年度審計計劃(15篇)
時間就如同白駒過隙般的流逝，又將迎來新的工作，新的挑戰(zhàn)，為此需要好好地寫一份計劃了。計劃怎么寫才不會流于形式呢？下面是小編幫大家整理的年度審計計劃，僅供參考，大家一起來看看吧。
年度審計計劃1
一、以內(nèi)控制度審計為基礎(chǔ)，促進(jìn)公司內(nèi)控制度健全和完善。
1、先是要完善公司內(nèi)審制度，XX年已對現(xiàn)行的內(nèi)審制度進(jìn)行了修改，XX年為使審計工作有標(biāo)準(zhǔn)可依，根據(jù)現(xiàn)有審計業(yè)務(wù)的類型，準(zhǔn)備建立《公司內(nèi)部控制制度審計辦法》、《公司合同管理審計辦法》、《內(nèi)部審計檔案管理辦法》、《委托社會審計管理辦法》四項內(nèi)審制度。
2、內(nèi)部控制制度是指公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，保障資產(chǎn)完整，保證會計信息真實、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動健康有序進(jìn)行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)，包括對與會計記錄、會計業(yè)務(wù)處理直接有關(guān)的會計控制系統(tǒng)和間接有關(guān)的管理控制系統(tǒng)。
XX年內(nèi)審工作就應(yīng)該建立在公司內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，對其執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價，主要是評價內(nèi)控是否健全、有效，可依賴程度如何；評價在其內(nèi)控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運(yùn)行中是否得到認(rèn)真的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經(jīng)營活動、促進(jìn)公司的發(fā)展等，以便及時發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計重點，提高審計工作效率，保證審計工作質(zhì)量，有針對性的提出審計意見，促進(jìn)下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)控制度，保證其經(jīng)營活動正常運(yùn)行。
二、以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，嘗試經(jīng)營決策審計。
內(nèi)審必須以公司經(jīng)營業(yè)績審計為中心，主要是對下屬企業(yè)的每季度經(jīng)營業(yè)績審計，通過經(jīng)營業(yè)績審計不僅要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見，進(jìn)而促進(jìn)下屬企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。
在開展經(jīng)營業(yè)績審計時，內(nèi)部審計應(yīng)注意的問題是：經(jīng)營業(yè)績審計一定要與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計以及其他專項審計相結(jié)合，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計也就是對下屬企業(yè)經(jīng)營者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營任務(wù)完成情況以及真實性進(jìn)行審計。不僅要搞離任審計，還應(yīng)搞任中審計，注重對下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營績效的評價，以此作為津濱公司選擇、任免下屬企業(yè)經(jīng)營者及經(jīng)營目標(biāo)考核兌現(xiàn)的依據(jù)或參考。
在以上兩項審計的基礎(chǔ)上，內(nèi)審還應(yīng)嘗試經(jīng)營決策審計。經(jīng)營決策審計，即對決策程序是否完整并符合公司規(guī)定、決策方法是否科學(xué)、依據(jù)是否可靠、效果是否良好等實施審計。經(jīng)營決策審計包括審計參與決策的過程和決策實施后的跟蹤。通過經(jīng)營決策審計，提高下屬企業(yè)經(jīng)營者的決策水平和決策質(zhì)量，為津濱公司總體決策提供參考依據(jù)。
三、在審計部內(nèi)部實行審計項目組長負(fù)責(zé)制，規(guī)范操作程序，狠抓審計基礎(chǔ)建設(shè)，不斷提高審計工作質(zhì)量，精心組織好對公司本部及下屬企業(yè)的各類審計。
在今后的審計中，從審計項目開始實施到審計檔案的歸檔，都由專人負(fù)責(zé)，并且崗位定期輪換，這樣既做到了責(zé)任明確，又提高了審計人員的業(yè)務(wù)能力。為下屬企業(yè)提供好服務(wù)，又為公司領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀，應(yīng)精心組織好對公司本部及下屬企業(yè)的各類審計。
1、對各下屬企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績審核
在對各下屬企業(yè)XX年1至11月份經(jīng)營業(yè)績審核的基礎(chǔ)上，對12月份經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行審核，并匯總出具審核報告，提交公司考核小組，作為對各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。
2、對銀行存款大宗項的進(jìn)出進(jìn)行跟蹤審計。
銀行存款是反映公司經(jīng)濟(jì)活動的第一手資料，容易在此發(fā)現(xiàn)一些違規(guī)問題線索，因此在審計中應(yīng)作為重點進(jìn)行審計。審計時要結(jié)合銀行對賬單進(jìn)行核對，必要的話對原始憑證和原始票據(jù)進(jìn)行核對或跟蹤審計。
3、對往來款項的跟蹤審計。
往來款項是公司本部及下屬企業(yè)財務(wù)核算的重要內(nèi)容，也是最容易出現(xiàn)違規(guī)的地方，因此我們在審計中應(yīng)對往來款項進(jìn)行重點審計。對那些數(shù)額較大、賬齡較長的應(yīng)收、應(yīng)付款項應(yīng)逐個進(jìn)行跟蹤審計，特別是對已經(jīng)核銷的應(yīng)收款項，應(yīng)延伸到對方單位進(jìn)行跟蹤審計，以對其經(jīng)濟(jì)活動和核銷手續(xù)的真實、合法進(jìn)行審查，確保公司資產(chǎn)的安全和完整。
4、在各項成本費(fèi)用支出中進(jìn)行跟蹤審計。
津濱公司本部已經(jīng)與各下屬企業(yè)簽訂了經(jīng)營責(zé)任書，將各項成本費(fèi)用納入了下屬企業(yè)績效的考核。因此，對下屬企業(yè)的各項成本費(fèi)用支出進(jìn)行審計，也是我們審計的重點內(nèi)容。不僅要對各項成本費(fèi)用支出的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)以及帳務(wù)處理進(jìn)行審查，還要對各項成本費(fèi)用支出的原始票據(jù)的合法性進(jìn)行審查，并對大宗支出去向進(jìn)行跟蹤審計，以確定下屬企業(yè)各項成本費(fèi)用支出的真實、合法，為津濱公司制定整體考核責(zé)任目標(biāo)提供詳細(xì)資料。
5、對合同簽訂及履行情況的審計
合同審查可采用事前、事后兩種方式進(jìn)行，事前審計是依據(jù)津濱公司有關(guān)規(guī)定由各能各部門聯(lián)合審批的合同，審計部要嚴(yán)格審計監(jiān)督，做好審計記錄；事后審計是審計部采取備案合同抽審辦法，即每季度對下屬企業(yè)簽訂的合同進(jìn)行抽審，可采取結(jié)合其他審計項目和單獨
抽審的辦法進(jìn)行。
6、做好工程項目的竣工結(jié)算和財務(wù)決算審計
工程竣工結(jié)算審計均聘請具有甲級工程造價資質(zhì)的咨詢公司進(jìn)行，工程財務(wù)決算審計原則上由審計部自行完成，特殊情況由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)聘請外部審計。XX年應(yīng)完成的工程項目審計有以下五項。
（1）、津濱高科技園三期C區(qū)工程竣工結(jié)算和財務(wù)決算審計。
（2）、金融街二期工程竣工結(jié)算和財務(wù)決算審計。
（3）、津濱雅都天元居工程階段性結(jié)算審計。
（4）、公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工程審計。
7、做好下屬企業(yè)改制前的審計工作
對需要改制的下屬企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債及潛虧情況進(jìn)行審查 ，協(xié)助下屬企業(yè)摸清家底，加快企業(yè)改制進(jìn)程。
四、依照“審而要究、審而要改、審而要用”的原則，建立審計結(jié)果落實反饋制度，加強(qiáng)對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運(yùn)用執(zhí)行情況的檢查。
對下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的下屬企業(yè)，要及時進(jìn)行回訪，監(jiān)督審計意見的落實，使企業(yè)存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復(fù)出現(xiàn)，從而達(dá)到查違糾偏、防范未然、強(qiáng)化管理、規(guī)避風(fēng)險的目的。同時，與津濱公司各職能部門尤其是財務(wù)總監(jiān)室要進(jìn)一步加強(qiáng)合作與工作溝通，將審計部掌握的相關(guān)信息及時通報，避免監(jiān)督、考核脫節(jié)。共4頁,當(dāng)前第3頁1234
五、加大宣傳力度，改善內(nèi)審環(huán)境，加強(qiáng)審計人員培訓(xùn)，進(jìn)一步提高審計工作質(zhì)量。
我們要利用司刊宣傳內(nèi)審，報道一些通過內(nèi)審使被審計單位增加效益的事例，或定期與公司各職能部門及下屬企業(yè)老總、相關(guān)部門進(jìn)行座談，讓所有員工知道內(nèi)審在企業(yè)中的作用，特別是讓下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)從了解、重視到全力支持內(nèi)審工作，為內(nèi)審工作的進(jìn)一步開展打下更好的基礎(chǔ)。另外要對現(xiàn)有的內(nèi)審人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷豐富業(yè)務(wù)知識，提高審計人員自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢、新任務(wù)的需要。
年度審計計劃2
為進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)管理，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，防止國有資產(chǎn)流失，根據(jù)上級主管部門的要求和學(xué)院實際，從今年開始將開展內(nèi)部審計工作。現(xiàn)制定我院年內(nèi)部審計工作計劃。
一、年度審計工作目標(biāo)
作為審計工作的出發(fā)點，針對合理科學(xué)利用教育資源，防止鋪張浪費(fèi)等內(nèi)容開展審計。對被審單位的財務(wù)收支行為做出客觀評價，并針對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議，幫助和督促被審計單位及時整改。
二、審計的內(nèi)容
1、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求，有計劃地對教學(xué)系的教師津貼發(fā)放，學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金發(fā)放，班費(fèi)、實習(xí)費(fèi)等使用情況進(jìn)行內(nèi)審;
2、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求，有計劃地對電大工作部的學(xué)費(fèi)、教材費(fèi)等收繳情況進(jìn)行內(nèi)審;
3、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求，有計劃地對附屬中學(xué)的學(xué)費(fèi)、教材費(fèi)等財務(wù)收支情況進(jìn)行內(nèi)審;
4、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求，有計劃地對成人教育部的學(xué)費(fèi)、教材費(fèi)等收繳情況進(jìn)行內(nèi)審;
5、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求，有計劃地后勤集團(tuán)的財務(wù)收支進(jìn)行審計;
6、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求，有計劃地對學(xué)院招待費(fèi)使用情況進(jìn)行內(nèi)審;
通過開展財務(wù)周期審計，使審計工作規(guī)范化、制度化，及時評價部門財經(jīng)管理狀況，加強(qiáng)事前防范，促進(jìn)部門管理自律。
三、審計的方法及范圍
審計的方法是：首先各單位自查，并形成自查報告;其次內(nèi)審人員采取審查資料、個別訪談、審計調(diào)查等方法進(jìn)行。
審計的范圍是：教學(xué)系及相關(guān)單位07年以來的財務(wù)收支情況，其中教學(xué)系學(xué)生獎學(xué)金等項抽查一個年級。
四、時間安排
1、上半年對教學(xué)系進(jìn)行內(nèi)審;
2、下半年對電大工作部、附屬中學(xué)、成人教育部、后勤集團(tuán)(育苑公司)等部門進(jìn)行審計。
五、有關(guān)資料的提供
1、學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金發(fā)放，評定辦法、評定程序、評定結(jié)果;班費(fèi)、實習(xí)費(fèi)的使用情況等資料。
2、院、系兩級教師津貼發(fā)放及津貼分配與二次分配辦法。
