- 相關(guān)推薦
公司財(cái)務(wù)制度（參考）
如何制定公司財(cái)務(wù)制度?下面是小編特地為大家整理收集的關(guān)于公司財(cái)務(wù)制度(參考)，僅供大家參考。
公司財(cái)務(wù)制度
第一節(jié) 總則
第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
第二條 財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。
第三條 財(cái)務(wù)管理工作要貫徹"勤儉辦企業(yè)"的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
第四條 公司的一切財(cái)務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。
第二節(jié) 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會計(jì)人員
第五條 公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專職財(cái)務(wù)人員。
第六條 公司的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。
公司設(shè)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)主管、會計(jì)、出納各一名。
第七條 財(cái)務(wù)主管協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)公司的財(cái)務(wù)會計(jì)工作，對全公司的財(cái)務(wù)會計(jì)工作負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)主管主要職責(zé)如下：
1.執(zhí)行公司章程和股東會的決議，主持編制并簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會計(jì)報(bào)表等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作;
2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對可行性報(bào)告提出評估意見;
3.負(fù)責(zé)全公司的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理簽署后執(zhí)行。
4編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案;
5.對財(cái)務(wù)人員的離職、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行;
6主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成各項(xiàng)會計(jì)業(yè)務(wù)工作;
7.執(zhí)行公司有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向總經(jīng)理提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告;
8.籌劃經(jīng)營資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批、報(bào)批和銀行借、還款工作;
9.定期或不定期地進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，監(jiān)督財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度的執(zhí)行情況;
第八條 會計(jì)人員的主要職責(zé)是：
1.負(fù)責(zé)完成各項(xiàng)會計(jì)業(yè)務(wù)的工作;
2.搞好會計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計(jì)劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告;
3.負(fù)責(zé)編制會計(jì)報(bào)表，主持清查財(cái)產(chǎn);
4.執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益;
5.監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支。
6.會計(jì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。
7.記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月潔，按期報(bào)帳。
第九條 財(cái)務(wù)部門必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
第十條 各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。
第十一條 財(cái)會人員在辦理會計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級財(cái)務(wù)部門報(bào)告。
第十二條 公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。公司對敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會人員予以表揚(yáng)或獎勵(lì)。
第十三條 財(cái)會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。
財(cái)會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計(jì)工作。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。
移交交接必須監(jiān)交。
第三節(jié) 會計(jì)核算原則及科目報(bào)表
第十四條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計(jì)核算一般原則、會計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。
第十五條 公司采用國家規(guī)定的會計(jì)制度的會計(jì)科目和會計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計(jì)事務(wù)。
第十六條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計(jì)制度規(guī)定辦理。
第十七條 一切會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，必要時(shí)可用外國文字旁述;數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
第十八條 公司對公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。
第十九條 公司收益與費(fèi)用的計(jì)算，實(shí)行分級核算，按部設(shè)帳。
對同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。
第二十條 公司采用的會計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非股東會同意，任何人不得隨意改變。
第二十一條 凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：
1.以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或匯入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù);
2.以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記帳依據(jù);
3.以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù);
4.各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊會計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。
第二十二條 公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時(shí)交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨(dú)反映。
第二十三條 公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)股東會批準(zhǔn)后方可行。
第二十四條 長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時(shí)間計(jì)算利息。
第二十五條 公司以單價(jià)2000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類：
1.房屋及其他建筑物;
2.機(jī)器設(shè)備;
3.電子設(shè)備(如手提程控電話機(jī)、復(fù)印機(jī)、電傳機(jī)等);
4.運(yùn)輸工具;
5.其他設(shè)備。
第二十六條 各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
1.房屋及建筑物35年;
2.機(jī)器設(shè)備(含室內(nèi)裝修)10年;
3.電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年;
4.其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。
第二十七條 購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
第二十八條 固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。
1.盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。
2.盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。
3.報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。
4.公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。
第二十九條 凡單項(xiàng)債權(quán)(不論境內(nèi)外)帳齡超過1年仍未回收時(shí)，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準(zhǔn)備金。
第三十條 公司主要的會計(jì)報(bào)表有如下幾種：
1.資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月);
2.損益表(年、季、月);
