淺析我國(guó)商業(yè)銀行國(guó)際化之現(xiàn)狀論文（精選8篇）
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淺析我國(guó)商業(yè)銀行國(guó)際化之現(xiàn)狀論文 篇1
摘要：
隨著世界經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的不斷加快，銀行的并購(gòu)浪潮愈演愈烈。國(guó)際大銀行之間不斷 “強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合”或“兼并收購(gòu)”，其旨在擴(kuò)大規(guī)模的同時(shí)以降低成本，實(shí)現(xiàn)全球拓展，不斷提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)能力。在經(jīng)濟(jì)全球化大背景下，我國(guó)的商業(yè)銀行要想在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，取得一席發(fā)展之地，其國(guó)際化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的選擇就顯得尤為迫切和重要，中國(guó)商業(yè)銀行國(guó)際化勢(shì)在必行。
關(guān)鍵詞：
商業(yè)銀行；國(guó)際化；金融全球化
一、商業(yè)銀行國(guó)際化的動(dòng)因分析
1.商業(yè)銀行國(guó)際化是我國(guó)商業(yè)銀行業(yè)自身發(fā)展的需要。
長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)的商業(yè)銀行一直處于國(guó)家壟斷地位，尤其以“工農(nóng)中建”四大國(guó)有銀行為代表，近幾年來(lái)，我國(guó)不斷進(jìn)行經(jīng)濟(jì)體制改革，商業(yè)銀行業(yè)也不例外，我們希望能夠建立積極主動(dòng)、靈活高效的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和金融服務(wù)體系，降低銀行的國(guó)有壟斷程度，促進(jìn)銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)，提高銀行業(yè)的效率。而商業(yè)銀行國(guó)際化實(shí)際上正是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)重要內(nèi)容之一，是市場(chǎng)化在更高層次上的發(fā)展。商業(yè)銀行的全面國(guó)際化進(jìn)一步推進(jìn)，在國(guó)際銀行業(yè)務(wù)中引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，這會(huì)促進(jìn)和加速我國(guó)銀行向市場(chǎng)化的轉(zhuǎn)變。
2.商業(yè)銀行國(guó)際化是我國(guó)商業(yè)銀行業(yè)應(yīng)對(duì)外資銀行挑戰(zhàn)的需要。
外資銀行機(jī)構(gòu)的進(jìn)入給中國(guó)銀行業(yè)發(fā)展帶來(lái)的挑戰(zhàn)主要有三大方面：
(1)市場(chǎng)轉(zhuǎn)移的挑戰(zhàn)。外資銀行的進(jìn)入會(huì)對(duì)中資銀行的壟斷地位形成巨大沖擊，外資銀行將憑借完備的商業(yè)銀行服務(wù)功能與中資銀行展開激烈的優(yōu)質(zhì)客戶爭(zhēng)奪戰(zhàn)，使得國(guó)內(nèi)銀行機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)份額相應(yīng)縮小。
(2)資本外流的挑戰(zhàn)。外資銀行的進(jìn)入會(huì)使國(guó)內(nèi)貨幣資金首先以本幣形式流入外資銀行機(jī)構(gòu)，同時(shí)外資銀行機(jī)構(gòu)進(jìn)入中國(guó)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)，客觀上可促使本幣資金兌換為外幣資金，隨后出現(xiàn)資金從國(guó)內(nèi)銀行體系的流出。
(3)人才流失的挑戰(zhàn)。外資銀行拓展中國(guó)市場(chǎng)，會(huì)以優(yōu)厚條件吸取大量高素質(zhì)人才，結(jié)果會(huì)使中資銀行的業(yè)務(wù)骨干流失。
鑒于以上挑戰(zhàn)，我國(guó)商業(yè)銀行必須深化金融改革，提高中國(guó)金融企業(yè)的整體素質(zhì)和競(jìng)爭(zhēng)能力。擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍和客戶基礎(chǔ)，運(yùn)用新產(chǎn)品和新技術(shù)，改善經(jīng)營(yíng)管理，學(xué)習(xí)和掌握外國(guó)先進(jìn)的經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn)和金融創(chuàng)新產(chǎn)品，合理的選擇和培育優(yōu)秀客戶，促使資金流向更為合理，提高金融效率，轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，建立審慎會(huì)計(jì)制度，提高經(jīng)營(yíng)效率和服務(wù)水平。
3.商業(yè)銀行國(guó)際化是適應(yīng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。
近幾年，我國(guó)進(jìn)出口交易額迅速增長(zhǎng)，這就要求商業(yè)銀行為企業(yè)的進(jìn)出口貿(mào)易提供結(jié)算、外外匯買賣、互換交易、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避以及引進(jìn)先進(jìn)的技術(shù)設(shè)備、出口產(chǎn)品售匯等業(yè)務(wù)提供廣泛的服務(wù)。
在大力開拓海外市場(chǎng)，參與國(guó)際經(jīng)濟(jì)的大循環(huán)的背景下，要求我國(guó)的銀行必須緊緊地跟上經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)展的需要，提供良好的配套服務(wù)，促進(jìn)我國(guó)外向型經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展。
二、我國(guó)商業(yè)銀行國(guó)際化進(jìn)程中存在的問(wèn)題
1．銀行經(jīng)營(yíng)模式選擇不利于進(jìn)行國(guó)際化發(fā)展。銀行的經(jīng)營(yíng)模式分為分業(yè)經(jīng)營(yíng)和混合經(jīng)營(yíng)兩種。分業(yè)經(jīng)營(yíng)有三個(gè)層次：第一個(gè)層次是指金融業(yè)與非金融業(yè)的分離，第二個(gè)層次是指金融業(yè)中銀行、證券和保險(xiǎn)三個(gè)子行業(yè)的分離，第三個(gè)層次是指銀行、證券和保險(xiǎn)各子行業(yè)內(nèi)部有關(guān)業(yè)務(wù)的進(jìn)一步分離。我國(guó)則采取此經(jīng)營(yíng)模式。分業(yè)經(jīng)營(yíng)不利于銀行進(jìn)行公平的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)，尤其是面對(duì)規(guī)模宏大，業(yè)務(wù)齊全的歐洲大型全能銀行，單一型商業(yè)銀行很難在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利地位。而混業(yè)經(jīng)營(yíng)容易形成金融市場(chǎng)的壟斷，產(chǎn)生不公平競(jìng)爭(zhēng)；過(guò)大的綜合性銀行集團(tuán)會(huì)產(chǎn)生集團(tuán)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)和內(nèi)部協(xié)調(diào)困難的問(wèn)題；可能會(huì)招致新的更大的金融風(fēng)險(xiǎn)。
2．業(yè)務(wù)品種少，種類單一。我國(guó)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍較窄，長(zhǎng)期以來(lái)高度依賴于存貸款業(yè)務(wù)。在我國(guó)各商業(yè)銀行目前的總收入中，利息收入所占的比例大部分都在90％以上，而數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)顯示美國(guó)等西方發(fā)達(dá)國(guó)家的非銀行收入能占據(jù)銀行總收入的40%以上。反觀我國(guó)，各家商業(yè)銀行目前從事的非利息收入業(yè)務(wù)主要集中于加工業(yè)務(wù)，如支票加工、資金轉(zhuǎn)移、信用證托收、經(jīng)紀(jì)代理等，其他類型的業(yè)務(wù)，包括交易業(yè)務(wù)和咨詢業(yè)務(wù)辦理得很少。雖然在非利息收入業(yè)務(wù)的起步階段一般以加工業(yè)務(wù)這種最基本的業(yè)務(wù)為主，但決不能完全局限于此種業(yè)務(wù)。我國(guó)銀行非利息收入業(yè)務(wù)是在借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上起步的，應(yīng)有較高的起點(diǎn)，不應(yīng)再完全重蹈其他國(guó)家銀行的覆轍。雖然銀行辦理非利息收入業(yè)務(wù)目前受到一些主客觀條件的限制，但應(yīng)盡力實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)種類的多元化。
3．人才嚴(yán)重缺乏。銀行從事非利息收入業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)和能力對(duì)于此種業(yè)務(wù)的開展具有決定性的作用，銀行之間非利息收入業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)的勝負(fù)，主要取決于從業(yè)人員素質(zhì)和能力的狀況。相比之下，外國(guó)商業(yè)銀行走的是一條重人才、講效率的經(jīng)營(yíng)之路。外資銀行機(jī)構(gòu)非常注重人才的選用，它們往往為了業(yè)務(wù)的擴(kuò)張，市場(chǎng)份額的擴(kuò)大，不惜以高薪挖掘一些素質(zhì)高的優(yōu)秀人才。
4．資本金充足率低，不良貸款比例高。由于我國(guó)業(yè)務(wù)品種少，種類單一，這直接導(dǎo)致了我國(guó)商業(yè)銀行收入較低，實(shí)際資本金充足率不符合《巴塞爾協(xié)議》要求，資產(chǎn)質(zhì)量不高，盈利能力較差。這在客觀上限制了我國(guó)銀行的競(jìng)爭(zhēng)能力和業(yè)務(wù)范圍，影響我國(guó)的國(guó)際化發(fā)展。
5．服務(wù)手段落后，金融產(chǎn)品單一。外國(guó)商業(yè)銀行擁有悠久的發(fā)展歷史，實(shí)力雄厚，有發(fā)達(dá)的國(guó)際業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)，先進(jìn)的技術(shù)設(shè)備，電子化程度高，資金調(diào)撥靈活，同時(shí)，發(fā)展理論比較完善，金融創(chuàng)新意識(shí)強(qiáng)，能夠廣泛采用國(guó)際金融領(lǐng)域已有的創(chuàng)新成果，服務(wù)意識(shí)強(qiáng)。與之相比，我國(guó)銀行服務(wù)手段落后，效率低下，又缺乏創(chuàng)新和服務(wù)意識(shí)，金融產(chǎn)品比較單一。
三、我國(guó)商業(yè)銀行國(guó)際化方略探析
1．在現(xiàn)有經(jīng)營(yíng)模式的基礎(chǔ)上，提高我國(guó)商行的管理能力和創(chuàng)新能力。盡管我國(guó)大多數(shù)大型商業(yè)銀行都進(jìn)行了股份制改造，并且隨著引進(jìn)國(guó)際知名金融機(jī)構(gòu)作為戰(zhàn)略投資者和公開上市，我國(guó)大型商業(yè)銀行在產(chǎn)品創(chuàng)新、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面有了很大的進(jìn)步，盈利能力也有了大幅度提高。但是必須看到，我國(guó)的大型商業(yè)銀行產(chǎn)品創(chuàng)新能力、風(fēng)險(xiǎn)管理能力、決策能力等依然存在著很大的不足之處。特別是，我國(guó)仍然實(shí)行分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)監(jiān)管，金融創(chuàng)新的環(huán)境不夠理想。我國(guó)的大型商業(yè)銀行應(yīng)該通過(guò)在發(fā)達(dá)國(guó)家設(shè)立分支機(jī)構(gòu)、子公司、控股公司等來(lái)學(xué)習(xí)、借鑒、模仿它們的先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，反過(guò)來(lái)再來(lái)促進(jìn)或帶動(dòng)國(guó)內(nèi)的金融創(chuàng)新和提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力。
2．拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域，加強(qiáng)涉外業(yè)務(wù)，開辟海外市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)的多樣化和全能化。盡管分業(yè)經(jīng)營(yíng)有利于保證商業(yè)銀行自身及客戶的安全，阻止商業(yè)銀行將過(guò)多的資金用在高風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)上；有利于抑制金融危機(jī)的產(chǎn)生，為國(guó)家和世界經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展創(chuàng)造了條件。但是混業(yè)經(jīng)營(yíng)使銀行可以兼營(yíng)商業(yè)銀行與證券公司業(yè)務(wù)，可以加強(qiáng)了銀行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，有利于優(yōu)勝劣汰，提高效益，促進(jìn)社會(huì)總效用的上升。在商業(yè)銀行國(guó)際化發(fā)展的大趨勢(shì)下，混業(yè)經(jīng)營(yíng)已成銀行業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行應(yīng)未雨綢繆，積極進(jìn)行混業(yè)經(jīng)營(yíng)制度設(shè)計(jì)，逐步推進(jìn)混業(yè)經(jīng)營(yíng)，提高金融企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。