3、電大工作部、附屬中學(xué)、成人教育部各類生源的收費(fèi)依據(jù);后勤集團(tuán)(育苑公司)各類收費(fèi)的依據(jù)
4、學(xué)院有關(guān)接待、招待的文件、審批表、月匯總表等
六、其它相關(guān)工作
學(xué)院內(nèi)部審計工作，由院監(jiān)察審計室牽頭，抽調(diào)相關(guān)人員，組成年學(xué)院內(nèi)部審計工作組，工作組依據(jù)國家、省、市相關(guān)文件和教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》開展工作，院屬各單位要積極配合，搞好內(nèi)部審計，使我院的各項事業(yè)又好又快地發(fā)展。
年度審計計劃3
本局各科室、固投中心：
為深入貫徹落實中紀(jì)委十八屆五次全會和省、市、縣紀(jì)委全會精神，結(jié)合我局實際，特制定XX縣審計局xx年紀(jì)檢監(jiān)察工作計劃。
一、指導(dǎo)思想
以黨的十八大和十八屆三中、四中全會精神為指導(dǎo)，按照全縣紀(jì)檢監(jiān)察工作的總體部署，堅持全面從嚴(yán)治黨、依規(guī)治黨，圍繞全年審計工作中心，突出加強(qiáng)紀(jì)律建設(shè)、持續(xù)改進(jìn)作風(fēng)、完善懲防體系框架等重點工作，建立健全作風(fēng)建設(shè)常態(tài)化體系、懲治和預(yù)防腐敗體系、權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督體系，從嚴(yán)治理審計隊伍，確保廉潔從審，切實落實“兩個責(zé)任”，扎實推進(jìn)全局黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作再上新臺階。
二、工作思路
堅持在縣紀(jì)委、縣監(jiān)察局和上級審計機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)下, 不斷深化改革和推進(jìn)“三轉(zhuǎn)”工作，突出主業(yè)主責(zé)，積極協(xié)助局黨組落實主體責(zé)任，全面履行監(jiān)督責(zé)任，全力抓好紀(jì)檢監(jiān)察的各項工作，圓滿完成全年各項工作任務(wù)。
（一）強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，落實“兩個責(zé)任”。
局黨組要高度重視反腐倡廉工作，并作為全局工作的“重中之重”，全面落實中紀(jì)委十八屆五次全會及省、市、縣紀(jì)委全會精神，扎實開展黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子制度建設(shè)，建立健全長效機(jī)制，形成一把手負(fù)總責(zé)、紀(jì)檢組負(fù)監(jiān)督責(zé)任、分管領(lǐng)導(dǎo)各負(fù)其責(zé)的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制，一級抓一級、層層抓落實。局黨組認(rèn)真落實主體責(zé)任，履行好主要領(lǐng)導(dǎo)“第一責(zé)任人”、其他班子成員“一崗雙責(zé)”的責(zé)任，紀(jì)檢組嚴(yán)格落實監(jiān)督責(zé)任，進(jìn)一步發(fā)揮“派”的權(quán)威和“駐”的優(yōu)勢，切實強(qiáng)化對局領(lǐng)導(dǎo)班子的監(jiān)督。
（二）加強(qiáng)紀(jì)律建設(shè) ，嚴(yán)明政治規(guī)矩。
局黨組要把黨的紀(jì)律建設(shè)擺在更加突出位置，強(qiáng)化對全體人員的黨紀(jì)黨性教育，加大監(jiān)督檢查和問責(zé)力度，使黨的紀(jì)律真正成為“硬約束”和“高壓線”。
1、嚴(yán)明政治紀(jì)律。局機(jī)關(guān)全體黨員干部必須遵守政治紀(jì)律，堅定政治方向和政治立場，決不允許拉幫結(jié)派、有令不行、有禁不止，始終保持黨的先進(jìn)性和純潔性，不斷增強(qiáng)黨的創(chuàng)造力、凝聚力和戰(zhàn)斗力。
2、嚴(yán)守組織紀(jì)律。局機(jī)關(guān)全體黨員干部要嚴(yán)格執(zhí)行請示、報告制度，決不允許超越權(quán)限辦事；正確處理個人與組織的關(guān)系，遵守組織制度，按照黨章規(guī)定，切實做到“四個服從”，堅決克服組織渙散、紀(jì)律松弛現(xiàn)象。
3、嚴(yán)格監(jiān)督檢查。派駐紀(jì)檢組要把堅決維護(hù)黨的政治紀(jì)律擺在首位，對違反政治紀(jì)律的行為一律嚴(yán)肅處理。圍繞落實縣委、縣政府重大決策部署，加大治庸治懶治散力度，深入整治不作為、亂作為、軟作為、慢作為以及吃拿卡要等“中梗陰”行為，用紀(jì)律的手段促進(jìn)審計機(jī)關(guān)抓好貫徹落實。深化行政權(quán)力網(wǎng)上公開透明運(yùn)行工作，加大對審計執(zhí)法行為的問責(zé)力度，推動審計機(jī)關(guān)嚴(yán)格依法辦事、依規(guī)履職。
（三）持續(xù)改進(jìn)作風(fēng)，狠抓措施落實。
始終把持之以恒改進(jìn)工作作風(fēng)，密切聯(lián)系群眾作為一項重要工作抓好抓實，并與審計業(yè)務(wù)工作有機(jī)結(jié)合，促進(jìn)審計工作質(zhì)量的全面提升。
1、嚴(yán)格執(zhí)行各項規(guī)定。認(rèn)真貫徹落實中央八項規(guī)定、省市委十項規(guī)定XX縣委八項規(guī)定，堅決遵守“十項嚴(yán)禁”規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費(fèi)條例》、《黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》等規(guī)定，抓好廉潔自律、厲行節(jié)約、反對浪費(fèi)等工作，嚴(yán)格控制各項費(fèi)用支出，嚴(yán)格接待范圍、標(biāo)準(zhǔn)，杜絕公款消費(fèi)、年貨節(jié)禮行為，規(guī)范各種活動，強(qiáng)化公務(wù)用車的管理。
2、圍繞民生開展審計工作，針對熱點、難點問題，采取專項治理、專項監(jiān)督等舉措，扎實推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)。
3、堅持不懈抓細(xì)抓實作風(fēng)建設(shè)。牢固樹立“勿以惡小而為之，勿以善小而不為”和“細(xì)節(jié)決定成敗”的思想，注重從日常工作、學(xué)習(xí)、生活中的每一個小事、小節(jié)和細(xì)節(jié)抓起，真正培養(yǎng)每一位審計人員形成過硬的思想作風(fēng)、工作作風(fēng)、學(xué)風(fēng)、領(lǐng)導(dǎo)作風(fēng)和生活作風(fēng)。同時教育每一位同志只有真正從思想上認(rèn)識到守住小節(jié)、做好小事、注重細(xì)節(jié)的重要性，時刻堅持從嚴(yán)從細(xì)要求自己，堅持從小事做起才會形成真正經(jīng)得住各種誘惑和考驗的過硬作風(fēng)，樹立和維護(hù)審計機(jī)關(guān)干部的良好精神風(fēng)貌和社會形象。
（四）加大反腐力度，完善懲防體系。
貫徹全面從嚴(yán)治黨、依規(guī)治黨要求，嚴(yán)明紀(jì)律、鏟除腐敗，切實加強(qiáng)干部隊伍建設(shè)，嚴(yán)肅查處黨員干部違紀(jì)違法行為，堅持以“零容忍”態(tài)度懲治腐敗。審計工作中突出重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和群眾身邊的民生問題，注重拓展審計思路，加大延伸力度，揭示財政財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行以及工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題專項治理中違紀(jì)違規(guī)問題，挖掘案件線索，及時移送紀(jì)檢監(jiān)察和司法機(jī)關(guān)查處，提高審計執(zhí)法的威懾力；堅持抓早抓小、防微杜漸，對黨員干部苗頭性問題要早發(fā)現(xiàn)、早提醒、早糾正、早查處。結(jié)合審計業(yè)務(wù)工作，開展各種形式的廉政專題教育活動，時刻筑牢黨員干部拒腐防變的思想和道德防線，把黨風(fēng)廉政建設(shè)的“兩個責(zé)任”和懲防體系建設(shè)緊密結(jié)合起來，加大懲防體系建設(shè)各項任務(wù)的落實力度，在創(chuàng)新上求突破，在發(fā)展中抓拓展，扎實推進(jìn)懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)。
（五）突出反腐重點，打造廉政品牌。
切實做好黨風(fēng)廉政建設(shè)與審計業(yè)務(wù)工作的同步部署、同步布置、同步實施、同步檢查、同步考核、同步總結(jié)，圍繞審計工作重點，按照全局“一盤棋”的組織方式，統(tǒng)籌計劃、精心組織、合理安排，成立由主要領(lǐng)導(dǎo)為組長，其他班子成員為成員的審計領(lǐng)導(dǎo)組，紀(jì)檢組長為監(jiān)督員，將審計署的“八不準(zhǔn)”規(guī)定等廉政紀(jì)律要求貫穿于審計過程始終，形成審前教育、審中跟蹤、審后督查的黨風(fēng)廉政建設(shè)長效機(jī)制，努力打造獨具如東審計特色的廉政品牌，確保如東審計機(jī)關(guān)廉政建設(shè)取得實效。
三、具體措施
(一)強(qiáng)化權(quán)力制約，落實“兩個”責(zé)任。
1、強(qiáng)化對權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督。加強(qiáng)以規(guī)范權(quán)力運(yùn)行為重點及重大決策、大額資金使用、大型物資采購等監(jiān)督機(jī)制建設(shè)工作，認(rèn)真落實個人重大事項報告、述職述廉、談話和誡勉、詢問和質(zhì)詢等黨內(nèi)監(jiān)督各項制度，以審計監(jiān)督工作為重點，加強(qiáng)對黨員干部遵守黨紀(jì)黨規(guī)、執(zhí)行民主集中制、落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制以及廉潔自律情況的監(jiān)督檢查，確保各項權(quán)力的規(guī)范運(yùn)行。
2、落實廉政責(zé)任，促進(jìn)源頭防腐。深入貫徹落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，局機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人牢固樹立“第一責(zé)任人”意識，嚴(yán)格落實“四個親自”，真正做到黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作親自部署、重大問題親自過問、重點環(huán)節(jié)親自協(xié)調(diào)、重要案件親自督辦。領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員要切實履行“一崗雙責(zé)”，對分管范圍的業(yè)務(wù)工作和黨風(fēng)廉政建設(shè)負(fù)責(zé)。紀(jì)檢組要強(qiáng)化作為意識，切實履行監(jiān)督責(zé)任，加大督查力度，及時發(fā)現(xiàn)問題，嚴(yán)肅查處。根據(jù)黨風(fēng)廉政責(zé)任制的要求和領(lǐng)導(dǎo)干部“一崗雙責(zé)”、“誰主管誰負(fù)責(zé)”的規(guī)定，局主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)、科室負(fù)責(zé)人及科室工作人員（含特約審計人員）層層簽訂黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書，同時確定審計組長為審計現(xiàn)場第一責(zé)任人，明確各自的廉政責(zé)任，促使審計人員自覺接受組織和群眾的監(jiān)督，用好手中的審計權(quán)力。
3、突出風(fēng)險防控，加大跟蹤力度。重點關(guān)注廉政建設(shè)風(fēng)險點，進(jìn)一步強(qiáng)化固定資產(chǎn)投資審計領(lǐng)域的廉政建設(shè)，加大對該領(lǐng)域全體（含特約）審計人員的跟蹤監(jiān)督力度，規(guī)范審計行為，提高審計質(zhì)量。一是建立健全風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。定期召開局固定資產(chǎn)投資審計專題會議，在部署、安排年度、季度、月度審計工作的同時，重點就如何防范和控制固定資產(chǎn)投資審計崗位廉政風(fēng)險進(jìn)行專題討論和工作布置，局主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)和紀(jì)檢組長出席會議，并分別就如何加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和廉政風(fēng)險防控提出具體要求。二是完善廉政教育常態(tài)化機(jī)制。全體固定資產(chǎn)投資審計人員（含特約審計人員）均嚴(yán)格按規(guī)定參加局組織的各項廉政教育活動，定期接受廉政洗禮；對全國查處工程建設(shè)領(lǐng)域的違紀(jì)違規(guī)案件，及時組織對案件特點、形成原因進(jìn)行剖析，針對相應(yīng)環(huán)節(jié)制定風(fēng)險防范措施，適時進(jìn)行警示教育。三是加大跟蹤監(jiān)督力度。對執(zhí)行“八不準(zhǔn)”審計紀(jì)律和各項廉政規(guī)定情況實施跟蹤檢查和必要的抽查，及時發(fā)現(xiàn)苗頭性、傾向性問題，及時實施預(yù)警處置、防范風(fēng)險，進(jìn)一步加強(qiáng)固定資產(chǎn)投資審計領(lǐng)域的廉政建設(shè)，規(guī)范政府投資審計行為，提高審計質(zhì)量。
(二)突出廉政教育，加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)。
采取多種形式，狠抓審計干部的廉政主題教育，強(qiáng)化審計干部的廉政意識，提高審計干部拒腐防變能力，堅持以抓常抓細(xì)抓長的精神打好作風(fēng)建設(shè)持久戰(zhàn)。
