工程項(xiàng)目資金的論文

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關(guān)于工程項(xiàng)目資金的論文

　　篇一：工程項(xiàng)目資金計(jì)劃的編制與執(zhí)行初探

　　【摘要】 長(zhǎng)期以來(lái)，工程建設(shè)企業(yè)往往采用設(shè)計(jì)概算的方式確定工程項(xiàng)目的投資計(jì)劃，然而由于物價(jià)、匯率的波動(dòng)造成項(xiàng)目資金計(jì)劃與實(shí)際成本相差較大。同時(shí)，由于建設(shè)過(guò)程中的原材料、人工成本動(dòng)態(tài)變化、市場(chǎng)投資主體的復(fù)雜化等都給工程建設(shè)企業(yè)造成了資金計(jì)劃制定上的困難。本文梳理了工程項(xiàng)目資金計(jì)劃的主要內(nèi)容及其在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要作用，并提出加強(qiáng)工程項(xiàng)目資金計(jì)劃編制與執(zhí)行的措施。

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　　【關(guān)鍵詞】 工程項(xiàng)目資金計(jì)劃編制執(zhí)行

　　一、工程項(xiàng)目資金計(jì)劃的主要內(nèi)容

　　資金計(jì)劃是指企業(yè)為保持充分的資金流動(dòng)性與合理的資本結(jié)構(gòu)，而采取的資金使用與投放的計(jì)劃。資金計(jì)劃涉及到企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)造成的資金流入與流出，是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金活動(dòng)的全面、系統(tǒng)規(guī)劃。工程項(xiàng)目資金計(jì)劃涉及工程建設(shè)的材料費(fèi)、人工費(fèi)、工地管理費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、工程款收入等各項(xiàng)收入支出，收入支出項(xiàng)目眾多。根據(jù)收入支出的分類大致可分為：支付計(jì)劃、工程款收入計(jì)劃、現(xiàn)金流量計(jì)劃、融資計(jì)劃四方面。

　　1、支付計(jì)劃

　　支付計(jì)劃是指根據(jù)工程項(xiàng)目工期計(jì)劃的進(jìn)度對(duì)其成本費(fèi)用進(jìn)行確定，工程項(xiàng)目的支付計(jì)劃大致有人工費(fèi)用、材料費(fèi)用、設(shè)備費(fèi)用、工地管理費(fèi)、分包工程款費(fèi)用以及諸如保險(xiǎn)費(fèi)與利息等的其它費(fèi)用支付計(jì)劃。編制工程項(xiàng)目資金支付計(jì)劃時(shí)，需要注意：

（1）工程項(xiàng)目承包商在施工過(guò)程中資金的支出與編制的支付計(jì)劃會(huì)出現(xiàn)不同步的現(xiàn)象。合同簽訂后承包商即開始施工準(zhǔn)備，包括施工人員、機(jī)械設(shè)備和周轉(zhuǎn)材料的調(diào)運(yùn)、施工人員的培訓(xùn)、臨時(shí)設(shè)備搭建等現(xiàn)場(chǎng)布置工作都需要一定資金，該類支出將納入人工費(fèi)用、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)以及現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)科目并分?jǐn)傆诠こ虉?bào)價(jià)，在后續(xù)項(xiàng)目進(jìn)度款中得以收回或作為工程開辦費(fèi)得以提前收取。

　　（2）支付計(jì)劃中材料費(fèi)是指施工過(guò)程中消耗的材料價(jià)值，然而材料采購(gòu)貨款會(huì)根據(jù)采購(gòu)合同的規(guī)定采用不同支付方式，造成實(shí)際支付與支付計(jì)劃的不一致。

