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2015年某公司審計(jì)制度參考范文
第一章 總則
第一條 為了進(jìn)一步規(guī)范南京寶色股份公司(以下簡稱“公司”)內(nèi)部審計(jì)工作，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，保護(hù)投資者合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及本制度的規(guī)定，對(duì)本公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性以及經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果等開展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。
第三條 本制度適用于公司及全資、控股子公司(以下簡稱“子公司”)內(nèi)部審計(jì)工作。
第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員
第四條 公司在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)部是公司內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施機(jī)構(gòu)，在董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下行使審計(jì)職權(quán)，并向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告工作。
第五條 根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要，公司審計(jì)部設(shè)負(fù)責(zé)人一名，全面負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，公司審計(jì)部專職人員不少于二人。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有與審計(jì)工作相適應(yīng)的審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。
第六條 審計(jì)部是公司組織的一個(gè)組成部分，獨(dú)立于公司其他機(jī)構(gòu)和部門發(fā)揮作用。審計(jì)部和人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得負(fù)責(zé)公司的經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制的決策與執(zhí)行。
第七條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)運(yùn)用并信守公正、客觀、保密、勝任的原則，有責(zé)任保證遵守職業(yè)道德和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，在執(zhí)行審計(jì)過程中保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。
第八條 內(nèi)部審計(jì)人員依照本制度執(zhí)行審計(jì)任務(wù)，受董事會(huì)的支持與有關(guān)制度的保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得拒絕、阻礙審計(jì)人員執(zhí)行任務(wù)，不得對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。
第九條 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
第十條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，客觀公正、恪盡職守，不得徇私舞弊和泄露公司秘密。
第三章 審計(jì)職責(zé)
第十一條 審計(jì)委員會(huì)在指導(dǎo)和監(jiān)督審計(jì)部工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)履行以下職責(zé)：
(一)指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)制度的建立和實(shí)施;
(二)每年至少召開兩次會(huì)議，審議審計(jì)部提交的工作計(jì)劃和報(bào)告等;
(三)至少每半年向董事會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題;
(四)協(xié)調(diào)審計(jì)部與會(huì)計(jì)師事務(wù)所、國家審計(jì)機(jī)構(gòu)等外部審計(jì)單位之間的關(guān)系。
第十二條 內(nèi)部審計(jì)通常應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營活動(dòng)中與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。
審計(jì)部可以根據(jù)公司所處行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，對(duì)上述業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)整。
第十三條 審計(jì)部在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作中，可行使以下職權(quán)：
(一)根據(jù)審計(jì)需要審核有關(guān)報(bào)表、憑證、賬簿、預(yù)算、決算、合同、協(xié)議，查閱有關(guān)文件和資料、現(xiàn)場 勘查實(shí)物;
(二)參加有關(guān)會(huì)議，組織內(nèi)部部門召開與審計(jì)有關(guān)的會(huì)議;
(三)對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明;
(四)對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，可采取必要的措施并提出追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及員工責(zé)任的建議;
(五)發(fā)現(xiàn)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀損會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他有關(guān)資料的，有權(quán)予以制止，并報(bào)公司董事長責(zé)令其交出;
(六)提出糾正處理違法、違規(guī)行為的意見以及改進(jìn)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議;
(七)對(duì)因違法、違規(guī)行為給公司造成嚴(yán)重?fù)p失的直接責(zé)任人員，提出處理意見，并報(bào)公司董事會(huì);對(duì)于重大違法、違規(guī)事項(xiàng)，由公司董事會(huì)決定交與執(zhí)法機(jī)關(guān)處理;
(八)對(duì)公司頒布的內(nèi)控制度有權(quán)檢查和監(jiān)督執(zhí)行情況，對(duì)操作不合理或不執(zhí)行的部門和個(gè)人提出整改意見和建議，造成嚴(yán)重后果的提出懲罰措施;
(九)根據(jù)工作需要，經(jīng)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)同意后，審計(jì)部可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。
第十四條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)履行以下職責(zé)：
(一)制定內(nèi)部審計(jì)工作制度，編制年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃;
(二)每季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題;
(三)對(duì)公司及子公司的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督;
(四)組織對(duì)公司主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和子公司的負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期或定期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);
(五)組織對(duì)發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常情況進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作;
(六)對(duì)公司及子公司的基建工程的立項(xiàng)、概(預(yù))算、決算和竣工交付使用進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督;
(七)對(duì)公司及子公司的物資采購、產(chǎn)品銷售、工程招標(biāo)及風(fēng)險(xiǎn)控制等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和重要的經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督;
(八)對(duì)公司及子公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)和意見反饋， 對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和意見反饋;
(九)協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在審計(jì) 過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為。