1、切實加強(qiáng)紀(jì)律教育。利用冬訓(xùn)、中心組學(xué)習(xí)、黨小組活動以及在線教育等系列學(xué)習(xí)活動，組織局干部職工深入系統(tǒng)地學(xué)習(xí)十八大報告、十八屆三中、四中全會精神，認(rèn)真學(xué)習(xí)中央“八項規(guī)定”，省、市委“十項規(guī)定”及縣委“八項規(guī)定”、中紀(jì)委五次全會及省市縣紀(jì)委全會精神，進(jìn)一步加強(qiáng)全體審計干部的黨性修養(yǎng)，引導(dǎo)黨員干部不斷強(qiáng)化宗旨意識和廉政意識，樹立和弘揚(yáng)優(yōu)良作風(fēng)，教育全體黨員干部在工作、學(xué)習(xí)和生活中，一定要從小事、小節(jié)抓起，做到處處嚴(yán)于律己、樹好形象，時時自重、自省、自警、自勵, 努力做遵紀(jì)守法的模范、廉潔從政的表率。
2、規(guī)范職業(yè)道德教育。組織局干部職工認(rèn)真學(xué)習(xí)《審計法》、《審計準(zhǔn)則》、《審計署關(guān)于加審計紀(jì)律的八項規(guī)定》、《審計組廉政責(zé)任的若干規(guī)定》等審計法律法規(guī)，認(rèn)真貫徹落實省審計廳“三提升一強(qiáng)化”三年行動計劃，全面規(guī)范審計人員的審計行為。
3、加強(qiáng)廉政警示教育。認(rèn)真開展好“5·10”思廉日、算賬教育月、“12·9” 國際反腐敗日等專題教育活動，組織全局干部職工觀看廉政警示教育片、舉辦廉政教育講座、上廉政黨課等，開展以正面典型為“鏡”的示范教育和以反面典型為“戒”的警示教育，通過正反典型反復(fù)對照，不斷強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)干部作風(fēng)建設(shè)，促使黨員干部真正做到心中有黨、心中有民、心中有責(zé)、心中有戒，認(rèn)真遵守黨紀(jì)國法，以案明紀(jì)，深刻汲取經(jīng)驗教訓(xùn)，做到警鐘長鳴、防微杜漸，切實堅定理想信念、增強(qiáng)黨性修養(yǎng)，在具體工作中，嚴(yán)以用權(quán)，按規(guī)則、按制度行使權(quán)力，把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里，任何時候都不搞特權(quán)、不以權(quán)謀私。
(三)完善監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化制度建設(shè)。
圍繞落實縣委關(guān)于xx年懲防體系建設(shè)實施方案和落實“兩個責(zé)任”實施意見，按縣紀(jì)委的要求，不斷建立健全各項工作制度。認(rèn)真落實“兩個責(zé)任”問責(zé)辦法，強(qiáng)化責(zé)任追究，確保黨風(fēng)廉政建設(shè)工作落到實處。
1、構(gòu)建權(quán)力運(yùn)行機(jī)制。進(jìn)一步構(gòu)建決策科學(xué)、執(zhí)行堅決、監(jiān)督有力的權(quán)力運(yùn)行體系，厘清權(quán)力清單，健全議事規(guī)則，深化黨務(wù)、政務(wù)公開等工作，推動權(quán)力公開透明規(guī)范運(yùn)行。嚴(yán)格執(zhí)行修訂后的廉政準(zhǔn)則、紀(jì)律處分條例等黨內(nèi)法規(guī)制度以及審計署“八不準(zhǔn)”審計紀(jì)律規(guī)定，結(jié)合審計實際，研究制定、修訂和完善相關(guān)制度規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行廉政審查審核制度，將從嚴(yán)管理貫穿于審計干部隊伍建設(shè)全過程，切實推動科學(xué)選人用人管人。通過作風(fēng)建設(shè)制度框架的進(jìn)一步完善，增強(qiáng)全局人員對制度的敬畏感，形成靠制度管權(quán)管事管人的良好氛圍。
2、健全懲戒機(jī)制。駐局紀(jì)檢組要充分發(fā)揮執(zhí)紀(jì)監(jiān)督職能，嚴(yán)肅處理違規(guī)違紀(jì)問題，嚴(yán)格實施責(zé)任追究。對群眾舉報、媒體反映、監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)線索，組織專人進(jìn)行快速核查、及時處理，尤其對頂風(fēng)違紀(jì)、踩“紅線”、闖“地雷”的行為實行“零容忍”，發(fā)現(xiàn)一起、查處一起，強(qiáng)化震懾作用，杜絕“破窗效應(yīng)”。
3、健全長效機(jī)制。要著眼于規(guī)范審計權(quán)力運(yùn)行和每位審計人員的具體行為，進(jìn)一步完善審前談話、全程跟蹤、審后回訪等自身監(jiān)督制度，確保審計人員依法審計、透明審計、公正審計；同時引入行風(fēng)監(jiān)督員等外部監(jiān)督機(jī)制，不斷深化審計監(jiān)督，讓權(quán)力在陽光下運(yùn)行。
四、工作安排
(一)全面部署階段（第一季度）。一是著重抓好元旦春節(jié)期間貫徹落實作風(fēng)建設(shè)各項規(guī)定、黨風(fēng)廉政建設(shè)工作，同時迎接縣紀(jì)委組織的督查（1、2月份）。二是根據(jù)縣紀(jì)委全委會精神，部署全年工作計劃，以貫徹落實黨風(fēng)廉政建設(shè)“兩個責(zé)任”為抓手，分解主體責(zé)任和監(jiān)督責(zé)任，層層簽訂黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書、審計人員廉潔從審承諾書及特約審計人員廉潔從審承諾書（2-3月份）。
(二)重點落實階段（第二、三季度）。一是持之以恒改進(jìn)工作作風(fēng)，進(jìn)一步增強(qiáng)廣大審計干部的群眾觀點、宗旨意識，進(jìn)一步樹立審計機(jī)關(guān)為民務(wù)實清廉的良好形象（3－9月份）；二是積極開展“5·10”思廉日、算賬教育月等主題教育活動，由局主要領(lǐng)導(dǎo)上廉政黨課，舉辦廉政講座、觀看警示教育片、查找存在問題、撰寫心得體會等（5－9月份）；三是結(jié)合紀(jì)念建黨活動，組織反腐倡廉專題學(xué)習(xí)、互動式情景黨課，進(jìn)行廉政談話（6-7月份）；四是結(jié)合績效考核細(xì)則的要求，組織對局機(jī)關(guān)現(xiàn)有規(guī)章制度和廉政紀(jì)律規(guī)定進(jìn)行全面梳理、修訂和完善，形成一套能管權(quán)管事管人的制度匯編，使之成為制約審計人員違法違紀(jì)行為的銳利武器（4-9月份）。
(三)檢查評比階段（第四季度）。按照年初所制定的目標(biāo)任務(wù)，逐項逐條對照，進(jìn)行全面檢查、分析、總結(jié)，針對發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)，邊整改邊提高，同時做好常規(guī)性檢查與專項檢查的有機(jī)結(jié)合，并把檢查的結(jié)果作為評先評優(yōu)的重要條件，對違反黨風(fēng)廉政建設(shè)各項規(guī)定及“兩個責(zé)任”規(guī)定的行為嚴(yán)肅處理。
年度審計計劃4
(一)繼續(xù)堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點、求真務(wù)實”的審計工作方針，緊緊圍繞縣委、政府中心工作，認(rèn)真履行憲法和法律賦予的審計職責(zé)，全面監(jiān)督財政財務(wù)收支的真實、合法、效益，在推進(jìn)“六個靜海”建設(shè)中發(fā)揮更大作用。
(二)以審計創(chuàng)新為動力，以提升審計成果質(zhì)量為核心，以加強(qiáng)審計業(yè)務(wù)管理為基礎(chǔ)，以“人、法、技”建設(shè)為保障，全面提高依法審計能力和審計工作水平，進(jìn)一步加強(qiáng)審計工作法制化、規(guī)范化、科學(xué)化建設(shè)。進(jìn)一步探索和完善信息化環(huán)境下新的審計方式，大力開展計算機(jī)審計，積極推廣先進(jìn)的審計技術(shù)方法，促進(jìn)提高審計工作效率和質(zhì)量。
(三)充分發(fā)揮審計監(jiān)督在宏觀管理中的作用，注重從政策措施以及體制、機(jī)制、制度層面發(fā)現(xiàn)問題并提出審計意見和建議，促進(jìn)深化改革，加強(qiáng)宏觀管理。深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。認(rèn)真執(zhí)行《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定》，做到凡“離”必審，同時加強(qiáng)任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，使審計關(guān)口前移。繼續(xù)深入開展財務(wù)收支審計。以自主創(chuàng)新為動力，在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的基礎(chǔ)上實施財務(wù)收支的真實、合法、效益的審計，努力深化審計內(nèi)容，不斷改進(jìn)審計方法。
(四)認(rèn)真抓好跟蹤審計。以審計意見、建議的落實和審計成果的運(yùn)用為重點，實行跟蹤審計回訪制度。督促檢查單位自覺執(zhí)行審計意見和建議，促進(jìn)單位財務(wù)管理工作進(jìn)一步規(guī)范化、制度化、法制化。
20xx年，XX縣房地產(chǎn)管理局將認(rèn)真貫徹落實黨的十八大精神，認(rèn)真踐行黨的群眾路線，緊緊圍繞全縣經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局，解放思想，求真務(wù)實，創(chuàng)新招法，推進(jìn)房管工作順利開展。重點抓好以下幾項重點工作：
一、窗口建設(shè)工作
一是加強(qiáng)辦件大廳標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。規(guī)范大廳各窗口的標(biāo)識、工作人員胸卡、著裝等，完善大屏幕、觸摸屏及應(yīng)該上墻公示的內(nèi)容，嚴(yán)格執(zhí)行市局“四聲、四清、四辦”服務(wù)要求，落實工作人員行為規(guī)范、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)及文明用語、服務(wù)忌語，推進(jìn)窗口服務(wù)上水平。二是縮短辦件時限。研究制定《房管局關(guān)于房地產(chǎn)登記時限有關(guān)問題的管理辦法》，進(jìn)一步縮短房地產(chǎn)登記、二手房交易、房產(chǎn)測繪、房屋租賃登記備案、物業(yè)管理備案等辦件時限，提高辦件效率，切實方便企業(yè)和群眾。三是開辟“綠色通道”。對縣重點工程、民心工程及重點園區(qū)、重點企業(yè)項目，開辟“綠色通道”，實行急事急辦、特事特辦，需要到市局的實行領(lǐng)辦，切實為企業(yè)服好務(wù)，打造高效、快捷、企業(yè)群眾滿意的服務(wù)窗口。
二、物業(yè)企業(yè)監(jiān)管工作
物業(yè)企業(yè)監(jiān)管工作是建設(shè)“清潔社區(qū)、一號工程”的重要內(nèi)容，要以“提升全縣物業(yè)管理服務(wù)水平”為主線，抓好對物業(yè)公司的監(jiān)管。一是抓好宣傳和培訓(xùn)。組織鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、居委會人員，就物業(yè)管理相關(guān)政策、法律法規(guī)及配套辦法進(jìn)行三期培訓(xùn)。開展“物業(yè)管理宣傳月”活動，通過新聞媒體、小區(qū)宣傳欄、經(jīng)理接待日等形式開展宣傳，營造共建共享“清潔社區(qū)”的良好氛圍。二是搞好物業(yè)行業(yè)誠信管理系統(tǒng)的建設(shè)。完成所有的物業(yè)企業(yè)和物業(yè)項目的管理信息采集，對物業(yè)管理項目進(jìn)行綜合評定，規(guī)范物業(yè)公司經(jīng)營行為，構(gòu)建誠實守信的市場環(huán)境。三是解決物業(yè)管理突出問題。摸清目前我縣各小區(qū)存在的屋頂漏雨、外檐滲漏情況，組織業(yè)主委員會和物業(yè)公司研究解決辦法，正確引導(dǎo)業(yè)主委員會合理使用專項維修資金和應(yīng)急解危專項資金。四是抓典型樹品牌。以20xx年的試點項目清華瑞景和海馨園為示范點，推廣“五位一體”管理模式，以示范小區(qū)帶動全縣物業(yè)服務(wù)水平提升。
三、執(zhí)法和市場監(jiān)察工作
一是商品房銷售市場監(jiān)管。堅持“關(guān)口”前移，按照新編制的《房地產(chǎn)市場監(jiān)管工作規(guī)范》及銷售人員管理網(wǎng)絡(luò)，進(jìn)一步健全銷售現(xiàn)場的公示內(nèi)容，規(guī)范開發(fā)企業(yè)和銷售人員行為，堅決查處各種違法違規(guī)銷售行為。二是銷售許可證和預(yù)售資金監(jiān)管。深入建筑工地巡查，認(rèn)真履行市局下放的銷售許可證及資金監(jiān)管現(xiàn)場查勘職能，逐步完善查勘工作流程，以查勘促開工，促銷售。三是做好市場分析。建立完善的房地產(chǎn)市場分析體系，對全縣房地產(chǎn)各項數(shù)據(jù)進(jìn)行歸納、分類、統(tǒng)計，準(zhǔn)確把握和判斷市場狀況和走勢，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。四是加強(qiáng)法制宣傳。繼續(xù)做好“六五”普法和法律法規(guī)宣傳工作，與各業(yè)務(wù)科室配合，利用“法制宣傳日”等時機(jī)，廣泛開展權(quán)屬管理、物業(yè)管理、市場管理、住房保障、房屋安全使用等房地產(chǎn)法律法規(guī)宣傳，提高群眾法律法規(guī)和相關(guān)政策知曉率。
四、住房保障及幫扶工作
一是落實住房保障政策。做好廉租、經(jīng)租住房租房補(bǔ)貼及限價商品房資格證發(fā)放工作，擴(kuò)大住房保障政策覆蓋范圍，使更多住房困難群眾改善居住條件。二是清理解決歷史遺留問題。對20xx年前入住但未辦理產(chǎn)權(quán)證及入住滿兩年開發(fā)商不配合業(yè)主辦理轉(zhuǎn)移登記的，如“碧水園”小區(qū)，對此符合補(bǔ)登條件項目的.做好補(bǔ)登、補(bǔ)錄、發(fā)證工作，積極為群眾辦好事。三是做好對口幫扶工作。按照全縣統(tǒng)一要求，做好對唐官屯東勾樂村的幫扶工作。充分結(jié)合該村“清潔村莊”建設(shè)目標(biāo)，搞好該村衛(wèi)生保潔、垃圾清運(yùn)、綠化美化及困難戶幫扶，切實讓群眾受益。
五、配合做好縣政府重點工作
按照縣政府的安排和要求，扎實推進(jìn)相關(guān)重點工程工作。
20xx年，綜合執(zhí)法局將一如既往、堅定不移地繼續(xù)圍繞縣委、縣政府中心工作，本著以狠抓廉政建設(shè)、強(qiáng)化執(zhí)法工作、完善法制工作、提升宣傳工作、保證維穩(wěn)工作等五個方面入手，全面推動我縣城市管理工作的開展，努力實現(xiàn)城市管理工作再上新臺階。
(一)加強(qiáng)路線教育及廉政建設(shè)