3．積極穩(wěn)妥引進(jìn)和利用外資銀行，擴(kuò)大與外資銀行的合作。我國(guó)應(yīng)擴(kuò)大外資、合資金融機(jī)構(gòu)設(shè)立的范圍，增加外資、合資金融機(jī)構(gòu)的種類，既可以給國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)帶來(lái)競(jìng)爭(zhēng)壓力，又能使我國(guó)金融機(jī)構(gòu)更進(jìn)一步、更好地學(xué)習(xí)國(guó)外金融機(jī)構(gòu)先進(jìn)的運(yùn)作和管理方法，以加速我國(guó)金融業(yè)人才培養(yǎng)，加快我國(guó)商業(yè)銀行在管理上走向國(guó)際化。
4．拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域的同時(shí)，培養(yǎng)國(guó)際銀行業(yè)務(wù)人才。我國(guó)的銀行收入構(gòu)成中，利息收入占據(jù)了絕大多數(shù)的比例，非利息收入的比重有待迅速提升，這就需要我國(guó)商行在發(fā)展國(guó)際業(yè)務(wù)，提高非利息收入，優(yōu)化我國(guó)銀行資本的結(jié)構(gòu)。同時(shí)，培養(yǎng)一些國(guó)際銀行業(yè)務(wù)人才，并盡可能地引進(jìn)國(guó)際人才，在增加業(yè)務(wù)面的同時(shí)，提高服務(wù)質(zhì)量，這很有利于我國(guó)商行國(guó)際化業(yè)務(wù)的發(fā)展。
5．充分利用現(xiàn)有的國(guó)際業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)的同時(shí)，逐步建立自己的海外金融活動(dòng)網(wǎng)絡(luò)，面向國(guó)際市場(chǎng)。作為一個(gè)發(fā)展中國(guó)家，我們具有后發(fā)優(yōu)勢(shì)，能夠借鑒先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)，商業(yè)銀行的國(guó)際化本身就要求我們必須能夠“引進(jìn)來(lái)”。同時(shí)，我們還要大膽地“走出去”，要通過(guò)建立自身的國(guó)際業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)，能夠在國(guó)際貿(mào)易伙伴國(guó)和一些投資比較集中的國(guó)家和地區(qū)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，代理處等，提高自身的知名度，打造自己的特色，促進(jìn)自身更好更快的發(fā)展。
6．構(gòu)建國(guó)際化的銀行金融監(jiān)控體系。在銀行國(guó)際化的同時(shí)，信息的不對(duì)稱程度也在進(jìn)一步加深，在某種程度上會(huì)加大銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，不利于整個(gè)世界的金融體系的穩(wěn)定與發(fā)展，這就要求在銀行的日常經(jīng)營(yíng)中需要母國(guó)和東道國(guó)的共同監(jiān)管，構(gòu)建一個(gè)國(guó)際化的銀行金融監(jiān)控體系。
四、結(jié)語(yǔ)：
我國(guó)商業(yè)銀行在國(guó)際化進(jìn)程中依舊存在著很多不足之處，在金融創(chuàng)新不斷，金融風(fēng)險(xiǎn)加大的今天，我國(guó)在商行國(guó)際化中依然還有很長(zhǎng)一段路要走。
參考文獻(xiàn)：
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淺析我國(guó)商業(yè)銀行國(guó)際化之現(xiàn)狀論文 篇2
論文關(guān)鍵詞：
內(nèi)部管理；國(guó)際業(yè)務(wù)；商業(yè)銀行；國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)；國(guó)際化進(jìn)程；國(guó)內(nèi)銀行業(yè)
論文摘要：
隨著國(guó)內(nèi)銀行業(yè)國(guó)際化進(jìn)程的不斷加速，國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)在品種和數(shù)量上正成倍增長(zhǎng)。商業(yè)銀行如何做好做強(qiáng)國(guó)際結(jié)算。規(guī)范國(guó)際業(yè)務(wù)內(nèi)部管理。值得認(rèn)真探討和研究。
一、加強(qiáng)內(nèi)外溝通。提高運(yùn)作效率。
國(guó)際業(yè)務(wù)涉及銀行、稅務(wù)、外管 、海關(guān)等多個(gè)部門，為了進(jìn)一步做好國(guó)際業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行有必要就操作當(dāng)中遇到的問(wèn)題與相關(guān)部門進(jìn)行協(xié)調(diào)，以提高效率，防范風(fēng)險(xiǎn)。例如，銀行在處理報(bào)關(guān)單時(shí)。需要登錄海關(guān)核查網(wǎng)對(duì)每一份報(bào)關(guān)單進(jìn)行核查、核注，在核查的過(guò)程當(dāng)中會(huì)經(jīng)常由于網(wǎng)絡(luò)故障等問(wèn)題影響工作效率，如果能和海關(guān)的技術(shù)部門取得溝通，掌握一些保障通信質(zhì)量的手段。對(duì)提高銀行業(yè)務(wù)處理效率是非常有益的。另外。國(guó)際服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下付匯。客戶需要向銀行提交相關(guān)的稅務(wù)憑證。由于對(duì)納稅法規(guī)、程序不熟悉，客戶往往要在銀行與稅務(wù)部門之間往返很多次才能辦成業(yè)務(wù)，如果能在銀行、稅務(wù)之間建立一條快捷通道。方便銀行與稅務(wù)部門溝通。可以給客戶辦理業(yè)務(wù)帶來(lái)許多便利。外匯管理局作為商業(yè)銀行國(guó)際業(yè)務(wù)內(nèi)部國(guó)際業(yè)務(wù)的直接管理部門。是制定各項(xiàng)管理制度的機(jī)構(gòu)。新政策發(fā)布時(shí)會(huì)以各種方式對(duì)銀行從業(yè)人員進(jìn)行培訓(xùn)。銀行也可就日常操作當(dāng)中碰到的問(wèn)題向外管尋求正確的答案。
做好國(guó)際業(yè)務(wù)日常工作。不僅要加強(qiáng)外部溝通。更重要的是做好與銀行內(nèi)部機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)工作。目前，大部分商業(yè)銀行都實(shí)行本外幣一體化的管理模式。運(yùn)用人民幣管理過(guò)程中形成的成熟模式和經(jīng)驗(yàn)對(duì)國(guó)際業(yè)務(wù)進(jìn)行管理，可以有效地防范風(fēng)險(xiǎn)。但國(guó)際業(yè)務(wù)相對(duì)于人民幣業(yè)務(wù)來(lái)說(shuō)更加復(fù)雜多變。政策靈活度大。如果一味地將人民幣業(yè)務(wù)的管理模式用于國(guó)際業(yè)務(wù)當(dāng)中，不能真正涵蓋國(guó)際業(yè)務(wù)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。因此迫切需要制定出更有針對(duì)性、專業(yè)性的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)控制度。比如國(guó)際業(yè)務(wù)當(dāng)中工作量大而重復(fù)性高的業(yè)務(wù)報(bào)關(guān)單核查、外管申報(bào)工作，如果能和技術(shù)部門合作開發(fā)相應(yīng)的程序。可以大大地提高工作效率。目前使用比較成功的一個(gè)案例就是報(bào)關(guān)單的自動(dòng)核查系統(tǒng)。不僅減少了人力，還縮短了工作時(shí)問(wèn)。而對(duì)于外管申報(bào)工作來(lái)說(shuō)，自動(dòng)化程度還有很大的提升空間。通過(guò)開發(fā)相應(yīng)的處理程序。將可大大減少數(shù)據(jù)的重復(fù)錄入，提升準(zhǔn)確率，解放勞動(dòng)力，提高效率。
二、加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)。
實(shí)現(xiàn)流程管理。加強(qiáng)國(guó)際業(yè)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)。是有效防止商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。就商業(yè)銀行國(guó)際業(yè)務(wù)來(lái)說(shuō)。一是要對(duì)現(xiàn)有的各種規(guī)章制度認(rèn)真研究梳理。并借鑒國(guó)內(nèi)外銀行內(nèi)控制度建設(shè)的成功經(jīng)驗(yàn)。統(tǒng)一進(jìn)行制度和流程再造從根本上解決制度流于形式的問(wèn)題。二是要堅(jiān)持“內(nèi)控先行”的原則。在開發(fā)推廣新產(chǎn)品過(guò)程中。明確各單位各部門責(zé)任。制定相互制衡的業(yè)務(wù)管理辦法和制度，并在實(shí)踐中不斷修改完善。三是要狠抓各項(xiàng)內(nèi)控制度的貫徹落實(shí)。并建立一套切實(shí)可行的執(zhí)行制度監(jiān)督機(jī)制。
制定完善的業(yè)務(wù)流程是強(qiáng)化內(nèi)控管理、防范風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要保障，尤其在國(guó)際業(yè)務(wù)操作當(dāng)中，如何優(yōu)化、修訂合理的業(yè)務(wù)流程。是增強(qiáng)執(zhí)行能力、提高運(yùn)作效率、實(shí)現(xiàn)管理效益最大化的保證。建議對(duì)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全方位的梳理 、分析。剔除不科學(xué)、重復(fù)勞動(dòng)的部分。并編制“崗位操作說(shuō)明手冊(cè)”。國(guó)際業(yè)務(wù)管理部門應(yīng)始終把內(nèi)控制度建設(shè)放在業(yè)務(wù)發(fā)展的前面。結(jié)合國(guó)理韌探際慣例和本部門業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。制定下發(fā)國(guó)際業(yè)務(wù)管理規(guī)定、業(yè)務(wù)操作流程。明確各崗位的日常工作職責(zé)、經(jīng)辦權(quán)限、業(yè)務(wù)辦理時(shí)限等具體內(nèi)容。使業(yè)務(wù)受理有章可循。業(yè)務(wù)經(jīng)辦有章可依，在控制差錯(cuò)發(fā)生的前提下 ，提高運(yùn)行效率和經(jīng)濟(jì)效益。
三、重視人才戰(zhàn)略。
加速培養(yǎng)專業(yè)人才。國(guó)際結(jié)算是一項(xiàng)技術(shù)性、專業(yè)性、時(shí)效性、政策性均較強(qiáng)的工作。而高質(zhì)量的骨干人才是發(fā)展國(guó)際貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)、保持市場(chǎng)和技術(shù)領(lǐng)先地位的必要條件。綜觀近幾年來(lái)人才流動(dòng)的現(xiàn)象。國(guó)際業(yè)務(wù)部門是人才流動(dòng)最多最快的一個(gè)領(lǐng)域。尤其是國(guó)內(nèi)大型商業(yè)銀行國(guó)際業(yè)務(wù)部。幾乎成為外資銀行人才的培育基地。這也從側(cè)面說(shuō)明了商業(yè)銀行在人才管理方面存在一些問(wèn)題。主要表現(xiàn)為：一是員工進(jìn)出渠道不暢。當(dāng)前商業(yè)銀行國(guó)際業(yè)務(wù)人才的錄用主要定位于大專院校。而不是全方位面向社會(huì)招聘所需人才。給引進(jìn)人才資源設(shè)置了障礙。同時(shí)在對(duì)待人才外流上繼續(xù)堅(jiān)持能留則留、能堵則堵的消極辦法，沒有適當(dāng)?shù)奶蕴贫龋狈α己玫娜瞬帕鲃?dòng)機(jī)制。二是考核不能為優(yōu)勝劣汰提供科學(xué)依據(jù)。由于考核體系本身不夠嚴(yán)密。很容易出現(xiàn)業(yè)績(jī)放大英雄的現(xiàn)象。同時(shí)考核制度缺乏系統(tǒng)性和連續(xù)性、考核指標(biāo)在分配中的占比不合理等。也削弱了考核對(duì)員工的激勵(lì)與約束作用。致使人力資源管理不能為優(yōu)勝劣汰提供科學(xué)依據(jù)。針對(duì)上述現(xiàn)象。要高度重視對(duì)從事國(guó)際業(yè)務(wù)內(nèi)部管理人員的培養(yǎng)和提拔。選派業(yè)務(wù)骨干到海外培訓(xùn)或工作，加強(qiáng)國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)人員與海外分行及代理行的業(yè)務(wù)交流等方面的工作 ，提升從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。同時(shí)。要為國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)人員建立類似于會(huì)計(jì)、出納 、存款等部門的崗位津貼制度，激發(fā)員工的積極性 ，努力開發(fā)新業(yè)務(wù)，提高全行國(guó)際業(yè)務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)水平。要通過(guò)對(duì)人力資本的培育、激勵(lì)、管理與使用，以開放的人力資源管理制度來(lái)吸引 “會(huì)跑的資源”留住“智慧的腦袋”。這是促進(jìn)商業(yè)銀行國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)發(fā)展的根本。
淺析我國(guó)商業(yè)銀行國(guó)際化之現(xiàn)狀論文 篇3
國(guó)際業(yè)務(wù)作為商業(yè)銀行的重要業(yè)務(wù)門類，在商業(yè)銀行發(fā)展過(guò)程中起著越來(lái)越重要的作用。從某種意義上說(shuō)，未來(lái)銀行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，就是新興業(yè)務(wù)尤其是中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新的競(jìng)爭(zhēng)，誰(shuí)占領(lǐng)了中間業(yè)務(wù)市場(chǎng)，誰(shuí)就搶占了制高點(diǎn)，就擁有更大的生存發(fā)展空間。國(guó)際業(yè)務(wù)是現(xiàn)代商業(yè)銀行獲取中間業(yè)務(wù)利潤(rùn)和向國(guó)外拓展?fàn)I銷的重要手段，它對(duì)銀行具有收益高、見效快的特點(diǎn)，因此，歷來(lái)都是各家商業(yè)銀行的兵家必爭(zhēng)之地。特別是在我國(guó)加入wto后的一年多時(shí)間里，國(guó)際業(yè)務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)已日趨白熱化，外資銀行憑借其良好的信譽(yù)、先進(jìn)的技術(shù)手段、豐富的管理經(jīng)驗(yàn)、優(yōu)質(zhì)的客戶服務(wù)、完善的業(yè)務(wù)品種以及對(duì)國(guó)際慣例的熟練駕馭能力等優(yōu)勢(shì)沖擊著我國(guó)已有的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域，搶占著國(guó)際業(yè)務(wù)市場(chǎng)份額，而在金融同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇的今天，各商業(yè)銀行在狠抓本幣業(yè)務(wù)的同時(shí)，紛紛將眼光瞄準(zhǔn)了國(guó)際金融業(yè)務(wù)。面對(duì)激烈的競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)，國(guó)有商業(yè)銀行只有面對(duì)挑戰(zhàn)尋找對(duì)策，采取有效措施才能使國(guó)有商業(yè)銀行在國(guó)際業(yè)務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。
