學校審計報告

　　為防范學校經(jīng)濟風險服務(wù)，為提高資金使用效益服務(wù)，積極開展各項審計工作。下面是小編整理的學校審計報告范文，歡迎參考!

　　學校審計報告(一)

　　****教審〔2011〕19號

　　****學校：

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》和相關(guān)法律法規(guī)，我們于2011年10月17日至10月25日對你校原任校長****同志2006年9月至2011年8月履行校長經(jīng)濟責任的情況以就地和送達兩種相結(jié)合的方式進行了審計，現(xiàn)出具如下審計報告：

　　一、基本情況

　　****同志于****年****月至****年****月任****學校校長，負責學校全面工作，受托履行財務(wù)、會計、經(jīng)營、管理、社會、財經(jīng)等經(jīng)濟責任。任期末，學校共有班級數(shù)****個，在籍學生****人，其中住宿生****人，教職工****人，離退休人員****人。

　　二、審計情況

　　(一)資產(chǎn)負債情況(2011.08.31)

　　1.資產(chǎn)：現(xiàn)金10000.00元、銀行存款161653.43元、 應收及暫付款603134.44元、固定資產(chǎn)8859465.45元，合計9634253.32元。

　　2.負債：應付及暫存款157837.11元，合計157837.11元。 3.凈資產(chǎn)：資產(chǎn)減去負債，凈資產(chǎn)為9476416.21元。

　　(二)財務(wù)收支情況(2006.09-2011.08)

　　1.收入：37559216.78

　　2.支出：36960277.33

　　3.結(jié)余：收入減去支出，5年間學校收支結(jié)余總額為

　　598939.45元,其中：2006年 9-12月結(jié)余528431.03元; 2007

　　年結(jié)余1164807.72 元;2008年結(jié)余-160176.71 元;2009年結(jié)余61642.75 元，2010年結(jié)余-235701.84 ;2011年1-8月結(jié)余-760063.50 元。

　　(三)商品和服務(wù)支出分析(2006.09-2011.08)

　　在日常公用經(jīng)費支出中，其他費用、辦公費用、維修費用所占比例較大，教師培訓費所占比例為3.88%，不足5%，偏低(詳細分析情況見下表)。

　　(四)賬外欠款情況：213748.74

　　1.理化生儀器等 34943.00元;2.電腦配件等1980.00元;3.牌匾15201.00 元;4.多媒體設(shè)備50000.00元;5.招待費6477.00元;6.LED顯示屏53511.84元;7.塑膠跑道37635.90元;8.監(jiān)理費14000.00元。

　　(五)伙食收支余情況

　　****學校伙食收支統(tǒng)計表

　　(六)結(jié)算情況

　　截止2011年8月31日，學校結(jié)余421857.29元。

　　三、審計評價

　　審計認為，****學校提供的2006年9月-2011年8月間的會計憑證、賬簿、報表等資料基本真實地反映了學校的財務(wù)收支情況，財務(wù)收支基本符合財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定。

　　四、存在問題

　　1. 大額支出化整為零，逃避監(jiān)管。如賬外欠款中****制作牌匾費用共計15201.00元，分成4次開票列支。

　　2.大額支出無局領(lǐng)導審批。如2011年8月17#憑證，訂購《初中生世界》支出6480.00元、2010年12月購理化生儀器支出34943.00元均未經(jīng)局領(lǐng)導審批。

　　3.發(fā)票報銷手續(xù)不齊全。該校一些較大數(shù)額的支出發(fā)票均無經(jīng)手人，僅有幾個副校長在大額支出審批表上簽字，且很大一部分支出發(fā)票未注明事由。

　　4.部分合同條款沒有得到履行，主要表現(xiàn)在：①2010年4月21日所訂立的塑膠跑道工程建設(shè)合同約定：工程竣工驗收合格后付至合同價的70%,余款在工程驗收合格經(jīng)審計部門審計結(jié)束后付至總價的90%,余款作質(zhì)量保證金，待保修期滿無質(zhì)量問題一次性付清(質(zhì)保兩年)。而實際情況是該工程未經(jīng)審計部門審計，保修期未屆滿保證金未扣除就在2011年7月一次性提前結(jié)清余款158351.90元，同時至審計時止會計中心也未就該項支出相應增加固定資產(chǎn);②D級危房拆遷工程合同約定：簽訂拆遷合同時付清拆遷款。該合同是2010年8月25日簽訂的，理應于當日繳清拆遷款，而實際

　　情況是至2010年12月13日才由陸偉業(yè)上繳該款項至國庫;③2007年2月和2007年6月應交的商店承包費均為68750.00元，2008 年3月的商店承包費35600.00元三筆合計173100.00元直至2009年8 月才上交。