繼續(xù)加強(qiáng)黨的群眾路線教育活動，增強(qiáng)服務(wù)意識，注重管理與執(zhí)法過程工作的“民意”傾向，認(rèn)真整改不良作風(fēng)的問題。加大廉政建設(shè)的管理力度，嚴(yán)格執(zhí)行中央“八項規(guī)定”XX縣“十三個嚴(yán)禁”的有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)日常管理與監(jiān)督指導(dǎo)，杜絕出現(xiàn)“吃、拿、卡、要”等不廉行為，提高執(zhí)法隊伍形象。
(二)加強(qiáng)執(zhí)法工作
1.繼續(xù)加強(qiáng)違法建設(shè)查處力度，督促責(zé)任大隊搞好查違、控違工作，把違法建設(shè)扼殺于萌芽狀態(tài)。2.加大道路環(huán)境秩序治理力度，重點加強(qiáng)對廣場、公園、商場等人流密集區(qū)周邊的違章案件查處力度。3.繼續(xù)深化運(yùn)輸裝載、封蓋、灑漏、車輪帶泥等各類違法案件專項治理工作。
(三)完善法制工作
進(jìn)一步完善我局法制工作的各項制度。一是積極開展法制培訓(xùn)，擴(kuò)大培訓(xùn)范圍，充實培訓(xùn)內(nèi)容，提高培訓(xùn)標(biāo)準(zhǔn)。二是嚴(yán)格執(zhí)行《XX市城市管理綜合執(zhí)法局綜合考核評估管理辦法》標(biāo)準(zhǔn)，定期組織人員隨機(jī)抽查執(zhí)法案卷，開展案卷自查，力爭保持執(zhí)法案卷零出錯。
(四)提升宣傳工作
進(jìn)一步加大執(zhí)法局對內(nèi)對外宣傳，增強(qiáng)廣大市民的文明意識，確保宣傳工作取得更大的成績，從而達(dá)到提高市民文明素質(zhì)和城市文明程度的目的。
(五)保證維穩(wěn)工作
深化落實維穩(wěn)工作責(zé)任制和目標(biāo)管理責(zé)任制，把維穩(wěn)工作擺上局黨組、科室、執(zhí)法大隊三級組織的重要議事日程，健全隊伍體制和應(yīng)急機(jī)制，要求所有人員信息暢通，從思想上時刻備勤待命，另外，晚間和各節(jié)假日均統(tǒng)一安排值班，嚴(yán)格交接班手續(xù)，逐漸把我局建成一個反映靈敏，行動迅速，信息暢通、協(xié)調(diào)統(tǒng)一的快速反應(yīng)隊伍。
年度審計計劃5
為進(jìn)一步促進(jìn)宏觀經(jīng)濟(jì)政策落實，保護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全，提升財政資金績效，加強(qiáng)對重點建設(shè)項目造價、民生資金撥付和領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的審計監(jiān)督，充分發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”功能，更好地服務(wù)我縣經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展。根據(jù)全省年審計工作計劃安排，結(jié)合我縣實際，制定本計劃。
一、財政審計
（一）本級財政年度預(yù)算執(zhí)行和其它財政財務(wù)收支情況審計；
（二）部分鎮(zhèn)政府年度的財政決算情況審計
（三）配合省審計廳進(jìn)行地方政府債務(wù)情況專項審計調(diào)查（省定）；
（四）配合省審計廳進(jìn)行政府外債總體情況審計（省定）；
（五）配合省審計廳進(jìn)行政府債券審計調(diào)查（省定）。
二、農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保資金審計
（一）國家和省級土地開發(fā)整理項目資金審計（市定）；
（二）縣國土資源局財務(wù)收支及國土資金審計；
（三）扶貧專項資金審計（省定）；
（四）縣水利局財務(wù)收支及專項資金審計；
（五）縣環(huán)保局財務(wù)收支及環(huán)保專項資金審計；
（六）農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金審計；
（七）縣林業(yè)局財務(wù)收支及專項資金審計；
（八）縣畜牧局財務(wù)收支及專項資金審計；
（九）縣農(nóng)業(yè)局財務(wù)收支及專項資金審計。
三、固定資產(chǎn)投資和外資運(yùn)用審計
（一）縣建設(shè)局及二級單位財務(wù)收支審計；
（二）縣城市建設(shè)綜合執(zhí)法局財務(wù)收支審計；
（三）縣規(guī)劃局及二級單位財務(wù)收支審計；
（四）國外援助貸款項目公證審計（省定）。
四、行政事業(yè)審計
（一）新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金審計（省定）；
（二）優(yōu)撫、救災(zāi)和農(nóng)村醫(yī)療救助資金及縣民政局財務(wù)收支審計（省定）；
（三）縣教育局及有關(guān)學(xué)校財務(wù)收支審計；
（四）縣衛(wèi)生局及有關(guān)醫(yī)院財務(wù)收支審計；
（五）縣文體局及二級單位財務(wù)收支審計；
（六）縣計生局及二級單位財務(wù)收支審計；
（七）縣科技局財務(wù)收支審計。
五、經(jīng)貿(mào)企業(yè)審計
（一）縣經(jīng)濟(jì)局及二級單位財務(wù)收支審計；
（二）縣商務(wù)局及二級單位財務(wù)收支審計；
（三）縣糧食局及二級單位財務(wù)收支審計；
（四）縣供銷社及二級單位財務(wù)收支審計；
（五）縣交通局及二級單位財務(wù)收支、公路建設(shè)專項資金審計。
六、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計
根據(jù)縣委組織部的委托，由縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計局組織對黨政領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，重點審計領(lǐng)導(dǎo)干部在行使經(jīng)濟(jì)決策權(quán)、經(jīng)濟(jì)管理權(quán)、經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行監(jiān)督權(quán)中的決策情況、法規(guī)執(zhí)行情況、重點資金和資產(chǎn)使用情況。
七、政府投資項目審計
（一）污水處理廠建設(shè)項目審計；
（二）二水廠擴(kuò)建改造工程項目審計；
（三）環(huán)城公路建設(shè)項目審計；
（四）水庫除險加固工程項目審計；
（五）縣人民醫(yī)院新醫(yī)技大樓項目審計；
（六）縣交通局征稽大樓項目審計；
（七）縣職教中心教學(xué)大樓項目審計。
年度審計計劃6
為深入學(xué)習(xí)貫徹黨的十八大精神，全面落實科學(xué)發(fā)展觀，規(guī)范審計執(zhí)法行為，建立健全審計責(zé)任制，確保審計質(zhì)量，進(jìn)一步加強(qiáng)我局依法行政工作，推進(jìn)依法行政工作有序開展，結(jié)合我局審計工作實際，特制訂20xx年我局依法行政工作計劃。
一、指導(dǎo)思想
20xx年的依法行政工作,要以黨的十八大精神為指導(dǎo)，緊緊圍繞縣委、縣政府的中心工作，深化服務(wù)型政府建設(shè)。在總結(jié)以往工作經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，根據(jù)新形勢的需要和上級審計部門的要求，確定審計機(jī)關(guān)審計法制工作的切入點，以推進(jìn)我局依法行政為重點，以加強(qiáng)督促檢查為手段，狠抓制度落實，加快推進(jìn)法治政府建設(shè)，切實做好依法審計工作。
二、主要工作
（一）加強(qiáng)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，強(qiáng)化貫徹落實
一是認(rèn)真貫徹執(zhí)行國務(wù)院《全面推進(jìn)依法行政實施綱要》，進(jìn)一步規(guī)范行政執(zhí)法行為。堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點、求真務(wù)實”的工作方針，在進(jìn)一步規(guī)范執(zhí)法依據(jù)、執(zhí)法主體、執(zhí)法程序的基礎(chǔ)上，全面提高審計執(zhí)法人員的調(diào)查取證能力、分析判斷能力、審核把關(guān)能力。
二是組織參加上級審計機(jī)關(guān)舉辦的各種審計專業(yè)學(xué)習(xí)班，學(xué)習(xí)《財政違法行為處罰處分條例》、《國家審計準(zhǔn)則》等知識，加快審計知識更新。在學(xué)習(xí)中，堅持學(xué)法與用法相結(jié)合、審計法制教育與依法審計相結(jié)合、內(nèi)部學(xué)習(xí)與對外宣傳相結(jié)合的方法，深入持久的開展理論學(xué)習(xí)。
（二）修訂和完善內(nèi)部制度，加強(qiáng)行政執(zhí)法責(zé)任制
一是在總結(jié)以往工作經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，根據(jù)新形勢的需要和上級審計部門的要求結(jié)合審計工作實際對原有的一些制度進(jìn)行補(bǔ)充修訂，進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部約束機(jī)制。
二是完善行政執(zhí)法責(zé)任制。行政執(zhí)法責(zé)任制的落實是提高審計工作質(zhì)量，防范審計風(fēng)險的一個重要環(huán)節(jié)，對此,要加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，常抓不懈，把審計執(zhí)法責(zé)任制落在實處。強(qiáng)化審理、審定制，規(guī)范審計執(zhí)法程序；落實行政執(zhí)法責(zé)任制和執(zhí)法公示制等各項制度，促使審計質(zhì)量進(jìn)一步提升，促使審計干部的執(zhí)法水平進(jìn)一步提高。
三、工作要求
（一）提高認(rèn)識，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，積極提高個人知法用法能力。全局審計人員要充分認(rèn)識依法行政的重大意義，要認(rèn)真學(xué)習(xí)依法行政的政策規(guī)定,增強(qiáng)依法行政的自覺性，在不斷提高自身素質(zhì)的同時，還要提高工作水平和質(zhì)量。
（二）高度重視，依法辦事，扎實推進(jìn)我局依法行政工作進(jìn)程。按照審計工作職責(zé)、任務(wù)，始終把依法進(jìn)行審計監(jiān)督作為我局工作的基本準(zhǔn)則,各科室要根據(jù)各自身肩負(fù)的工作任務(wù)，將依法行政貫穿日常各項工作之中，努力促進(jìn)法治機(jī)關(guān)、權(quán)利陽光機(jī)關(guān)的建設(shè)。
20xx年內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)思想是：圍繞我縣教育改革與發(fā)展的中心任務(wù)，堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點、求真務(wù)實”的審計工作方針，認(rèn)真履行教育審計職責(zé)，加強(qiáng)審計工作機(jī)制建設(shè)，不斷提高審計工作質(zhì)量和水平，更好地服務(wù)和促進(jìn)教育事業(yè)的科學(xué)發(fā)展、和諧發(fā)展。
一、全面履職，突出重點領(lǐng)域，充分發(fā)揮服務(wù)監(jiān)督作用
1．規(guī)范實施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。一是做好任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。根據(jù)校級領(lǐng)導(dǎo)干部的任職情況和歷年審計情況，特別關(guān)注多年未被審計學(xué)校，按照“全面審計、不留盲點”的審計工作要求，有計劃、有序地組織2-3所學(xué)校開展任中審計工作。二是做好離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任
審計。根據(jù)校級領(lǐng)導(dǎo)干部調(diào)任離任情況，及時安排審計，做到凡離必審。
2．探索開展預(yù)決算審計。探索開展對所屬中小學(xué)、幼兒園、事業(yè)單位上年度預(yù)算執(zhí)行與決算情況開展審計。對重點學(xué)校、重點資金開展財務(wù)收支審計，尤其關(guān)注多年未被審計學(xué)校和資金流量較大的學(xué)校，通過審計，促進(jìn)單位積極組織收入，控制支出，勤儉辦學(xué)和合理使用資金。
3．加強(qiáng)專項資金審計和審計調(diào)查。積極落實對義務(wù)教育保障經(jīng)費(fèi)、師資培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)、學(xué)生資助經(jīng)費(fèi)、學(xué)前教育等專項經(jīng)費(fèi)的審計。對全縣義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)、高中段學(xué)生資助經(jīng)費(fèi)、食堂管理等方面開展一次專項自查活動。繼續(xù)加強(qiáng)中小學(xué)食堂管理審計，重點對學(xué)校食堂經(jīng)營管理、財務(wù)管理等情況進(jìn)行專項審計，促進(jìn)食堂財務(wù)、采購進(jìn)一步規(guī)范。通過審計和調(diào)查，保證專款專用，規(guī)范資金使用，實現(xiàn)資金投入預(yù)期目標(biāo)。
4．關(guān)注學(xué)校內(nèi)控制度建設(shè)。 按照相關(guān)的規(guī)范、制度，認(rèn)真檢查評價各學(xué)校的內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行情況，樹立自我防范意識，杜絕隱患、堵塞漏洞，保障各項經(jīng)濟(jì)活動健康有序地進(jìn)行。
5．進(jìn)一步加強(qiáng)審計整改回訪工作。以審計意見、建議的落實和審計成果的運(yùn)用為重點，認(rèn)真抓好審計回訪工作。在回訪中，注重實效，做到“兩個”明確，一是明確回訪內(nèi)容，要求被審計單位在規(guī)定期限內(nèi)，報送書面整改報告；二是明確未整改原因，要求被審計單位詳細(xì)說明未整改原因，審計人員再根據(jù)具體情況，幫助學(xué)校（單位）解決問題、整改提高，提出切實可行的整改措施。通過整改回訪，及時了解被審計單位的整改措施和整改情況，確保審計意見和建議落到實處，促進(jìn)審計成果的轉(zhuǎn)化利用，提高審計整改率和整改質(zhì)量。