要大力發(fā)展國(guó)際業(yè)務(wù)，首先必須清醒地認(rèn)識(shí)和估計(jì)到發(fā)展過(guò)程中的困難，才能勇敢的迎接和把握稍縱即逝的機(jī)遇，運(yùn)用有效的措施推動(dòng)商業(yè)銀行國(guó)際業(yè)務(wù)快速向前發(fā)展。
一、國(guó)際業(yè)務(wù)發(fā)展的難點(diǎn)
(一)思想認(rèn)識(shí)不到位。
從總體上看，我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)發(fā)展國(guó)際業(yè)務(wù)必要性和緊迫性的認(rèn)識(shí)不夠明確和充分。主要表現(xiàn)在：一是高級(jí)管理人員和相關(guān)部門對(duì)國(guó)際業(yè)務(wù)缺乏了解，也無(wú)經(jīng)驗(yàn)，以致對(duì)國(guó)際業(yè)務(wù)的發(fā)展和管理難以進(jìn)行有效的配合和支持。二是商業(yè)銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)是本幣業(yè)務(wù)，國(guó)際業(yè)務(wù)的比重相對(duì)較小，在機(jī)構(gòu)、人才、客戶等方面均不占優(yōu)勢(shì)，以致大部分人認(rèn)為與其花費(fèi)大量人力、物力、財(cái)力去發(fā)展國(guó)際貿(mào)易融資，還不如集中精力抓好本幣，中國(guó)最強(qiáng)免費(fèi)！
(二)國(guó)有商業(yè)銀行營(yíng)銷手段單一，營(yíng)銷力量不足。
主要體現(xiàn)在不能很好地將融資與國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)相結(jié)合，忽視國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)正由中間業(yè)務(wù)向表外業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化，融資與擔(dān)保正成為國(guó)際結(jié)算的一個(gè)重要組成部分，因而造成有融資功能的部門不會(huì)根據(jù)國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的特點(diǎn)對(duì)外營(yíng)銷，而經(jīng)營(yíng)該業(yè)務(wù)的部門又沒有融資權(quán)，對(duì)外沒有形成一股合力，嚴(yán)重制約了業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大。
(三)從事外匯業(yè)務(wù)的專業(yè)人員短缺.
人力資源配置不合理，缺乏有效的約束激勵(lì)機(jī)制，特別是與績(jī)效掛鉤過(guò)分的“官本位”體系，極大弱化了員工的商業(yè)意識(shí)和對(duì)銀行技術(shù)進(jìn)步的追求，因而在一定程度上影響了國(guó)有商業(yè)銀行外匯業(yè)務(wù)的發(fā)展。雖然，銀行開展國(guó)際業(yè)務(wù)后陸續(xù)培養(yǎng)了一批國(guó)際業(yè)務(wù)專業(yè)人才，但熟悉國(guó)際業(yè)務(wù)的人才多集中在國(guó)際業(yè)務(wù)部，且以內(nèi)勤為主、外勤薄弱，因此國(guó)際業(yè)務(wù)專業(yè)人員的能力范圍和施展空間受到制約，同時(shí)國(guó)際業(yè)務(wù)人員流動(dòng)性低，缺乏活力，在職員工定期脫產(chǎn)培訓(xùn)不足，尤其到國(guó)內(nèi)外外資銀行培訓(xùn)幾乎是零。
(四)技術(shù)手段落后。
目前我國(guó)各國(guó)有商業(yè)銀行在開展國(guó)際業(yè)務(wù)特別是國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)方面一直沿用的是分散經(jīng)營(yíng)模式，同時(shí)由于銀行的電子化、自動(dòng)化起步晚，外匯業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)較為落后，國(guó)際業(yè)務(wù)賬務(wù)系統(tǒng)相對(duì)獨(dú)立，國(guó)際結(jié)算與外匯信貸、外匯信貸與會(huì)計(jì)獨(dú)自運(yùn)行，缺乏網(wǎng)絡(luò)資源的共享和統(tǒng)一協(xié)調(diào)的管理，無(wú)法達(dá)到共享資源。
(五)金融創(chuàng)新能力不足，受限制較多。
一方面由于外匯管理局對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行國(guó)際業(yè)務(wù)的市場(chǎng)準(zhǔn)入要求較嚴(yán)，使得國(guó)有商業(yè)銀行對(duì)國(guó)際業(yè)務(wù)創(chuàng)新望而生畏，對(duì)新業(yè)務(wù)的研究不夠；另一方面由于國(guó)有商業(yè)銀行體制的問(wèn)題，積極創(chuàng)新的動(dòng)力和意識(shí)不足，沒有創(chuàng)新激情。 (六)抗風(fēng)險(xiǎn)能力差。雖然在風(fēng)險(xiǎn)防范上做了很多努力，但還沒有形成一套完善的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，主要表現(xiàn)在防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)等方面。這些風(fēng)險(xiǎn)對(duì)國(guó)際業(yè)務(wù)產(chǎn)生較大的影響，甚至決定銀行國(guó)際業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的成敗。
二、國(guó)有商業(yè)銀行拓展國(guó)際業(yè)務(wù)的對(duì)策
(一)更新觀念，提高對(duì)發(fā)展國(guó)際業(yè)務(wù)的認(rèn)識(shí)。
隨著加入wto后我國(guó)市場(chǎng)的進(jìn)一步對(duì)外開放，國(guó)際貿(mào)易往來(lái)日趨頻繁，進(jìn)出口總額的大幅提高，這必將為發(fā)展國(guó)際業(yè)務(wù)提供廣闊的發(fā)展空間。各級(jí)商業(yè)銀行應(yīng)更新觀念，提高對(duì)發(fā)展國(guó)際業(yè)務(wù)的認(rèn)識(shí)。要調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略和工作思路，目前我國(guó)已正式開放外資銀行經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的限制，外資銀行憑借自己精深的經(jīng)營(yíng)理念，先進(jìn)的科技手段和雄厚的資本實(shí)力，必定會(huì)搶占我國(guó)商業(yè)銀行國(guó)際業(yè)務(wù)的市場(chǎng)份額。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行要加強(qiáng)市場(chǎng)信息的搜集，采取有利于推進(jìn)國(guó)際業(yè)務(wù)發(fā)展的各種政策措施。
(二)樹立現(xiàn)代營(yíng)銷理念，加大國(guó)際業(yè)務(wù)服務(wù)和營(yíng)銷力度，壯大客戶群，搶占市場(chǎng)先機(jī)。
在邁向市場(chǎng)的`自由競(jìng)爭(zhēng)時(shí)代，國(guó)際業(yè)務(wù)已成為一種商品，客戶花錢購(gòu)買，銀行收錢提供服務(wù)。為了適應(yīng)新形勢(shì)，我們必須改變經(jīng)營(yíng)觀念，從全新的市場(chǎng)營(yíng)銷角度去制定銀行國(guó)際業(yè)務(wù)的發(fā)展經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。
1、以人民幣為依托，走本外幣一體化道路。即充分利用現(xiàn)有人民幣業(yè)務(wù)的客戶群體，提高國(guó)際業(yè)務(wù)占有率，進(jìn)一步深化本、外幣一體化經(jīng)營(yíng)意識(shí)，通過(guò)發(fā)揮本外幣配套服務(wù)和整體聯(lián)動(dòng)優(yōu)勢(shì)，加大對(duì)外匯存貸款、國(guó)際結(jié)算、貿(mào)易融資的營(yíng)銷，加快國(guó)際的發(fā)展步伐。
2、國(guó)際業(yè)務(wù)是全行的業(yè)務(wù)，是銀行外匯中間業(yè)務(wù)收入的主要來(lái)源，其發(fā)展好壞常常造成“一榮俱榮，一損俱損”。國(guó)際業(yè)務(wù)的營(yíng)銷單靠一個(gè)部門或幾個(gè)人是不行的，必須利用國(guó)有商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)多，覆蓋面廣的優(yōu)勢(shì)，走全行辦外匯，全員抓外匯的路子。按照總省分行的具體要求，逐步建立和完善業(yè)務(wù)處理、市場(chǎng)營(yíng)銷、風(fēng)險(xiǎn)控制“三位一體”的外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理體制，形成國(guó)際業(yè)務(wù)部、公司業(yè)務(wù)部、機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部、信貸管理部、個(gè)人金融業(yè)務(wù)部、會(huì)計(jì)結(jié)算部、信息科技部及電子銀行部各相關(guān)部門組成的分工協(xié)作經(jīng)營(yíng)體系，并注意落實(shí)到營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，明確各分理處、億元儲(chǔ)蓄所，協(xié)助外匯業(yè)務(wù)主管部門攬戶、攬匯和結(jié)算的職能，提高爭(zhēng)攬外匯業(yè)務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力。
3、抓大擇優(yōu)，加強(qiáng)營(yíng)銷，要抓大企業(yè)，開拓、培植和穩(wěn)定優(yōu)質(zhì)客戶群。對(duì)現(xiàn)有開戶的老客戶要采取高效率、深化服務(wù)和營(yíng)銷策略，實(shí)施服務(wù)承諾，成立客戶信息
檔案尤其是優(yōu)質(zhì)客戶，既要了解企業(yè)現(xiàn)實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況，也要預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)發(fā)展前景，區(qū)分不同企業(yè)提供量體裁衣的個(gè)性化服務(wù)。對(duì)外貿(mào)公司主要以貿(mào)易融資授信作為營(yíng)銷手段；對(duì)有人民幣貸款的自營(yíng)進(jìn)出口工貿(mào)企業(yè)，應(yīng)通過(guò)人民幣業(yè)務(wù)帶動(dòng)外匯業(yè)務(wù)的發(fā)展；對(duì)外商投資企業(yè)則應(yīng)充分利用國(guó)有商業(yè)銀行人民幣資金實(shí)力雄厚，營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)廣泛的優(yōu)勢(shì)，通過(guò)為其辦理國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)，帶動(dòng)相應(yīng)的出口押匯和打包放款等貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的發(fā)展。對(duì)新客戶采取上面宣傳，聯(lián)系感情的營(yíng)銷策略，為企業(yè)講解外匯業(yè)務(wù)知識(shí)，幫企業(yè)培訓(xùn)制單人員，增進(jìn)客戶對(duì)銀行的了解和信賴，促進(jìn)業(yè)務(wù)開拓。
(三)積極推進(jìn)業(yè)務(wù)創(chuàng)新，創(chuàng)新業(yè)務(wù)品種，增強(qiáng)國(guó)際業(yè)務(wù)發(fā)展活動(dòng)。
面對(duì)新的形勢(shì)和國(guó)有商業(yè)銀行中國(guó)際業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀，創(chuàng)新是發(fā)展的動(dòng)力和源泉，更是提升持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)力的主要保證，只有不斷創(chuàng)新，才能直面世界強(qiáng)手的競(jìng)爭(zhēng)和挑戰(zhàn)，才能生存和發(fā)展。國(guó)際業(yè)務(wù)水平要得到快速發(fā)展，必須積極實(shí)施技術(shù)、制度、產(chǎn)品、品牌、管理等方面的創(chuàng)新，以市場(chǎng)為導(dǎo)向、以客戶為中心，針對(duì)客戶需求推出適合客戶業(yè)務(wù)特點(diǎn)的新產(chǎn)品，做到人無(wú)我有，人有我優(yōu)，人優(yōu)我新，以新業(yè)務(wù)的推進(jìn)為手段，增強(qiáng)發(fā)展后勁，實(shí)現(xiàn)外匯業(yè)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展。同時(shí)加大對(duì)遠(yuǎn)期結(jié)售匯、福費(fèi)廷、國(guó)際保理、結(jié)構(gòu)性存款等國(guó)際業(yè)務(wù)新產(chǎn)品的推廣營(yíng)銷，大力拓展非貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)，加強(qiáng)匯率、利率走勢(shì)分析，積極發(fā)展個(gè)人外匯買賣、代客理財(cái)?shù)刃屡d業(yè)務(wù)，健全業(yè)務(wù)品種。只有不斷創(chuàng)新，才能適應(yīng)日益變化的客戶需求，使國(guó)際業(yè)務(wù)的發(fā)展充滿活力，在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中處于不敗之地。
(四)加大科技投入，提高技術(shù)水平。