　　2、工程項(xiàng)目收入計(jì)劃

　　工程項(xiàng)目收入計(jì)劃是指工程承包商按照合同規(guī)定的付款方式收到的甲方支付的工程款。對(duì)于工程項(xiàng)目收入計(jì)劃的制定，要嚴(yán)格按照合同規(guī)定的付款方式。通常付款方式有：按照工程進(jìn)度付款；工程預(yù)付款，即合同簽訂后，甲方會(huì)預(yù)付一筆工程款供承包商施工前的準(zhǔn)備工作。該款項(xiàng)將在后續(xù)的施工過(guò)程中根據(jù)工程進(jìn)度按比例予以扣除；按照自然月進(jìn)行撥款，即在每個(gè)月末對(duì)當(dāng)月實(shí)際完成的工程量進(jìn)行核算并星辰當(dāng)月工程款，然而由于完成工作量的核算通常還需工程師的核算，再經(jīng)甲方付款，中間過(guò)程長(zhǎng)達(dá)一至兩個(gè)月，造成實(shí)際工程款比成本計(jì)劃要滯后1—2個(gè)月；按照工程的形象進(jìn)度付款，即按照工程的開工、基礎(chǔ)完工、主體完工、竣工等幾個(gè)階段按一定比例進(jìn)行付款；帶資承包支付方式，即甲方無(wú)工程資金，由承包商墊資，在工程結(jié)束后再支付工程款或?qū)⒐こ淌找孀鳛檫€款方式。

　　3、現(xiàn)金流量計(jì)劃

　　現(xiàn)金流量計(jì)劃表的制定建立在支付計(jì)劃與工程項(xiàng)目收入計(jì)劃的基礎(chǔ)上，通常以圖表的形式進(jìn)行展現(xiàn)。現(xiàn)金流量計(jì)劃的制定的思路為：按照時(shí)間順序?qū)⒐こ塘w慕支付計(jì)劃與收入計(jì)劃羅列在同一表格，計(jì)算出承包商各期收支凈額，并匯總工程期末的累計(jì)月，即可形成工程項(xiàng)目的現(xiàn)金流量計(jì)劃表。

　　4、資金籌集計(jì)劃

　　基于現(xiàn)金流量計(jì)劃，可以對(duì)承包商工程項(xiàng)目施工過(guò)程中各期現(xiàn)金流量狀況。倘若各期現(xiàn)金流均為正值，則不需要承包商進(jìn)行融資活動(dòng)。然而由于現(xiàn)代工程的付款條件愈加嚴(yán)格，承包商在工程施工過(guò)程中往往出現(xiàn)資金不足問(wèn)題。因此，項(xiàng)目承包商需要根據(jù)現(xiàn)金流量計(jì)劃合理制定融資計(jì)劃。

　　二、工程項(xiàng)目資金計(jì)劃的重要意義

　　伴隨著工程項(xiàng)目付款條件的日趨苛刻，加之原材料、人工成本市場(chǎng)價(jià)格的劇烈波動(dòng)，工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益加劇。投資風(fēng)險(xiǎn)加劇的同時(shí)，工程承包商墊資的現(xiàn)象也漸趨普遍，進(jìn)一步壓縮工程承包商的利潤(rùn)空間。如何明確企業(yè)項(xiàng)目建設(shè)成本、項(xiàng)目資金占用成本、企業(yè)現(xiàn)金流量成為承包商經(jīng)營(yíng)面臨的重大問(wèn)題。

　　工程項(xiàng)目資金計(jì)劃能夠有效通過(guò)分析項(xiàng)目現(xiàn)金流量，為承包商項(xiàng)目成本控制以及流動(dòng)性管理提供了堅(jiān)實(shí)的指導(dǎo)。從而在有效提高工程承包商項(xiàng)目收益的同時(shí)，又通過(guò)合理確定融資計(jì)劃而降低了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。首先，通過(guò)制定完善合理的項(xiàng)目現(xiàn)金流量表，承包商可以根據(jù)現(xiàn)金流量表制定合適的融資計(jì)劃，充分保障了企業(yè)的流動(dòng)性，減低了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，通過(guò)計(jì)算工程項(xiàng)目中承包商墊資的機(jī)會(huì)成本，從而將該部分利息支出納入報(bào)價(jià)中，從而提高了承包商的利潤(rùn)空間。同時(shí)，承包商亦可通過(guò)分析項(xiàng)目現(xiàn)金流量特點(diǎn)，有針對(duì)地對(duì)制定其融資計(jì)劃，根據(jù)融資需求確定適宜的融資渠道，減低融資成本，提高承包商經(jīng)濟(jì)效益。

