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集團(tuán)年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃（精選5篇）
時(shí)間過得真快，總在不經(jīng)意間流逝，很快就要開展新的工作了，此時(shí)此刻需要為接下來的工作做一個(gè)詳細(xì)的計(jì)劃了。可是到底什么樣的計(jì)劃才是適合自己的呢？下面是小編收集整理的集團(tuán)年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，希望能夠幫助到大家。
集團(tuán)年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃 1
一、指導(dǎo)思想
20xx年內(nèi)部審計(jì)工作將緊密圍繞集團(tuán)公司發(fā)展目標(biāo)，樹立以“監(jiān)督促治理”的審計(jì)理念，堅(jiān)持“圍繞集團(tuán)中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的工作方針，建立、健全各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，有效開展內(nèi)部審計(jì)工作，確保內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、管理、服務(wù)職能，為集團(tuán)公司的發(fā)展提供保障。
二、年度工作目標(biāo)
采取先易后難的原則，從開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)入手，初步確定年底前完成對(duì)股份有限公司所屬各子公司的財(cái)務(wù)收支審計(jì)，力爭用一年的時(shí)間對(duì)集團(tuán)所屬各子公司輪流實(shí)施一遍財(cái)務(wù)收支審計(jì)。通過監(jiān)督各子公司財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性，從治理機(jī)制和完善內(nèi)控制度的層面揭示問題并提出審計(jì)建議，督促被審計(jì)單位逐步規(guī)范和提高經(jīng)營管理。積累一定的工作經(jīng)驗(yàn)后，再根據(jù)集團(tuán)公司的總體要求逐步開展其他類型的審計(jì)。
三、年度工作計(jì)劃
（一）開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)和內(nèi)控情況檢查工作。
隨著集團(tuán)公司經(jīng)營規(guī)模的不斷擴(kuò)張，經(jīng)營模式不斷變化改進(jìn)和完善，內(nèi)部審計(jì)的工作任務(wù)也更加艱巨。
針對(duì)目前內(nèi)部審計(jì)人員少，審計(jì)力量有限的工作實(shí)際，從基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)入手，爭取用一年左右時(shí)間對(duì)集團(tuán)所屬各公司輪流實(shí)施一遍審計(jì)。從資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和損益的真實(shí)性、合法性和效益性方面進(jìn)行審計(jì)，同時(shí)結(jié)合各公司內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，掌握集團(tuán)各公司經(jīng)營管理狀況和內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況，查找和完善內(nèi)部控制中財(cái)務(wù)管理的薄弱環(huán)節(jié)。為后期在集團(tuán)公司逐步開展經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)奠定扎實(shí)基礎(chǔ)。同時(shí)，根據(jù)集團(tuán)公司工作部署和領(lǐng)導(dǎo)交辦完成專項(xiàng)審計(jì)工作。
20xx年度審計(jì)工作計(jì)劃安排如下：
（二）建立健全內(nèi)部審計(jì)工作制度，從制度上保障內(nèi)部審計(jì)工作的開展。
根據(jù)國家和內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際，逐步建立健全內(nèi)部審計(jì)制度和管理辦法，在組織和制度上保障內(nèi)部審計(jì)工作的'正常開展。
1、制定內(nèi)部審計(jì)管理辦法，從內(nèi)部審計(jì)工作職責(zé)和權(quán)限、內(nèi)部審計(jì)工作程序、內(nèi)部審計(jì)工作要求、獎(jiǎng)懲等方面加以完善，在組織和制度上為內(nèi)部審計(jì)工作的正常開展提供保障。完成時(shí)間20xx年9月30日。
2、制定財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)施細(xì)則，作為對(duì)公司及所屬各單位財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性和效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的指導(dǎo)文件，規(guī)范開展內(nèi)部審計(jì)工作。完成時(shí)間20xx年9月30日。
3、制定內(nèi)部審計(jì)工作文檔模板，內(nèi)容包括審計(jì)通知書、審計(jì)承諾書、被審計(jì)單位基本情況表、審前調(diào)查記錄表、審計(jì)證據(jù)匯總記錄表、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告等，從格式上規(guī)范審計(jì)工作文檔。完成時(shí)間20xx年5月31日。
4、借助集團(tuán)公司內(nèi)部報(bào)刊和OA平臺(tái)，宣傳普及內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等相關(guān)知識(shí)和內(nèi)容，提高公司員工樹立內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，為今后開展相關(guān)審計(jì)工作奠定基礎(chǔ)。