目前，技術(shù)進(jìn)步在推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的諸要素中發(fā)揮著日益重要的作用，經(jīng)濟(jì)全球化和金融一體化的深刻根源和主要?jiǎng)恿褪强萍歼M(jìn)步。國(guó)有商業(yè)銀行經(jīng)過(guò)多年的不斷發(fā)展已形成自己的客戶群和龐大的網(wǎng)絡(luò)體系，具備了外資銀行無(wú)法取代的網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)和地緣優(yōu)勢(shì)，但入世帶來(lái)的變化和經(jīng)濟(jì)全球化步伐的加快，對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行的應(yīng)對(duì)機(jī)制提出更高的要求。國(guó)有商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境的變化，制定金融電子化發(fā)展戰(zhàn)略，有選擇地移植外資銀行的先進(jìn)技術(shù)，并利用國(guó)內(nèi)的技術(shù)力量開發(fā)適合中國(guó)國(guó)情的金融電子技術(shù)。同時(shí)，大力發(fā)展虛擬金融電子商務(wù)，建立網(wǎng)上銀行、電話銀行、手機(jī)銀行、家居銀行等電子銀行辦理國(guó)際業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)“三a”式服務(wù)，即在任何時(shí)候(anytime)、任何地方(anywhere)、以任何方式(anyhow)為客戶提供金融服務(wù)，將傳統(tǒng)意義上的“有形”經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所有效地向“虛擬化”的電子商務(wù)延伸，從而進(jìn)一步開拓國(guó)際業(yè)務(wù)的生存空間，提高國(guó)際業(yè)務(wù)的技術(shù)水平，響應(yīng)外匯業(yè)務(wù)市場(chǎng)對(duì)高技術(shù)含量服務(wù)的呼喚。
(五)加大人才培養(yǎng)的力度，培養(yǎng)復(fù)合型國(guó)際金融人才。
目前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行國(guó)際業(yè)務(wù)部門面臨嚴(yán)重的人才缺失。一方面，目前大量既具有一定外語(yǔ)水平又有一定工作實(shí)距經(jīng)驗(yàn)的國(guó)際業(yè)務(wù)優(yōu)秀人才已經(jīng)或正在大量流失。另一方面大部分從業(yè)人員只懂本幣，不懂外幣，只懂漢語(yǔ)，不懂外語(yǔ)的現(xiàn)象普遍存在,構(gòu)成了國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行嚴(yán)重的人才缺乏。其次,大部分商業(yè)銀行國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)人手短缺,尤其是一些偏遠(yuǎn)地區(qū)。針對(duì)以上情況，我們應(yīng)著力對(duì)營(yíng)銷人員和操作人員進(jìn)行大力培養(yǎng)，特別是客戶經(jīng)理這一層的培訓(xùn)，不斷提高其外語(yǔ)水平和業(yè)務(wù)水平，提高員工的綜合素質(zhì)。對(duì)于國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)人手緊缺問(wèn)題，商業(yè)銀行應(yīng)選拔一批年紀(jì)輕、外語(yǔ)好、工作責(zé)任心強(qiáng)的人員充實(shí)到國(guó)際結(jié)算這一崗位上來(lái)，通過(guò)派員出國(guó)培訓(xùn)、考察，請(qǐng)行家、外國(guó)專家來(lái)行講座，組織參加各類相關(guān)的專業(yè)考試，培養(yǎng)一批熟悉國(guó)際業(yè)務(wù)如ucp500、isp98等國(guó)際商會(huì)500條款、國(guó)際金融、國(guó)際貿(mào)易等知識(shí)的國(guó)際結(jié)算拔尖人才。同時(shí)要堅(jiān)持“以人為本”的思想，建立和完善競(jìng)爭(zhēng)擇優(yōu)，發(fā)現(xiàn)人才、培養(yǎng)人才、使用人才和激勵(lì)人才的機(jī)制，真正做到不拘一格選人才，對(duì)優(yōu)秀的國(guó)際業(yè)務(wù)人才要在政策上給予傾斜，盡量做到內(nèi)部人才價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格相當(dāng)，避免人才流失。
(六)建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。
首先要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、正確處理好盈利性與安全性的關(guān)系。商業(yè)銀行在堅(jiān)持盈利性、流動(dòng)性、安全性原則的同時(shí)，也應(yīng)正確認(rèn)識(shí)這三者的辯證統(tǒng)一關(guān)系，不能偏重盈利性而忽視安全性，盲目競(jìng)爭(zhēng)而輕視風(fēng)險(xiǎn)。在保證資產(chǎn)安全的前提下，追求利潤(rùn)的最大化。其次要建章立制、完善內(nèi)部監(jiān)控體系，這是提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力的基礎(chǔ)。各國(guó)有商業(yè)銀行要在機(jī)構(gòu)內(nèi)部建立一套責(zé)權(quán)分明、平衡制約、規(guī)章健全、營(yíng)運(yùn)有序的內(nèi)部控制機(jī)制，使決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督系統(tǒng)有機(jī)地統(tǒng)一起來(lái)，形成多層次的內(nèi)部監(jiān)控體系，包括業(yè)務(wù)部門的自我約束、會(huì)計(jì)部門的檢查和稽核部門的監(jiān)督。同時(shí)正確認(rèn)識(shí)金融衍生工具的利弊，加強(qiáng)管理，除弊興利。如借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，完善國(guó)際業(yè)務(wù)單證處理中心模式，建立集中業(yè)務(wù)處理和風(fēng)險(xiǎn)防范新機(jī)制，金融衍生工具是金融業(yè)的一把“雙刃劍”。我們應(yīng)對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格、細(xì)致、規(guī)范的管理，充分發(fā)揮其正面效應(yīng)，使之有利于國(guó)有商業(yè)銀行國(guó)際業(yè)務(wù)的發(fā)展。 我們應(yīng)該看到，隨著中國(guó)加入wto后金融市場(chǎng)進(jìn)一步的放開和國(guó)際貿(mào)易的快速發(fā)展,這些都會(huì)為商業(yè)銀行大力發(fā)展國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)創(chuàng)造了有利的契機(jī),我們必須把握機(jī)遇、正視挑戰(zhàn)、冷靜思考、靈活應(yīng)對(duì)，以已之長(zhǎng)，攻人之短，在推進(jìn)自身經(jīng)營(yíng)管理改革的同時(shí)，積極探索新時(shí)期發(fā)展的道路，相信我們一定能在激烈的國(guó)際業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)中爭(zhēng)得自己的市場(chǎng)份額，保持自己發(fā)展的空間。
淺析我國(guó)商業(yè)銀行國(guó)際化之現(xiàn)狀論文 篇4
【摘要】
國(guó)際貿(mào)易融資是銀行創(chuàng)造利潤(rùn)的主要業(yè)務(wù)品種之一，但是風(fēng)險(xiǎn)和利潤(rùn)并存的，當(dāng)前商業(yè)銀行在國(guó)際貿(mào)易融資中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)成為亟待解決的一個(gè)問(wèn)題。文章以商業(yè)銀行國(guó)際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范作為研究對(duì)象，在深刻的剖析國(guó)際貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)原因的基礎(chǔ)上針對(duì)性的提出了一些可行性建議，以期對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的發(fā)展有所幫助。
【關(guān)鍵詞】
商業(yè)銀行；國(guó)際貿(mào)易融資；風(fēng)險(xiǎn)防范
一、商業(yè)銀行國(guó)際貿(mào)易融資產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的原因分析
（一）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱
商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱是導(dǎo)致國(guó)際貿(mào)易融資產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的主要原因，具體表現(xiàn)在業(yè)務(wù)發(fā)展的粗放增長(zhǎng)、銀行內(nèi)控制度失效、銀行組織結(jié)構(gòu)不合理等方面。其中國(guó)際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的粗放增長(zhǎng)指的就是在實(shí)踐中銀行開展業(yè)務(wù)時(shí)更多的是關(guān)注國(guó)際結(jié)算量和貿(mào)易融資的業(yè)務(wù)量，導(dǎo)致了部分銀行為了完成指標(biāo)不顧風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)務(wù)量不斷增長(zhǎng)，但風(fēng)險(xiǎn)也在不斷擴(kuò)大；銀行內(nèi)控制度的失效使得銀行國(guó)際貿(mào)易融資活動(dòng)存在很大的不確定性，再加上部分業(yè)務(wù)員為了完成考核指標(biāo)沒有嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定開展業(yè)務(wù)活動(dòng)，更是增加了國(guó)際貿(mào)易融資的風(fēng)險(xiǎn)；銀行國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)組織結(jié)構(gòu)設(shè)置不夠合理主要指的是當(dāng)前部分商業(yè)銀行仍舊處于審貸不分離的狀態(tài)，由國(guó)際業(yè)務(wù)部單個(gè)部門來(lái)承擔(dān)信貸風(fēng)險(xiǎn)控制和業(yè)務(wù)拓展等責(zé)任，沒有將國(guó)際貿(mào)易融資納入全行統(tǒng)一信貸管理中，對(duì)客戶沒有實(shí)施科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、無(wú)定期的信貸資金跟蹤管理和風(fēng)險(xiǎn)分析。
（二）國(guó)際貿(mào)易融資活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)日趨嚴(yán)重
商業(yè)銀行國(guó)際貿(mào)易融資產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)一方面是銀行自身的相關(guān)建設(shè)不夠完善，另一方也是國(guó)際貿(mào)易融資行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)日趨嚴(yán)重造成的，如企業(yè)的信用意識(shí)較差、經(jīng)營(yíng)管理水平較低、詐騙活動(dòng)猖獗等都變相的加大了國(guó)際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)踐中，有些融資企業(yè)并沒有制定還款規(guī)劃，對(duì)融資款項(xiàng)長(zhǎng)期占用，有的企業(yè)認(rèn)為商業(yè)銀行和企業(yè)同屬國(guó)家所有，不存在還款問(wèn)題，逾期貿(mào)易融資居高不下等；也有部分國(guó)際貿(mào)易融資企業(yè)對(duì)于國(guó)際市場(chǎng)和國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的駕馭能力較差，企業(yè)一直處于虧損或者微利潤(rùn)邊緣，導(dǎo)致企業(yè)還款能力不足；再加上國(guó)內(nèi)外一些不法分子利用我國(guó)進(jìn)出口企業(yè)擴(kuò)大對(duì)外貿(mào)易額的熱情和商業(yè)銀行國(guó)際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)指標(biāo)上的壓力來(lái)騙取銀行貿(mào)易融資例如國(guó)外客戶采用假信用證、假單據(jù)欺騙銀行來(lái)獲取貿(mào)易融資款項(xiàng)等。
（三）國(guó)家對(duì)國(guó)際貿(mào)易融資的法律保護(hù)不健全
當(dāng)前我國(guó)法律雖然對(duì)國(guó)際貿(mào)易融資有所規(guī)定，如《票據(jù)法》中對(duì)于國(guó)際貿(mào)易融資金融票據(jù)做出了相關(guān)規(guī)定等，但是仔細(xì)分析當(dāng)前我國(guó)的法律條文我們不難發(fā)現(xiàn)關(guān)于國(guó)際貿(mào)易融資的法律并沒有形成一個(gè)完整的體系，而是散落在相關(guān)的法律文件中。此外，即使部分法律條文和細(xì)則涉及到了票據(jù)、貨物貨權(quán)質(zhì)押、保證擔(dān)保等問(wèn)題，但是并沒有做出具體的法律界定如押匯業(yè)務(wù)中押匯行對(duì)單據(jù)和貨物的權(quán)利如何、進(jìn)口業(yè)務(wù)中信托收據(jù)的有效性等，都找不到相應(yīng)的法律解釋，由此可見相關(guān)法律制度的確實(shí)也是導(dǎo)致國(guó)際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大的一個(gè)主要因素。
二、加強(qiáng)商業(yè)銀行國(guó)際貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)防范措施
（一）優(yōu)化制度建設(shè)，提高銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力