　　三、工程項(xiàng)目資金計(jì)劃的編制

　　提高工程項(xiàng)目資金計(jì)劃的編制的科學(xué)性、準(zhǔn)確性，首先，要建立多層次的項(xiàng)目資金計(jì)劃管理組織體系，明確各職能部門的權(quán)責(zé)，形成相互監(jiān)督、相互協(xié)調(diào)的資金計(jì)劃編制組織體系。其次，要嚴(yán)格資金計(jì)劃編制的程序。通過(guò)對(duì)資金計(jì)劃編制程序的規(guī)范化，可以有效避免資金制定過(guò)程中的人為主管因素，提高編制的嚴(yán)肅性、客觀性與科學(xué)性。再次，要明確計(jì)劃編制的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，提高資金計(jì)劃編制的準(zhǔn)確性與客觀性。最后，在資金計(jì)劃制定過(guò)程中，要注意各項(xiàng)計(jì)劃制定的細(xì)節(jié)與特點(diǎn)，提升其準(zhǔn)確性。

　　1、建立多層次的項(xiàng)目資金計(jì)劃管理組織體系

　　首先，組建工程項(xiàng)目資金計(jì)劃管理委員會(huì)，作為工程項(xiàng)目的最高決策機(jī)構(gòu)。負(fù)責(zé)承包商資金計(jì)劃規(guī)章制度、編制程序與規(guī)范的審批，項(xiàng)目資金計(jì)劃編制的審批等事務(wù)。成立資金計(jì)劃管理辦公室，作為工程項(xiàng)目的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定資金計(jì)劃規(guī)章制度、資金編制程序與規(guī)范、計(jì)劃執(zhí)行的考核體系與激烈體制，同時(shí)負(fù)責(zé)審核批準(zhǔn)各部門提交的資金使用計(jì)劃，監(jiān)督施工單位資金計(jì)劃的執(zhí)行情況等。

　　2、建立嚴(yán)格的資金計(jì)劃編制程序

　　首先，施工企業(yè)各職能部門編制資金計(jì)劃審批表。各職能部門要充分了解施工圖紙、施工現(xiàn)場(chǎng)狀況，根據(jù)施工計(jì)劃的進(jìn)程分別制定本部門的資金投放計(jì)劃并填制資金計(jì)劃審批表。其次，資金計(jì)劃辦公室審批各部門提交的資金計(jì)劃審批表，確定審批的金額。再次，各職能部門根據(jù)獲批的資金額度制定資金使用計(jì)劃，并根據(jù)項(xiàng)目施工情況認(rèn)真記錄資金實(shí)際使用情況。最后，資金計(jì)劃辦公室對(duì)各職能部門資金計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括資金余額、差異額等。

3、明確資金計(jì)劃的編制依據(jù)

　　編制資金計(jì)劃時(shí)，要確保編制依據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性。資金計(jì)劃的編制依據(jù)主要有：最終確定的施工圖紙；具體的實(shí)施方案和組織實(shí)際；施工圖計(jì)劃；施工現(xiàn)場(chǎng)勘察數(shù)據(jù)資料；建筑的具體資料等。需要著重注意的時(shí)：資金計(jì)劃要與施工計(jì)劃盡量一致，以減少資金計(jì)劃編制的工作量。

　　4、制定科學(xué)合理的支付計(jì)劃、項(xiàng)目收入計(jì)劃、現(xiàn)金流量計(jì)劃與資金籌集計(jì)劃

　　支付計(jì)劃的制定。項(xiàng)目支出計(jì)劃的編制是承包商資金計(jì)劃編制的核心部分，應(yīng)當(dāng)?shù)玫阶畛浞值闹匾暋Ｊ紫龋Ц队?jì)劃的編制要堅(jiān)持緊跟市場(chǎng)價(jià)格行情、工程工作量的原則確定具體成本。要施工當(dāng)?shù)毓べY標(biāo)準(zhǔn)以及施工所在地的勞動(dòng)力、原材料等情況，詳細(xì)編制項(xiàng)目各項(xiàng)成本的具體單價(jià)，且各職能部門要按照其施工進(jìn)度確定各階段的成本費(fèi)用。其次，要注意原材料、機(jī)械設(shè)備成本的確定。在編制原材料成本時(shí)，不僅要考慮施工過(guò)程中原材料的消耗價(jià)值，還要考慮到材料采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的訂貨、運(yùn)輸、包裝、保險(xiǎn)費(fèi)、驗(yàn)收入庫(kù)、儲(chǔ)存等一些列活動(dòng)產(chǎn)生的成分費(fèi)用。