（三）堅(jiān)持以人為本，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)。積極營造有利于內(nèi)部審計(jì)人才成長的良好環(huán)境，是開展內(nèi)部審計(jì)工作成敗的關(guān)鍵所在。因此，要進(jìn)一步優(yōu)化審計(jì)人才成長的環(huán)境，不斷為審計(jì)人才隊(duì)伍注入新的生機(jī)和活力。
1、與四川省內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)取得聯(lián)系，在業(yè)務(wù)上接受其指導(dǎo)。分期分批選派集團(tuán)公司內(nèi)審人員及所屬各公司財(cái)務(wù)骨干集中參加專業(yè)培訓(xùn)，獲取內(nèi)審專業(yè)資格證書，努力提高內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)，為內(nèi)部審計(jì)工作下一步在各公司的開展和落地生根創(chuàng)造條件。
2、認(rèn)真學(xué)習(xí)執(zhí)行《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》，培養(yǎng)審計(jì)人
員不斷增強(qiáng)全局意識(shí)、責(zé)任意識(shí)、管理意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和自律意識(shí)，提高政治素質(zhì)和綜合素質(zhì)。
3、通過參與和執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目，在實(shí)踐中學(xué)習(xí)和摸索方法，逐步積累和總結(jié)內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，提高審計(jì)專業(yè)技能和水平。
4、購買內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等專業(yè)理論書籍和培訓(xùn)課件，充實(shí)內(nèi)審人員的專業(yè)理論知識(shí)，提高專業(yè)技能水平，更好地服務(wù)于集團(tuán)公司。
5、通過集團(tuán)公司人力資源部引進(jìn)和招聘各類審計(jì)專業(yè)人才，充實(shí)集團(tuán)公司審計(jì)力量，在人員和力量上為開展內(nèi)部審計(jì)工作奠定基礎(chǔ)。
四、內(nèi)部審計(jì)工作要求
（一）合理調(diào)配審計(jì)資源，按照審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃分別下達(dá)審計(jì)通知，成立審計(jì)小組，明確分工和責(zé)任。
（二）以客觀公正、事實(shí)求是為原則，依法依規(guī)實(shí)施審計(jì)。
（三）嚴(yán)格審計(jì)程序，規(guī)范審計(jì)行為，確保審計(jì)質(zhì)量。
（四）嚴(yán)格遵守廉潔從業(yè)若干規(guī)定，恪守內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范。
集團(tuán)年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃 2
內(nèi)部審計(jì)堅(jiān)持“為防范學(xué)校經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)服務(wù)、為提高教育資金使用效益服務(wù)、為解決教育改革和發(fā)展中突出矛盾服務(wù)”的方針，以《寧波市教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和上級(jí)部門內(nèi)部審計(jì)相關(guān)制度規(guī)定為依據(jù)，結(jié)合我局工作實(shí)際情況，制定20xx年內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃如下：
一、年度審計(jì)工作目標(biāo)
繼續(xù)完善內(nèi)部審計(jì)制度，規(guī)范審計(jì)工作流程，提高審計(jì)工作質(zhì)量。落實(shí)三年輪審制度，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)結(jié)果整改情況的跟蹤檢查，注重從機(jī)制、制度層面發(fā)現(xiàn)和分析問題，提出改進(jìn)和完善建議，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)的職能。
二、年度審計(jì)工作任務(wù)
（一）開展學(xué)前教育專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。了解學(xué)前教育發(fā)展資金總體情況及資金分配情況，是否用于擴(kuò)大普惠性學(xué)前教育資源，根據(jù)學(xué)前教育資金的去向抽查部分幼兒園財(cái)務(wù)情況，審查專項(xiàng)資金使用規(guī)范性和財(cái)務(wù)合法合規(guī)性。關(guān)注幼兒園收費(fèi)管理，關(guān)注收費(fèi)的合理性，分析普惠性幼兒園是否存在額外的變相收費(fèi)情況。
（二）開展三年輪審工作。梳理近幾年內(nèi)部審計(jì)覆蓋的學(xué)校，對(duì)三年內(nèi)未進(jìn)行審計(jì)的學(xué)校進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注被審計(jì)學(xué)校內(nèi)部控制建立與執(zhí)行、財(cái)務(wù)管理規(guī)范與管理、財(cái)務(wù)收支合規(guī)、資產(chǎn)管理及重要基本建設(shè)項(xiàng)目和修繕項(xiàng)目等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理情況等。
（三）開展學(xué)校圖書購置專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。了解學(xué)校圖書購置總體情況，購置過程是否符合有關(guān)規(guī)定等。