銀行屬于制度化單位，所有工作流程、環(huán)節(jié)和手續(xù)都有著嚴(yán)格的規(guī)則制度約束，因此優(yōu)化制度建設(shè)可以從根本上提高銀行國(guó)際貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)防范能力。對(duì)此一方面銀行要根據(jù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)水平選擇性實(shí)施交易風(fēng)險(xiǎn)管理制度。即對(duì)每一筆貿(mào)易融資款項(xiàng)的支出、資金回籠、貨物賒銷流轉(zhuǎn)等進(jìn)行全程監(jiān)督，通過(guò)對(duì)借款人上下游企業(yè)的管理將融資款項(xiàng)控制在一定的范圍內(nèi)運(yùn)行，以此保證商品變現(xiàn)后能及時(shí)償還貿(mào)易融資；另一方面也要貫徹落實(shí)流程管控。例如通過(guò)崗位制衡制度來(lái)落實(shí)各個(gè)崗位在融資用途、信貸管理、資金流轉(zhuǎn)等方面的監(jiān)管職責(zé)，實(shí)現(xiàn)信息共享和相互制約。此外，商業(yè)銀行還可以采取國(guó)際貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)分散策略即以融資方式的多樣化來(lái)降低發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性；國(guó)際貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)抑制策略即在授信客戶風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)產(chǎn)生的情況下提前采取措施抑制風(fēng)險(xiǎn)的惡化；國(guó)際貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁策略即對(duì)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)擔(dān)保和其它金融交易的方式轉(zhuǎn)移給第三者等手段來(lái)提高銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。
（二）加強(qiáng)對(duì)融資企業(yè)和產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)分析
加強(qiáng)對(duì)融資企業(yè)和產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)分析可以從源頭上提高國(guó)際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)防范能力，具體包括以下幾個(gè)方面：首先是嚴(yán)格的審查進(jìn)出口雙方貿(mào)易的真實(shí)性。當(dāng)前國(guó)際市場(chǎng)上詐騙活動(dòng)的日趨猖獗是導(dǎo)致貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)加大的一個(gè)重要因素，對(duì)此在進(jìn)行貿(mào)易融資時(shí)銀行需要嚴(yán)格的審查進(jìn)出口雙方貿(mào)易的真實(shí)性，例如審查商品合同編號(hào)和簽訂日期、運(yùn)輸方式、起運(yùn)港和到貨港、近期內(nèi)的進(jìn)出口量等；其次是做好客戶的資信審核工作。一方面對(duì)于信用較好的老客戶銀行應(yīng)當(dāng)建立起相應(yīng)的客戶信用檔案，以確定其信用水準(zhǔn)，另一方面對(duì)于銀行首次接觸的客戶應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查該客戶在其它銀行的業(yè)務(wù)狀況記錄，防止客戶套取融資；最后是認(rèn)真分析進(jìn)出口企業(yè)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一般來(lái)說(shuō)，進(jìn)出口企業(yè)普遍具有融資大、應(yīng)收賬款大、存貨大、費(fèi)用大、匯率影響大、自身資產(chǎn)小、償債能力小等特點(diǎn)，使得進(jìn)出口企業(yè)還款能力存在很大的不確定性，因此在進(jìn)行貿(mào)易融資之前需要對(duì)企業(yè)的短期償債能力、盈利能力、資產(chǎn)負(fù)債情況等進(jìn)行仔細(xì)的分析，在確定企業(yè)無(wú)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小的情況下進(jìn)行貿(mào)易融資。
（三）完善對(duì)國(guó)際貿(mào)易融資的法律保護(hù)
對(duì)此一方面積極呼吁并爭(zhēng)取立法部門盡早制定與國(guó)際接軌的法律法規(guī)，對(duì)于我國(guó)當(dāng)前關(guān)于國(guó)際貿(mào)易融資的法律條文散落各個(gè)相關(guān)法律中的現(xiàn)狀要促使相關(guān)人員盡早對(duì)其進(jìn)行整合，以此來(lái)保證國(guó)際貿(mào)易融資有法可依。此外，也要明確現(xiàn)行法律中對(duì)金融票據(jù)、保證擔(dān)保等權(quán)利義務(wù)的規(guī)定；另一方面鑒于國(guó)內(nèi)法律和國(guó)際法律存在一定的差異，因此銀行也要深入的分析研究國(guó)際慣例和國(guó)內(nèi)法律之間的異同，避免因法律沖突造成不必要的損失。
三、結(jié)語(yǔ)
總而言之，全球貿(mào)易融資市場(chǎng)是一個(gè)巨大且在不斷成長(zhǎng)的市場(chǎng)，具有廣闊的發(fā)展前景。這種情況下進(jìn)出口企業(yè)愈發(fā)關(guān)注商業(yè)銀行能否提供更加便利的貿(mào)易融資服務(wù)，這對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)既是機(jī)遇也是挑戰(zhàn)。筆者相信隨著商業(yè)銀行國(guó)際貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的加強(qiáng)，相信未來(lái)國(guó)際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)將成為商業(yè)銀行的核心利潤(rùn)點(diǎn)。
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淺析我國(guó)商業(yè)銀行國(guó)際化之現(xiàn)狀論文 篇5
隨著社會(huì)的發(fā)展，我國(guó)商業(yè)銀行的改革也逐漸深入，與國(guó)際金融接軌已經(jīng)成為時(shí)代發(fā)展的必然趨勢(shì)。隨著金融會(huì)計(jì)的國(guó)際化，使得傳統(tǒng)會(huì)計(jì)理論的束縛得以突破，傳統(tǒng)的資產(chǎn)負(fù)債表以及損益表得到了改變，尤其是公允價(jià)值方法的應(yīng)用，會(huì)對(duì)商業(yè)銀行產(chǎn)生重大的影響。本文主要圍繞金融會(huì)計(jì)國(guó)際化的發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行簡(jiǎn)要的分析，并就其對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的影響進(jìn)行探究。
當(dāng)前，在我國(guó)的銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中，大多都是在執(zhí)行金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度，隨著我國(guó)商業(yè)銀行改革的逐漸深入，商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)規(guī)范也有了相應(yīng)的發(fā)展，突破了以往的金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度，逐漸向國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則發(fā)展。然而，金融會(huì)計(jì)的國(guó)際化會(huì)對(duì)我國(guó)的商業(yè)銀行產(chǎn)生較大的影響，本文就該問(wèn)題進(jìn)行簡(jiǎn)要的分析。
一、對(duì)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表的影響
首先，隨著我國(guó)金融會(huì)計(jì)的國(guó)際化，勢(shì)必會(huì)促使傳統(tǒng)的金融資產(chǎn)分類方式以及負(fù)債分類方式發(fā)生重大的改變，將金融資產(chǎn)劃分為以下幾種：
（1）交易性金融資產(chǎn)
（2）持有至到期貸款
（3）應(yīng)收款項(xiàng)
（4）可供出售的金融資產(chǎn)；
將負(fù)債劃分為以下幾種：
（1）交易性金融負(fù)債
（2）其他金融負(fù)載，資產(chǎn)與負(fù)債的分類一旦經(jīng)過(guò)了最終的確定，那么就不得隨意更改。這種分類方法能夠反映出商業(yè)銀行持有金融工具的意圖，對(duì)報(bào)表使用者有著重要的幫助，有助于他們能夠?qū)ι虡I(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理作出正確的判斷。
其次，金融會(huì)計(jì)的準(zhǔn)則提到，當(dāng)成為了金融合同條款的一方時(shí)，企業(yè)要在資產(chǎn)負(fù)債表上對(duì)以下幾方面進(jìn)行確認(rèn)，一個(gè)是金融資產(chǎn)，另一個(gè)是金融債。與此同時(shí)，在《金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》的準(zhǔn)則中，對(duì)金融工具的終止條件進(jìn)行了確認(rèn)，即金融資產(chǎn)所有權(quán)的有關(guān)回報(bào)或者是有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)是否發(fā)生了實(shí)質(zhì)上的轉(zhuǎn)移，而且未保留對(duì)金融資產(chǎn)的控制權(quán)。從這些規(guī)定上看，商業(yè)銀行要將各項(xiàng)權(quán)利、義務(wù)確認(rèn)為資產(chǎn)或者是負(fù)債，資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容會(huì)變得越來(lái)越豐富，所提供的信息也會(huì)越來(lái)越全面。
再次，金融工具是以公允價(jià)值為計(jì)量部分，其價(jià)值會(huì)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)，隨著公允價(jià)值的變化而發(fā)生相應(yīng)的變化，一方面，負(fù)債公允價(jià)值會(huì)發(fā)生變動(dòng)，另一方面，公允價(jià)值的變動(dòng)會(huì)計(jì)入到當(dāng)期損益或者是當(dāng)期權(quán)益之中，而這就使得權(quán)益的變動(dòng)受到了極大的影響，故此，在沒有其他負(fù)債的變動(dòng)情況下，若金融工具價(jià)值發(fā)生波動(dòng)，那么勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率發(fā)生波動(dòng)。與此同時(shí)，準(zhǔn)則對(duì)上市商業(yè)銀行的金融資產(chǎn)減值提出了較高的要求，除了交易性金融資產(chǎn)以外，其他的金融資產(chǎn)減值都一律運(yùn)用“未來(lái)現(xiàn)金流量折現(xiàn)法”。而這種方法也對(duì)資產(chǎn)的質(zhì)量提出了較高的要求，促使資產(chǎn)發(fā)生了劇烈的波動(dòng)。
最后，對(duì)于從事套期活動(dòng)的會(huì)計(jì)，準(zhǔn)則做出了明確的規(guī)定，與此同時(shí)，為了防止銀行無(wú)節(jié)制的利用金融工具，通過(guò)金融工具來(lái)任意的調(diào)節(jié)利潤(rùn)，套期保值準(zhǔn)則做出了相應(yīng)的規(guī)定，要求在套期開始時(shí)，要對(duì)套期的關(guān)系進(jìn)行規(guī)定。當(dāng)前，我國(guó)衍生的金融工具品種還相對(duì)較少，我國(guó)商業(yè)銀行進(jìn)行套期避險(xiǎn)的水平還較差，難以達(dá)到運(yùn)用套期會(huì)計(jì)的條件。故此，在近期內(nèi)，在商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債表方面，套期會(huì)計(jì)對(duì)其影響不會(huì)很大。
二、對(duì)商業(yè)銀行損益表的影響
1.對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)損益的影響
以現(xiàn)行會(huì)計(jì)框架為基礎(chǔ)，金融工具的經(jīng)濟(jì)價(jià)值如果發(fā)生變動(dòng)，那也僅僅是在它們實(shí)際實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收益，如此一來(lái)，銀行為了增加會(huì)計(jì)利潤(rùn)，就有較大的可能去進(jìn)行某項(xiàng)交易。例如，通過(guò)對(duì)潛在的剩余價(jià)值的資產(chǎn)進(jìn)行銷售，以掩蓋一些業(yè)務(wù)活動(dòng)中的不良業(yè)績(jī)。然而，準(zhǔn)則對(duì)金融工具都做出了相應(yīng)的要求，要求金融工具應(yīng)該在資產(chǎn)負(fù)債表中進(jìn)行確認(rèn)，并且要根據(jù)金融工具所持有的目的，來(lái)使用不同的計(jì)量屬性，對(duì)交易性金融資產(chǎn)所產(chǎn)生的利益得失計(jì)入到當(dāng)期損益，對(duì)于可供出售的金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)，將其直接計(jì)入到資本公積之中，從而阻止了銀行通過(guò)金融工具，來(lái)對(duì)利潤(rùn)進(jìn)行操作的行為。此外，對(duì)于計(jì)提的減值準(zhǔn)備也做出了相應(yīng)的要求，促使利用減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回來(lái)對(duì)利潤(rùn)進(jìn)行操作的可能性大大降低。對(duì)于金融工具的終止確認(rèn)，金融資產(chǎn)準(zhǔn)則對(duì)其施加了一定的限制，這就表明了商業(yè)銀行提前去進(jìn)行確認(rèn)的利得將會(huì)減少，促使銀行的管理收益空間再次縮小。
2.對(duì)銀行損益表的影響
隨著金融會(huì)計(jì)的逐漸國(guó)際化，也對(duì)傳統(tǒng)的損益表披露方式造成了極大的影響。在傳統(tǒng)的損益表中，主要是根據(jù)實(shí)現(xiàn)原則來(lái)對(duì)收益、利得等進(jìn)行確認(rèn)，而衍生金融工具的表內(nèi)確認(rèn)，勢(shì)必會(huì)造成大量的未實(shí)現(xiàn)的利得或者損失存在，因此，以下面幾種原則為特征的傳統(tǒng)收益確定模式面臨著巨大的沖擊：
（1）歷史成本原則
（2）實(shí)現(xiàn)原則
（3）配比原則
（4）穩(wěn)健原則等，面對(duì)一系列的問(wèn)題，西方國(guó)家的準(zhǔn)則制定結(jié)構(gòu)都在致力于財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)報(bào)表的改進(jìn)。而我國(guó)金融會(huì)計(jì)的發(fā)展，也會(huì)促使我國(guó)的損益表得到不斷的改進(jìn)。
