機構形同虛設，使內(nèi)審人員無職無權。
（二）審計處于低級階段且專業(yè)知識不足。目前內(nèi)部審計的職能應是查錯防弊型與管理服務型緊密結合。但現(xiàn)狀是由于基礎管理的缺陷，一般企業(yè)的內(nèi)部審計人員還要每月度將大量精力用于復核糾正會計科目及經(jīng)營管理數(shù)據(jù)的正確性上，然后才能將部分精力投入到數(shù)據(jù)的真實性、合法性的查證及生產(chǎn)經(jīng)營的監(jiān)督，加上目前內(nèi)審人員普遍是現(xiàn)代企業(yè)管理知識匱乏，審計理論與方法鉆研不精，因此更難對企業(yè)經(jīng)營管理作出有效的審計分析、評價和管理整改建議，審計的對象主要是會計報表、賬本、憑證及其相關資料，工作都集中在財務領域的淺表層次， 對企業(yè)經(jīng)營管理中的資本運作、投資、成本管理、產(chǎn)品定價方案評審與選擇等重要領域，一般都無能力和條件開展審計工作。
（三）內(nèi)部審計缺乏充分的獨立性，削弱了內(nèi)部審計決策的質量。獨立性是內(nèi)部審計的基本原則，是內(nèi)部審計人員開展審計工作的基本前提，內(nèi)部審計人員應該和他們所審計的活動保持獨立，這樣才能做出公正、無偏見的判斷。所以，內(nèi)部審計能否充分發(fā)揮作用與內(nèi)部審計機構和人員是否具備充分獨立性有關。然而，經(jīng)驗證明，我國企業(yè)內(nèi)部審計獨立性嚴重不足，主要源于我國內(nèi)部審計機構設置和組織形式以及我國內(nèi)部審計人員自身缺乏專業(yè)素質。
眾所周知，內(nèi)部審計機構是企業(yè)內(nèi)部設置的機構，在本企業(yè)負責人的領導下開展工作，為本企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標服務。因此，內(nèi)部審計在實施過程中不可避免地受本企業(yè)的利益限制。于是，企業(yè)的內(nèi)部審計很難站在客觀、公允的立場上對企業(yè)的經(jīng)營和財務狀況做出客觀公正、合理合法的評價。特別是當面對企業(yè)領導者參與或法人違紀時，內(nèi)部審計往往是無能為力的。在這種情況下，作為企業(yè)的內(nèi)部審計部門，如若服從于管理層意志，不能對企業(yè)的財務進行有效監(jiān)控，出具虛假審計報告，就會埋下巨大的隱患，導致審計風險。此外，我國企業(yè)內(nèi)部審計人員和公司、單位其他部門人員同屬一個機構，潛在的或實際出現(xiàn)的利益沖突是不可避免的，甚至內(nèi)部審計人員也要承擔企業(yè)的經(jīng)營責任，從而內(nèi)部審計人員獨立性極易受損害，多數(shù)單位沒有配備專職審計人員，而是由其他業(yè)務人員兼任，也沒有賦予他們一定的職權，受執(zhí)業(yè)能力和專業(yè)素質限制，也很難開展內(nèi)審工作。
（四）領導授權不明確、充分。一個企業(yè)內(nèi)控制度的執(zhí)行力與企業(yè)文化的建設有很大關系，但客觀上受利益驅動的影響更大，而企業(yè)決策層基本上沒有授予內(nèi)審對查證違紀違規(guī)問題的直接考核處分權，對被審計者缺乏直接的利益約束力，不能對違紀違規(guī)行為形成強有力的威懾，依靠揭示、審計建議等審計職權很難實現(xiàn)審計糾錯的期望目標，對審計人員提出的問題與改進意見有相當部分被審計者是“虛心接受，屢教不改”。
（五）審計人員的考核激勵不科學。審計固有的監(jiān)督性與批判性很少帶來他人善意的理解，相反，經(jīng)常會遭受冷遇、對抗、行政干涉等方方面面的壓力，甚至受到心理和生理上的傷害。缺乏安全感的審計人員思想趨向消沉，工作缺乏責任心，工作中顯得“顧慮重重”，嚴重影響審計行為的有效性。而絕大部分企業(yè)對內(nèi)審人員工作的考核評價標準忽視了這種特定現(xiàn)象，多采用懲罰激勵而少采用獎勵激勵，往往使得內(nèi)審人員辛辛苦苦工作，換來“里外不是人”的感覺。
四、調查的體會與措施
（一）內(nèi)部審計機構要合理定位。在科學的現(xiàn)代企業(yè)管理及及法人治理內(nèi)部控制組織框架中，內(nèi)審機構應是一個獨立部門，它應直接對監(jiān)事會負責，如有必要，遇有重大的內(nèi)部審計事項或企業(yè)內(nèi)部發(fā)生重大的違規(guī)、違法事件時，還可直接向股東大會極其常設機構董事會報告。在企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制中，內(nèi)審部門應有不可置疑的權威性，并具備股東大會或其常設機構董事會明確授予適度的審計事項直接處置權，以保證內(nèi)部審計報告能引起企業(yè)管理當局的足夠重視。針對內(nèi)審報告中提出的整改、處置意見和建議，應及時予以研究并給予反饋，這樣才能保證在科學、完善的決策、執(zhí)行、監(jiān)督機制下，最大力度地完成企業(yè)的經(jīng)營目標。
（二）建立和完善企業(yè)內(nèi)部審計人員的考核選拔制度。對企業(yè)內(nèi)部審計人員要實行公開競聘、多級考試等選拔制度，采用“不拘一格選人才”的機制全方位地開發(fā)事業(yè)性強、業(yè)務素質高、能主動盡職的優(yōu)秀審計人才資源，從而培養(yǎng)造就一批符合現(xiàn)代審計發(fā)展需要的各類型人才，并把他們配置到適合的管理或主管崗位上，不斷提高審計人才的使用效果，同時也從一定程度上滿足了審計人員的成就感和自我實現(xiàn)的需要。
（三）以提高內(nèi)部審計獨立性為出發(fā)點，改善企業(yè)內(nèi)部組織結構，明確內(nèi)部審計責任。經(jīng)驗表明，內(nèi)審機構和人員的獨立性是內(nèi)部審計實現(xiàn)其職能，發(fā)揮其作用的前提條件。因此，必須設置專門的內(nèi)部審計機構，使其獨立于其他職能部門，在領導關系選擇上要提高內(nèi)審機構的直屬領導層次（直屬領導層次越高，其獨立性越強）；必須設置專職的審計人員，使其不參與或負責其他職能部門的管理活動和其他業(yè)務活動，在其領導體制的選擇上也要考慮審計活動與業(yè)務經(jīng)營活動的關系，避免一人既負責財會工作，又參與審計工作、既負責某項業(yè)務，又指揮對這項業(yè)務活動的審計等職責不相容現(xiàn)象發(fā)生。此外，保證審計機構和人員在開展業(yè)務中的實質性獨立自主地選擇審計項目，確定審計重點，編制審計計劃，實施審計程序，完成審計報告。 明確內(nèi)部審計人員的責任也是提高審計獨立性 。
審計調查報告 3
一、調查項目及范圍
調查項目主要包括：幼兒教師的教育觀念和教學策略，幼兒的教學課程結構內(nèi)容。幼兒的教學目標與評價幾個方面。其中觀察幼兒教師的教育觀念的轉變程度為首要之重，因為教師的教育觀念決定著教師的教育教學行為。調查的對象范圍是我鎮(zhèn) 5所學校的學前班，召夸朵朵幼兒園及召夸稚愛幼兒園兩所幼兒園。開學以來共聽了 10節(jié)幼兒教師的課，同時為作好幼小銜接工作，加強學科間的交流，提高整合課程的技能，我聽了小學語文、數(shù)學、音樂、美術 8節(jié)。由于這次是先聽小學課，接著聽幼兒園課，后來由于時間原因，有部分學校沒有走到，這將作為我今后的工作延續(xù)。作為學前教育教師，從事這項工作十多年，談不上調研報告，只是自己在學前教育方面的一些看法，僅供參考。
二、調查目的意義
為進一步了解我鎮(zhèn)幼兒教育教學情況，為更好地實施幼教而服務。
三、過程分析
幼教教學狀況：
1、教學內(nèi)容分為生活、學習、游戲、環(huán)境、運動，貫穿在小班、中班、大班、學前班四個幼兒教育階段。不同年齡階段，不同性別和個性幼兒探究的特點和規(guī)律在共性當中也有其個性。
2、教學結構：活動課程，研究性課程
3、目標：轉變觀念，加強幼兒園科學管理力度，探索在新型師幼關系中，如何創(chuàng)設幼兒主動學習的良好教育環(huán)境與適于教師成長與發(fā)展的'制度。