（四）開展學(xué)校校長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。根據(jù)教育局人事安排，確定校長離任審計(jì)項(xiàng)目，保證離任的中小學(xué)校長、教育行政部門直屬單位的`主要負(fù)責(zé)人，都必須經(jīng)過經(jīng)濟(jì)離任審計(jì)后方能離崗或輪崗，通過審計(jì)對(duì)離任法人在任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、履行職責(zé)、執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)等方面給與客觀公正、實(shí)事求是的評(píng)價(jià)。
（五）加強(qiáng)審計(jì)整改工作。對(duì)以前年度審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整理歸類并進(jìn)行回頭看，檢查被審計(jì)單位是否已采取措施進(jìn)行整改，對(duì)未整改問題、難整改問題進(jìn)行了解與分析，形成審計(jì)整改問題情況分析及建議的書面報(bào)告，提交教育局審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組討論并確定落實(shí)整改問題的具體措施。
三、具體工作措施
（一）保證內(nèi)部審計(jì)程序規(guī)范，力求流程清楚、要求明確、質(zhì)量保證。本年度在以前審計(jì)程序基本規(guī)范的基礎(chǔ)上，主要加強(qiáng)兩方面的工作：
1、加強(qiáng)審前調(diào)查，對(duì)被審計(jì)單位性質(zhì)、人員配備、資金狀況、以前年度審計(jì)問題等進(jìn)行調(diào)查了解，在審計(jì)調(diào)查的基礎(chǔ)上制定審計(jì)方案，并組織審計(jì)小組成員進(jìn)行討論修改。
2、審計(jì)實(shí)施過程中，對(duì)審計(jì)每個(gè)環(huán)節(jié)的時(shí)間節(jié)點(diǎn)進(jìn)行明確，保證審計(jì)進(jìn)度與審計(jì)效率。
（二）發(fā)揮審計(jì)聯(lián)席會(huì)議作用，不斷完善領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制和工作機(jī)制。建立了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議機(jī)構(gòu)，定期或不定期召開會(huì)議，確定年度工作安排，討論審計(jì)問題證據(jù)分析及定性，匯報(bào)審計(jì)問題的整改情況，研究解決工作中的困難和問題。通過聯(lián)席會(huì)議，加強(qiáng)各部門溝通與協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)信息共享，建立起“組織上聯(lián)席，工作上聯(lián)動(dòng)，結(jié)果上聯(lián)用”的工作機(jī)制。
（三）利用社會(huì)審計(jì)力量，探索社會(huì)審計(jì)力量與教育內(nèi)部審計(jì)相結(jié)合的模式。在審計(jì)任務(wù)與人員不協(xié)調(diào)、審計(jì)任務(wù)與專業(yè)不協(xié)調(diào)的實(shí)際情況下，積極采用利用社會(huì)審計(jì)力量提高教育內(nèi)審質(zhì)量的辦法。
1、強(qiáng)化委托審計(jì)的主體監(jiān)督，教育局內(nèi)審小組明確審計(jì)要求、重點(diǎn)內(nèi)容、審計(jì)取證要求、審計(jì)報(bào)告要求，注重審計(jì)過程。
2、配備局內(nèi)審小組人員參與委托審計(jì)過程，主要完成與被審計(jì)單位聯(lián)絡(luò)溝通、審計(jì)過程了解、審計(jì)問題收集反饋、審計(jì)進(jìn)度把握、審計(jì)問題整理與回報(bào)等，通過內(nèi)審人員參與委托審計(jì)，把好審計(jì)質(zhì)量關(guān)。
集團(tuán)年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃 3
一、集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作思路
以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)，以經(jīng)營業(yè)績審計(jì)為中心，同時(shí)開展經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、基建工程審計(jì)；保障集團(tuán)制度貫徹與落實(shí)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在防范風(fēng)險(xiǎn)、完善管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的作用。
二、20xx年度集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃如下
1、以財(cái)務(wù)收支與預(yù)算審計(jì)為基礎(chǔ)，促進(jìn)內(nèi)控制度的健全與完善（1）以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)，延伸到內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)。通過內(nèi)部審計(jì)加強(qiáng)公司內(nèi)部監(jiān)督，保護(hù)公司資產(chǎn)安全和完整，同時(shí)延伸到內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果的評(píng)價(jià)。
（2）通過預(yù)算審計(jì)促進(jìn)預(yù)算執(zhí)行，保障預(yù)算編制符合集團(tuán)發(fā)展方向，預(yù)算執(zhí)行圍繞集團(tuán)經(jīng)營目標(biāo)展開。
（3）完善集團(tuán)公司內(nèi)審制度，做到審計(jì)工作有據(jù)可依，根據(jù)實(shí)際工作情況，進(jìn)一步完善《集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)辦法》等內(nèi)審制度。