6．積極開展教育審計理論研究。根據(jù)縣審計局20xx年內(nèi)部審計重點工作計劃安排，積極完成內(nèi)審論文1篇、內(nèi)審案例1篇、內(nèi)審信息2篇，并以此為抓手,著力提升教育審計工作的能力和水平。
二、加強(qiáng)工作機(jī)制建設(shè)，不斷提升教育審計工作的績效
7．建立審計聯(lián)席會議制度。建立局主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)及審計、紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事、財務(wù)等有關(guān)職能科室共同參加的審計聯(lián)席會議制度，研究通報年度審計計劃、審計報告，研究解決審計整改工作的難點問題，落實審計整改責(zé)任，提高內(nèi)審工作的針對性和有效性。
8．建立和完善審計整改制度。進(jìn)一步加大審計整改工作力度，強(qiáng)化相關(guān)科室的有效合作，形成相關(guān)科室抓整改的聯(lián)動機(jī)制。加大審計公開力度，對部分審計結(jié)果以及審計整改情況，在條件許可的情況下，以適當(dāng)形式公開，每學(xué)年對審計情況、發(fā)現(xiàn)的問題、整改情況等進(jìn)行審計通報，以公開促整改，提高審計整改效果。進(jìn)一步落實審計整改責(zé)任，重視審計成果應(yīng)用，形成邊審計、邊督促、邊落實的整改聯(lián)動機(jī)制。
三、提升素養(yǎng)，進(jìn)一步加強(qiáng)審計隊伍建設(shè)
9．加強(qiáng)審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)。組織有關(guān)審計人員參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)培訓(xùn)教育，提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、專業(yè)水平和工作能力。強(qiáng)化審計人員法制意識、責(zé)任意識和廉潔意識，嚴(yán)格執(zhí)行審計紀(jì)律，依法履行職責(zé)。
10．確立以服務(wù)為導(dǎo)向的審計工作理念。內(nèi)審人員要不斷提高思想認(rèn)識，牢記“獨立、客觀、正直、勤勉、廉潔”的內(nèi)部審計職業(yè)道德，確立以服務(wù)為導(dǎo)向的工作理念，體現(xiàn)審計工作為防范學(xué)校經(jīng)濟(jì)風(fēng)險服務(wù)、為提高教育資金使用效益服務(wù)的作用。
11．努力創(chuàng)新審計工作思路。在審計工作中堅持“一審、二幫、三促進(jìn)”的原則，創(chuàng)新審計思路，積極探索從傳統(tǒng)的查錯糾弊向以真實性、合規(guī)性為導(dǎo)向的財務(wù)審計與以內(nèi)部控制和風(fēng)險管理為導(dǎo)向的管理審計并重的內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型。
年度審計計劃7
內(nèi)部審計堅持“為防范學(xué)校經(jīng)濟(jì)風(fēng)險服務(wù)、為提高教育資金使用效益服務(wù)、為解決教育改革和發(fā)展中突出矛盾服務(wù)”的方針，以《寧波市教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》和上級部門內(nèi)部審計相關(guān)制度規(guī)定為依據(jù)，結(jié)合我局工作實際情況，制定20xx年內(nèi)部審計工作計劃如下：
一、年度審計工作目標(biāo)
繼續(xù)完善內(nèi)部審計制度，規(guī)范審計工作流程，提高審計工作質(zhì)量。落實三年輪審制度，加強(qiáng)對審計結(jié)果整改情況的跟蹤檢查，注重從機(jī)制、制度層面發(fā)現(xiàn)和分析問題，提出改進(jìn)和完善建議，充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督與服務(wù)的職能。
二、年度審計工作任務(wù)
（一）開展學(xué)前教育專項審計調(diào)查。了解學(xué)前教育發(fā)展資金總體情況及資金分配情況，是否用于擴(kuò)大普惠性學(xué)前教育資源，根據(jù)學(xué)前教育資金的去向抽查部分幼兒園財務(wù)情況，審查專項資金使用規(guī)范性和財務(wù)合法合規(guī)性。關(guān)注幼兒園收費(fèi)管理，關(guān)注收費(fèi)的合理性，分析普惠性幼兒園是否存在額外的變相收費(fèi)情況。
（二）開展三年輪審工作。梳理近幾年內(nèi)部審計覆蓋的學(xué)校，對三年內(nèi)未進(jìn)行審計的學(xué)校進(jìn)行財務(wù)審計，審計重點關(guān)注被審計學(xué)校內(nèi)部控制建立與執(zhí)行、財務(wù)管理規(guī)范與管理、財務(wù)收支合規(guī)、資產(chǎn)管理及重要基本建設(shè)項目和修繕項目等專項經(jīng)費(fèi)的管理情況等。
（三）開展學(xué)校圖書購置專項審計調(diào)查。了解學(xué)校圖書購置總體情況，購置過程是否符合有關(guān)規(guī)定等。
（四）開展學(xué)校校長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。根據(jù)教育局人事安排，確定校長離任審計項目，保證離任的中小學(xué)校長、教育行政部門直屬單位的主要負(fù)責(zé)人，都必須經(jīng)過經(jīng)濟(jì)離任審計后方能離崗或輪崗，通過審計對離任法人在任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、履行職責(zé)、執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)等方面給與客觀公正、實事求是的評價。
（五）加強(qiáng)審計整改工作。對以前年度審計中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整理歸類并進(jìn)行回頭看，檢查被審計單位是否已采取措施進(jìn)行整改，對未整改問題、難整改問題進(jìn)行了解與分析，形成審計整改問題情況分析及建議的書面報告，提交教育局審計領(lǐng)導(dǎo)小組討論并確定落實整改問題的具體措施。
三、具體工作措施
（一）保證內(nèi)部審計程序規(guī)范，力求流程清楚、要求明確、質(zhì)量保證。本年度在以前審計程序基本規(guī)范的基礎(chǔ)上，主要加強(qiáng)兩方面的工作：
1、加強(qiáng)審前調(diào)查，對被審計單位性質(zhì)、人員配備、資金狀況、以前年度審計問題等進(jìn)行調(diào)查了解，在審計調(diào)查的基礎(chǔ)上制定審計方案，并組織審計小組成員進(jìn)行討論修改。
2、審計實施過程中，對審計每個環(huán)節(jié)的時間節(jié)點進(jìn)行明確，保證審計進(jìn)度與審計效率。
（二）發(fā)揮審計聯(lián)席會議作用，不斷完善領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制和工作機(jī)制。建立了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作聯(lián)席會議機(jī)構(gòu)，定期或不定期召開會議，確定年度工作安排，討論審計問題證據(jù)分析及定性，匯報審計問題的整改情況，研究解決工作中的困難和問題。通過聯(lián)席會議，加強(qiáng)各部門溝通與協(xié)調(diào)，實現(xiàn)信息共享，建立起“組織上聯(lián)席，工作上聯(lián)動，結(jié)果上聯(lián)用”的工作機(jī)制。
（三）利用社會審計力量，探索社會審計力量與教育內(nèi)部審計相結(jié)合的模式。在審計任務(wù)與人員不協(xié)調(diào)、審計任務(wù)與專業(yè)不協(xié)調(diào)的實際情況下，積極采用利用社會審計力量提高教育內(nèi)審質(zhì)量的辦法。
1、強(qiáng)化委托審計的主體監(jiān)督，教育局內(nèi)審小組明確審計要求、重點內(nèi)容、審計取證要求、審計報告要求，注重審計過程。
2、配備局內(nèi)審小組人員參與委托審計過程，主要完成與被審計單位聯(lián)絡(luò)溝通、審計過程了解、審計問題收集反饋、審計進(jìn)度把握、審計問題整理與回報等，通過內(nèi)審人員參與委托審計，把好審計質(zhì)量關(guān)。
年度審計計劃8
一、集團(tuán)公司內(nèi)部審計工作思路
以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ)，以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，同時開展經(jīng)濟(jì)效益審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、基建工程審計；保障集團(tuán)制度貫徹與落實，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在防范風(fēng)險、完善管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的作用。
二、20xx年度集團(tuán)公司內(nèi)部審計工作計劃如下
1、以財務(wù)收支與預(yù)算審計為基礎(chǔ)，促進(jìn)內(nèi)控制度的健全與完善（1）以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ)，延伸到內(nèi)部控制、風(fēng)險管理審計。通過內(nèi)部審計加強(qiáng)公司內(nèi)部監(jiān)督，保護(hù)公司資產(chǎn)安全和完整，同時延伸到內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果的評價。
（2）通過預(yù)算審計促進(jìn)預(yù)算執(zhí)行，保障預(yù)算編制符合集團(tuán)發(fā)展方向，預(yù)算執(zhí)行圍繞集團(tuán)經(jīng)營目標(biāo)展開。
（3）完善集團(tuán)公司內(nèi)審制度，做到審計工作有據(jù)可依，根據(jù)實際工作情況，進(jìn)一步完善《集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行情況審計辦法》等內(nèi)審制度。
2、以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。
內(nèi)部審計以公司經(jīng)營業(yè)績審計為中心，圍繞二級單位的經(jīng)營業(yè)績考核，通過經(jīng)營業(yè)績審計不僅要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見，進(jìn)而促進(jìn)二級單位加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。
在開展經(jīng)營業(yè)績審計時，經(jīng)營業(yè)績審計與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計以及其他專項審計相結(jié)合，不僅要加強(qiáng)離任審計，還應(yīng)搞好任中審計，注重對二級單位領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營績效的評價。
（1）對二級單位經(jīng)營業(yè)績審計：通過對二級單位20xx年度經(jīng)營業(yè)績審計，出具審計報告，提交集團(tuán)公司考核小組，作為對各二級單位考核的依據(jù)。
（2）針對性地開展專項審計：根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營管理特點，就預(yù)算、內(nèi)控管理、經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核等有針對性開展專項攻堅審計，重點問題重點突破。
（3）工程項目的竣工結(jié)算審計：近年來集團(tuán)公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算，工程竣工結(jié)算均聘請具有資級的工程造價資質(zhì)的咨詢公司審計，因此，主要是對工程招標(biāo)、合同簽訂、竣工驗收、結(jié)算付款，做到實施事前項目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價控制的系統(tǒng)化工程審計模式。
3、投資企業(yè)審計。
為評價對外投資企業(yè)的管理效果的需要，對投資企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營與資產(chǎn)負(fù)債審計，充分發(fā)揮監(jiān)事對投資企業(yè)經(jīng)營管理評價作用。
三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運(yùn)用”的原則
建立審計結(jié)果落實反饋制度，加強(qiáng)對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運(yùn)用執(zhí)行情況的檢查。
四、改善內(nèi)審環(huán)境，加強(qiáng)審計人員培訓(xùn)，進(jìn)一步提高審計工作質(zhì)量。
1、20xx年審計崗位配備不足，導(dǎo)致年度工作目標(biāo)未能全部落實，20xx年，需要領(lǐng)導(dǎo)與相關(guān)部門配合，按崗位設(shè)置配備審計人員，充實審計隊伍力量。
2、要對現(xiàn)有的內(nèi)審人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，如國際內(nèi)審師資格考試、新稅法學(xué)習(xí)等，不斷豐富業(yè)務(wù)知識，提高審計人員自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢、新任務(wù)的需要。
年度審計計劃9
xx年度，我縣政府審計工作取得了較好成效，突出表現(xiàn)在：政府審計法制建設(shè)進(jìn)一步完善，項目審計意識進(jìn)一步加強(qiáng)，局審計機(jī)構(gòu)和人員隊伍初步建成。國家審計在服務(wù)我縣生態(tài)工業(yè)園區(qū)建設(shè)等中心工作上，在規(guī)范政府項目造價管理行為、防止國有資產(chǎn)流失、以及糾正基本建設(shè)管理過程中的違紀(jì)違法行為等方面發(fā)揮了日益突出的作用。