從以上幾個方面來觀察，我鎮(zhèn)幼兒教師積極性比較高，在原有工作基礎上吸取精華，掌握新的教育教學技能，教師與幼兒之間是一種對話與分享的關系，在活動中讓幼兒嘗試在先，教師指導在后，理解幼兒的探索愿望和探索行為，推動幼兒按他們的邏輯與方式進行適當?shù)奶剿鳌Ｈ缭诙涠溆變簣@李芳教師“能干的小手”這節(jié)活動課中，教師不拘泥于教材內(nèi)容的限制，充分考慮到幼兒的生活學習經(jīng)驗，使幼兒對自己的小手有更具體、更深刻的認識，并培養(yǎng)了孩子自己的事情自己做的自豪感，圍繞小手這一知識點，通過兒歌、游戲、討論等方式進行教學，鍛煉了孩子的語言表達能力，使孩子在有趣的活動中認識到小手的作用，通過讓幼兒動手制作，教師適時鼓勵、評價、增強了孩子愛勞動的意識，從而使幼兒更加愛護小手，通過讓幼兒欣賞手印畫，感受手印畫的美麗，激發(fā)起動手印畫的興趣，展示作品時，讓幼兒進行簡單的自我評價，由此培養(yǎng)幼兒的審美能力，和大膽發(fā)言的習慣，整個教學活動里，得到的是快樂和成功。隨著幼兒園“探索型”主題活動在我鎮(zhèn)學前班得到實施的同時，教師與幼兒之間的新型關系較為突出，在這種關系中，教師所承載的文化、經(jīng)驗不是居高臨下的傾斜，而是平等的對話，不是灌輸，而是分享，活動成為師生共同探索新知和互相作用的過程，在這個過程中，充滿自然與和諧，充滿了創(chuàng)造和快樂。如在稚愛幼兒園趙關美教師“我愛洗澡”這節(jié)活動課中，教師與幼兒是一種對話與平等的關系，教師引導幼兒熟悉身體的不同部位，并能用身體的不同部位隨音樂舞蹈，讓幼兒充分享受自由舞蹈的樂趣，同時鼓勵幼兒大膽想象，探索用雙手有節(jié)奏地搓身體各部位的動作，并使動作具有美感，從中培養(yǎng)幼兒愛洗澡，愛清潔的好習慣，以及與人交流合作的能力。證實了探索性學習確實是幼兒教育中的一種富有生命力的活動。
審計調查報告 4
20xx年9月28日至20xx年10月25日，縣審計局對部分縣級預算執(zhí)行單位20xx年預算執(zhí)行審計整改情況進行了審計調查，現(xiàn)將調查情況報告如下：
一、審計查處的問題
（一）縣級財政預算執(zhí)行審計情況。存在應繳未繳預算收入，政府債券轉貸手續(xù)不完善等問題。
（二）縣級預算執(zhí)行單位審計情況。
部分單位存在以下問題：
1、應繳未繳非稅收入；
2、超限額支付現(xiàn)金；
3、超比例列支招待費；
4、項目工程無正式發(fā)票；
5、虛列借調人員工資；
6、項目招投標不規(guī)范；
7、違規(guī)出借資金；
8、違規(guī)提取專用基金、滯留欠撥資金；
9、欠繳職工“四險”及住房公積金。
二、審計整改情況
審計報告、審計決定下發(fā)后，各相關單位高度重視審計結果，召開專題會議，研究部署整改工作，制定整改方案，落實整改責任，及時修訂和完善財務內(nèi)控制度，不斷提高部門預算執(zhí)行和財務管理水平。
（一）縣級財政預算執(zhí)行審計整改情況。縣財政局對審計結果高度重視，召開了專題會議，認真分析審計查出的問題，制定了切實開行的整改方案，細化了整改責任。及時將非稅收入解繳金庫；對債券轉貸手續(xù)不完善問題。已與相關單位簽訂了轉貸合同，對債務本息償還有關問題進行明確約定。
（二）縣級預算執(zhí)行單位審計整改情況。
1、應繳未繳非稅收入于20xx年7月28日全部解繳；
2、超限額支付現(xiàn)金的問題，相關單位進一步加強現(xiàn)金管理，嚴格現(xiàn)金使用范圍；
3、公務接待費超標準的問題，相關單位建立公務接待審批制度，嚴格控制接待標準和接待范圍；
4、項目工程無正式發(fā)票的問題，相關單位加強財政法律法規(guī)學習，嚴格辦結程序；
5、虛列借調人員工資問題，相關單位財務人員加強財政法律法規(guī)學習，提高財務核算和管理水平；
6、招投標不規(guī)范的問題，相關各單位健全財經(jīng)法律法規(guī)及《招投標法》的學習，嚴格招投標程序；
7、違規(guī)出借資金的問題，現(xiàn)已全部收回，歸還原資金渠道；
8、違規(guī)提取專用基金的'問題，相關單位已全部歸還專用基金；
9、欠繳職工“四險”及住房公積金的問題，已向政府進行專題匯報，力爭盡快拿出解決辦法。
三、加強預算執(zhí)行的建議
通過近年來的預算執(zhí)行審計工作，各部門、單位財政財務管理工作總體情況較好，財經(jīng)紀律意識進一步增強，對財務管理工作較為重視，對審計查處的問題能夠正確對待，積極整改。但個別單位仍存在著部分違紀違規(guī)和管理不規(guī)范的問題，這些問題需要通過進一步深化財稅體制改革和加強預算管理逐步解決。
（一）提高預算編制質量，維護預算嚴肅性。在財政預算編制時，財政部門應準確研判當年國家財政政策，并進行大量調研，參照歷年收支情況，結合縣域經(jīng)濟發(fā)展實際和各部門單位業(yè)務工作狀況，科學、客觀、準確的編制預算收支計劃，提高預算的年初到位率，維護預算的嚴肅性。
（二）強化稅源管理，提高財政收入質量。面對當前經(jīng)濟增速放緩，縣域稅收下降的不利局面，財稅部門要用好用足相關財稅扶持政策，建立起以財政貼息為主、小額無償補助為輔的產(chǎn)業(yè)扶持格局，創(chuàng)新投融資機制，形成多元化、常態(tài)化的投融資機制，緩解企業(yè)資金壓力，助力企業(yè)發(fā)展。
（三）加強資金專戶管理，盤活存量資金。一是提高資金使用效益，全面清理財政往來款項，尤其對長期掛賬的暫付、暫存款項認真分析原因，落實清理措施，建立定期清理長效機制，積極盤活財政存量資金；強化結余結轉資金管理，嚴格執(zhí)行財政部《關于進一步加強地方財政結余結轉資金管理的通知》規(guī)定，除政策規(guī)定外的其他結轉結余資金應收回預算，補充財力，提高資金效益。二是加快專項資金支出，統(tǒng)籌項目進度與資金撥付的關系，防止資金滯留或沉淀。
（四）嚴格財政監(jiān)管，規(guī)范財政財務收支。認真履行財政監(jiān)管職能，加強對縣直單位財務人員和會計基礎培訓，提升財務人員會計核算和管理水平，規(guī)范會計基礎工作。增強主管部門責任意識，認真履行對所屬單位財務、資產(chǎn)、資金的監(jiān)管職責，加大對存在問題的整改力度，防范監(jiān)管盲點，杜絕管理漏洞。
審計調查報告 5
根據(jù)贛審辦辦發(fā)〔2007〕4號文精神，現(xiàn)將對我縣開展村干部經(jīng)濟責任審計情況進行調查的情況報告如下：
一、對村干部經(jīng)濟責任審計工作，我縣審計部門沒有開展過此項審計工作。但從20xx年開始，縣農(nóng)業(yè)局的下屬經(jīng)管站開展過此項審計工作，審計面達60%左右。
二、對村干部進行經(jīng)濟責任審計，我縣沒有制定具體辦法，主要是按20xx年我縣農(nóng)業(yè)局、民政局、財政局、審計局聯(lián)合轉發(fā)上級《關于推動農(nóng)村集體財務管理和監(jiān)督經(jīng)常化規(guī)范化制度化的意見》(吉農(nóng)字〔2013〕21號)執(zhí)行，該文第五條規(guī)定：認真做好農(nóng)村集體財務的審計監(jiān)督工作，要求對村組集體經(jīng)濟的'審計面要達到80%以上。要求嚴格執(zhí)行鄉(xiāng)、村集體經(jīng)濟組織干部的任期和離任審計。以該文為依據(jù)由鄉(xiāng)、鎮(zhèn)經(jīng)管站組織實施。
三、我縣農(nóng)業(yè)局的下屬經(jīng)管站開展村干部經(jīng)濟責任審計的主要內(nèi)容為：以贛農(nóng)字〔2005〕76號文精神為主要內(nèi)容，嚴格按該文中的《村干部任期和離任經(jīng)濟責任專項審計工作方案》要求進行。具體內(nèi)容有三點：
1、農(nóng)村經(jīng)濟責任目標完成情況;
2、財經(jīng)法紀執(zhí)行情況;
3、農(nóng)民群眾關注的熱點問題。
四、我縣的村干部經(jīng)濟責任審計報告提交當?shù)剜l(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府及縣農(nóng)業(yè)局。供參考使用。
五、我縣村干部經(jīng)濟責任審計查出的主要問題有：
1、部分村工程建設支出(如修橋、路等)，沒有開具有效正式稅務發(fā)票入帳，白條列支現(xiàn)象普遍;
2、稅改之前年度墊付稅費現(xiàn)象比較普遍;
3、收入被挪用或私自占用現(xiàn)象比較普遍。通過審計，對村干部履責情況和加管財務管理等方面起到了一定的促進作用。
六、村干部經(jīng)濟責任審計工作存在主要困難和問題：
一是我縣目前農(nóng)業(yè)部門的審計人員中專業(yè)人員少，業(yè)務素質有待提高。
二是審計部門人員編少，力量不足，難以安排對村干部的經(jīng)責審計。
三是專項審計經(jīng)費沒有保障，影響審計效果和整改效果。
意見和建議：一是加強對農(nóng)業(yè)等部門內(nèi)審業(yè)務人員的培訓或進修。二是由財政部門安排一定的村干部經(jīng)責審計專項經(jīng)費。三是縣、鄉(xiāng)兩級政府及相關部門應加強對村級財務管理。