三、對(duì)銀行會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的影響
1.公允價(jià)值的運(yùn)用所帶來(lái)的影響
采用公允價(jià)值計(jì)量衍生工具，有助于其在表內(nèi)的反映，也符合當(dāng)前的現(xiàn)代化管理風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者有著重要的影響，有利于他們對(duì)商業(yè)銀行的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況有著更好的了解。與此同時(shí)，采用公允價(jià)值計(jì)量還有一個(gè)作用，那就是可以削弱商業(yè)銀行“摘櫻桃”的動(dòng)機(jī)，使得商業(yè)銀行的利潤(rùn)操作空間大大減小，使得會(huì)計(jì)信息的相關(guān)性得到了提高。但是公允價(jià)值的運(yùn)用也有著不利的影響，對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息會(huì)產(chǎn)生不利的影響。盡管在財(cái)務(wù)表表中，公允值劑量能夠提供相關(guān)的信息，但是因?yàn)槠渚哂幸韵聨追N特征，不確定性、變動(dòng)性、集合性，故此，很難滿足會(huì)計(jì)信息可靠性的要求。公允價(jià)值無(wú)論發(fā)生什么變化，都會(huì)在損益表中得到具體的呈現(xiàn)，會(huì)導(dǎo)致我國(guó)銀行的財(cái)務(wù)報(bào)告發(fā)生波動(dòng)。由于受到市場(chǎng)發(fā)展程度的影響，非市場(chǎng)化資產(chǎn)價(jià)值確定就需要依賴于銀行，需要銀行所采用的估價(jià)模型較為科學(xué)。而最為關(guān)鍵的是，假使各金融結(jié)構(gòu)以不同的假設(shè)為依據(jù)，采用不同的估價(jià)模型，其公允價(jià)值的變動(dòng)對(duì)損益賬戶的影響會(huì)不同，銀行不同，對(duì)損益賬戶的影響也會(huì)不同，這就使得會(huì)計(jì)信息的可比性有所降低。
2.減值準(zhǔn)備方法的改變所帶來(lái)的影響
對(duì)于上市商業(yè)銀行的 金融資產(chǎn)減值，準(zhǔn)則提出了更高的要求，除了交易性金融資產(chǎn)以外，其他以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)如果發(fā)生了減值，那么就要將其金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行減值，要將其減至可收回的金額，而對(duì)于可收回的金額，可以根據(jù)未來(lái)現(xiàn)金流量折現(xiàn)法來(lái)進(jìn)行確定。當(dāng)前，商業(yè)銀行所采用的是“五級(jí)分類法，”與這個(gè)方法相比，未來(lái)現(xiàn)金流量折現(xiàn)法有著更大的優(yōu)勢(shì)，折現(xiàn)法也更符合銀行監(jiān)管的以下幾種目標(biāo)：
（1）防范并化解銀行風(fēng)險(xiǎn)
（2）保護(hù)存款人的合法權(quán)益
（3）促進(jìn)銀行業(yè)的持續(xù)發(fā)展。
此外，與五級(jí)分類法相比，折現(xiàn)法也顯得更加客觀公正，符合會(huì)計(jì)信息對(duì)外披露的要求。
四、對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)管理的影響
1.有助于銀行提升風(fēng)險(xiǎn)管理的能力
為了更好的順應(yīng)金融會(huì)計(jì)國(guó)際化的發(fā)展，我國(guó)銀行業(yè)要做好準(zhǔn)備，要加強(qiáng)對(duì)銀行內(nèi)部的管理，在銀行內(nèi)部建立起配套措施。此外，金融會(huì)計(jì)的國(guó)際化發(fā)展趨勢(shì)，不僅僅是會(huì)計(jì)處理規(guī)范轉(zhuǎn)換的一個(gè)過(guò)程，還是銀行內(nèi)部管理水平逐漸提升的一個(gè)過(guò)程。因此，需要商業(yè)銀行做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作，而這一工作就需要經(jīng)過(guò)多方面的配合，在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，主要包括以下幾種：
（1）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制
（2）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制
（3）風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避機(jī)制等，這些都能夠促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)的有效管理。
2.促使銀行監(jiān)管資本面臨著更大的挑戰(zhàn)
商業(yè)銀行一方面要接受外部會(huì)計(jì)監(jiān)督，另一部分還要接受金融監(jiān)管部門的監(jiān)督，在這當(dāng)中，對(duì)監(jiān)管資本的要求更加嚴(yán)格。當(dāng)前，在發(fā)達(dá)國(guó)家的商業(yè)銀行中，信貸資產(chǎn)證券化是其常用的金融工具，主要是通過(guò)設(shè)立一個(gè)特殊的目的機(jī)構(gòu)，促使信貸資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移，轉(zhuǎn)移至表外來(lái)進(jìn)行。從風(fēng)險(xiǎn)的角度上分析，銀行仍然要對(duì)已經(jīng)證券化的信貸資產(chǎn)所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行承擔(dān)，如，為了促使證券的發(fā)行得到有效的保證，商業(yè)銀行會(huì)對(duì)證券化資產(chǎn)提供信用支持。因此，金融會(huì)計(jì)的國(guó)際化，會(huì)使銀行監(jiān)管資本面臨著巨大的挑戰(zhàn)，銀行只有提升監(jiān)管資本的能力，才能夠取得更好的發(fā)展。
五、結(jié)語(yǔ)
綜上，金融會(huì)計(jì)的國(guó)際化發(fā)展趨勢(shì)勢(shì)必會(huì)對(duì)我國(guó)的商業(yè)影響產(chǎn)生重大的影響，對(duì)銀行的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量產(chǎn)生影響，會(huì)降低銀行的資本充足率，會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的損益表帶來(lái)一定的影響。因此，就行要商業(yè)銀行不斷的提升風(fēng)險(xiǎn)管理的能力，提升其信貸資產(chǎn)質(zhì)量的能力，要不斷的提升監(jiān)督資本水平，這樣才能夠更好的應(yīng)對(duì)金融國(guó)際化所帶來(lái)的影響。
淺析我國(guó)商業(yè)銀行國(guó)際化之現(xiàn)狀論文 篇6
摘要：
近幾年來(lái)，我國(guó)大多數(shù)商業(yè)銀行隨著經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的發(fā)展獲得了更多進(jìn)步空間，國(guó)際貿(mào)易融資的渠道更加通暢，甚至成為各大商業(yè)銀行中的主營(yíng)業(yè)務(wù)。但是面臨國(guó)際經(jīng)濟(jì)局勢(shì)的不斷變動(dòng)，商業(yè)銀行在實(shí)施國(guó)際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的過(guò)程中存在巨大風(fēng)險(xiǎn)，不僅嚴(yán)重危害了銀行自身的發(fā)展，也不利于維護(hù)我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的秩序。本文主要研究商業(yè)銀行國(guó)際貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)的管理措施。
關(guān)鍵詞：
商業(yè)銀行;國(guó)際貿(mào)易;融資風(fēng)險(xiǎn);管理研究
自從加入WTO之后，伴隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展，我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)愈發(fā)繁榮。為了能夠迅速適應(yīng)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的發(fā)展需求，需要我國(guó)商業(yè)銀行不斷更新自身的管理思想和內(nèi)部機(jī)制，在進(jìn)行國(guó)際貿(mào)易融資的過(guò)程中加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管控，在滿足融資需求的同時(shí)，加快資金的流動(dòng)，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行發(fā)展的社會(huì)效益，從而促進(jìn)整個(gè)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的繁榮發(fā)展。
1、國(guó)際貿(mào)易融資的基本概念和特點(diǎn)
1.1國(guó)際貿(mào)易融資的基本概念
國(guó)際貿(mào)易融資，顧名思義，就是指在國(guó)際貿(mào)易各環(huán)節(jié)中，通過(guò)對(duì)進(jìn)出口商品提供基本的信用制度和資金渠道的形式。該定義是隨著國(guó)際金融結(jié)算而產(chǎn)生的，因此國(guó)際金融結(jié)算與國(guó)際貿(mào)易之間存在著必要的聯(lián)系，貿(mào)易只有真實(shí)存在，國(guó)際貿(mào)易融資才能實(shí)現(xiàn)，從而推出更加多元化的國(guó)際貿(mào)易融資產(chǎn)品。國(guó)際貿(mào)易融資本身具有流動(dòng)性好、資本占用少以及自償性強(qiáng)等特點(diǎn)，一直被各大商業(yè)銀行作為主要的業(yè)務(wù)類型，并不斷開拓國(guó)際市場(chǎng)。
1.2國(guó)際貿(mào)易融資的基本特點(diǎn)
首先是自償性。國(guó)際貿(mào)易融資大都是以企業(yè)實(shí)際的貿(mào)易為核心，通過(guò)額度或單筆授信的形式為其提供所需的資金，其業(yè)務(wù)的效益主要依靠貿(mào)易貨款的收回以及回扣等，在包括一些其他的綜合現(xiàn)金流。在進(jìn)口貿(mào)易中，主要以實(shí)際銷售的資金作為第一還款來(lái)源；在出口貿(mào)易中，主要以交易方的實(shí)力以及應(yīng)收款的價(jià)值為主要判斷標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，單個(gè)貿(mào)易的自償性以及借款人的交易方式直接影響著商業(yè)銀行需要承擔(dān)國(guó)際貿(mào)易融資金融風(fēng)險(xiǎn)的大小，其中進(jìn)口出口貿(mào)易為第一還款來(lái)源，需要通過(guò)全封閉式的流程來(lái)控制資產(chǎn)，從而實(shí)現(xiàn)基本的自償性，這樣能夠有效消除借款人自身信用低的問(wèn)題。
1.3周轉(zhuǎn)快、期限短
商業(yè)銀行國(guó)際貿(mào)易融資是在國(guó)際結(jié)算各個(gè)階段推進(jìn)的，并與定期的銷售活動(dòng)緊密相連，一旦出現(xiàn)滯銷和銷售現(xiàn)象，商業(yè)銀行中就可以從預(yù)結(jié)算的回款中受到預(yù)期的本金和利息，從而獲得經(jīng)濟(jì)及效益。在我國(guó)，國(guó)際貿(mào)易融資的期限一般為1年之內(nèi)，大多數(shù)進(jìn)口融資期限被限定在90天之內(nèi)，出口限期則一般不就超過(guò)60天。
1.4綜合收益高、風(fēng)險(xiǎn)較低
在國(guó)際結(jié)算中，由商業(yè)銀行控制物權(quán)憑證，并根據(jù)這些憑證行使必要所有權(quán)和質(zhì)押權(quán)。在出口貿(mào)易中，商業(yè)銀行可以直接控制回收的資金，從而根據(jù)與客戶之間的權(quán)利和協(xié)定，直接扣押利息和本金。在進(jìn)口貿(mào)易中，大多數(shù)采取信托的形式，商業(yè)銀行甚至有權(quán)利向購(gòu)買者直接索要必要的回收利息和本金。由此可見，國(guó)際貿(mào)易融資的風(fēng)險(xiǎn)易于控制，可以有效減少協(xié)定雙方的損失，提升經(jīng)濟(jì)流通的有效性。
2、商業(yè)銀行國(guó)際貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)的類型
2.1信用風(fēng)險(xiǎn)
國(guó)際貿(mào)易交易的雙方由于某一方?jīng)]有承擔(dān)合同內(nèi)容中的條款；導(dǎo)致另一方債權(quán)人因此受到損失，就稱為信用風(fēng)險(xiǎn)。想要有效減少信用風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，最基本的就是要求進(jìn)出口方都能夠誠(chéng)實(shí)守信，保證流通中真正存在貿(mào)易活動(dòng)。一旦交易雙方中出現(xiàn)了違約的情況；就會(huì)為另一方造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，導(dǎo)致商業(yè)銀行的以貸款資金無(wú)法收回。當(dāng)前還存在貿(mào)易雙方由于自身經(jīng)營(yíng)問(wèn)題無(wú)法到期償還銀行貸款的情況，也會(huì)為商業(yè)銀行的發(fā)展帶來(lái)阻礙。
2.2操作風(fēng)險(xiǎn)
操作風(fēng)險(xiǎn)主要是針對(duì)人行為的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行中由于人才操作的不科學(xué)性，其中包括內(nèi)部程度管理、計(jì)算機(jī)操作以及人員管理等造成的風(fēng)險(xiǎn)。大多數(shù)國(guó)際貿(mào)易的發(fā)生都是在第三方倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行的，較少利用其自有的倉(cāng)儲(chǔ)系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)管。因此，很多融資客戶都是從自身出發(fā)，想方設(shè)法欺騙企業(yè)使得監(jiān)管價(jià)值與實(shí)際的監(jiān)管數(shù)量不統(tǒng)一，最終出現(xiàn)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)；由于商業(yè)銀行中操作人員素質(zhì)較低，缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和管理意識(shí)，也會(huì)出現(xiàn)一些操作風(fēng)險(xiǎn)。