2、以經(jīng)營業(yè)績審計(jì)為中心，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
內(nèi)部審計(jì)以公司經(jīng)營業(yè)績審計(jì)為中心，圍繞二級(jí)單位的經(jīng)營業(yè)績考核，通過經(jīng)營業(yè)績審計(jì)不僅要查錯(cuò)防弊，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實(shí)現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見，進(jìn)而促進(jìn)二級(jí)單位加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。
在開展經(jīng)營業(yè)績審計(jì)時(shí)，經(jīng)營業(yè)績審計(jì)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及其他專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合，不僅要加強(qiáng)離任審計(jì)，還應(yīng)搞好任中審計(jì)，注重對(duì)二級(jí)單位領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營績效的評(píng)價(jià)。
（1）對(duì)二級(jí)單位經(jīng)營業(yè)績審計(jì)：通過對(duì)二級(jí)單位20xx年度經(jīng)營業(yè)績審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，提交集團(tuán)公司考核小組，作為對(duì)各二級(jí)單位考核的依據(jù)。
（2）針對(duì)性地開展專項(xiàng)審計(jì)：根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營管理特點(diǎn)，就預(yù)算、內(nèi)控管理、經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核等有針對(duì)性開展專項(xiàng)攻堅(jiān)審計(jì)，重點(diǎn)問題重點(diǎn)突破。
（3）工程項(xiàng)目的竣工結(jié)算審計(jì)：近年來集團(tuán)公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算，工程竣工結(jié)算均聘請(qǐng)具有資級(jí)的'工程造價(jià)資質(zhì)的咨詢公司審計(jì)，因此，主要是對(duì)工程招標(biāo)、合同簽訂、竣工驗(yàn)收、結(jié)算付款，做到實(shí)施事前項(xiàng)目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價(jià)控制的系統(tǒng)化工程審計(jì)模式。
3、投資企業(yè)審計(jì)。
為評(píng)價(jià)對(duì)外投資企業(yè)的管理效果的需要，對(duì)投資企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)，充分發(fā)揮監(jiān)事對(duì)投資企業(yè)經(jīng)營管理評(píng)價(jià)作用。
三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運(yùn)用”的原則
建立審計(jì)結(jié)果落實(shí)反饋制度，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)意見落實(shí)情況的跟蹤，并定期組織開展審計(jì)成果運(yùn)用執(zhí)行情況的檢查。
四、改善內(nèi)審環(huán)境，加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)，進(jìn)一步提高審計(jì)工作質(zhì)量。
1、20xx年審計(jì)崗位配備不足，導(dǎo)致年度工作目標(biāo)未能全部落實(shí)，20xx年，需要領(lǐng)導(dǎo)與相關(guān)部門配合，按崗位設(shè)置配備審計(jì)人員，充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍力量。
2、要對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)審人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，如國際內(nèi)審師資格考試、新稅法學(xué)習(xí)等，不斷豐富業(yè)務(wù)知識(shí)，提高審計(jì)人員自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢、新任務(wù)的需要。
集團(tuán)年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃 4
為認(rèn)真落實(shí)州局內(nèi)部審計(jì)工作總體要求和精神，做好我局20xx年度內(nèi)部審計(jì)工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能作用，按照縣局黨組的工作要求，結(jié)合全局地稅工作實(shí)際，制定20xx年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
一、審計(jì)工作目標(biāo)
按照中央“八項(xiàng)規(guī)定”的要求，緊緊圍繞稅收中心工作，強(qiáng)化系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職責(zé)。以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，以內(nèi)控為主線，以治理為目標(biāo)，深入貫徹落實(shí)《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》的精神，做好稅收?qǐng)?zhí)法審計(jì)工作。促進(jìn)規(guī)范管理，進(jìn)一步推進(jìn)審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用，督查問題的整改落實(shí)，促進(jìn)各項(xiàng)制度的完善和貫徹落實(shí)。完善相關(guān)操作流程和內(nèi)容，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作的進(jìn)一步規(guī)范和發(fā)展。