審計調查報告 6
首先，要明確審計調查目標：審查供電所營銷管理制度的執(zhí)行情況、評價營銷業(yè)務的合法、合規(guī)性和效益性。只有目標明確了，才有行動的方向。
其次，要了解所被審計鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所的基本情況，如供電所的沿革、人員構成情況、供電區(qū)域內(nèi)人口構成及經(jīng)濟發(fā)展狀況、供電負荷發(fā)展情況、過去受公司考核的情況以及營銷管理內(nèi)部控制的建立健全情況和其執(zhí)行情況等。通過了解這些情況，可以為評價被審計單位的營銷管理進行恰當評價提供有益的參考，制定切實有效的審計工作方案，合理安排審計資源，節(jié)約審計費用，提計審計效率和效果。
第三，要重視獲取審計證據(jù)的充分性和適當性考慮。作為內(nèi)部審計人員，始終要保持職業(yè)懷疑態(tài)度，運用職業(yè)判斷，評價審計證據(jù)的充分性和適當性。
1、審計證據(jù)的充分性
由于審計證據(jù)的數(shù)量受錯報風險的影響，錯報的風險越大，需要的審計證據(jù)可能就越多，我們就應實施越多的測試工作，將檢查風險降至我們可接受的水平，以將審計風險控制在可接受的低水平范圍內(nèi)。從目前鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所營銷管理的現(xiàn)狀看，由于管理人員的素質、管理制度建立健全狀況，以及我們了解到的管理情況，我們應當高度重視審計證據(jù)充分性的考慮，提高審計質量，規(guī)避審計風險。
2、審計證據(jù)的適當性
內(nèi)部審計人員在進行審計取證過程中，需要特別關注審計證據(jù)的適當性問題，保證所下審計結論的正確性。審計證據(jù)的適當性包括兩個方面：一是相關性，它要求所獲取的審計證據(jù)與我們的審計目標相關，有針對性地獲取審計證據(jù)可以確保審計證據(jù)的相關性。比如，為審查明被審計單位抄表率的完成情況，可以通過查閱被審計單位的抄表臺賬獲得相關信息，作為審計工作底搞的組成部分，審計人員應當要求被審計單位提供審計人員所關注抄表臺賬的復印件，以支持審計人員所下的抄表率情況的結論。二是可靠性，一般而言，從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠，內(nèi)部控制有效時內(nèi)部生成的審計證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成的審計證據(jù)更可靠，直接獲取的審計證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計證據(jù)更可靠，以文件、記錄形式存在的審計證據(jù)比口頭形式的審計證據(jù)更可靠，從原件獲取的'審計證據(jù)比從傳真件或復印件獲取的審計證據(jù)更可靠。如，供電所要證實供電所欠收電費的余額，根據(jù)工作需要，要對相關客戶進行函證，以證實被審計單位欠收電費余額的真實性，這時，客戶的回函比供電所提供的證實電費余額的依據(jù)更有可靠性。
第四，重視與相關單位和人員的溝通。為掌握更多的線索，內(nèi)部審計人員要充分與被審計單位和人員溝通，一方面與相關職能部門溝通，如市場營銷科等部門，了解他們平時報送相關資料的及時性、準確性，發(fā)生預案時處理的情況等。另一方面可以采用模擬的方式詢問相關人員有關制度的執(zhí)行情況，執(zhí)行流程等，以及相關人員對本單位管理方面的看法，從各個不同的角度獲取信息。同時還要積極走訪客戶，了解供電營銷人員日常工作中的表現(xiàn)，存在的問題，解決問題所采取的辦法和措施以及是否存在損害公司和客戶合法權益的情況。
第五，要采取科學的方法，認真分析所獲取的信息，正確撰寫審計工作底稿，最終形成可靠的審計結論。
同時，在本次審計結束以后，要組織檢查和督促被審計單位對審計意見的整改落實，使審計調查工作發(fā)揮切實的效用。
最后，我們要規(guī)范審計工作流程，以嚴密審計程序樹立良好的審計形象，以形成對被審計單位威懾，使被審計單位認識到公司對審計工作重視，正確看待和支持審計調查工作，使營銷審計調查工作得以順利開展，確保在預定的時間內(nèi)完成審計工作任務。
審計調查報告 7
隨著城區(qū)政府投資建設項目規(guī)模不斷擴大，我區(qū)城中村改造項目、棚戶區(qū)改造項目、舊城改造項目、公共租賃住房項目推進迅速，征地拆遷評估審核工作已是政府投資審計工作的主要內(nèi)容，項目快速推進的同時也帶來政府投資審計過程中的矛盾和問題凸顯。為了暢通政府投資項目建設進程，規(guī)范政府投資行為，提高投資效益，防范投資風險，促進科學決策，切實發(fā)揮政府投資審計的監(jiān)督和服務職能，筆者結合近年來的工作實踐，就政府投資項目審計過程中存在的主要問題及對策談幾點粗線的認識和看法。
一、征地拆遷項目復核審計中存在的主要問題
(一)搶裝修的問題。主要表現(xiàn)在，數(shù)量的刻意增加(防盜網(wǎng)、防盜門、馬桶等)和裝飾裝修不符合規(guī)范(地板磚、復合板鋪設于水泥地面上，衣柜無柜門等)。相關征收實施單位報審的評估報告未對該部分進行價格調減，且數(shù)量與被征遷戶事先進行了確認，造成復核審計時確認矛盾突出。
(二)隨意變更評估結論的問題。少數(shù)征收實施單位和評估公司，在審計部門已出審計結論后，根據(jù)與被征遷戶談判的情況，采取變通的方式隨意調整原已上報審計部門的評估報告，要求重新審計復核。主要表現(xiàn)方式為：一是調整提高房屋等級、成新率;二是對補償方案中未列示補償單價的項目，調整提高單價;三是虛列漏項提高補償金額;四是有的.在審核現(xiàn)場已經(jīng)不復存在的情況下，重新更改評估報告，要求審計部門再次審核。
(三)分戶及還建人口認定的問題。由于補償政策的限制，貨幣補償中存在分戶并根據(jù)分戶進行獎勵的情況，在過程中可能會產(chǎn)生舞弊行為的發(fā)生;同時，涉及還建人口的政策性認定標準，也可能產(chǎn)生人為擴大還建人口的現(xiàn)象。受政策規(guī)定的影響，審計部門無法對分戶及還建人口進行有效的審核、確認。審計部門只能對征收補償項目的數(shù)量及價格確認。
二、工程項目結算審計中存在的主要問題
(一)項目招投標不規(guī)范，造成工程建設風險的增加。一些符合公開招標條件的項目，采取邀請招標或議標的方式確認承建商;有的建設單位存在分割工程采取邀標、議標方式發(fā)包的情況;有的單位招標時對建設項目關鍵數(shù)據(jù)不鎖定，暫定價項目較多。
(二)施工單位竣工結算高估冒算現(xiàn)象嚴重。部分施工企業(yè)受利益的驅動，抱著蒙混過關的僥幸心理，采取高套定額、虛列項目和工作量、虛報隱蔽工程等各種手段，故意抬高工程造價，存在審漏就賺、審出就減的想法，造成工程結算報價虛高。
三、針對政府投資審計中存在的問題建議
(一)鑒于政府投資審計中存在的諸多實際問題，建議切實理順工作關系，明確各相關部門和單位的工作職責，層層夯實工作責任。對特殊事項政府部門可采取一事一議的辦法處理。
(二)對征收項目中存在的分戶、還建人口、市場價格的認定及及其他征遷審核過程中需確認等事項，建議按照責任分工，由相關單位分級負責，據(jù)實審核認定，出具明確意見，并實施責任追究。
(三)各項目指揮部所委托的中介評估機構應嚴格按照評估資質允許范圍進行評估，如超越資質范圍進行評估，或者出現(xiàn)虛列項目、模糊偷換概念、調整補償單價、采取變更、對已審減項目及金額調整后進行重復上報等現(xiàn)象的，由審計部門視情節(jié)及誤差金額大小提出處理意見，將其納入黑名單不準在我區(qū)從事相關業(yè)務。若情節(jié)嚴重的，移交相關部門處理。對違規(guī)聘用中介評估機構，或參與弄虛作假的單位和人員由區(qū)紀檢監(jiān)察部門進行追責問責。
(四)區(qū)政府應出臺相關管理辦法明確嚴禁工程建設單位人為將項目化整為零，如因需要確需分標段，必須由建設單位書面說明分標段的原因及理由，報經(jīng)分管區(qū)領導批準。
審計調查報告 8
社會保險基金（包括養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險等基金）運行是否平穩(wěn)、安全，管理、使用是否規(guī)范，關系到參保人員的切身利益和社會穩(wěn)定。瑞金市審計局近幾年審計結果表明，社會保險基金運行總體良好，管理、使用日趨規(guī)范，但仍存在以下幾個問題：