xx年，全年共審計完成政府項目17個，在審4個，審計工程結(jié)算價款總額11680.25萬元，審計核減工程款4422.41萬元，平均核減率37.86%。其中：縣天地房地產(chǎn)開發(fā)有限公司靈川半島開發(fā)工程造價報審6323.86萬元,審計核減工程款3786.46萬元,核減率為59.9%;溪水庫工程造價報審2580.8萬元,審計核減工程款526.7萬元,核減率為20.4%。
在所有審計項目中，審計局審計股完成項目6個，審計結(jié)算價款4026.35萬元，核減工程款1743.91萬元(其中工業(yè)園區(qū)項目4個，審計結(jié)算價款1450.15萬元，核減工程款32.28萬元);委托社會機(jī)構(gòu)審計項目11個，審計結(jié)算價款7654.4萬元，核減工程款2678.5萬元。
一、主要做法
1、加強(qiáng)“人、法、技”建設(shè)，建立審計專業(yè)隊伍。按照《審計法》、《安徽省審計監(jiān)督條例》的規(guī)定和上級審計機(jī)關(guān)的部署，我局把政府審計的“人、法、技”建設(shè)擺在首位。經(jīng)縣政府的同意，首先制訂和頒發(fā)實施了《xx縣政府項目審計監(jiān)督辦法》(績政xx32號)，使政府審計監(jiān)督工作做到有法可依，并更切合我縣實際。為順應(yīng)政府力度不斷加大的迅猛形勢，我局提出審計要“快起步、打基礎(chǔ)、求發(fā)展”。
圍繞這一思路，首先公開選聘了1名土木工程專業(yè)的大學(xué)本科畢業(yè)生，充實審計專業(yè)技術(shù)力量;其次又委派1名審計骨干參加省廳組織的合肥工業(yè)大學(xué)審計培訓(xùn)班進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，形成審計技術(shù)力量;第三，經(jīng)縣編委批準(zhǔn)，增設(shè)了審計業(yè)務(wù)股。至此，我局政府審計的專業(yè)機(jī)構(gòu)和專業(yè)隊伍已初步建成。
2、籌措經(jīng)費(fèi)確保重點，加大審計技術(shù)裝備的投入，力求審計結(jié)果正確公正，努力樹立審計機(jī)關(guān)。今年以來，我局先后投入了4萬余元人民幣，購置了審計必備的專業(yè)書籍、專業(yè)軟件和電腦等裝備，特別是花費(fèi)近萬元購置的土石方工程量計算軟件，在縣生態(tài)工業(yè)園區(qū)土石方工程價款結(jié)算的及時性和準(zhǔn)確性方面發(fā)揮了重要作用,及時糾正了其他軟件的技術(shù)錯誤,有效控制了審計風(fēng)險。
3、在堅持國家審計監(jiān)督的前提下，注意整合社會審計機(jī)構(gòu)的人力資源。在我局審計的起步階段，專業(yè)審計力量不足，人少事多的矛盾突出。我局按照(績政xx32號)文件規(guī)定，堅持政府的國家審計原則;同時，又注意整合社會審計機(jī)構(gòu)的審計力量參與審計，已初步建立了政府審計“制度執(zhí)行統(tǒng)一，工作部署統(tǒng)一，標(biāo)準(zhǔn)尺度統(tǒng)一”的工作機(jī)制，及時扭轉(zhuǎn)了此前在工程結(jié)算價款審核中，社會審計機(jī)構(gòu)之間無序競爭和縣審計局對審計質(zhì)量失控的被動局面。
二、xx年工作設(shè)想
1、以服務(wù)生態(tài)工業(yè)園區(qū)開發(fā)建設(shè)為重點，促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
2、堅持全面審計前提,不斷深化政府審計。目前我局審計還處于起步階段，審計范圍和內(nèi)容還不夠全面和深入，服務(wù)宏觀經(jīng)濟(jì)決策、提高政府效益方面做得不夠。xx年要從深化審計范圍和內(nèi)容入手，以財政性資金去向和使用效益為重點，逐步提高審計質(zhì)量。
3、堅持創(chuàng)新和發(fā)展，跟蹤審計技術(shù)前沿，引入計算機(jī)審計、工程質(zhì)量檢測等技術(shù)裝備和手段，提升審計能力。
4、繼續(xù)加強(qiáng)審計人員素質(zhì)培養(yǎng)，不斷強(qiáng)化審計人員作風(fēng)紀(jì)律和廉政建設(shè)，打造高素質(zhì)審計隊伍。
年度審計計劃10
結(jié)合我縣實際，本著科學(xué)合理、量力而行的原則，對xx年度全縣審計項目行政工作計劃安排提出如下意見：
一、財政收支審計
根據(jù)省審計廳要求，我縣今年安排12個財政收支審計項目，包括：
1、本級預(yù)算執(zhí)行審計7個，即對縣財政局、民政局、人口和計劃生育局、法院、檢察院、經(jīng)貿(mào)局、信訪局進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行審計。
2、地稅系統(tǒng)審計1個，并延伸審計啤酒有限公司、石材有限公司、液壓機(jī)械有限公司、山水房地產(chǎn)有限公司、旅游開發(fā)有限公司、縣網(wǎng)通公司、創(chuàng)業(yè)集團(tuán)公司、紡織有限公司、縣煙草公司、縣信用合作聯(lián)社、縣房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、縣第六建筑公司12戶納稅企業(yè)。
3、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算審計4個，即對鎮(zhèn)、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)進(jìn)行財政決算審計。
二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計
經(jīng)與縣委組織部商定，今年將結(jié)合其他專業(yè)審計，加大任中審計力度，共安排任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目11個，即對縣交通局、科技局、統(tǒng)計局、招商局、畜牧局、文體局、財辦、扶貧開發(fā)辦、工會、第二實驗小學(xué)、職教中心的單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計根據(jù)縣委組織部安排隨時進(jìn)行。
三、財務(wù)收支審計
全年共安排7個行政、事業(yè)單位財務(wù)收支審計項目。
1、市局項目2個，對縣物價局、水利局進(jìn)行財務(wù)收支審計。
3、縣局項目5個，對經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)管委會、縣供銷合作聯(lián)社、民營辦、實驗中學(xué)、中心衛(wèi)生醫(yī)院的xx年度財務(wù)收支情況進(jìn)行審計。
四、資產(chǎn)、負(fù)債、損益審計
全年安排資產(chǎn)負(fù)債損益審計項目2個，即對縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社、自來水公司進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債損益審計。
五、投資審計
市局全年安排投資審計項目6個，即對三中搬遷跟蹤審計、經(jīng)濟(jì)適用房決算審計、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)行政性收費(fèi)基金繳納情況審計、鎮(zhèn)中小學(xué)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)項目決算審計、農(nóng)村公路建設(shè)及管理養(yǎng)護(hù)收支審計和審計調(diào)查、已建成污水處理項目效益審計調(diào)查。
六、專項審計
市局全年共安排專項審計項目8個，即對農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障政策落實情況審計和審計調(diào)查、財政支農(nóng)專項資金審計和效益審計調(diào)查、大中型水庫移民后期扶持資金專項審計調(diào)查、社保基金專項審計、能繁母豬補(bǔ)貼及保險保費(fèi)補(bǔ)貼專項資金審計、國有土地使用權(quán)出讓收入支出管理情況審計調(diào)查、城建資金管理使用情況調(diào)查、水庫除險加固專項資金審計和審計調(diào)查。
年度審計計劃11
在忙碌的工作，不知不覺迎來了新的一年，20xx年，今年是有意義的，有價值的和有意義。隨著我縣經(jīng)濟(jì)形勢日新月異的發(fā)展，固定資產(chǎn)投資迅猛遞增，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)逐步完善，財政性資金在整個固定資產(chǎn)投資中發(fā)揮著不可替代的作用。如何加強(qiáng)對政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督，防止“跑、冒、滴、漏”，提高資金的使用效益？幾年來，我局就此進(jìn)行了一系列有效的實踐和探索，經(jīng)歷了“從零開始從無到有由弱漸強(qiáng)”的過程，信守了“質(zhì)量就是審計生命線”的工作方針，以促進(jìn)完善投資管理為目的，把投資審計和效益審計有機(jī)的結(jié)合起來，對政府投資建設(shè)項目實施全過程、全方位的審計監(jiān)督，開創(chuàng)了全縣投資審計工作的新局面，取得了較好社會效益和經(jīng)濟(jì)效果。
我縣固定資產(chǎn)投資審計監(jiān)督之所以取得了較好的效果，其經(jīng)驗歸納起來主要有以下幾點：
（一）爭取縣委政府的重視和支持，為固定資產(chǎn)投資審計創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。
（二）堅持依法審計，客觀公正，切實保證審計質(zhì)量。依法審計是審計工作的最高原則，客觀公正是審計工作的最高標(biāo)準(zhǔn)。我們始終從維護(hù)法律、法規(guī)尊嚴(yán)的高度，將這
（三）堅持全面審計、大膽揭示建設(shè)領(lǐng)域存在的突出問題。
（四）堅持服務(wù)與監(jiān)督并重，拓寬審計思路，采取靈活機(jī)動的審計方法。
（五）審計關(guān)口前移，逐步推進(jìn)“從過去事后竣工決算審計，向事前預(yù)防、事中控制、事后監(jiān)督”的工作方法。
（六）建立健全審計復(fù)核制度20xx年，為完善審計質(zhì)量控制體系，明確審計行為，提升審計成果質(zhì)量和審計工作水平，審計局配備了總審計師，并在7月初出臺了《xx縣審計局審計復(fù)核工作辦法》。《辦法》進(jìn)一步明確了三級復(fù)核制度，有效促進(jìn)審計人員樹立嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)，增強(qiáng)責(zé)任意識和質(zhì)量意識。
（七）推進(jìn)財政審計一體化工作20xx年，xx縣審計局根根據(jù)省廳《關(guān)于推進(jìn)財政審計一體化工作的指導(dǎo)意見》要求，結(jié)合審計縣實際，審計局于10月份出臺《xx縣審計局關(guān)于財政審計一體化工作的實施意見》，意見中對財政審計一體化的工作目標(biāo)、范圍和內(nèi)容做了規(guī)定。
（八）推進(jìn)審計回訪制度20xx年，xx縣審計局為全面落實審計署關(guān)于開展“嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、提高質(zhì)量”年活動，提高審計工作質(zhì)量，審計局于20xx年1月份開展對被審計單位的審計回訪工作，回訪的內(nèi)容包括審計決定、審計意見和建議的采納落實情況、審計人員的工作態(tài)度、作風(fēng)紀(jì)律情況以及聽取新形勢下對審計工作的建議和要求。以維護(hù)審計權(quán)威，提高審計質(zhì)量，樹立審計人員廉潔從審意識，同時促進(jìn)被審計單位進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部管理。
年度審計計劃12
一、進(jìn)一步抓好基建修繕建設(shè)項目審計。抓好對基建修繕建設(shè)項目的審計始終是我們工作的重點，是我們部門圍繞學(xué)院中心工作發(fā)揮職能作用的重要著力點。我們進(jìn)一步抓好基建修繕建設(shè)項目審計，規(guī)范工作規(guī)程，提高工作效率，維護(hù)國家和學(xué)院權(quán)益。
二、加強(qiáng)審計隊伍建設(shè)。合理調(diào)配審計人員，優(yōu)化人員分工；加強(qiáng)員工的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和崗位培訓(xùn)，建立比較合理的獎懲機(jī)制，調(diào)動員工積極性。
三、搞好各項制度的制定與落實。繼續(xù)完善審計規(guī)章制度，抓好各項制度的落實，做好審計制度的宣傳工作，逐步在全院范圍內(nèi)形成按程序、規(guī)范辦事的氛圍。
四、創(chuàng)新審計觀念。面對學(xué)校內(nèi)部審計工作面臨的新形勢、新任務(wù)、新要求，注重不斷地實踐和探索，抓住重點，在突出實效、突出質(zhì)量、突出特色方面下功夫，有針對性地拓寬審計工作覆蓋面，細(xì)化審計工作，提高審計工作質(zhì)量和效果，加強(qiáng)審計結(jié)果運(yùn)用力度，把學(xué)校的內(nèi)審工作做得更好。
五、加強(qiáng)與外界的交流。主動密切與上級審計、主管部門的的業(yè)務(wù)聯(lián)系，組織與兄弟院校同行工作交流，拓寬審計視野。組織審計人員到內(nèi)控審計做得比較好的省內(nèi)外高職院校學(xué)習(xí)考察，吸收借鑒他們好的經(jīng)驗，彌補(bǔ)自己工作中存在的不足，提高審計規(guī)范化水平。
年度審計計劃13
一、制定內(nèi)審工作程序，重新修改審計部崗位責(zé)任制
年初公司對審計部人員作了相應(yīng)調(diào)整，根據(jù)現(xiàn)有人員及年度審計計劃的安排，審計部制定了部門內(nèi)部審計工作程序，并重新修改了審計部崗位責(zé)任制，對現(xiàn)有人員作了具體分工，責(zé)任落實到人，從下達(dá)審計通知、現(xiàn)場審計、草擬審計報告到審計資料的整理歸檔都由專人負(fù)責(zé)，做到了責(zé)任明確、工作效率有所提高，審計部年度工作總結(jié)與年度工作計劃。
二、下屬企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計和合同審查
1、年初對下屬企業(yè)XX年度的經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行了審核，審核結(jié)果提交公司考核小組，為公司對下屬企業(yè)的考核提供了依據(jù)。