　　5.會計核算不準確。如2008年有撥入專款40000.00元，卻無專款支出。

　　6.學校伙食方面存在的問題主要是擠占學生伙食費，主要表現(xiàn)為：①2007年2月支付蒸籠、絞肉機5900.00元，碗、盆等8735.00元，2007年5月支付班級活動費7740.00元，2007年9月支付8人固定式餐桌30張，每張350.00元，合計10500.00元;②2008年1月支付****購菜補助，每人400.00元，合計2000.00元,支付餐棚、餐廳漏雨維修費5000.00元，2008年3月支付食堂改水及材料用4205.00元，餐廳玻璃門2100.00元，2008年4月支付軟皮簾3181.00元，涂墻費800.00元，敵敵畏2250.00元，涂料1420.00元。

　　五、意見及建議

　　1.嚴格執(zhí)行大額支出審批制度。5000.00元上的大額支出要報經(jīng)局領(lǐng)導審批，未經(jīng)審批不得支出。

　　2.嚴格發(fā)票管理制度，完善發(fā)票報銷手續(xù)，每張發(fā)票都要有經(jīng)辦、審批等相關(guān)人員簽字并且要寫清事由等事項。

　　3. 嚴格按照合同規(guī)定的各項條款履行合同，及時、完整地收繳承包金等，保證學校的合法利益。

　　4.進一步加強會計核算，提高核算質(zhì)量。

　　5.針對學校伙食賬方面存在的問題，要嚴格執(zhí)行江蘇省教育廳****省財政廳《關(guān)于加強中小學食堂財務(wù)管理的意見》

　　和有關(guān)文件規(guī)定，不克扣學生伙食費，確保伙食質(zhì)量。

　　審計組長(簽名)：

　　學校審計報告(二)

　　自20**年1月新聘期以來，審計處泰安校區(qū)審計部在學校和校區(qū)各級領(lǐng)導的大力關(guān)心、支持下，在各職能部門老師和同事們的幫助下，一如既往地貫徹和落實《審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和國家相關(guān)法律法規(guī)，以科學發(fā)展觀為指導，緊緊圍繞學校中心工作，結(jié)合內(nèi)部審計工作實際，服務(wù)大局，堅持做到為防范學校經(jīng)濟風險服務(wù)，為提高資金使用效益服務(wù)，積極開展各項審計工作，較好的完成了工作計劃，充分發(fā)揮了監(jiān)督和服務(wù)職能，起到了經(jīng)濟衛(wèi)士和參謀助手的作用。

　　一、積極主動、扎實有效地開展部門工作

　　1、在政治思想上，始終以馬列主義、毛澤東思想、鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，認真踐行科學發(fā)展觀，政治上與黨中央保持高度一致，貫徹落實好學校黨委和校區(qū)(學院)黨委的決議決定，令行禁止，加強組織紀律性，積極參加學校和校區(qū)(學院)組織開展的各項學習和教育活動，進一步提高思想政治覺悟。從部門負責人到普通黨員干部，要求始終保持強烈的事業(yè)心和責任感，講黨性，顧大局，堅持原則，清正廉潔，公道正派，嚴以律己，以身作則，不計較個人得失，敢于擔當責任，積極做好與其他職能部門的工作協(xié)調(diào)與溝通。

　　2、堅持雷厲風行的工作作風。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督于服務(wù)之中，必須著眼于為學校和校區(qū)的中心和重點工作服好務(wù)，在做好監(jiān)督的同時為領(lǐng)導提供可靠的決策依據(jù)。實際工作中一直注重審計工作關(guān)系的建設(shè)，嚴格落實“首問負責制”，待人熱情周到、耐心細致，不推諉，不懈怠，力求工作的高質(zhì)量和高效率，進一步優(yōu)化了審計工作環(huán)境，贏得了對審計工作的廣泛支持。

　　3、在具體工作中，緊緊圍繞校區(qū)(學院)黨政工作中心和“一二三”的工作思路，按照國家審計署提出的積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風險的內(nèi)部審計原則，牢牢樹立服務(wù)意識，堅持以審計工作制度建設(shè)和維護為基點，加強組織協(xié)調(diào)，嚴格貫徹學校和校區(qū)的各項審計規(guī)章制度，穩(wěn)步推進審計工作的深入開展，以監(jiān)督形式促進完善內(nèi)

　　部管理，促進照章辦事，提高資金的使用效益，促進和諧發(fā)展和廉政建設(shè)。實際工作中對基建維修工程、物資設(shè)備采購和招投標等活動的審計監(jiān)督，盡力做到事前、事中和事后的全過程參與，為學校爭取最大的經(jīng)濟和管理效益。所做的具體工作：

　　(1)參與學校審計處派出的審計工作組對候印浩、劉衛(wèi)國、門德良等3名同志進行了干部離任經(jīng)濟責任審計。為不影響正常的財務(wù)工作，集中有限的時間組織和完善相關(guān)的審計資料，查閱十多年來的財務(wù)賬目，抱著對被審計單位和被審計人高度負責的態(tài)度，認真細致地斟酌字句，提出合理化建議，提交詳實的審計報告供學校決策。