一、民營企業(yè)從業(yè)人員養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、生育保險參保率低。
目前大部企業(yè)職工在民營企業(yè)從業(yè)，民營企業(yè)從業(yè)人員參保情況如何，基本代表一個縣市企業(yè)職工社會保險參保狀況，而瑞金市民營企業(yè)至2009年12月底養(yǎng)老保險參保人數(shù)僅為1356人（其中相當部分還是原國有改制企業(yè)參保人員），只占總從業(yè)人數(shù)的30%；失業(yè)、工傷、生育保險參保率更低，均不到10%。保率低的現(xiàn)狀，對今后的社會保障帶來極大的隱患。
二、社會保險擴面難度大。
針對社會保險參保率低的現(xiàn)狀，地方政府做了大量的工作，盡了的努力，但效果仍不夠理想，社會保險擴面難度仍較大。究其原因，一是相關企業(yè)和人員參保意識不高，憂患意識不強；二是當前職工和居民的收入水平仍不高，大部分企業(yè)職工工資水平偏低，基本只能維持日常生計；三是當前員工流動頻繁，相關職能部門對應參保人員難以管理。
三、養(yǎng)老保險基金收支缺口問題難以解決。
基于上述原因和當前退休人員大量增加、養(yǎng)老金標準提高、上級調劑金和轉移支付資金有限、歷年基金結余早已用完等，2009年瑞金市養(yǎng)老保險基金收支缺口達2800萬元，退休人員養(yǎng)老金發(fā)放壓力相當大。
四、失業(yè)保險基金未能發(fā)揮應有的社會效益。
當前大量原國有企業(yè)職工因企業(yè)改制而“失業(yè)”，但根據(jù)目前失業(yè)保險政策，企業(yè)改制過程中給予了一定工齡補償?shù)穆毠げ粚儆谑I(yè)救濟金發(fā)放對象，造成大量職工一方面處于事實上的失業(yè)狀態(tài)，另一方面又未能享受失業(yè)救濟政策。瑞金市2009年失業(yè)保險繳費人數(shù)0.902萬人，而領取失業(yè)救濟金人數(shù)僅為19人，造成失業(yè)保險基金大量閑置，未能發(fā)揮應有的社會效益，失去了失業(yè)保險的本來意義，同時又對今后的失業(yè)保險基金征繳工作帶來較大負面效應。
五、退休人員管理服務水平低。
目前企事業(yè)退休人員實行屬地管理，由社區(qū)組織提供管理服務。但因退管經(jīng)費不足，很多社區(qū)的硬件、軟件建設滯后，沒有退休人員專門的娛樂休閑活動場所，無法組織退休人員的一些活動，退休人員未能體會和享受到社會化管理的好處及服務。
六、基金管理使用過程中仍存在一些不規(guī)范現(xiàn)象。
一是基金帳戶設置不合要求，存在多頭開戶和在非國有商業(yè)銀行開戶現(xiàn)象；二是支出報帳手續(xù)不合乎規(guī)范，存在報帳手續(xù)不全、原始憑證不合規(guī)等問題，如在醫(yī)療保險帳中存在無原始醫(yī)療費憑證，僅憑政府抄告單、直接列支醫(yī)療費的.現(xiàn)象。
社會保險基金惠及千家萬戶，涉及廣大人民群眾的切身利益，為進一步做好今后的社會保險工作，筆者提出如下建議和對策：
1、決策部門認真調查研究，適時調整社會保險有關政策，以適應不斷變化社會、經(jīng)濟發(fā)展形勢，在制度上真正做到以人為本，確保社會保險事業(yè)科學發(fā)展。
2、將社會保險納入民營企業(yè)準入門坎，切實保障勞動者合法權益，以進一步提高民營企業(yè)職工社會保險參保率。
3、出臺相關優(yōu)惠政策，簡化參保手續(xù)，鼓勵居民特別是自由職業(yè)者積極參保，進一步提高社會保險覆蓋面，使社會保險政策真正惠及千家萬戶。
4、相關單位應在擴面征繳、服務上、協(xié)調上和規(guī)范上下功夫，通過新聞媒體等多種渠道積極開展社會保險政策宣傳，提高勞動者的參保意識。
5、完善社區(qū)服務設施，提高退休人員管理服務水平，社區(qū)讓退休人員未能體會和享受到社會化管理服務的好處，以進一步擴大社會保險的社會影響。
6、進一步加強對社會保險基金管理使用情況的監(jiān)督，促進社會保險征管部門嚴格按照國家社會保險有關法律法規(guī)對社險基金進行管理、使用，確保社保基金運行的安全。
審計調查報告 9
新形勢下農(nóng)村信用社內(nèi)部審計質量評估的調查報告新形勢下內(nèi)部審計質量評估較之于農(nóng)村信用社意義重大。眾所周知，農(nóng)村信用社穩(wěn)定發(fā)展的根本是內(nèi)部控制的完善性和有效性。內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)展壯大過程中有著舉足輕重的作用，為保證企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，就需要不斷進行內(nèi)部控制評估，使內(nèi)部控制能夠得到持續(xù)改進和優(yōu)化，以防范企業(yè)面臨的各類風險。
一、農(nóng)村信用社內(nèi)部審計質量評估現(xiàn)狀分析
（一）農(nóng)村信用社內(nèi)部審計現(xiàn)狀
1、農(nóng)村信用社內(nèi)部審計基本情況。
隨著農(nóng)村信用社改革深入，審計工作呈現(xiàn)蓬勃發(fā)展，總體以真實性、合規(guī)性、風險性為審計主要目標。近年來更加注重審計項目與業(yè)務發(fā)展的關系、審計體系與內(nèi)部控制體系的關系建設，取得了長足進步和發(fā)展。但審計范圍、人員配備和審計獨立性等方面受制于體制建設，其職能作用尚待進一步開發(fā)。總之，充分發(fā)揮農(nóng)村信用社內(nèi)部審計的職能作用，對于深化農(nóng)村信用社風險管理，確保農(nóng)村信用社經(jīng)營穩(wěn)健發(fā)展，意義十分巨大。
2、制約農(nóng)村信用社內(nèi)部審計職能發(fā)揮的因素。
（1）體制建設落后。絕大多數(shù)基層單位設立了獨立的審計部門，但是審計部門以及人員的考核仍然與本單位經(jīng)營業(yè)績和業(yè)務發(fā)展息息相關，審計部門缺乏獨立性，雖然在很多基層單位正在努力探索給予審計部門和審計人員單獨的考核辦法，甚至給予審計部門一定的“特權”，但是仍然無法擺脫其內(nèi)部控制程序。主要原因是審計人員均是由從事本單位其他崗位的人員轉化而來，其人員關系往來、人情脈絡熟絡，即便在工作上獨立，情理上也難以保持其獨立性。
（2）審計方法落后。隨著科技化、信息化首都不斷的滲透到農(nóng)村信用社的各個領域，農(nóng)村信用社已逐步入全面的信息化。但是內(nèi)部審計工作仍然采取現(xiàn)場審計為主，審計多采取內(nèi)從紙介質的會計憑證、賬簿、報表等檔案資料中獲取數(shù)據(jù)和信息的方式。審計抽樣過于片面，概括性不清，得出數(shù)據(jù)不夠嚴謹。
（3）審計人員素質有待提高。一是部門審計人員基層鍛煉時間短，對業(yè)務知識的了解不夠全面，而且缺乏必要的計算機、法律知識。二是培訓跟不上業(yè)務發(fā)展，從上到下采取分任務的方式開展審計項目，而不是采取根據(jù)實際需要開展，特別是項目任務重時就會忽略了對審計人員的業(yè)務培訓，使一些審計人員盲目上崗，審計效果差。三是業(yè)務部門重管理輕指導。基層單位業(yè)務部室因日常工作量較大，較少深入基層信用社調研、只是簡單的定制度、發(fā)文件，事后落實情況較少問津。
（二）農(nóng)村信用社內(nèi)部審計質量評估開展情況
1、尚未開展內(nèi)部審計質量評估。
農(nóng)村信用社作為地方性中小金融機構，目前還沒有正式開展內(nèi)部審計質量評估工作，該工作仍然處于探索和試水階段。雖然從上級決策者來看，農(nóng)村信用社內(nèi)部對內(nèi)部審計質量評估開展工作十分重視，并且組織了部分審計骨干從事該工作的研究，并針對農(nóng)村信用社內(nèi)部實際開展了一系列的調查和實驗，包括不斷規(guī)范審計工作流程并實施內(nèi)部審計報告審核制度，雖然與真正意義上的國際內(nèi)部審計質量評估存在本質差距，但并沒有組織建設者們的熱情。
2、內(nèi)部審計質量評估標準難統(tǒng)一。
農(nóng)村信用社是一個極其附在的金融體系，從省聯(lián)社到縣（市）級聯(lián)社都存在獨立的法人，并且發(fā)展狀況不盡相同，如果采取統(tǒng)一的內(nèi)部審計質量評估標準不盡合理。盡管省級聯(lián)社內(nèi)部審計部門對縣（市）級聯(lián)社內(nèi)部審計工作進行了多種形式的監(jiān)督檢查，從定量和定性兩個方面盡可能的統(tǒng)一標準，但如果地區(qū)發(fā)展不平衡或者省級聯(lián)社本身制定的標準存在內(nèi)容不全面、評估不科學的漏洞，那么內(nèi)部審計質量評估仍舊有很長的路要走。