　　項(xiàng)目收入計(jì)劃的編制。首先，要注重與甲方單位合同簽訂環(huán)節(jié)。加強(qiáng)合同條款的談判力度，盡量爭(zhēng)取對(duì)承包商有利的付款方式。同時(shí)，要向業(yè)務(wù)員灌輸公司整理利益的意識(shí)，時(shí)刻關(guān)注付款條件的利弊分析，當(dāng)面對(duì)付款條件很差但利潤(rùn)高的項(xiàng)目時(shí)，要慎重斟酌。其次，嚴(yán)格按照合同確定的付款條件編制收入計(jì)劃。其次，加強(qiáng)與甲方單位的.及時(shí)溝通交流，敦促其及時(shí)按照合同約定支付工程項(xiàng)目款項(xiàng)。項(xiàng)目經(jīng)理要每個(gè)月度向甲方單位提交工程完工進(jìn)度款申請(qǐng)，加強(qiáng)工程進(jìn)度款的及時(shí)回收。最后，建立拖欠的工程款的回收機(jī)制。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的動(dòng)態(tài)監(jiān)督，緊密關(guān)注甲方單位的經(jīng)營(yíng)狀況以及流動(dòng)性情況，一旦發(fā)現(xiàn)業(yè)主出現(xiàn)任何危機(jī)動(dòng)向，要及時(shí)采取補(bǔ)救措施，將風(fēng)險(xiǎn)降到最低。同時(shí)，要建立應(yīng)收賬款責(zé)任制度，將應(yīng)收賬款的回收分配到相應(yīng)責(zé)任人，提高相關(guān)人員應(yīng)收賬款的回收積極性與責(zé)任心。建立應(yīng)收賬款激勵(lì)機(jī)制，將應(yīng)收賬款的回收納入對(duì)各部門的績(jī)效考核體系中，激勵(lì)相關(guān)人員對(duì)應(yīng)收賬款回收的工作積極性。

　　四、加強(qiáng)工程項(xiàng)目資金計(jì)劃的執(zhí)行

　　1、構(gòu)建完備的資金計(jì)劃執(zhí)行監(jiān)督與審計(jì)機(jī)制

　　首先，推進(jìn)工程項(xiàng)目資金計(jì)劃編制、執(zhí)行等信息的網(wǎng)絡(luò)化共享平臺(tái)。對(duì)工程項(xiàng)目施工過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用、采購(gòu)、驗(yàn)收入庫(kù)、資產(chǎn)的日常管理等實(shí)現(xiàn)信息化，構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)化的實(shí)物資產(chǎn)管理系統(tǒng)，從而提高資金計(jì)劃辦公室對(duì)各職能部門成本費(fèi)用、資金計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)。一旦發(fā)現(xiàn)資金使用異常情況，要及時(shí)與相關(guān)部門溝通交流，了解異常情況發(fā)生的原因。對(duì)于非正常原因引起的施工成本飆升，要采取及時(shí)有效的應(yīng)對(duì)措施，從而控制項(xiàng)目施工成本。其次，要加強(qiáng)對(duì)各職能部門的審計(jì)工作，定期與不定期地對(duì)其資金計(jì)劃編制依據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審計(jì)，提高各職能部門編制資金計(jì)劃申請(qǐng)表的準(zhǔn)確性。

　　2、將資金計(jì)劃的執(zhí)行納入考核評(píng)價(jià)體系

　　構(gòu)建涵蓋資金計(jì)劃執(zhí)行情況的績(jī)效考核評(píng)價(jià)體系。首先，將各部門資金計(jì)劃的執(zhí)行數(shù)據(jù)作為績(jī)效評(píng)價(jià)考核指標(biāo)，采用科學(xué)方法對(duì)其進(jìn)行量化。其次，對(duì)各職能部門資金計(jì)劃執(zhí)行情況的量化指標(biāo)進(jìn)行賦值，該類指標(biāo)的復(fù)制要參考同業(yè)做法或參考資金計(jì)劃對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的影響大小進(jìn)行確定。最后，要建立資金計(jì)劃執(zhí)行的激勵(lì)機(jī)制。根據(jù)各職能部門資金執(zhí)行情況，對(duì)執(zhí)行情況良好的部門或個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)可以以年終獎(jiǎng)、績(jī)效獎(jiǎng)、晉升等等形式進(jìn)行。對(duì)于執(zhí)行情況差的部門，進(jìn)行一定程度的懲罰。從而有效提高各部門與個(gè)人對(duì)資金計(jì)劃執(zhí)行的重視與積極性。

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