第四章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作程序
第十五條 審計(jì)部應(yīng)根據(jù)公司年度計(jì)劃和公司發(fā)展需要，在本年度編制下年度審計(jì)計(jì)劃，提交董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)，并報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，年度結(jié)束后向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提交審計(jì)工作報(bào)告;審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前編制項(xiàng)目審計(jì)方案，并報(bào)經(jīng)審計(jì)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。
審計(jì)部應(yīng)當(dāng)將審計(jì)重要的對(duì)外投資、購買和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項(xiàng)作為年度工作計(jì)劃的必備內(nèi)容。
審計(jì)部可對(duì)與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)，向公司有關(guān)部門或個(gè)人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。
審計(jì)部在實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)部門或個(gè)人有重大違法違規(guī)行為的應(yīng)在第一時(shí)間向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。
第十六條 審計(jì)部在執(zhí)行年度審計(jì)計(jì)劃過程中，要建立工作臺(tái)帳，記錄審計(jì)工作情況。
第十七條 審計(jì)項(xiàng)目的立項(xiàng)，由公司審計(jì)部負(fù)責(zé)人確定，或由公司相關(guān)部門、分(子) 公司提出報(bào)審計(jì)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。
審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)后，由審計(jì)組制定審計(jì)工作方案報(bào)審計(jì)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)三日前，向被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員送達(dá)審計(jì)通知書(特殊審計(jì)項(xiàng)目除外)。
第十八條 審計(jì)過程中，要按規(guī)定的格式編制工作底稿和取證簽證單，并保證其真實(shí)性，備查和存檔;審計(jì)終結(jié)后，審計(jì)組應(yīng)在 15 日內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告要經(jīng)審計(jì)組成員集體討論，審計(jì)組成員均須在審計(jì)報(bào)告上簽字認(rèn)可，同時(shí)按有關(guān)規(guī)定征求被審計(jì)者的意見，被審計(jì)者應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起 10 日內(nèi)，將其書面意見送交審計(jì)組或?qū)徲?jì)部，被審計(jì)者未提出書面意見，可視為對(duì)審計(jì)報(bào)告無異議。
第十九條 對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查時(shí)，審計(jì)人員不得少于兩人。審計(jì)人員向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取得的證明材料，要有提供者的簽名或印章，未取得簽名或印章的應(yīng)由審計(jì)人員注明原因。
第二十條 公司審計(jì)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告后，審計(jì)部負(fù)責(zé)督促有關(guān)職能部門落實(shí)整改措施。
第二十一條 審計(jì)組提出審計(jì)報(bào)告后，經(jīng)審計(jì)部專門人員復(fù)核后，由審計(jì)部負(fù)責(zé)人在職權(quán)范圍內(nèi)按以下規(guī)定辦理：
(一)被審計(jì)部門、個(gè)人沒有或有輕微違反國家、公司財(cái)務(wù)收支規(guī)定行為的，出具審計(jì)意見書;
(二)對(duì)被審計(jì)部門、個(gè)人違反國家、公司財(cái)務(wù)收支規(guī)定的行為，在職權(quán)范圍內(nèi)作出處理和處罰的審計(jì)決定;
處理和處罰的審計(jì)決定以公司名義發(fā)文，審計(jì)部負(fù)責(zé)人簽發(fā)，并附審計(jì)報(bào)告。
被審計(jì)者對(duì)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定如有異議，可向公司審計(jì)部負(fù)責(zé)人提出， 審計(jì)部負(fù)責(zé)人根據(jù)實(shí)際情況，可安排其他內(nèi)部審計(jì)人員復(fù)審。但在未作出新的審計(jì)處理決定之前，審計(jì)處理決定不得停止執(zhí)行。
第五章 審計(jì)檔案管理
第二十二條 每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后十五日內(nèi)，審計(jì)部應(yīng)將有關(guān)資料整理裝訂，立卷歸檔。卷內(nèi)資料分為審計(jì)文書、取證材料、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃與總結(jié)等。
(一)審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將獲取審計(jì)證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時(shí)間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。
(二)審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計(jì)工作底稿，并在審計(jì)項(xiàng)目完成后，及時(shí)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。
(三)審計(jì)部應(yīng)當(dāng)建立工作底稿保密制度，并依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，建立相應(yīng)的檔案管理制度，明確內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告、工作底稿及相關(guān)資料的保存時(shí)間。
第二十三條 審計(jì)檔案的借閱，一般應(yīng)限定在公司審計(jì)部內(nèi)部。凡需將審計(jì)檔案借出審計(jì)部或要求出具審計(jì)結(jié)論證明的，應(yīng)由審計(jì)部負(fù)責(zé)人報(bào)經(jīng)公司審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)。
第六章 監(jiān)督與處罰
第二十四條 對(duì)于被審計(jì)單位和個(gè)人出現(xiàn)重大違反國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為，應(yīng)依法追究被審計(jì)單位和有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，被審計(jì)單位因此被國家有關(guān)部門追究責(zé)任，被審計(jì)單位和有關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。
第二十五條 對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違反公司規(guī)章制度的，依據(jù)公司各有關(guān)規(guī)章制度中的處理、處罰條款對(duì)責(zé)任單位和責(zé)任人進(jìn)行處罰。
第二十六條 受打擊報(bào)復(fù)的公司內(nèi)部審計(jì)人員可以直接向公司董事長報(bào)告相關(guān)情況，公司及時(shí)對(duì)上述行為予以糾正;對(duì)涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。
第二十七條 對(duì)忠于職守、有突出貢獻(xiàn)的內(nèi)部審計(jì)人員，以及揭發(fā)檢舉違法行為、保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的有功人員，應(yīng)給予精神或物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì);對(duì)玩忽職守、泄漏機(jī)密、以權(quán)謀私的內(nèi)部審計(jì)人員，應(yīng)給予相應(yīng)的處分。
第七章 附則
第二十八條 本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)、《公司章程》及其他有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;本制度如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的《公司章程》及其他有關(guān)規(guī)定相抵觸時(shí)，按國家有關(guān)法律、法規(guī)、《公司章程》及其他有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報(bào)董事會(huì)審議通過。
第二十九條 本制度所稱“內(nèi)”含本數(shù)。
第三十條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
第三十一條 本制度由董事會(huì)審議通過之日起生效并實(shí)施。
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