3、軟件設施見識尚不夠完善。
一方面缺乏人才，農(nóng)村信用社的定位是面向縣域經(jīng)濟和農(nóng)村市場，這就決定了長期以來農(nóng)村信用社的人才戰(zhàn)略是適應農(nóng)村市場的相對“低端”的人才類型，而這一類人雖然能夠在農(nóng)村市場風聲水起，但對于具有國際范兒偏“洋火”的內(nèi)部審計質量評估接受起來簡直是難于上青天。另一方面是信息化建設落后，農(nóng)村信用社經(jīng)歷了長期的復雜的改革和發(fā)展才取得今天的成就，雖然取得了一定成就，但在很多方面仍然非常落后，其中信息化建設就是其中一個方面，直接表現(xiàn)就是，絕大多數(shù)客戶經(jīng)理甚至是中層管理人員計算機水平非常有限，這就導致了許多好的軟件不能推廣、推廣了的項目不能好好利用，直接導致了內(nèi)部審計質量評估的被動性。
二、當前農(nóng)村信用社內(nèi)部審計質量評估存在的難點及對策
（一）農(nóng)村信用社內(nèi)部審計質量評估存在的難點
1、內(nèi)部意識方面。
內(nèi)部審計質量評估的難以保持獨立性，農(nóng)村信用社較多管理層對內(nèi)部審計工作的認識未轉變，不能將審計部門作為獨立行使職責的部門，而是視作本單位設置的附屬部門，單位的.管理人員長期的重經(jīng)營輕管理，將更多的精力投放在業(yè)務增長和效益推進上，管理層對內(nèi)部審計工作的改革和創(chuàng)新絲毫不在意。而被審計單位更是得過且過，采取一切應對手段甚至動用人情關系公關，絲毫認識不到審計質量評估的重要意義，暮光短淺，只顧當時利益。
2、外部環(huán)境方面。
一方面缺乏長期開展的動力，內(nèi)部審計質量評估目前在我國沒有強制性要求開展，企業(yè)只是根據(jù)自身需求選擇性開展，多數(shù)企業(yè)開展項目前首先論證成本，而作為業(yè)務發(fā)展并不是很超前且創(chuàng)新性不夠強大的農(nóng)村信用社來說更加缺乏推動力。另一方面農(nóng)村信用社做為金融企業(yè)，不僅對股東和職工負責，更重要的是要為地方經(jīng)濟發(fā)展負責，為整個社會的金融認知和金融進步承擔社會責任，各基層單位一邊絞盡腦汁制定對策在激烈金融競爭中占據(jù)一席之地又一邊制定這沉重的任務指標使全體員工在壓力中艱難跋涉，所有的經(jīng)歷全部用在發(fā)展業(yè)務和收益上，很難拿出十足的經(jīng)歷發(fā)展內(nèi)部審計質量評估項目。
（二）解決內(nèi)部審計質量評估問題的對策
對農(nóng)村信用社基層單位內(nèi)部審計工作質量的評估，建議采用內(nèi)部自我評估方式，即由省級聯(lián)社內(nèi)部審計部門組織有關人員，采用科學合理的方法，對轄屬范圍內(nèi)所有基層單位內(nèi)部審計工作從定量和定性兩個方面進行綜合評估。
1、大力宣傳內(nèi)部審計質量評估的作用及優(yōu)點。
農(nóng)村信用社開展內(nèi)部審計質量評估，主要原因有兩點，一是監(jiān)督審計職能，使審計工作能夠更好的防范業(yè)務風險。二是更好的整合審計資源，加強審計成果的合理運用。基于以上兩點，由省級聯(lián)社集中開展內(nèi)部審計質量評估，一方面省級聯(lián)社在開展外部質量評估中會積累豐富的經(jīng)驗，有能力對各基層單位開展強有效果的內(nèi)部審計質量進行評估。另一方面目前各基層單位內(nèi)部審計工作采用外部評估方式的條件并不成熟，盲目使用外部評估可能會起到相反的作用。運用省級聯(lián)社開展的相對“外部”的評估方式，給予適當?shù)木彌_時間，更有利于其向外部評估方式順利過渡。
2、優(yōu)化內(nèi)部審計質量評估手段。
一是優(yōu)化財務評估指標。財務指標是衡量農(nóng)村信用社業(yè)務管理的出發(fā)點和歸宿，但內(nèi)部審計工作的服務質量更多體現(xiàn)為一種長期效應或隱性效性，無法直接衡量和準確度量。因此，財務評估指標應主要考核內(nèi)部審計部門的工作是否緊緊圍繞整體工作重心、是否服務于戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)、是否為防范風險和改善運營等發(fā)揮了源頭控制作用。二是完善客戶反饋。客戶評估指標主要反映客戶對內(nèi)部審計工作質量的評價。決策方可通過問卷調查、采訪等方式，組織相關人員進行無記名方式考核。考核包含對內(nèi)部審計工作的期望、認可以及對風險的關注程度、內(nèi)部審計建議和意見被采納的比例等。指標值越高，單位內(nèi)部審計質量越高；指標值越低，其內(nèi)部審計質量越低。三是跟進業(yè)務流程評估指標。審計業(yè)務流程反映了內(nèi)部審計業(yè)務開展及項目管理的規(guī)范程度。業(yè)務流程評估指標具體涵蓋內(nèi)部審計部門對審計流程是否進行再造、流程改進的次數(shù)、實際工作是否按審計流程執(zhí)行、從審計工作結束到出具審計報告的天數(shù)等。四是注重學習與成長評估指標。內(nèi)部審計人員的學習和成長能力最終決定內(nèi)部審計部門的可持續(xù)發(fā)展。基層單位應該注重內(nèi)部審計人員的教育程度、職稱人數(shù)比例、持內(nèi)部審計證和國際注冊內(nèi)部審計師人數(shù)比例、培訓費用增長率等。通過設置學習與成長指標，督促各單位配置政治素養(yǎng)高、專業(yè)勝任能力強的人員充實到內(nèi)部審計工作崗位。
審計調查報告 10
一、調查項目及范圍
調查項目主要包括：幼兒教師的教育觀念和教學策略，幼兒的教學課程結構內(nèi)容。幼兒的教學目標與評價幾個方面。其中觀察幼兒教師的教育觀念的轉變程度為首要之重，因為教師的教育觀念決定著教師的教育教學行為。調查的對象范圍是我鎮(zhèn) 5所學校的學前班，召夸朵朵幼兒園及召夸稚愛幼兒園兩所幼兒園。開學以來共聽了 10節(jié)幼兒教師的課，同時為作好幼小銜接工作，加強學科間的交流，提高整合課程的技能，我聽了小學語文、數(shù)學、音樂、美術 8節(jié)。由于這次是先聽小學課，接著聽幼兒園課，后來由于時間原因，有部分學校沒有走到，這將作為我今后的工作延續(xù)。作為學前教育教師，從事這項工作十多年，談不上調研報告，只是自己在學前教育方面的一些看法，僅供參考。
二、調查目的意義
為進一步了解我鎮(zhèn)幼兒教育教學情況，為更好地實施幼教而服務。
三、過程分析
幼教教學狀況：
1、教學內(nèi)容分為生活、學習、游戲、環(huán)境、運動，貫穿在小班、中班、大班、學前班四個幼兒教育階段。不同年齡階段，不同性別和個性幼兒探究的特點和規(guī)律在共性當中也有其個性。
2、教學結構：活動課程，研究性課程
3、目標：轉變觀念，加強幼兒園科學管理力度，探索在新型師幼關系中，如何創(chuàng)設幼兒主動學習的良好教育環(huán)境與適于教師成長與發(fā)展的.制度。
從以上幾個方面來觀察，我鎮(zhèn)幼兒教師積極性比較高，在原有工作基礎上吸取精華，掌握新的教育教學技能，教師與幼兒之間是一種對話與分享的關系，在活動中讓幼兒嘗試在先，教師指導在后，理解幼兒的探索愿望和探索行為，推動幼兒按他們的邏輯與方式進行適當?shù)奶剿鳌Ｈ缭诙涠溆變簣@李芳教師“能干的小手”這節(jié)活動課中，教師不拘泥于教材內(nèi)容的限制，充分考慮到幼兒的生活學習經(jīng)驗，使幼兒對自己的小手有更具體、更深刻的認識，并培養(yǎng)了孩子自己的事情自己做的自豪感，圍繞小手這一知識點，通過兒歌、游戲、討論等方式進行教學，鍛煉了孩子的語言表達能力，使孩子在有趣的活動中認識到小手的作用，通過讓幼兒動手制作，教師適時鼓勵、評價、增強了孩子愛勞動的意識，從而使幼兒更加愛護小手，通過讓幼兒欣賞手印畫，感受手印畫的美麗，激發(fā)起動手印畫的興趣，展示作品時，讓幼兒進行簡單的自我評價，由此培養(yǎng)幼兒的審美能力，和大膽發(fā)言的習慣，整個教學活動里，得到的是快樂和成功。隨著幼兒園“探索型”主題活動在我鎮(zhèn)學前班得到實施的同時，教師與幼兒之間的新型關系較為突出，在這種關系中，教師所承載的文化、經(jīng)驗不是居高臨下的傾斜，而是平等的對話，不是灌輸，而是分享，活動成為師生共同探索新知和互相作用的過程，在這個過程中，充滿自然與和諧，充滿了創(chuàng)造和快樂。如在稚愛幼兒園趙關美教師“我愛洗澡”這節(jié)活動課中，教師與幼兒是一種對話與平等的關系，教師引導幼兒熟悉身體的不同部位，并能用身體的不同部位隨音樂舞蹈，讓幼兒充分享受自由舞蹈的樂趣，同時鼓勵幼兒大膽想象，探索用雙手有節(jié)奏地搓身體各部位的動作，并使動作具有美感，從中培養(yǎng)幼兒愛洗澡，愛清潔的好習慣，以及與人交流合作的能力。證實了探索性學習確實是幼兒教育中的一種富有生命力的活動。