2.3匯率風(fēng)險(xiǎn)
由于經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)具有巨大的波動(dòng)性，其中匯率的變動(dòng)會(huì)直接導(dǎo)致企業(yè)和銀行的虧損。人民幣如果升值而商品國(guó)際市場(chǎng)中的價(jià)格保持不變，企業(yè)的外匯收入在折算為人民幣之后就會(huì)出現(xiàn)大幅減少的趨勢(shì)，不僅不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，也難以維系良好的國(guó)際金融市場(chǎng)秩序。
2.4政策風(fēng)險(xiǎn)
政策風(fēng)險(xiǎn)一般都是企業(yè)在實(shí)際進(jìn)行國(guó)際貿(mào)易的過(guò)程中，由于國(guó)家政策的調(diào)整而需要承擔(dān)的一些風(fēng)險(xiǎn)。大多數(shù)國(guó)家政策風(fēng)險(xiǎn)一般都來(lái)自政府。因此，在衡量和考察政策風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中還需要考察出口國(guó)家是否存在經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定，還應(yīng)該考慮出口或進(jìn)口國(guó)家的法律體制，這些都是影響國(guó)際貿(mào)易融資是能順利展開的關(guān)鍵。
3、商業(yè)銀行國(guó)際貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題
3.1操作風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)暴露
雖然與傳統(tǒng)的資金貸款相比，國(guó)際貿(mào)易融資具有自償性的特點(diǎn)，而且信用風(fēng)險(xiǎn)也相對(duì)較低，但是其只有在封閉的環(huán)境中才能好的有效的資產(chǎn)支持，才能實(shí)現(xiàn)預(yù)期的自償性。這一模式也意味著操作風(fēng)險(xiǎn)會(huì)隨著人為和周期的變動(dòng)而不斷上升，如果沒有事先的操控和事后的為此還，貿(mào)易融資的自償性特點(diǎn)就會(huì)消失殆盡，使企業(yè)承擔(dān)必要的信用風(fēng)險(xiǎn)。例如青島某礦業(yè)有限公司，利用上萬(wàn)噸的銅和氧化鋁由不同的倉(cāng)儲(chǔ)公司出具單號(hào)，以此利用銀行獲得信息的不對(duì)稱性重復(fù)質(zhì)押，在獲得融資款項(xiàng)之后迅速將這些資金流動(dòng)到其他產(chǎn)業(yè)中去，指導(dǎo)該公司的產(chǎn)業(yè)資金鏈條斷裂，暴露了該企業(yè)的騙貸事實(shí)，使其承擔(dān)巨大的經(jīng)濟(jì)損失。
3.2國(guó)際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)缺乏真實(shí)性
當(dāng)前，我國(guó)進(jìn)出口企業(yè)的內(nèi)部管理相對(duì)混亂，存在一家企業(yè)向多家銀行開具證明，多家銀行負(fù)責(zé)同一家企業(yè)的融資業(yè)務(wù)，貿(mào)易融資和結(jié)算都存在相對(duì)嚴(yán)重的不合理性。具體表現(xiàn)為：首先，商業(yè)銀行之間的惡性競(jìng)爭(zhēng)破壞了行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)前，國(guó)際融資業(yè)務(wù)占商業(yè)銀行業(yè)務(wù)中的主要比重，回款成為商業(yè)銀行資金注入的主要來(lái)源。因此大多數(shù)銀行為了能夠盡早實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益，會(huì)采取擴(kuò)大放貸金額、業(yè)務(wù)形式趨同的情況，不僅不利于行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的劃分，同時(shí)也加劇了銀行國(guó)際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。其次，我國(guó)對(duì)外貿(mào)易監(jiān)管環(huán)境相對(duì)寬松，但是融資的客戶質(zhì)量卻參差不齊，進(jìn)出口海關(guān)關(guān)于經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的審核標(biāo)準(zhǔn)逐漸簡(jiǎn)化，銀行很難實(shí)際檢測(cè)企業(yè)貿(mào)易業(yè)務(wù)的真實(shí)性，這就為企業(yè)一些圈錢和套了現(xiàn)行為提供了可乘之機(jī)。
3.3商業(yè)銀行國(guó)際貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)管理體制不健全
就目前來(lái)講，商業(yè)銀行系統(tǒng)還沒有建立統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，對(duì)國(guó)際貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)的管理依然采取傳統(tǒng)的管理模式，甚至相關(guān)部門沒有認(rèn)識(shí)到抓住貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的重要性，缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。我國(guó)商業(yè)銀行更加注重企業(yè)自身的財(cái)務(wù)發(fā)展情況，對(duì)企業(yè)的交易情況和創(chuàng)建背景等問(wèn)題沒有給予足夠的重視，也缺乏必要的調(diào)查，在掌握信息不足的情況下就貿(mào)然對(duì)其發(fā)放貸款，不僅存在嚴(yán)重的信用風(fēng)險(xiǎn)，信息的不對(duì)稱也會(huì)為銀行自身的發(fā)展帶來(lái)嚴(yán)重危害。
3.4商業(yè)銀行自身缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)
就當(dāng)前來(lái)講，大多數(shù)商業(yè)銀行的主營(yíng)業(yè)務(wù)依然以傳統(tǒng)的存貸款為主，獲取利潤(rùn)的表現(xiàn)形式基本為存款和貸款的利息差，而且很多商業(yè)銀行為了能夠短期盈利，將一些大型企業(yè)或是機(jī)構(gòu)作為辦理貸款服務(wù)的主要對(duì)象，對(duì)于主要辦理貿(mào)易融資的小型民營(yíng)企業(yè)缺乏重視，但由于小型企業(yè)的規(guī)模小，實(shí)力較為薄弱，缺乏必要的擔(dān)保物和抵押物，想要短期內(nèi)獲取有效的融資金融相當(dāng)困難。
4、商業(yè)銀行國(guó)際貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)管理的有效措施
4.1建立適應(yīng)國(guó)際貿(mào)易融資的風(fēng)險(xiǎn)管理制度
首先，應(yīng)該建立有效的事前風(fēng)險(xiǎn)控制制度。商業(yè)銀行自身需要及時(shí)對(duì)國(guó)際金融市場(chǎng)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，了解交易方的基本情況和企業(yè)信息，保證掌握信息的對(duì)稱性。同時(shí)，還應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)遠(yuǎn)期貨融資合格性和真實(shí)性的考察，在積極響應(yīng)經(jīng)濟(jì)實(shí)體融資需求的同時(shí)，防止企業(yè)弄虛作假行為的出現(xiàn)。其次，金融銀行需要始終關(guān)注發(fā)放資金的動(dòng)向，一旦商業(yè)銀行發(fā)現(xiàn)貿(mào)易融資過(guò)程資金流向不明，需要立即提高警覺，及時(shí)掌握好貨物和資金的物權(quán)，必要時(shí)要向法律機(jī)構(gòu)申請(qǐng)支持。最后，加強(qiáng)貸后管理質(zhì)量。商業(yè)銀行需要對(duì)國(guó)際貿(mào)易融資各環(huán)節(jié)進(jìn)行即時(shí)跟蹤，建立國(guó)際貿(mào)易管理制度，完善貸后的各項(xiàng)檢測(cè)內(nèi)容和重點(diǎn)，加強(qiáng)審查頻率，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)有違規(guī)現(xiàn)象，就應(yīng)該采取一定的懲戒或保險(xiǎn)措施，減少銀行需要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。
4.2提升國(guó)際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)相關(guān)人員的素質(zhì)
想要提升商業(yè)銀行國(guó)際貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量，最重要的就是要全面提升相關(guān)人員的綜合素質(zhì)，強(qiáng)化其風(fēng)險(xiǎn)的防范能力。首先，商業(yè)銀行需要不斷引進(jìn)高素質(zhì)、高水平的融資人才，與社會(huì)中的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)合作，為員工組織定期的融資專家講座，可以的話還可以派遣優(yōu)秀員工到國(guó)外先進(jìn)融資機(jī)構(gòu)學(xué)習(xí)進(jìn)修，提升其綜合素質(zhì)。其次，在實(shí)際的融資工作要注重總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，主動(dòng)學(xué)習(xí)國(guó)際貿(mào)易的融資知識(shí)，及時(shí)關(guān)注國(guó)際金融市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)發(fā)展，了解相關(guān)商品的走向和價(jià)格變動(dòng)，提升警覺性，有效判斷融資過(guò)程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)。
4.3充分認(rèn)識(shí)國(guó)際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)
商業(yè)銀行在危機(jī)中應(yīng)該關(guān)注到自身受客戶影響的結(jié)果，關(guān)注客戶企業(yè)在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中實(shí)際的發(fā)展趨勢(shì)，并及時(shí)與銀行內(nèi)部系統(tǒng)進(jìn)行有效溝通，提升風(fēng)險(xiǎn)的排查效率。同時(shí)，銀行中的國(guó)際業(yè)務(wù)部還應(yīng)該與風(fēng)險(xiǎn)管理部門保持定期的溝通，積極應(yīng)對(duì)國(guó)際經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)變動(dòng)和經(jīng)濟(jì)危機(jī)對(duì)銀行國(guó)際貿(mào)易融資造成的影響，采取有效的措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，從而正確處理好業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)防范之間的關(guān)系，以全面掌握融資風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)控制信息，從而提升商業(yè)銀行提供服務(wù)的能力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的繁榮發(fā)展。
5、結(jié)語(yǔ)
隨著經(jīng)濟(jì)全球化的趨勢(shì)不斷蔓延，我國(guó)商業(yè)銀行在處理國(guó)際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的過(guò)程中，既面臨著巨大機(jī)遇，也迎接著嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。為了能有效規(guī)避融資風(fēng)險(xiǎn)，需要商業(yè)銀行加強(qiáng)自身管理，促進(jìn)各類經(jīng)濟(jì)信息的對(duì)稱，提升國(guó)際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)相關(guān)人員的素質(zhì)，在滿足融資需求的同時(shí)，提升自身的社會(huì)效益，從而維護(hù)國(guó)際金融市場(chǎng)的建設(shè)和發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
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淺析我國(guó)商業(yè)銀行國(guó)際化之現(xiàn)狀論文 篇7
一、國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則修改的背景
國(guó)際會(huì)計(jì)核心準(zhǔn)則修訂主要源于公允價(jià)值計(jì)量屬性順周期效應(yīng)助推經(jīng)濟(jì)危機(jī)的爭(zhēng)論。公允價(jià)值計(jì)量屬性采用的是盯市原則，即對(duì)會(huì)計(jì)要素中的某些項(xiàng)目采用市場(chǎng)價(jià)值反映其會(huì)計(jì)價(jià)值。反對(duì)方認(rèn)為，公允價(jià)值的應(yīng)用使得經(jīng)濟(jì)發(fā)展較好時(shí)，財(cái)務(wù)信息表現(xiàn)過(guò)于樂(lè)觀，經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢時(shí)，又表現(xiàn)過(guò)于低迷，因此，公允價(jià)值的這種順周期效應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的上行和下行都起了推波助瀾的作用。支持方認(rèn)為，公允價(jià)值可以及時(shí)準(zhǔn)確地反映金融工具的市場(chǎng)價(jià)值，符合會(huì)計(jì)信息質(zhì)量中及時(shí)性和相關(guān)性的要求，滿足投資者和監(jiān)管者的信息需求，幫助他們快速做出決策，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題解決問(wèn)題。針對(duì)這一爭(zhēng)論，以及建立全球高質(zhì)量會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求,國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)對(duì)國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中包括金融工具等準(zhǔn)則在內(nèi)的核心會(huì)計(jì)準(zhǔn)則做出重大修訂。國(guó)際會(huì)計(jì)核心準(zhǔn)則修訂主要涉及與金融機(jī)構(gòu)相關(guān)的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。準(zhǔn)則修訂以金融工具準(zhǔn)則為核心，改變了金融工具的分類方法，計(jì)量方法上也做了進(jìn)一步改進(jìn)，披露方式隨之改變。二、國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則改革和我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則修訂的趨勢(shì)