2、今年于4、7、10月分別對下屬企業(yè)一、二、三季度的經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行了審核，我們針對一季度審核中發(fā)現(xiàn)的下屬企業(yè)存在的具體問題，以及公司經(jīng)營預(yù)算與實際賬務(wù)處理口徑不一致等問題，分別向公司企管部和計財部提出建議報告，并提交給公司經(jīng)理辦公會，據(jù)此公司對各下屬企業(yè)下發(fā)了整改通知，企管部和計財部也對經(jīng)營預(yù)算與賬務(wù)處理口徑作了相應(yīng)調(diào)整，計財部還及時出臺了《會計工作指導(dǎo)意見》，對下屬企業(yè)的會計核算和財務(wù)管理進(jìn)行規(guī)范。
又于今年12月份對各下屬企業(yè)10-11月份的經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行了預(yù)審，待各企業(yè)年終財務(wù)決算后再審核12月份經(jīng)營業(yè)績，并匯總出具審核報告提交公司考核小組。
3、合同簽訂與履行情況審查
根據(jù)公司經(jīng)理辦公會的要求，在對經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行審核的同時還對下屬企業(yè)一至三季度的合同簽訂與履行情況進(jìn)行了審查，特別對租售房收款合同及大額工程施工合同的收付款情況進(jìn)行了重點審查，發(fā)現(xiàn)了各企業(yè)在合同簽訂與履行中存在的問題以及公司合同主管部門在合同管理上存在的問題，并分別向各下屬企業(yè)和公司合同主管部門提出了改進(jìn)意見和建議共12條，公司據(jù)此下發(fā)了整改通知，各下屬企業(yè)已將整改措施及整改落實情況上報企管部，企管部也根據(jù)審計部的建議，草擬了《分公司合同管理辦法》，對分公司的合同管理進(jìn)行規(guī)范。
三、下屬企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計
XX年先后對津濱物業(yè)公司董事長楊鐘環(huán)，精采軟件公司董事長于景偉，總承包公司總經(jīng)理劉寶銘，津濱投資公司董事長江連國、總經(jīng)理朱賢方，新材料公司董事長房大海，磁電分公司總經(jīng)理楊公，二分公司總經(jīng)理朱賢方的離任進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，出具的8份審計報告中針對以上企業(yè)在會計核算和財務(wù)管理中存在的問題，提出建議27條，公司據(jù)此對相關(guān)企業(yè)下發(fā)了整改通知，審計部已對此進(jìn)行了整改意見落實情況的后續(xù)審計。
四、工程竣工結(jié)算和財務(wù)決算審計
1、金融街一期竣工結(jié)算和財務(wù)決算審計
經(jīng)過與外審長達(dá)8個月的配合工作，金融街一期的竣工結(jié)算和財務(wù)決算審計于XX年10月全部完成，并已經(jīng)公司經(jīng)理辦公會審議通過。經(jīng)審計，金融街一期工程實際完成投資額36873萬元，其中建筑安裝工程費(fèi)30595萬元，土地費(fèi)3312萬元，資本化利息1695萬元，開發(fā)間接費(fèi)1271萬元。在對建筑安裝工程費(fèi)的審核中審減工程造價103萬元，為公司節(jié)約了工程成本。
2、高科技園二期工程結(jié)算補(bǔ)充審計和財務(wù)決算審計
XX年初，科技園二期工程結(jié)算審計完成，結(jié)算造價4570.66萬元，審減額68萬元。在對該工程進(jìn)行財務(wù)決算審計時，一分公司發(fā)現(xiàn)尚有26萬元的工程直接費(fèi)用未報外審，經(jīng)過與分公司、外審的三方協(xié)作，于9月底完成此項工程的補(bǔ)充結(jié)算審計，至此，科技園二期工程的結(jié)算造價為4596.81萬元。10月份正式開始進(jìn)行科技園二期的財務(wù)決算審計工作，目前決算審計報告的初稿已出具，準(zhǔn)備征求一分公司意見后上報公司領(lǐng)導(dǎo)。
3、高科技園三期工程結(jié)算和財務(wù)決算審計工作
科技園三期工程的結(jié)算審計工作于XX年11月完成，結(jié)算總造價為8256.36萬元，審減額1.57萬元。該工程土地合同剛剛落實，一分公司正在進(jìn)行財務(wù)決算，審計部對該工程的財務(wù)決算審核工作也同時進(jìn)行。
4、軟件大廈工程結(jié)算審計工作
軟件大廈工程結(jié)算審核，一分公司除內(nèi)裝修工程（美圖裝飾有限公司施工）結(jié)算外，其他資料均已報外審審核完畢，年度工作總結(jié)《審計部年度工作總結(jié)與年度工作計劃》。根據(jù)一分公司預(yù)算部提供的結(jié)算工作說明，該內(nèi)裝修工程一分已經(jīng)與美圖公司核對完結(jié)算，但美圖公司不認(rèn)可最終結(jié)算價，因此一分公司至今未報外審該部分結(jié)算資料，并影響了整體工程結(jié)算報告的出具。
五、下屬企業(yè)改制審計
XX年共進(jìn)行了5項改制審計，包括物業(yè)公司清算審計、精彩軟件公司轉(zhuǎn)股審計、總包公司轉(zhuǎn)股審計、投資公司改制審計以及數(shù)字電子公司改制前審計，核實了被審企業(yè)的資產(chǎn)及潛虧情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供了準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，并針對審計過程中發(fā)現(xiàn)被審企業(yè)存在的會計基礎(chǔ)及核算上的問題提出了相關(guān)建議10條。共4頁,當(dāng)前第1頁1234
六、調(diào)研審計
為進(jìn)一步揭示企業(yè)經(jīng)營活動和管理活動中存在的問題，挖掘內(nèi)部潛力，找出可以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的環(huán)節(jié)，XX年對磁電分公司進(jìn)行了產(chǎn)品成本核算的調(diào)研審計工作，目的是尋求降低產(chǎn)品成本的途徑和潛力，以提高企業(yè)的盈利水平，并為公司今后的戰(zhàn)略決策提供參考依據(jù)。在調(diào)研過程中發(fā)現(xiàn)了磁電分公司對在產(chǎn)品核算不真實的問題，及時上報公司領(lǐng)導(dǎo)，成立了財務(wù)整頓小組，對其實物資產(chǎn)進(jìn)行清查核實，并針對其在會計核算和財務(wù)管理中存在的問題下發(fā)了整改通知。
七、負(fù)責(zé)對下屬企業(yè)財務(wù)總監(jiān)的管理工作
遵照公司領(lǐng)導(dǎo)的安排，本年度1-10月我們負(fù)責(zé)對下屬企業(yè)財務(wù)總監(jiān)的管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作。主要有：
1、支持財務(wù)總監(jiān)開展工作，發(fā)表獨立意見；
2、提出帶有指導(dǎo)性的意見，建立一些可行的規(guī)定和辦法（財務(wù)總監(jiān)例會制度、報告制度）；
3、按月審閱總監(jiān)報告，對財務(wù)總監(jiān)的報告在不改變觀點的前提下提出對內(nèi)容和文字上的修正建議；
4、對財務(wù)總監(jiān)的月度報告，摘錄要點匯總上報公司領(lǐng)導(dǎo)。
八、部門制度的修訂、補(bǔ)充、完善工作
根據(jù)公司要求，對我部門原有制度不符合公司現(xiàn)行制度和實際審計工作操作流程的部分進(jìn)行了修改，并將修改后的制度上報公司總經(jīng)辦以待上會通過；配合公司ISO質(zhì)量認(rèn)證年檢工作，于上半年修改了部門的工作手冊，對手冊中的崗位權(quán)限和工作程序進(jìn)行了全面的修改，使之更符合審計部現(xiàn)行的實際工作操作流程。
九、對公司下發(fā)文件責(zé)令整改的津濱造紙公司、磁電分公司進(jìn)行了落實審計整改意見工作，幫助下屬企業(yè)搞好財務(wù)會計核算和管理，建立健全內(nèi)控制度。
十、按照公司的嚴(yán)格要求，完成了審計檔案整理和歸檔工作。
十一、根據(jù)公司黨委的部署，完成了數(shù)字電子公司專項調(diào)查工作。
十二、根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的指示，對公司本部XX年貨幣資金管理和核算內(nèi)部控制制度的制定與執(zhí)行及職工社會保險、住房公積金計提和繳納情況進(jìn)行了審計，并向公司計財部提出審計建議7條，審計報告已在公司經(jīng)理辦公會通報。
十三、對公司有關(guān)職能部門及下屬企業(yè)提供服務(wù)支持
審計部在對公司本部及下屬企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督的同時，還提供了關(guān)于會計核算和財務(wù)管理方面的咨詢和服務(wù)，對公司有關(guān)職能部門或下屬企業(yè)所擬定的制度和規(guī)定，以及下屬企業(yè)財務(wù)方面存在的問題進(jìn)行認(rèn)真的研究和討論，提出我們的意見和建議，多條意見和建議被采納。主要有：
1、參與計財部“會計工作指導(dǎo)意見1-3”的擬定和修改；
2、對計財部修改的“津濱公司財務(wù)制度和會計制度”的內(nèi)容根據(jù)國家的財經(jīng)法律、法規(guī)提出了修改意見；
3、對一分、二分、三分公司今年以來相對獨立后制定的各項制度，特別是財務(wù)會計方面的制度，我們都認(rèn)真的審閱并提出修改意見和建議；
4、在對下屬企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的審核和合同審查中所發(fā)現(xiàn)的問題[]
向企管部通報情況及提出我們的建議；
5、對“二分公司”會計核算不規(guī)范的地方與公司計財部、二分公司財務(wù)總監(jiān)和財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行多次交流，針對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)廣泛性問題，計財部出臺了“會計工作指導(dǎo)意見之3”；
6、針對下屬企業(yè)存在的問題，我們多次書面向計財部、企管部提出我們的建議。
年度審計計劃14
年度項目計劃，是審計機(jī)關(guān)為履行審計職責(zé)按年度對審計項目和專項審計項目預(yù)先作出的統(tǒng)一安排。審計工作具有計劃性，年度審計項目計劃編制是否科學(xué)合理，直接決定審計機(jī)關(guān)全年整個審計工作質(zhì)量成果的好壞和審計工作層次的高低。因此，各級審計機(jī)關(guān)應(yīng)積極調(diào)研和精心準(zhǔn)備編制好年度審計項目計劃。筆者認(rèn)為，在編制年度審計項目計劃時要注意以下幾個方面問題。
一、制定年度審計項目計劃前的準(zhǔn)備工作
每年在上年末和本年初，審計機(jī)關(guān)要對上年完成的全部審計項目和專項審計調(diào)查情況進(jìn)行全面總結(jié)，重點是審計查出問題分類，以及此類問題發(fā)生在何單位。對那些內(nèi)部控制不健全、幾次審計都發(fā)生違紀(jì)問題的單位要特別關(guān)注，一般要將這樣的單位再納入本年的審計計劃。除對上年的審計情況進(jìn)行總結(jié)外，還可以組織調(diào)研選擇有關(guān)部門、單位進(jìn)行分類調(diào)研，與單位領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)負(fù)責(zé)人座談?wù){(diào)研財政財務(wù)收支情況，探討加強(qiáng)、提高資金效益的措施。在認(rèn)真梳理總結(jié)和調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，初步擬定本年度審計計劃草案。從當(dāng)前的審計工作來看，一般有財政預(yù)算執(zhí)行審計、企業(yè)審計、專項資金審計、行政事業(yè)單位財務(wù)收支審計、審計和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計等審計項目。從一般意義上分析，以下情況的單位在制定審計計劃時應(yīng)予以關(guān)注：財政預(yù)算資金量大、有預(yù)算資金分配權(quán)和下屬單位多的部門；與群眾切身利益關(guān)系密切的重點專項資金，如城鎮(zhèn)居民最低生活保障金、失業(yè)保險、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金、資源環(huán)保建設(shè)資金等；行政事業(yè)性收費(fèi)多、具有罰沒職能的行政執(zhí)法機(jī)關(guān)；財政資金投入較多的國家重點建設(shè)項目；群眾普遍關(guān)注的、與群眾生活直接相關(guān)的事業(yè)單位，如醫(yī)院、學(xué)校等；以前年度審計中查出問題較多、屢查屢犯的部門單位；群眾反映較大、信訪反映財務(wù)問題較集中的部門單位。
二、年度項目計劃要與方方面面的計劃相銜接
編制好年度審計項目計劃要做好與各種規(guī)劃計劃的銜接。一是做好與審計機(jī)關(guān)內(nèi)部的五年規(guī)劃的銜接。編制年度審計項目計劃，要做好與“十一五”審計規(guī)劃的銜接。要服從五年規(guī)劃的要求。五年規(guī)劃是審計機(jī)關(guān)中長期發(fā)展規(guī)劃，年度計劃要服從服務(wù)于五年規(guī)劃。二是要做好與政府年度工作計劃的銜接。包括工作報告、國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展報告、財政預(yù)算執(zhí)行情況報告所規(guī)劃的年度工作。既要聽取三個報告對審計工作的直接要求，也要從報告規(guī)劃的重點工作中，探尋審計項目年度工作重點。三是要與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計計劃相銜接。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計計劃是由組織部門下達(dá)的。審計機(jī)關(guān)在編制年度審計項目計劃時，要注意與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目不要重復(fù)，能結(jié)合的盡量結(jié)合，既節(jié)約審計資源，也減輕被審計單位負(fù)擔(dān)。四是要與上級安排的授權(quán)審計項目相銜接。上級安排的項目要盡早下達(dá)，地方審計機(jī)關(guān)也要主動與上級審計機(jī)關(guān)聯(lián)系，爭取主動。五是要預(yù)留資源，以備臨時交辦項目。政府常有臨時性工作、突擊性工作交與審計部門，審計部門在安排全年工作計劃時，要充分考慮到這一點。結(jié)合貫徹落實地方黨委和上級審計機(jī)關(guān)工作會議精神，圍繞地區(qū)確定的本年中心工作和按照上級審計機(jī)關(guān)的工作重點，充分體現(xiàn)圍繞中心，突出重點。審計機(jī)關(guān)局務(wù)會確定的年度審計計劃，要報地方政府主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，報上一級審計機(jī)關(guān)備案，然后再有條不紊地組織開展全年的審計工作。