審計調查報告 11
一、引言
本審計調查報告旨在全面、客觀地反映對被審計單位（以下簡稱“xx單位”）在特定時間段內(nèi)（20xx年xx月至20xx年xx月）的財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制及遵守國家財經(jīng)法規(guī)等情況的審計結果。本次審計依據(jù)《中華人民共和國審計法》及相關法律法規(guī)和規(guī)章制度進行，通過查閱賬冊、憑證、合同、會議記錄等資料，實施必要的審計程序，并與被審計單位相關人員進行了溝通確認。
二、被審計單位基本情況
單位概況：簡述xx單位的性質、職責范圍、組織架構、人員編制等基本情況。
財務狀況：概述被審計單位的主要財務指標，如資產(chǎn)總額、負債總額、凈資產(chǎn)、收入總額、支出總額等。
三、審計范圍與目標
審計范圍：明確本次審計的具體范圍，包括但不限于財務管理、預算執(zhí)行、項目資金使用情況、內(nèi)部控制制度建設與執(zhí)行、資產(chǎn)管理、經(jīng)濟合同管理等。
審計目標：闡述本次審計的'主要目的，即評價xx單位財務管理活動的真實性、合法性、效益性，揭示存在的問題，提出改進建議，促進規(guī)范管理。
四、審計發(fā)現(xiàn)
財務管理方面：
是否存在違規(guī)收支行為，如超標準列支、無依據(jù)列支等。
預算管理是否科學合理，預算執(zhí)行率如何，是否存在預算調整不規(guī)范的情況。
財務核算是否準確，是否存在會計科目使用不當、賬實不符等問題。
內(nèi)部控制方面：
內(nèi)部控制制度是否健全有效，是否覆蓋所有關鍵業(yè)務流程和環(huán)節(jié)。
內(nèi)部控制執(zhí)行情況如何，是否存在控制缺失或執(zhí)行不力的情況。
關鍵崗位人員配置是否合理，是否存在不相容職務未分離的問題。
項目資金管理方面：
項目資金是否專款專用，是否存在挪用、擠占項目資金的情況。
項目進度與資金支付是否匹配，是否存在提前支付或滯后支付的情況。
項目績效評價機制是否健全，項目效益是否達到預期目標。
資產(chǎn)管理方面：
資產(chǎn)購置、驗收、使用、處置等流程是否規(guī)范，是否存在資產(chǎn)流失或浪費的情況。
資產(chǎn)賬實是否相符，是否存在賬外資產(chǎn)或虛增資產(chǎn)的情況。
資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)是否完善，能否有效支持資產(chǎn)管理工作。
經(jīng)濟合同管理方面：
經(jīng)濟合同簽訂是否規(guī)范，合同條款是否完整、清晰、合法。
合同履行情況如何，是否存在違約或糾紛情況。
合同檔案管理是否完善，能否及時提供查閱服務。
五、審計評價與建議
審計評價：根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題，對xx單位的財務管理、內(nèi)部控制、項目資金管理、資產(chǎn)管理和經(jīng)濟合同管理等方面進行全面評價。
審計建議：針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出具體、可行的改進建議，包括加強制度建設、完善內(nèi)部控制、規(guī)范財務管理、強化項目管理、優(yōu)化資產(chǎn)管理、完善合同管理等方面。
六、結論
本次審計揭示了xx單位在財務管理、內(nèi)部控制、項目資金管理、資產(chǎn)管理和經(jīng)濟合同管理等方面存在的問題和不足。通過提出相應的改進建議，旨在幫助xx單位完善內(nèi)部管理，提高資金使用效益，確保經(jīng)濟活動合法合規(guī)。希望xx單位能夠認真對待審計發(fā)現(xiàn)的問題和建議，采取有效措施進行整改落實。
七、附件
包括審計底稿、相關證據(jù)材料、被審計單位反饋意見等。
審計調查報告 12
按照省審計廳統(tǒng)一安排，市、縣兩級審計機關從5月中旬至6月底，對全市2009年度農(nóng)村居民最低生活保障專項資金（以下簡稱農(nóng)村低保）的籌集、管理、使用和相關政策的執(zhí)行情況進行了審計調查，全市共延伸調查了4 8個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，124個行政村，964戶農(nóng)戶，抽查享受低保人數(shù)3708人，查閱低保檔案l289份。現(xiàn)將調查情況報告如下：
一、低保工作開展及資金收支情況
我市于2005年建立和實施了農(nóng)村低保制度，市政府制定印發(fā)了《渭南市農(nóng)村居民最低生活保障實施細則》，經(jīng)過多年的運行和探索，管理辦法不斷完善，資金運作程序進一步規(guī)范，全市實現(xiàn)了社會化發(fā)放，大荔、白水、蒲城等縣還結合縣情進一步完善了《農(nóng)村居民最低生活保障實施細則》。
至2009年末，全市享受農(nóng)村低保885.15戶，保障人數(shù)27.34萬人，占全市農(nóng)業(yè)人口430.71萬人的6.34％，全市農(nóng)村低保平均標準1161.75元／年人，人均補差水平661.87元／年人，農(nóng)村居民人均年純收入3337.25元，低保標準占人均純收入的34.81％；人均補差水平占人均純收入的18.85％。
2009年市縣兩級共收到低保資金25186.68萬元，其中：收到省級撥入農(nóng)村低保資金22419.7萬元（含省管大荔縣3455.7萬元），市縣兩級配套資金2757萬元，利息收入9.98萬元。當年支出23629.46萬元，其中：市本級使用20萬元，各縣（市、區(qū)）使用資金23609.46萬元。市縣兩級當年結余資金1557.22萬元，年末累計結余4887.89萬元（財政部門結余4650萬元，民政部門結余237.89萬元）。
二、審計評價
審計調查結果表明：市、縣兩級人民政府高度重視農(nóng)村低保工作，市民政、財政部門在低保政策執(zhí)行和資金管理方面作了大量工作，各縣（市、區(qū)）在落實農(nóng)村低保政策，籌集、管理、使用低保資金方面都制定了相應的管理辦法，低保政策執(zhí)行中事權、財權分離，資金基本達到專戶儲存、分賬管理，為農(nóng)村27.34萬貧困居民提供了最基本的生活保障。但由于部分縣（市、區(qū)）政策執(zhí)行不到位，農(nóng)村低保資金在管理、使用中還存在著滯留、擠占、挪用等問題需加以完善和糾正。
三、存在問題
（一）財政部門未按規(guī)定安排配套資金l469.2萬元
2009年市縣兩級應配套4226.20萬元，實際安排配套資金2757萬元，占應配套資金的65.2％，少配套資金1469.2萬元。其中：市本級537萬元，高新區(qū)29萬元，蒲城縣451萬元，大荔縣141.11萬元，韓城市311.09萬元。
（二）兩個縣低保資金未實行專戶儲存，分賬管理
調查發(fā)現(xiàn)，澄城、韓城兩縣（市）農(nóng)村低保資金未實行專戶儲存，分賬管理，造成各項專款年末結余混在一起，難以分清。
（三）利息收入未計入農(nóng)村低保資金收入63375.84元
2009年市財政局將低保資金當年產(chǎn)生的利息收入63038.1元，華縣民政局將低保資金產(chǎn)生的利息收入337.74元未計入低保資金。
（四）擠占低保資金56.53萬元
1.大荔縣2009年擠占低保資金38.40萬元用于五保戶支出；大荔縣段家鄉(xiāng)東高垣村將7戶21人11214元低保金集中領取、平均發(fā)放給村上70歲以上老人；大荔縣許莊鎮(zhèn)周家村以低保名義給村小組長發(fā)工資6228元。
2.蒲城上王鄉(xiāng)分水嶺村平均分配低保資金4.99萬元。
3.韓城市民政局從農(nóng)村低保地方配套資金中提取工作經(jīng)費11.4萬元，用于補充經(jīng)費不足。
（五）農(nóng)村信用社滯留資金80.38萬元
2009年大荔縣段家信用社低保代發(fā)戶二、三、四季度共收到低保資金80.38萬元，每次滯留時間超過一個月，未能做到及時發(fā)放。