二、20xx年度審計(jì)計(jì)劃
（一）今年，經(jīng)局黨組研究決定，擬對(duì)第一稅務(wù)所開展內(nèi)部審計(jì)“回頭看”。
（二）根據(jù)工作需要和領(lǐng)導(dǎo)安排，適時(shí)開展專項(xiàng)治理、專項(xiàng)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查工作。配合、協(xié)調(diào)做好州局對(duì)我局的審計(jì)工作。
三、審計(jì)內(nèi)容及工作重點(diǎn)
20xx年審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容：
1、內(nèi)部審計(jì)“回頭看”，著重檢查第一稅務(wù)所是否針對(duì)20xx年《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》中提出的問題，制定整改方案，明確整改時(shí)限，認(rèn)真整改；是否舉一反三，認(rèn)真分析產(chǎn)生問題的原因，排查管理漏洞；是否采取有效措施，逐一逐條整改；是否強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，完善相關(guān)制度防止類似問題再度發(fā)生
2、稅收征管方面應(yīng)強(qiáng)調(diào)稅收征管職能審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅的預(yù)征和清算、存量房的'管理及評(píng)估價(jià)格調(diào)整情況；財(cái)政資金項(xiàng)目的稅收管理情況；營改增后各項(xiàng)稅費(fèi)附加的征管情況；所得稅政策執(zhí)行情況；欠稅上線管理等情況。
四、審計(jì)工作要求
（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，抓好內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)
加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審工作的領(lǐng)導(dǎo)，高度重視并著力加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，充分發(fā)揮其監(jiān)督職能作用。采取以審代訓(xùn)、抽調(diào)業(yè)務(wù)人員及派駐紀(jì)檢監(jiān)察員參加內(nèi)審工作等形式，不斷提供審計(jì)隊(duì)伍業(yè)務(wù)技能。加強(qiáng)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)踐，提升審計(jì)人員整體素質(zhì)。
（二）創(chuàng)新審計(jì)方式，推進(jìn)審計(jì)信息化
要充分利用征管軟件和稅收管理決策分析平臺(tái)軟件的數(shù)據(jù)，進(jìn)行計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)數(shù)據(jù)分析工作。擴(kuò)大審計(jì)抽樣范圍，強(qiáng)化數(shù)據(jù)分析效果，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)內(nèi)審工作便捷高效，高質(zhì)量開展。
（三）注重成果運(yùn)用，當(dāng)好參謀助手
要重視審計(jì)決定的整改和審計(jì)結(jié)果運(yùn)用工作。按照結(jié)果運(yùn)用辦法要求，根據(jù)情況推行將審計(jì)結(jié)果在一定范圍內(nèi)公開，嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)結(jié)果的整改；運(yùn)用審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度，做好部門配合，促進(jìn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題，要通過局長辦公會(huì)、局務(wù)會(huì)進(jìn)行通報(bào)、移送有關(guān)部門處理、審計(jì)便函向有關(guān)部門告知等多種形式擴(kuò)大和深化審計(jì)成果運(yùn)用。應(yīng)針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題開展調(diào)研，加強(qiáng)分析，通過審計(jì)專報(bào)的形式，及時(shí)向黨組和相關(guān)部門提出審計(jì)建議，促進(jìn)相關(guān)辦法、制度的進(jìn)一步完善。充分發(fā)揮內(nèi)審監(jiān)督規(guī)范效應(yīng)，促進(jìn)各項(xiàng)工作順利開展。
集團(tuán)年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃 5
一、審計(jì)目標(biāo)
評(píng)估集團(tuán)內(nèi)部控制的有效性，識(shí)別內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)建議，以降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，確保集團(tuán)資產(chǎn)的安全與完整。
對(duì)集團(tuán)及各子公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，保障財(cái)務(wù)報(bào)表符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和法規(guī)要求。
審查集團(tuán)內(nèi)部各業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性，包括但不限于采購、銷售、投資、融資等環(huán)節(jié)，確保集團(tuán)運(yùn)營活動(dòng)遵循國家法律法規(guī)、集團(tuán)內(nèi)部規(guī)章制度。