三、年度項目審計計劃安排要突出重點
年度項目審計計劃應(yīng)體現(xiàn)全面審計，突出重點。從當(dāng)前來看，審計任務(wù)越來越重，政府及社會公眾對審計的期望越來越高，而國家審計人力、物力資源相對薄弱，矛盾比較突出。在這種情況下，審計千萬不可眉毛、胡子一把抓，如果被審計項目和單位定得過多，加之地方政府委托項目的工作任務(wù)越來越多，審計人員少與審計工作量大的矛盾越加突出，審計時間難以保證，審計質(zhì)量也將難以保證，也必將加大審計成本，審計監(jiān)督的職能作用就難以得到充分發(fā)揮。基于此，筆者認(rèn)為：所謂“全面審計，突出重點”，凡是屬于審計法定范圍之內(nèi)部門單位和財政性資金，審計機(jī)關(guān)在制定審計項目時都應(yīng)考慮。審計項目安排既要考慮重點部門、重點領(lǐng)域、重點資金，抓住影響大、危害大、資金總量大的項目進(jìn)行審計。審計署6號令《審計機(jī)關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法》（試行）第五條規(guī)定，審計機(jī)關(guān)制定年度審計項目計劃時，應(yīng)當(dāng)考慮審計項目的時間、經(jīng)費(fèi)和人員要求，為審計項目質(zhì)量控制提供保障。計劃安排的項目單位少一些，審計機(jī)關(guān)通過積極整合有限審計資源，能夠集中優(yōu)勢兵力打攻堅戰(zhàn)，抓住重點項目，合理安排時間，注重計算機(jī)審計的應(yīng)用，審深審?fù)福幊龀晒_(dá)到事半功倍的效果。
四、項目安排上要貫徹執(zhí)行“行業(yè)系統(tǒng)審計”新思路
通過深入總結(jié)以前年度審計工作，發(fā)現(xiàn)所審計的縣局級單位與下屬事業(yè)單位之間關(guān)系千絲萬縷，如果只審計縣局級單位難以發(fā)現(xiàn)他們之間職能劃分、財務(wù)關(guān)系是否清晰，是否存在將一些違規(guī)的開支“下沉”到所屬事業(yè)單位等問題。這就需要我們打破以往固有的審計思路，既要審“上”也要審“下”，形成點面結(jié)合、重心下移的“行業(yè)系統(tǒng)審計”的新思路，對行政事業(yè)單位進(jìn)行全面、整體性審計。對一個行業(yè)、一個系統(tǒng)、一個主管部門開展審計和審計調(diào)查，視審計情況搞好延伸，綜合分析，找出帶有普遍性、典型性的問題，從宏觀管理和制度管理上提出意見建議，這樣可以提升審計成果層次。相對來說，審計調(diào)查比審計更具靈活性，適用面也更寬些。以縣級審計機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)為例，每年可只安排三至四個行業(yè)系統(tǒng)審計，視情況搞好延伸。如安排對縣衛(wèi)生局的財務(wù)收支審計，可延伸審計一定比例的（一般應(yīng)達(dá)到60%）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院審計；安排對縣林業(yè)局的審計，可延伸審計一定比例的鄉(xiāng)鎮(zhèn)林場、林管站審計；安排對縣教文局的審計，可延伸審計一定比例的鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)校。也就是說，審計機(jī)關(guān)成績的大小，不在審計的部門、單位數(shù)量多，重要的是必須審深審?fù)浮Ｍㄟ^突出審計重點，集中優(yōu)勢兵力，力爭審計出成果、出效益。
年度審計計劃15
一、集團(tuán)公司內(nèi)部審計工作總體思路：
1、今后5年公司審計工作的總體目標(biāo)是：由傳統(tǒng)的財務(wù)收支審計轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟(jì)效益審計、內(nèi)部控制審計、經(jīng)濟(jì)合同審計等并重。
2、20xx年審計工作重點是：以內(nèi)控制度審計為基礎(chǔ),以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，提高審計工作質(zhì)量，加強(qiáng)審計意見的落實，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在防范風(fēng)險、完善管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，即在實施審計監(jiān)督同時，提高審計服務(wù)職能。
二、20xx年度集團(tuán)公司內(nèi)部審計工作計劃如下：
1、完善審計內(nèi)控制度,促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)控管理健全與完善
⑴ 首先完善集團(tuán)公司內(nèi)審制度，做到審計工作有據(jù)可依，根據(jù)審計業(yè)務(wù)類型，準(zhǔn)備建立《集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度審計辦法》、《集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行情況審計辦法》、《集團(tuán)公司合同管理審計辦法》三項內(nèi)審制度。
⑵ 內(nèi)控制度是指公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，保障資產(chǎn)完整、保證會計信息真實、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動健康有序進(jìn)行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)，20xx年內(nèi)審工作應(yīng)該建立在公司內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，對其執(zhí)行情況進(jìn)行檢查與評價，主要是評價內(nèi)控是否健全、有效，可依賴程度如何；評價在其內(nèi)控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運(yùn)行中是否得到認(rèn)真的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經(jīng)營活動、促進(jìn)公司的發(fā)展等，以便及時發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計重點，提高審計工作效率，保證審計工作質(zhì)量，有針對性的提出審計意見，促進(jìn)下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)控制度，保證其經(jīng)營活動正常運(yùn)行。
⑶ 通過預(yù)算審計促進(jìn)預(yù)算管理思想觀念轉(zhuǎn)變。目前公司費(fèi)用開支的相關(guān)制度尚未健全，部分單位即以預(yù)算作為費(fèi)用開支的標(biāo)準(zhǔn)（而非以費(fèi)用制度為預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)），因此，費(fèi)用開支喪失了計劃性，部分項目突破預(yù)算范圍。審計將配合財務(wù)等相關(guān)部門，建立與健全各項費(fèi)用管理辦法，制定相關(guān)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，同時使之成為預(yù)算編制指引、規(guī)范性文件。
2、以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。
內(nèi)部審計必須以公司經(jīng)營業(yè)績審計為中心，主要是對下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營業(yè)績（預(yù)算執(zhí)行）審計，通過經(jīng)營業(yè)績審計不僅要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見，進(jìn)而促進(jìn)下屬企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。
在開展經(jīng)營業(yè)績審計時，內(nèi)部審計應(yīng)注意的問題是：經(jīng)營業(yè)績審計一定要與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計以及其他專項審計相結(jié)合，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計也就是對下屬企業(yè)經(jīng)營者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營任務(wù)完成情況以及真實性進(jìn)行審計。集團(tuán)公司不僅要加強(qiáng)離任審計，還應(yīng)搞好任中審計，注重對下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營績效的評價。
⑴ 對下屬企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計(年度審計、半年度審計)：
通過對下屬企業(yè)20xx年度經(jīng)營業(yè)績審計，出具審計報告，提交集團(tuán)公司考核小組，作為對各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。
通過對20xx年的半年度預(yù)算執(zhí)行審計，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程與內(nèi)控管理中存在問題，敦促其糾正問題、執(zhí)行集團(tuán)經(jīng)營政策、落實經(jīng)營管理措施，圍繞集團(tuán)年度經(jīng)營目標(biāo)提高經(jīng)營效益。
⑵ 結(jié)合經(jīng)營開展經(jīng)營專項審計，促進(jìn)內(nèi)控制度貫徹與執(zhí)行
①收入合同審計
集團(tuán)實行資金集中管理，各企業(yè)的收入應(yīng)全部納入預(yù)算管理，并入賬核算，禁設(shè)小金庫，因此，對下屬企業(yè)的各項收入項目是否納入預(yù)算管理，收入金額全部入賬，以及收入內(nèi)控是否健全、有效進(jìn)行審計。
②在各項成本費(fèi)用支出進(jìn)行跟蹤審計
集團(tuán)公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營責(zé)任書，但主營業(yè)務(wù)成本并不納入業(yè)績考核，并在ERP中實行預(yù)算控制，因此，對下屬企業(yè)的主營業(yè)務(wù)成本的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)、原始票據(jù)合法性進(jìn)行審計，以確定下屬企業(yè)各項成本費(fèi)用支出的真實、合法性。
③工程項目的竣工結(jié)算審計
近年來集團(tuán)公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算，工程竣工結(jié)算均聘請具有資級的工程造價資質(zhì)的咨詢公司審計，因此，主要是對工程招標(biāo)、合同簽訂、竣工驗收、付款進(jìn)行審計。
三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運(yùn)用”的原則，建立審計結(jié)果落實反饋制度，加強(qiáng)對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運(yùn)用執(zhí)行情況的檢查。
1、對下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的下屬企業(yè)，要及時進(jìn)行回訪，監(jiān)督審計意見的落實，使企業(yè)存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復(fù)出現(xiàn)，從而達(dá)到查違糾偏、防范未然、強(qiáng)化管理、規(guī)避風(fēng)險的目的。
2、與集團(tuán)公司各職能部門，尤其是財務(wù)部要進(jìn)一步加強(qiáng)合作與工作溝通，將審計部掌握的相關(guān)信息及時通報，避免管理、監(jiān)督、考核脫節(jié)。
四、加大宣傳力度，改善內(nèi)審環(huán)境，加強(qiáng)審計人員培訓(xùn)，進(jìn)一步提高審計工作質(zhì)量。
1、20xx年審計隊伍人員出現(xiàn)流動，審計崗位配備不足，導(dǎo)致年度工作目標(biāo)未能全部落實，20xx年，需要領(lǐng)導(dǎo)支持與相關(guān)部門配合，按崗位設(shè)置配備審計人員，充實審計隊伍力量。
2、協(xié)助與配合相關(guān)部門健全與完善內(nèi)控制度，使管理有制度，審計有依據(jù)，處罰有規(guī)定，進(jìn)一步發(fā)揮審計事前、事中、事后參與經(jīng)營管理作用。
3、利用公司刊宣傳內(nèi)審，報道一些通過內(nèi)審使被審計單位增加效益的事例，或定期與公司各職能部門及下屬企業(yè)老總、相關(guān)部門進(jìn)行座談，讓所有員工了解內(nèi)審在企業(yè)中的作用，特別是讓下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)從了解、重視到全力支持內(nèi)審工作，為內(nèi)審工作的進(jìn)一步開展打下更好的基礎(chǔ)。
4、通過審計回訪，落實審計問題整改，同時也使審計部門了解下屬企業(yè)訴求、解決問題存在困難，深層次了解企業(yè)經(jīng)營情況，更好服務(wù)企業(yè)。
5、要對現(xiàn)有的內(nèi)審人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，組織參加國際內(nèi)審師資格考試等，不斷豐富業(yè)務(wù)知識，提高審計人員自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢、新任務(wù)的需要。
XX集團(tuán)審計部
20xx年1月6日
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