（六）“非保得保”占有較大比例
從市審計局對潼關、華縣、大荔、蒲城四個縣入戶調查情況看，“非保得保”戶數(shù)占到調查戶數(shù)的10.53％。潼關、華縣和蒲城五保戶重復享受低保金39人；華縣和蒲城貧困、特困重復享受5戶18人；潼關縣還存在多報家庭人口數(shù)申請享受低保金問題。
（七）低保政策執(zhí)行中存在的主要問題
1.未完全做到按戶施保
經(jīng)調查發(fā)現(xiàn)各縣均存在未按戶施保現(xiàn)象。全市共入戶調查了964戶，通過公安戶籍部門調查了3030多戶，有797戶未按戶施保，占到調查戶的20％，差異人數(shù)1306人。
2.低保檔案管理不規(guī)范
從調查情況看，大部分縣（市、區(qū)）檔案資料不完整，普遍存在以申請表代替申請書；不少檔案缺少支撐申請理由的證明材料；普遍缺少低保戶收入測算、核實資料，走訪調查記錄等，基層鄉(xiāng)鎮(zhèn)檔案僅由村級填寫了簡單的家庭情況，有的審批表甚至存在審批簽字手續(xù)不全、蓋章不全等問題，檔案管理有待完善。
3.執(zhí)行低保程序不夠規(guī)范
一是農(nóng)村居民家庭收入的測算存在著一定的主觀性和隨意性，由于農(nóng)村居民的家庭收入很難核定，鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村在實際操作中基本采取民主評議的辦法來評定困難程度，確認保障資格；二是申請、審批程序不夠規(guī)范，個別享受低保家庭，沒有個人申請資料，未經(jīng)村委會評議，個別家庭審批表民政部門批準時間在前，鄉(xiāng)鎮(zhèn)審核在后，日期前后矛盾；三是不少縣未嚴格落實農(nóng)村低保對象公示制度，不少群眾對本村享受低保的家庭不清楚；四是部分縣市低保對象動態(tài)管理不夠，應退盡退難以實現(xiàn)。
四、問題產(chǎn)生的原因
（一）從調查情況看，各縣（市、區(qū)）存在未完全按戶施保問題，其主要原因：一方面有些家庭父母與子女已分灶吃飯，實為兩個家庭，但公安局的戶籍資料是一個家庭，與實際有差距；另一方面因低保名額受人數(shù)限制，村干部為了平衡矛盾，將有限的資金惠及更多的農(nóng)戶，形成按人施保。
（二）從調查情況看，各縣（市、區(qū)）均存在“非保得保”問題，其主要原因是農(nóng)村低保對象界定難，農(nóng)村低保對象資格認定主要的`依據(jù)是計算其家庭年人均純收入，但農(nóng)民收入中實物收入占相當比例，價值轉化過程中存在較大的隨意性，難以貨幣化；二是低保核查手段落后，申報環(huán)節(jié)主要靠村干部的操作，容易出現(xiàn)人情保、關系保；三是邊緣人群難以區(qū)分，由于農(nóng)村貧困人口相對較多，對于家庭人均純收入在保障標準附近的農(nóng)戶資格認定，往往把握不準，具體執(zhí)行標準難以統(tǒng)一；四是政策宣傳不到位，不少群眾誤以為，只要進入低保就能永久享受待遇，同時，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村干部在對待低保戶退保問題上，不愿意得罪人，造成應退出的難以退出。
（三）從調查情況看，各縣（市、區(qū)）低保檔案管理不規(guī)范、資料不完整，其主要原因：一是農(nóng)村低保是一項處于探索階段的新工作，一些政策和制度還不夠完善；二是現(xiàn)有從事農(nóng)村低保工作人員職責不明，業(yè)務水平參差不齊，不能滿足實際工作需要；三是近年來，農(nóng)村低保一直在擴面，工作量不斷增加，不少民政工作站未配備專門的工作電腦，有關數(shù)據(jù)的統(tǒng)計需借用或與其他部門合用，客觀上影響了管理的規(guī)范性。
根據(jù)上述調查情況，提出如下意見：
（一）結合鄉(xiāng)鎮(zhèn)機構改
進一步加強基層民政工作。目前鄉(xiāng)鎮(zhèn)民政工作普遍存在辦公條件落后，人員少，業(yè)務能力低，政策觀念不強等問題，而包含農(nóng)村低保在內(nèi)的涉及各項救助救濟工作量大、面寬，政策性強，因此，建議各級政府在鄉(xiāng)鎮(zhèn)機構改革中進一步明確職責，充實人員，提高素質，改善條件，發(fā)揮鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級橋梁和紐帶作用。
（二）完善低保對象界定標準。低保家庭收入的測算和動態(tài)管理既是農(nóng)村低保管理中的難點，又是農(nóng)村低保管理中的重點。政府應完善《渭南市農(nóng)村居民最低生活保障實施細則》，制定明確的測算收入標準，細化測算方法，加強收入測算的可操作性，盡可能的做到收入測算的準確性，同時要考慮家庭必不可少的剛性支出，如：大病醫(yī)療支出、子女上學支出、家庭主要成員失去勞動能力等，積極探索動態(tài)管理的方法。
（三）建立農(nóng)村低保信息數(shù)據(jù)庫。審計調查發(fā)現(xiàn)，不少縣存在享受低保戶不以戶主名義申請低保、重復享受低保現(xiàn)象，管理部門應建立農(nóng)村低保家庭信息管理數(shù)據(jù)庫，對享受低保的家庭每個成員的住址、身份證號碼、收入來源等信息納入數(shù)據(jù)庫管理，避免重復施保，提高管理水平。
（四）加強監(jiān)督檢查。各級監(jiān)察、財政、民政、審計等部門應從各自職責出發(fā)，加強對低保等各項民生資金的政策執(zhí)行、資金運用進行經(jīng)常性的監(jiān)督，糾正存在問題，確保黨和政府的惠民政策落到實處。
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一、報告概述
本審計調查報告旨在深入剖析xx單位（以下簡稱“被審計單位”）在20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日期間，其財務管理、內(nèi)部控制、業(yè)務運營及合規(guī)性等方面的實際情況。通過系統(tǒng)的審計程序，我們發(fā)現(xiàn)了若干關鍵問題，并提出了相應的改進建議，以促進被審計單位的規(guī)范管理和可持續(xù)發(fā)展。
二、審計背景與目的
審計背景：簡述審計的發(fā)起原因、目的及重要性，如應上級要求、內(nèi)部管理需要或特定項目需求等。
審計目的：明確審計旨在評估被審計單位的財務狀況、運營效率、內(nèi)部控制有效性及合規(guī)性，識別潛在風險，并提出改進建議。
三、審計范圍與方法
審計范圍：詳細說明審計所覆蓋的業(yè)務領域、時間范圍及具體事項，如財務報表審計、內(nèi)部控制審計、特定項目審計等。
審計方法：概述采用的審計方法和技術，包括查閱文件資料、實地觀察、訪談相關人員、數(shù)據(jù)分析等。
四、審計發(fā)現(xiàn)
財務管理問題：
指出財務管理中存在的具體問題，如會計核算不準確、財務報告信息不完整、資金使用效率低下等。
分析問題產(chǎn)生的原因，如制度不健全、執(zhí)行不力、人員素質不高等。
內(nèi)部控制缺陷：
描述內(nèi)部控制體系中存在的漏洞或不足，如關鍵控制點缺失、控制措施執(zhí)行不到位等。
評估內(nèi)部控制缺陷對財務報告真實性和業(yè)務運營有效性的潛在影響。
業(yè)務運營風險：
識別業(yè)務運營過程中面臨的主要風險，如市場風險、信用風險、操作風險等。
分析風險產(chǎn)生的原因，如市場環(huán)境變化、內(nèi)部管理不善、技術更新滯后等。
合規(guī)性問題：
指出被審計單位在遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范及內(nèi)部規(guī)章制度方面存在的問題。
強調合規(guī)性問題的重要性和可能帶來的法律后果。
五、審計建議
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出具體、可行的改進建議，包括：
加強財務管理：完善財務制度，提高會計核算準確性；加強資金監(jiān)管，提高資金使用效率；定期編制財務報告，確保信息完整準確。
完善內(nèi)部控制：建立健全內(nèi)部控制體系，明確關鍵控制點和控制措施；加強內(nèi)部控制執(zhí)行力度，確保控制措施得到有效執(zhí)行；定期對內(nèi)部控制進行評估和改進。
防控業(yè)務運營風險：建立健全風險管理體系，識別、評估和控制業(yè)務運營過程中的.風險；加強市場調研和預測，提高應對市場變化的能力；加強信用管理和操作風險管理，降低潛在損失。