通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)潛在的舞弊行為，加強(qiáng)集團(tuán)的廉政建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理，維護(hù)集團(tuán)利益。
二、審計(jì)范圍
集團(tuán)總部及各職能部門：包括財(cái)務(wù)管理、人力資源管理、行政管理等部門，審查其內(nèi)部控制執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、費(fèi)用支出的合理性等。
各子公司：對(duì)集團(tuán)下屬的全資子公司、控股子公司進(jìn)行全面審計(jì)，涵蓋財(cái)務(wù)審計(jì)、運(yùn)營審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等內(nèi)容。重點(diǎn)關(guān)注子公司的經(jīng)營業(yè)績、資產(chǎn)質(zhì)量、重大投資項(xiàng)目、關(guān)聯(lián)交易等方面。
重大項(xiàng)目：對(duì)集團(tuán)范圍內(nèi)正在進(jìn)行或計(jì)劃開展的重大投資項(xiàng)目、工程項(xiàng)目、研發(fā)項(xiàng)目等進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，跟蹤項(xiàng)目進(jìn)度、資金使用、成本控制和效益情況。
三、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)
（一）財(cái)務(wù)審計(jì)
財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)
審核資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、完整。
審查財(cái)務(wù)報(bào)表附注信息的披露是否充分、合規(guī)，包括會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更、重大或有事項(xiàng)等。
會(huì)計(jì)核算審計(jì)
檢查會(huì)計(jì)憑證、賬簿記錄的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，是否存在虛假記賬、錯(cuò)賬漏賬等情況。
審查會(huì)計(jì)核算方法的一貫性，關(guān)注是否存在隨意變更會(huì)計(jì)處理方法的問題。
資金管理審計(jì)
對(duì)集團(tuán)資金的籌集、使用和分配進(jìn)行審計(jì)，檢查資金來源是否合法，資金使用是否符合預(yù)算和集團(tuán)規(guī)定，有無資金閑置或資金緊張問題。
審查銀行賬戶的開立、使用和管理情況，核對(duì)銀行對(duì)賬單與賬面記錄是否一致，防范資金挪用風(fēng)險(xiǎn)。
（二）內(nèi)部控制審計(jì)
控制環(huán)境評(píng)估
評(píng)價(jià)集團(tuán)及各子公司治理結(jié)構(gòu)的合理性，包括董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層的職責(zé)劃分和權(quán)力制衡機(jī)制。
審查企業(yè)文化、人力資源政策等對(duì)內(nèi)部控制的影響，如員工職業(yè)道德教育、績效考核制度與內(nèi)部控制目標(biāo)的一致性。
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程審計(jì)
檢查集團(tuán)是否建立了完善的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析和應(yīng)對(duì)機(jī)制，是否定期對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行評(píng)估。
評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的科學(xué)性和有效性，審查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況。
控制活動(dòng)審計(jì)
對(duì)集團(tuán)各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行測試，如采購審批、銷售 信用管理、庫存盤點(diǎn)、固定資產(chǎn)購置與處置等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制執(zhí)行情況。
審查授權(quán)審批制度的執(zhí)行情況，檢查是否存在越權(quán)審批或?qū)徟鞒滩灰?guī)范的問題。
信息與溝通審計(jì)
評(píng)估集團(tuán)內(nèi)部信息系統(tǒng)的安全性、可靠性和有效性，檢查信息在集團(tuán)內(nèi)部各層級(jí)、各部門之間傳遞的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
審查對(duì)外信息披露的合規(guī)性，確保集團(tuán)信息披露符合證券監(jiān)管要求和相關(guān)法律法規(guī)。
內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)
檢查集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性、權(quán)威性和工作有效性，是否定期開展內(nèi)部審計(jì)工作并及時(shí)向管理層報(bào)告審計(jì)結(jié)果。
審查各部門對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)情況，是否建立了有效的跟蹤和反饋機(jī)制。
（三）運(yùn)營審計(jì)
采購業(yè)務(wù)審計(jì)
審查采購計(jì)劃的合理性，是否根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需求制定采購計(jì)劃，采購數(shù)量、采購時(shí)間是否得當(dāng)。
