現金流管理專題論文

　　現金流向來是財務管理的重點關注項目之一，因此相關的管理需要予以重視。下面就隨小編一起去閱讀現金流管理專題論文，相信能帶給大家啟發(fā)。

　　摘要：

　　加強企業(yè)現金流管理，有利于加速企業(yè)的資金周轉，促進企業(yè)資金良性循環(huán)，降低財務風險。本文提出了加強企業(yè)現金流管理的若干措施，以期促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

　　關鍵詞：

　　企業(yè);現金流;管理

　　現金流是指企業(yè)生產經營過程中的現金流入、現金流出以及現金流入與現金流出之間的差額形成的現金凈流量。這里，現金包括企業(yè)所擁有和控制的銀行存款、庫存現金、其他貨幣資金以及能隨時變現為確定金額用于支付的其他資產。現金流是企業(yè)的血液，是其生存發(fā)展的根基，加強企業(yè)現金流管理，有利于加速企業(yè)的資金周轉，促進企業(yè)資金良性循環(huán)，使企業(yè)許多時候在不需要尋找新的融資渠道、付出更多的資金成本的條件下，可隨時獲得現金，降低財務風險，構筑企業(yè)財務安全。

　　一、更新企業(yè)財務管理理念，樹立現金流量意識

　　首先，要確立“企業(yè)管理以財務管理為中心、財務管理以資金管理為中心、資金管理以現金流量管理為中心”的經營理念。公司的領導層具備良好的現金流量管理意識是現金流量管理的基本前提，這個意識來自于現代企業(yè)制度的管理創(chuàng)新，代表著最新的企業(yè)財務管理理念。企業(yè)的決策者必須具備足夠的現金流量管理意識，從企業(yè)戰(zhàn)略的高度來審視企業(yè)的現金流量管理活動，為保證企業(yè)現金流量管理水平的提高提供組織基礎。

　　二、建立科學的現金流量管理體系

　　企業(yè)要搞好現金流量管理，必須建立科學的現金流量管理體系。可以成立直屬于董事會的資金管理委員會，對企業(yè)高層決策中涉及重大現金支出的事項實行專家評審制度，這樣既能較好地把握企業(yè)未來現金流量的走向，又可避免企業(yè)現金流量的隨意性和盲目性。科學的現金流量管理應用體系應包括對企業(yè)經營活動、投資活動、籌資活動產生的現金流量進行預測、決策、計劃、控制、報告和分析等過程進行的管理，各個階段之間相互聯系，組成一個有機整體。

　　三、制定嚴密的資金使用計劃

　　對于企業(yè)管理者來說，資金的管理居于“龍頭”地位，有關資金流動的反饋信息是經營管理的重要資料。現金流入和流出的控制涉及生產經營活動的各個方面，為此制訂詳盡周密的現金流量計劃必不可少。制定資金使用計劃的目的是指導實踐，是要通過預算達到計劃、控制的目的。但由于企業(yè)實際經營情況是動態(tài)的，決定了計劃指導的相對性，導致計劃會出現偏差，這就要求對計劃進行及時修正。實踐也證明要做到“管而不死”，適當的調整是必要的，采取的調整措施越及時，就越有利于目標的實現。所以，與使用計劃相匹配的必須要有靈敏的跟蹤反饋制度，以便能夠及時的發(fā)現偏差加以分析，準確調整計劃。與此同時，調整計劃必須要建立在科學分析的基礎上，因為計劃作為控制與考證的依據，不應輕易變動，否則將失去其嚴肅性，使現金流量預算流于形式，最終導致企業(yè)資金管理的失控，從這個角度講，企業(yè)還應配套建立預算調節(jié)審批制度。

　　四、確定最佳現金持有量控制標準

　　現金是企業(yè)資產中流動性最強的部分，是滿足企業(yè)正常經營支出、清償債務、履行納稅義務的重要保證。因此，企業(yè)保持足夠的現金余額，對于增加企業(yè)資產的流動性，降低或避免經營風險和財務風險，都具有十分重要的意義。但是現金又是一種非盈利性資產，持有量過多，會給企業(yè)造成較大的機會損失，降低企業(yè)整體資產的獲利能力。因此現金流管理的目的，就是在現金的流動性與收益性之間作出合理的選擇，力求做到既保證企業(yè)正常生產經營活動的需要，又不使企業(yè)現金被閑置，以獲取最大的長期利潤。

　　五、通過流動資產管理，增加經營性現金凈流入

　　從財務角度看，經營性現金流量管理的重點是流動資產管理。應著重注意以下幾點：一是盡量壓縮流動資產投入，如縮短應收款的賬期、加快存貨周轉、實行現金合并，便可減少低盈利資產的比重，增加經營性現金凈流入。二是加強應收款項的催收。在競爭日益激烈的市場環(huán)境下，賒銷已經成為了一個普遍的現象， 但是大量的應收款不能及時地收回，導致企業(yè)出現現金短缺，甚至財務危機，所以必須建立積極的應收款回收政策，以保證企業(yè)現金流的持續(xù)增長。企業(yè)可根據自身的實際情況制定應收款項催收辦法，責任到人，同時建立必要的獎懲措施以降低資金的占用。三是合理安排存貨庫存。存貨占用現金后流動性變差，企業(yè)應避免存貨占用大量現金而給企業(yè)帶來營運資金壓力。

　　六、建立并完善現金流內部控制制度

　　企業(yè)活動的所有領域中都可能發(fā)生現金流動，從保護企業(yè)現金資產安全性的角度出發(fā)，企業(yè)必須建立嚴格的現金

　　流內部控制制度。各管理層應明確自己在現金流控制系統(tǒng)的責任和義務，資金管理部門與企業(yè)各職能部門應相互配合、相互支持，以便各司其職、強化監(jiān)督、防止越權、堵塞漏洞。企業(yè)現金流內控制度應包括：一是授權審批制度，要求企業(yè)明確規(guī)定涉及會計相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容，企業(yè)內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權范圍內辦理業(yè)務。二是合理設置會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制，堅持不相容職務相分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督。三是建立現金收支流程制度，要求企業(yè)對現金收取和支出分別建立相應的程序。現金收取程序主要是企業(yè)根據自身業(yè)務特點制定相應的收入控制程序，以便各職能部門相互協調，保證現金的安全。而現金支取程序要求企業(yè)結合支付業(yè)務的特點制定相應的現金審批報銷程序。四是備用金控制制度，建立備用金制度是企業(yè)普遍采用的小金額開支項目的支出控制。備用金由哪些部門用于實施哪些業(yè)務應有明確規(guī)定，并應有規(guī)范的申請批準制度，對備用金實施定額管理，日常使用由專人管理，由財務部門定期或不定期對備用金清點，防止備用金被挪用和濫用。