提高合規(guī)意識：加強法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范的學習和培訓，提高員工的合規(guī)意識；建立健全合規(guī)管理制度和流程，確保業(yè)務活動符合法律法規(guī)要求；加強合規(guī)檢查和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。
六、結論
本次審計對被審計單位的財務管理、內(nèi)部控制、業(yè)務運營及合規(guī)性等方面進行了全面評估，發(fā)現(xiàn)了若干關鍵問題和不足。通過提出相應的改進建議，我們期望被審計單位能夠認真對待審計發(fā)現(xiàn)的問題和建議，采取有效措施進行整改落實，以提升整體管理水平和運營效率。
七、后續(xù)行動
建議被審計單位在收到本報告后，組織相關部門和人員認真研究審計發(fā)現(xiàn)的問題和建議，制定具體的整改計劃和時間表，并明確責任人和監(jiān)督人。同時，我們也將繼續(xù)關注被審計單位的整改情況，并根據(jù)需要提供必要的支持和協(xié)助。
審計調查報告 14
一、引言
本審計調查報告基于對我司（或指定被審計單位，以下簡稱“被審計單位”）在20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日期間財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制及合規(guī)性等方面的全面審計。審計旨在評估被審計單位的運營狀況，揭示存在的問題，并提出改進建議，以促進其健康、持續(xù)發(fā)展。
二、審計概況
審計目標：明確審計的主要目的，包括評估財務報告的.真實性、完整性，評價內(nèi)部控制的有效性，以及檢查業(yè)務活動的合規(guī)性等。
審計范圍：概述審計所覆蓋的具體領域，如財務報表審計、內(nèi)部控制審計、特定項目或業(yè)務線的審計等。
審計方法：簡述采用的審計程序和技術手段，如審閱文件、實地觀察、訪談、數(shù)據(jù)分析等。
三、審計發(fā)現(xiàn)
財務管理方面：
指出財務管理中存在的具體問題，如賬務處理不規(guī)范、資金使用效率不高、財務報告披露不充分等。
分析問題產(chǎn)生的原因，如制度缺陷、執(zhí)行不力、人員能力不足等。
內(nèi)部控制方面：
描述內(nèi)部控制體系中的薄弱環(huán)節(jié)或缺陷，如關鍵控制點缺失、控制措施執(zhí)行不到位、風險評估不足等。
評估這些缺陷對財務報告準確性和業(yè)務運營有效性的潛在影響。
業(yè)務運營與合規(guī)性：
識別業(yè)務運營過程中存在的風險點，如市場風險、操作風險、合規(guī)風險等。
檢查業(yè)務活動是否遵守相關法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范及公司內(nèi)部政策，揭示存在的合規(guī)性問題。
四、審計建議
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下具體、可行的改進建議：
加強財務管理：完善財務管理制度，規(guī)范賬務處理流程；提高資金使用效率，優(yōu)化資金配置；加強財務報告的編制和審核工作，確保信息真實、完整、準確。
完善內(nèi)部控制：建立健全內(nèi)部控制體系，明確關鍵控制點和控制措施；加強內(nèi)部控制執(zhí)行力度，確保控制措施得到有效執(zhí)行；定期對內(nèi)部控制進行評估和改進，以適應業(yè)務發(fā)展和環(huán)境變化。
提升業(yè)務運營與合規(guī)性：加強市場調研和風險評估工作，提高業(yè)務運營的穩(wěn)定性和可持續(xù)性；加強合規(guī)意識教育，確保業(yè)務活動符合法律法規(guī)和內(nèi)部政策要求；建立健全合規(guī)管理機制，加強對業(yè)務活動的監(jiān)督和檢查。
五、結論
本次審計對被審計單位的財務管理、內(nèi)部控制及業(yè)務運營與合規(guī)性等方面進行了全面評估，發(fā)現(xiàn)了若干問題和不足。通過提出相應的改進建議，我們期望被審計單位能夠認真對待審計發(fā)現(xiàn)的問題和建議，采取有效措施進行整改落實，以提升整體管理水平和運營效率。
六、后續(xù)行動
建議被審計單位在收到本報告后，及時組織相關部門和人員研究審計發(fā)現(xiàn)的問題和建議，制定詳細的整改計劃和時間表，并明確責任人和監(jiān)督人。同時，我們也將與被審計單位保持溝通聯(lián)系，關注其整改進展情況，并提供必要的支持和協(xié)助。
審計調查報告 15
標題： 關于xx公司20xx年度財務收支及內(nèi)部控制審計調查報告
一、引言
本報告旨在對xx公司（以下簡稱“公司”）20xx年度財務收支情況、內(nèi)部控制體系的有效性以及合規(guī)性進行全面審計調查，并根據(jù)審計結果提出改進建議。本次審計依據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等相關法律法規(guī)執(zhí)行，確保審計工作的客觀性、公正性和獨立性。
二、審計目的與范圍
審計目的：評估公司20xx年度財務狀況的真實性、合規(guī)性，檢查內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，揭示潛在風險和問題，提出改進建議，促進公司健康發(fā)展。
審計范圍：涵蓋公司20xx年度財務報表（包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等）、重大經(jīng)濟決策、資金運作、成本控制、預算管理、合同管理、內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行等方面。
三、審計方法與過程
本次審計采用審閱法、核對法、分析性復核、詢問、觀察等審計方法，對公司提供的財務資料、業(yè)務記錄及相關文件進行審查，并對關鍵崗位人員進行訪談，以獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。
四、審計發(fā)現(xiàn)
財務收支方面：
公司財務報表整體編制規(guī)范，但存在部分費用分類不準確的問題，如將部分市場推廣費用錯誤計入管理費用。
資金運作方面，發(fā)現(xiàn)一筆金額為xx萬元的資金支付未經(jīng)適當審批，違反了公司資金管理制度。
內(nèi)部控制方面：
內(nèi)部控制體系基本建立，但在采購與付款、存貨管理等關鍵控制點執(zhí)行不夠嚴格，存在潛在風險。
內(nèi)部審計職能未充分發(fā)揮，審計建議跟蹤落實不到位，影響了內(nèi)部控制的有效性。
合規(guī)性方面：
公司大部分經(jīng)濟活動符合相關法律法規(guī)要求，但在稅務申報方面存在延遲申報的情況，需加強稅務管理。
合同簽訂流程基本規(guī)范，但部分合同未經(jīng)過法務部門審核即簽署，存在一定的法律風險。
五、審計建議
加強財務管理：調整費用分類，確保財務報表準確反映公司財務狀況；加強資金審批流程管理，確保資金使用的合規(guī)性和安全性。
完善內(nèi)部控制：強化采購與付款、存貨管理等關鍵控制點的執(zhí)行力度，提高內(nèi)部控制的有效性；建立健全內(nèi)部審計機制，確保審計建議得到及時有效的`落實。
提升合規(guī)意識：加強稅務管理，確保稅務申報的及時性和準確性；規(guī)范合同簽訂流程，增加法務審核環(huán)節(jié)，降低法律風險。
加強員工培訓：定期對員工進行財務、稅務、內(nèi)部控制等方面的培訓，提高員工的合規(guī)意識和專業(yè)素養(yǎng)。
六、結論
本次審計發(fā)現(xiàn)公司財務管理、內(nèi)部控制及合規(guī)性方面存在一定的問題，但整體財務狀況良好。建議公司管理層高度重視審計發(fā)現(xiàn)的問題，采取有效措施進行整改，以提升公司管理水平，保障持續(xù)健康發(fā)展。
七、后續(xù)工作安排
審計部門將持續(xù)關注公司整改進展，定期與公司管理層溝通，并在一定期限內(nèi)進行復查，確保審計建議得到有效執(zhí)行。
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