檢查供應(yīng)商選擇與評(píng)估過程，是否遵循公平、公正、公開的原則，是否對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、價(jià)格等進(jìn)行了充分調(diào)查。
審計(jì)采購合同的簽訂與執(zhí)行情況，合同條款是否明確、合理，是否存在違約行為，采購物資的質(zhì)量、價(jià)格、交貨期是否符合合同要求。
銷售業(yè)務(wù)審計(jì)
審核銷售政策的制定與執(zhí)行情況，包括銷售價(jià)格、銷售折扣、信用政策等是否合理，是否符合市場情況和集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)。
檢查銷售合同的簽訂、履行情況，關(guān)注銷售訂單的處理流程、發(fā)貨與收款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制有效性，是否存在銷售舞弊或應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)。
分析銷售數(shù)據(jù)，評(píng)估銷售業(yè)績的真實(shí)性、穩(wěn)定性和增長潛力，檢查是否存在虛假銷售或虛增銷售收入的情況。
生產(chǎn)與庫存管理審計(jì)
審查生產(chǎn)計(jì)劃的合理性和執(zhí)行情況，是否根據(jù)銷售訂單和市場預(yù)測安排生產(chǎn)，生產(chǎn)進(jìn)度是否符合計(jì)劃要求，是否存在生產(chǎn)過剩或生產(chǎn)不足的問題。
檢查生產(chǎn)成本的核算與控制情況，包括原材料消耗、人工成本、制造費(fèi)用等的歸集和分配是否準(zhǔn)確，是否存在成本浪費(fèi)或成本核算不實(shí)的情況。
審計(jì)庫存管理情況，包括庫存盤點(diǎn)制度的執(zhí)行情況、庫存賬實(shí)是否相符、庫存周轉(zhuǎn)率是否合理、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提是否準(zhǔn)確等。
投資與融資業(yè)務(wù)審計(jì)
對(duì)集團(tuán)的投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，包括投資決策程序的合規(guī)性、投資項(xiàng)目的可行性研究、投資收益的核算與評(píng)估等。檢查是否存在盲目投資、投資損失等問題。
審查融資活動(dòng)的合法性、合理性和安全性，包括融資渠道的選擇、融資成本的控制、債務(wù)償還能力等。檢查是否存在融資風(fēng)險(xiǎn)過高或融資結(jié)構(gòu)不合理的情況。
（四）專項(xiàng)審計(jì)
重大項(xiàng)目審計(jì)
根據(jù)集團(tuán)年度重大項(xiàng)目計(jì)劃，對(duì)每個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行全程跟蹤審計(jì)。在項(xiàng)目前期，審查項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目預(yù)算、招投標(biāo)文件等；在項(xiàng)目實(shí)施過程中，檢查項(xiàng)目進(jìn)度、資金使用、工程質(zhì)量、合同執(zhí)行等情況；項(xiàng)目結(jié)束后，進(jìn)行項(xiàng)目效益評(píng)估和決算審計(jì)。
關(guān)聯(lián)交易審計(jì)
識(shí)別集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)方關(guān)系，審查關(guān)聯(lián)交易的'必要性、合理性和公允性。檢查關(guān)聯(lián)交易的決策程序是否符合規(guī)定，關(guān)聯(lián)交易價(jià)格是否與市場價(jià)格相符，是否存在通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利益的情況。
任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)
對(duì)集團(tuán)內(nèi)各子公司負(fù)責(zé)人、重要部門負(fù)責(zé)人在任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)內(nèi)容包括經(jīng)營業(yè)績目標(biāo)完成情況、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合法性、內(nèi)部控制的有效性、重大決策的執(zhí)行情況等，客觀評(píng)價(jià)其任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
四、審計(jì)資源分配
人員安排
內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)由 xx 名審計(jì)人員組成，根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的復(fù)雜程度和時(shí)間要求，合理安排審計(jì)小組。對(duì)于大型審計(jì)項(xiàng)目，如集團(tuán)年度財(cái)務(wù)審計(jì)、重大項(xiàng)目審計(jì)，成立專門的審計(jì)小組，確保審計(jì)工作的順利開展。
根據(jù)審計(jì)人員的專業(yè)背景和經(jīng)驗(yàn)，分配不同的審計(jì)任務(wù)。例如，安排財(cái)務(wù)專業(yè)人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)審計(jì)工作，具有運(yùn)營管理經(jīng)驗(yàn)的人員負(fù)責(zé)運(yùn)營審計(jì)，熟悉內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的人員負(fù)責(zé)內(nèi)部控制審計(jì)。
時(shí)間安排
第一季度（1 - 3 月）：完成集團(tuán)總部及各子公司上一年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，同時(shí)開展內(nèi)部控制初步評(píng)估，制定詳細(xì)的內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)劃。