3.股息紅利分配方案(年度);
4.財(cái)務(wù)狀況變動表(年度);
5.固定資產(chǎn)增減變化表(月);
6.現(xiàn)金出納月終盤存表(月);
7.提取壞帳準(zhǔn)備金明細(xì)表(月);
8.應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表(月)。
第四節(jié) 資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理
第三十一條 財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。
第三十二條 銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。
第三十三條 銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄 。
第三十四條 銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行3章分管并用制。即：財(cái)務(wù)章由出納保管，經(jīng)理私章和會計(jì)私章由本人各自保管，不準(zhǔn)由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。
第三十五條 銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收頂支記帳。出納人員應(yīng)按月與銀行對帳單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡，財(cái)務(wù)人員應(yīng)不定期進(jìn)行抽查核對。
第三十六條 財(cái)會人員辦理信匯、電匯、票匯(含自帶票匯)、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。
付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批。
對未經(jīng)審批的付款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付，并及時(shí)向上級請求處理。
第三十七條 根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，未經(jīng)收款單位書面正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位(人)
凡委托其他單位(人)代付款的，一律上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第三十八條 公司應(yīng)建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款(物)5萬元以上的，財(cái)務(wù)人員必須逐項(xiàng)跟蹤資金回籠情況，并按月匯總后上報(bào)總經(jīng)理。對到期的應(yīng)收資金，應(yīng)督促經(jīng)辦人員及時(shí)催收;發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)請示處理。
第三十九條 庫存現(xiàn)金不得超過3000元，超過部分當(dāng)天下午存入銀行。禁止坐支收入的現(xiàn)金。
第四十條 一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴(yán)禁口說為憑。
第四十一條 嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度(5000元以上)支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。嚴(yán)禁私設(shè)小錢柜。
第四十二條 嚴(yán)禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。
第四十三條 現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳，嚴(yán)禁使用兩本帳或帳外有帳。
第四十四條 會計(jì)每月終要會同出納員盤點(diǎn)現(xiàn)金庫存一次，保證鈔帳相符。盤點(diǎn)表應(yīng)隨同會計(jì)報(bào)表一起上報(bào)。
第四十五條 領(lǐng)用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并按審批規(guī)定報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。
第四十六條 正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式*，印章齊全，經(jīng)手人驗(yàn)收人簽外，經(jīng)經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)后方能報(bào)銷付款。
第四十七條 商品運(yùn)雜費(fèi)、保管費(fèi)、包裝費(fèi)、介紹費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等，必須注明商品批次及購銷*號碼，經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后才能報(bào)銷。其中對介紹費(fèi)和手續(xù)費(fèi)，經(jīng)辦人還須另付合同書和說明報(bào)批。
第四十八條 業(yè)務(wù)費(fèi)實(shí)行包干制，按實(shí)現(xiàn)利潤的比例提取，由經(jīng)理掌握使用。提取的比例由總經(jīng)理確定。提取后應(yīng)專款專用，不得私分、貪污。
公司員工的差旅費(fèi)，由財(cái)務(wù)主管審核，2000元以下的由財(cái)務(wù)主管審批報(bào)銷，2000元以上的由財(cái)務(wù)主管簽署后報(bào)總經(jīng)理審批報(bào)銷。
第四十九條 醫(yī)療費(fèi)等按國家的規(guī)定報(bào)銷。
第五十條 非生產(chǎn)性的特殊開支，如贊助金、會費(fèi)等在福利基金列支，2000元以下由財(cái)務(wù)主管審批，2000元以上由總經(jīng)理審批。
第五十一條 公司購置固定資產(chǎn)(包括維修、租用)，必須先立項(xiàng)、作出預(yù)算，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后才能購置。其中，屬專控商品的，還必須報(bào)經(jīng)專控部門批準(zhǔn)后才能購置;非專控商品，按審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后才能購置。
第五十二條 對中、長期投資要選好投資項(xiàng)目，節(jié)約投資費(fèi)用，縮短投資回收期，提高投資效益。財(cái)務(wù)人員必須對投資的可行性報(bào)告提出評估意見，并加強(qiáng)對投入產(chǎn)出資金的管理。任何投資，均須按審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后才能投入。
第五十三條 嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔(dān)保貸款。
第五十四條 嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計(jì)人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。
第五十五條 有關(guān)資金使用的審批，若審批人員出差時(shí)，由其指定代理人代為審批。
批件必須附入有關(guān)*、單據(jù)后面入帳備查。
第五節(jié) 工資及獎金
第五十六條 公司實(shí)行"按勞取酬"、"多勞多得"的分配制度。
第五十七條 公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。
第五十八條 員工的工資標(biāo)準(zhǔn)和獎勵(lì)方法，由財(cái)務(wù)主管提出方案，報(bào)總經(jīng)理審定。
第五十九條 公司實(shí)行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤的工資制度，具體辦法由財(cái)務(wù)主管擬訂，報(bào)總經(jīng)理審定。
第六十條 公司的資金按計(jì)劃的利潤基數(shù)及實(shí)際完成的利潤額分別提取，采取平時(shí)預(yù)提、年終結(jié)算的方法，提取比例由財(cái)務(wù)主管擬訂，報(bào)總經(jīng)理審定。
第六節(jié) 稅收及利潤分配
第六十一條 公司依法向國家繳納稅金，不準(zhǔn)偷稅漏稅。
第六十二條 稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。
第七節(jié) 庫存物資財(cái)務(wù)管理
第六十三條 倉庫必須建立嚴(yán)密的出入庫制度和保管規(guī)范，每月向財(cái)務(wù)部門報(bào)送一次庫存報(bào)表，報(bào)表同時(shí)抄送上級財(cái)務(wù)部門。
第*條 倉庫每月由會計(jì)會同倉庫管理人員進(jìn)行一次實(shí)物盤點(diǎn)，并編制出庫存物資盈虧表，盈虧表同時(shí)抄報(bào)上級財(cái)務(wù)部門。
第六十五條 對庫存物資的盤盈盤虧，倉庫不得自行作財(cái)務(wù)處理。盤虧在1000元以下者(含1000元)，由會計(jì)人員審核，報(bào)財(cái)務(wù)主管審批后處理，1000元以上須呈報(bào)總經(jīng)理審批后處理。
第八節(jié) 會計(jì)憑證和檔案保管
第六十六條 必須加強(qiáng)對*的管理，安排專人負(fù)責(zé)*的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人*，違者處*額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個(gè)月的獎金，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。
第六十七條 會計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃雙紅線并蓋章進(jìn)行更正。
第六十八條 會計(jì)檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。
采用電子計(jì)算機(jī)記帳的，機(jī)器儲存和輸出的會計(jì)記錄視同會計(jì)帳簿，應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管，至少15年。
第六十九條 會計(jì)檔案保存期滿需銷毀時(shí)，應(yīng)抄具清單，報(bào)總經(jīng)理、董事會、主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷毀。
【公司財(cái)務(wù)制度參考】相關(guān)文章：
公司公函參考范文10-18
公司員工守則參考08-28
公司手機(jī)管理規(guī)定參考11-15
公司離職證明模板參考08-21
公司感謝信參考范文10-23
公司招聘啟事參考范文11-17
公司部門管理細(xì)則參考范文06-11
2015公司章程參考范本10-13
公司認(rèn)證申請公函參考范本12-01