　　(2)參與了校區(qū)(學院)和繼續(xù)教育學院15項大型基建修繕、校園綠化等工程項目，從論證、立項、招投標到施工管理全過程進行審計監(jiān)督，從技術(shù)上、程序上等各個方面及時提出合理化建議，避免出現(xiàn)重復作業(yè)、加項、漏項、隱瞞工程量等不合理因素，一定程度上規(guī)避了部分風險。

　　(3)參與了校區(qū)(學院)、繼續(xù)教育學院5項大宗設(shè)備采購的招投標、7項小型物資設(shè)備采購的詢價及所有現(xiàn)場驗收、審計結(jié)算工作，力求做到事必躬親，掌握全局。

　　(4)對所有固定資產(chǎn)的入賬、處置等進行了審計鑒證。認真審查單據(jù)的完整性、真實性和合理性，對出現(xiàn)的問題及時提出修改意見;會同其他部門對所要報廢處置的固定資產(chǎn)種類和數(shù)量等進行嚴格核實，一律通過比價方式選擇收購廠家，保證資產(chǎn)最優(yōu)殘值足額繳納財務(wù)。

　　(5)對驗收合格的所有工程項目組織了結(jié)算審計，全年共審結(jié)62項，總金額達720萬元。通過嚴格細致的現(xiàn)場審核，對工程量逐一審驗，對已簽證的隱蔽工程做二次復核，對沒有招投標定價的增加項目進行充分的市場調(diào)研和多次詢價，做到合理合規(guī)，全年共審減工程造價62萬元，為學校節(jié)約了有限的資金，取得了良好的經(jīng)濟效益。

　　(6)及時做好各類審計檔案的歸檔管理工作。對外送審的工程，審計報告及時留存，內(nèi)審項目原件入財務(wù)檔案，部門留存復印件并裝訂成冊，做到隨用隨查，保證信息的完整性和保密性。

　　(7)針對部門審計工作實際情況，堅持內(nèi)部審計與社會審計相結(jié)合的原則，適當引入社會資源參與，將運動場改造等7項大型工程委托具有甲級資質(zhì)的會計師事務(wù)所進行審計，有力保證了審計工作的質(zhì)量和效率，成效顯著。同時，社會審計力量的參與，可以相互學習，促進和推動了校區(qū)(學院)審計隊伍建設(shè)和審計工作的深入開展。

　　(8)繼續(xù)做好西校園新建兩棟青年教工周轉(zhuǎn)住房的竣工驗收工作。按照校區(qū)領(lǐng)導的安排，自2009年至今一直負責除現(xiàn)場施工以外的相關(guān)工作，包括相關(guān)文件的制作、報送、管理，設(shè)計方案的論證、報送等，二十多項建設(shè)手續(xù)的報送審批、工程質(zhì)量驗收等全過程。本年度主要工作是向規(guī)劃局、住建委和質(zhì)檢站報送材料，進行規(guī)劃驗收、節(jié)能檢測驗收并初步完成，還參與了工程最終結(jié)算、尾款支付等相關(guān)工作。

　　(9)受學校和校區(qū)指派，完成了花園街校園和泰山大街校園與相鄰單位的土地確界工作。認真細致地核實相關(guān)文件，多次到現(xiàn)場踏勘和丈量，與相鄰單位數(shù)次溝通，全面、及時地向主管和分管領(lǐng)導匯報，征求每一位相關(guān)見證人的意見，做到準確無誤，絲毫不讓學校利益受損失。

　　二、按照要求認真開展自查自評

　　在認真聽取了校區(qū)《關(guān)于進一步加強機關(guān)作風建設(shè)的實施意見》以后，按照本部門的工作職責，仔細對照有關(guān)要求，從政治思想、部門工作、勤政廉潔、文明辦公等幾個方面進行了自查和自評。本部門整體政治思想素質(zhì)較高，嚴格遵守勞動紀律，工作認真負責，工作效率高，無推諉現(xiàn)象，嚴格執(zhí)行上級關(guān)于勤政廉潔的各項規(guī)定，倡導節(jié)約，無鋪張浪費現(xiàn)象，沒有涉及安全穩(wěn)定的事項發(fā)生。

　　三、工作中存在的問題及改進措施

　　1、到集中結(jié)算時，部門審計力量稍顯不足，平時對現(xiàn)場的跟蹤審計有不到位的地方。工作中力求從時間上加以保證，加班加點，提高效率，不影響各相關(guān)使用部門的工作和學校的財務(wù)結(jié)算。

　　2、促進職能部門對程序和制度上的遵守有不到位的地方。工作中注意加強與職能部門的及時溝通，把審核關(guān)口前移，讓相關(guān)的程序保持順暢與協(xié)調(diào)。

　　3、審計隊伍的業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力還不能完全滿足學校快速發(fā)展的內(nèi)部審計工作需要。平時注意加強各類業(yè)務(wù)學習，參加高水平培訓班，進一步增強了創(chuàng)新能力和管理能力，為教學科研工作服好務(wù)，為學校的“名校工程”建設(shè)做出應有貢獻。

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