第二季度（4 - 6 月）：進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)，重點(diǎn)審查各業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵控制點(diǎn)和內(nèi)部控制執(zhí)行情況。同時(shí)，開展采購業(yè)務(wù)和銷售業(yè)務(wù)的運(yùn)營審計(jì)。
第三季度（7 - 9 月）：對(duì)集團(tuán)內(nèi)各子公司進(jìn)行中期財(cái)務(wù)審計(jì)，檢查上半年財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。開展生產(chǎn)與庫存管理審計(jì)、投資與融資業(yè)務(wù)審計(jì)等運(yùn)營審計(jì)項(xiàng)目。啟動(dòng)重大項(xiàng)目跟蹤審計(jì)和關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)審計(jì)。
第四季度（10 - 12 月）：完成所有審計(jì)項(xiàng)目的現(xiàn)場審計(jì)工作，包括任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。匯總審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，與被審計(jì)單位溝通確認(rèn)，撰寫審計(jì)報(bào)告。進(jìn)行審計(jì)總結(jié)和下一年度審計(jì)計(jì)劃的初步規(guī)劃。
五、審計(jì)方法
審計(jì)抽樣：根據(jù)審計(jì)對(duì)象的規(guī)模和特征，采用適當(dāng)?shù)某闃臃椒ǎ珉S機(jī)抽樣、分層抽樣等，從總體中抽取樣本進(jìn)行審查，以推斷總體情況。
分析性復(fù)核：運(yùn)用比較分析、比率分析、趨勢分析等方法，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，識(shí)別異常情況和潛在風(fēng)險(xiǎn)。
內(nèi)部控制測試：通過詢問、觀察、檢查、重新執(zhí)行等方法，對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性進(jìn)行測試，確定內(nèi)部控制的可靠性。
實(shí)地調(diào)查：對(duì)于重大項(xiàng)目、固定資產(chǎn)等審計(jì)對(duì)象，進(jìn)行實(shí)地考察和盤點(diǎn)，核實(shí)項(xiàng)目進(jìn)度、資產(chǎn)狀況等信息的真實(shí)性。
數(shù)據(jù)挖掘與分析：利用審計(jì)軟件和數(shù)據(jù)分析工具，對(duì)集團(tuán)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行挖掘和分析，提高審計(jì)效率和準(zhǔn)確性。
六、審計(jì)報(bào)告與整改跟蹤
審計(jì)報(bào)告
在每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目完成后，審計(jì)小組應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論和建議等內(nèi)容。
審計(jì)報(bào)告應(yīng)清晰、準(zhǔn)確地反映審計(jì)結(jié)果，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行詳細(xì)描述，并提出具有針對(duì)性和可操作性的建議。審計(jì)報(bào)告需經(jīng)過內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交集團(tuán)管理層和被審計(jì)單位。
整改跟蹤
建立審計(jì)整改跟蹤機(jī)制，對(duì)被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。要求被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)制定整改計(jì)劃，并定期向內(nèi)部審計(jì)部門報(bào)告整改進(jìn)展情況。
內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的整改措施進(jìn)行核實(shí)，確保整改工作落實(shí)到位。對(duì)于整改不力的單位，應(yīng)及時(shí)向集團(tuán)管理層報(bào)告，并采取相應(yīng)的措施督促其整改。
七、與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)
在開展年度審計(jì)工作前，與集團(tuán)聘請(qǐng)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，明確各自的審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)時(shí)間安排，避免重復(fù)審計(jì)，提高審計(jì)效率。
在審計(jì)過程中，與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)共享審計(jì)資料和審計(jì)發(fā)現(xiàn)，對(duì)于涉及重大問題或需要外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提供專業(yè)意見的事項(xiàng)，及時(shí)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)協(xié)商解決。
在審計(jì)報(bào)告階段，將內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與外部審計(jì)報(bào)告進(jìn)行對(duì)比分析，對(duì)存在差異的問題進(jìn)行進(jìn)一步核實(shí)和溝通，確保審計(jì)結(jié)果的一致性和準(zhǔn)確性。
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