（一）國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的發(fā)展趨勢(shì)
1.公允價(jià)值計(jì)量屬性將在爭(zhēng)議中繼續(xù)使用
公允價(jià)值的使用范圍有擴(kuò)大化的趨勢(shì)。從國(guó)際會(huì)計(jì)核心準(zhǔn)則修訂內(nèi)容來(lái)看，公允價(jià)值的使用進(jìn)一步擴(kuò)大，這意味著之前對(duì)于公允價(jià)值加劇金融危機(jī)蔓延的討論并沒有使國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則減少對(duì)公允價(jià)值計(jì)量屬性的限制，但同時(shí)也蘊(yùn)藏著對(duì)其在經(jīng)濟(jì)周期中作用擴(kuò)大化的潛在擔(dān)憂。這也可以看成是國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)于美國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)支持公允價(jià)值態(tài)度的一種妥協(xié)和權(quán)衡，為了避免其他國(guó)家對(duì)此計(jì)量屬性的擔(dān)憂，國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在信息披露規(guī)定中做了大量工作，以降低公允價(jià)值估計(jì)的不確定性。
2.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的計(jì)量基礎(chǔ)仍將是一個(gè)多元化的計(jì)量屬性系統(tǒng)
歷史成本、公允價(jià)值、重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)金流現(xiàn)值等計(jì)量屬性的應(yīng)用，使會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的計(jì)量基礎(chǔ)仍然是一個(gè)多元化的計(jì)量屬性系統(tǒng)。歷史成本和公允價(jià)值并不是兩個(gè)完全割裂的概念，新修訂的國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)也指出在某些限定情況下，成本可能是公允價(jià)值的一個(gè)恰當(dāng)估值。雖然美國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)一直致力推行公允價(jià)值在更大范圍使用，但是對(duì)于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定者來(lái)說(shuō)，正致力于尋求合理、易于接受、便于操作、有利于經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的會(huì)計(jì)計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)，而不是越先進(jìn)越好，因此，多元化的計(jì)量屬性系統(tǒng)將長(zhǎng)期存在，這對(duì)新興經(jīng)濟(jì)體的準(zhǔn)則制定尤為重要。
3.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的國(guó)際趨同仍將繼續(xù)
會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的國(guó)際趨同為大勢(shì)所趨。截至2011年6月，93個(gè)國(guó)家或地區(qū)要求其所有上市公司必須采用國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，6個(gè)國(guó)家或地區(qū)要求其部分上市公司必須采用國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，還有24個(gè)國(guó)家和地區(qū)允許其上市公司采用國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。其中，完全照搬國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的國(guó)家或地區(qū)有澳大利亞、新西蘭、香港、菲律賓等，對(duì)國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則修訂之后采用的國(guó)家有中國(guó)大陸、歐盟、新加坡、泰國(guó)、馬來(lái)西亞等。從2007年初開始，我國(guó)2006版企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則率先在中國(guó)上市公司中實(shí)施，同時(shí)從2008年初，各級(jí)國(guó)資委直屬企業(yè)也陸續(xù)開始采用，實(shí)現(xiàn)了與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)質(zhì)性趨同。
對(duì)核心問(wèn)題的爭(zhēng)論仍在。美國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)一直與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)爭(zhēng)奪在國(guó)際準(zhǔn)則制定中的影響力，關(guān)于準(zhǔn)則制定中的核心問(wèn)題--公允價(jià)值計(jì)量的應(yīng)用仍然存在重大分歧，從公允價(jià)值估計(jì)的程序和應(yīng)用范圍來(lái)看，國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)向美國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)靠攏的跡象明顯，某些具體準(zhǔn)則與美國(guó)通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則接近，這意味著美國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)向國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則推行公允價(jià)值理念的努力取得了有效進(jìn)展，美國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)在準(zhǔn)則制定中的影響力將逐步加大。
（二）我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則修訂的趨勢(shì)
我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的修訂與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則保持同步。2010年4月2日中國(guó)財(cái)政部發(fā)布了《中國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則持續(xù)趨同路線圖》，強(qiáng)調(diào)中國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則將保持與國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則的持續(xù)趨同，其時(shí)間安排與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)的進(jìn)度保持同步，但堅(jiān)持充分考慮國(guó)情和國(guó)際互動(dòng)基礎(chǔ)上的趨同。新興經(jīng)濟(jì)體在國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定中的話語(yǔ)權(quán)增加。2011年7月26日，國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)新興經(jīng)濟(jì)體工作組在北京成立，并舉行了第一次全體會(huì)議。會(huì)議就新興經(jīng)濟(jì)體應(yīng)用國(guó)際公允價(jià)值計(jì)量準(zhǔn)則的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行了深入探討，提出了有效的解決方案，為國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)制定公允價(jià)值計(jì)量準(zhǔn)則教育材料提供了有益參考，體現(xiàn)了國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)對(duì)以中國(guó)為代表的新興經(jīng)濟(jì)體的關(guān)注，我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu)將加強(qiáng)在國(guó)際準(zhǔn)則制定中的話語(yǔ)權(quán)，充分考慮我國(guó)國(guó)情和金融機(jī)構(gòu)的現(xiàn)實(shí)情況，合理審慎地使用公允價(jià)值，盡量減少會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的影響。
二、巴塞爾協(xié)議III框架下國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則修訂對(duì)商業(yè)銀行的影響
（一）巴塞爾協(xié)議III的特點(diǎn)
1.巴塞爾協(xié)議III的監(jiān)管要點(diǎn)
巴塞爾協(xié)議III升級(jí)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。在原有監(jiān)管基礎(chǔ)上，聯(lián)合使用資本充足率、撥備率、杠桿率和流動(dòng)性比率四大監(jiān)管工具是此次監(jiān)管改革的重點(diǎn)，并提出了更高標(biāo)準(zhǔn)要求，如表1所示。促使商業(yè)銀行在保證資產(chǎn)安全性和流動(dòng)性的前提下，不得不考慮如何提高盈利性。
2.巴塞爾協(xié)議III升級(jí)扣除標(biāo)準(zhǔn)
賬面上增加股東權(quán)益但在經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)上并未實(shí)現(xiàn)的項(xiàng)目需從監(jiān)管資本中扣除。為了避免虛增監(jiān)管資本，保證監(jiān)管資本是可以隨時(shí)用來(lái)吸收損失的“實(shí)”資產(chǎn)，擴(kuò)大未實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目扣除范圍是此次監(jiān)管改革中非常突出的特點(diǎn)。針對(duì)資本的扣除項(xiàng)目包括：未實(shí)現(xiàn)損益、少數(shù)股東權(quán)益、商譽(yù)及其他無(wú)形資產(chǎn)、遞延稅資產(chǎn)、所持有自己銀行的股票（庫(kù)存股票）、對(duì)未納入并表監(jiān)管范圍的其它金融機(jī)構(gòu)的股本投資、預(yù)期損失準(zhǔn)備金的缺口、現(xiàn)金流套期儲(chǔ)備、由于自身信用風(fēng)險(xiǎn)變化造成金融負(fù)債公允價(jià)值變化帶來(lái)的累積收益和損失、確定的養(yǎng)老金資產(chǎn)和負(fù)債等。
（二）會(huì)計(jì)核算方法對(duì)四大監(jiān)管指標(biāo)計(jì)算的影響
1.會(huì)計(jì)核算方法影響監(jiān)管指標(biāo)的原因
會(huì)計(jì)核算方法影響扣減項(xiàng)目計(jì)算，進(jìn)而影響監(jiān)管指標(biāo)。資本充足率、杠桿率、流動(dòng)性比率（凈穩(wěn)定資金比率）在計(jì)算時(shí)需要使用資本或資產(chǎn)經(jīng)過(guò)扣減調(diào)整后的凈值，權(quán)益資本尤其是普通股核心資本主要決定于融資主體的長(zhǎng)期融資策略和經(jīng)營(yíng)狀況，在短期內(nèi)是無(wú)法改變的，可以選擇的方法空間極其有限，而扣除項(xiàng)目則在很大程度上受制于會(huì)計(jì)核算方法，會(huì)計(jì)核算方法發(fā)生改變，涉及的扣減金額就很可能發(fā)生變化，因此，對(duì)于扣除項(xiàng)目的關(guān)注需要特別引起會(huì)計(jì)核算人員的注意。
2.會(huì)計(jì)核算方法如何影響監(jiān)管指標(biāo)
資本充足率、杠桿率、流動(dòng)性比率（凈穩(wěn)定資金比率）在計(jì)算時(shí)需要使用資本或資產(chǎn)經(jīng)過(guò)扣減調(diào)整后的凈值，因此扣減項(xiàng)目對(duì)這三項(xiàng)指標(biāo)的影響方向是一致的，主要受具體會(huì)計(jì)方法如金融工具的分類和計(jì)量、減值、權(quán)益投資、合并會(huì)計(jì)報(bào)表、商譽(yù)、公允價(jià)值計(jì)量、套期會(huì)計(jì)等準(zhǔn)則的影響，監(jiān)管工具中的撥備率指標(biāo)主要受減值準(zhǔn)則修訂的影響。
（1）金融工具的分類和計(jì)量
當(dāng)金融資產(chǎn)需重分類時(shí)，選擇重分類為以攤余成本計(jì)量較為有利，可以提高監(jiān)管資本。國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)取消可供出售金融資產(chǎn)之后，可以將其重分類為以公允價(jià)值計(jì)量或以攤余成本計(jì)量，如果重分類為以公允價(jià)值計(jì)量，則相應(yīng)的公允價(jià)值變動(dòng)損益需從監(jiān)管資本中扣除。如果重分類為以攤余成本計(jì)量，所產(chǎn)生的收益無(wú)需從監(jiān)管資本中扣除，并且可以較為均衡地分?jǐn)偟矫恳怀钟衅陂g，減少了監(jiān)管資本的波動(dòng)幅度，因此，對(duì)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，選擇采取攤余成本計(jì)量較為有利，可以提高資本充足率指標(biāo)。
（2）權(quán)益工具投資
需要對(duì)合營(yíng)或聯(lián)營(yíng)企業(yè)的股權(quán)投資做出合理安排。對(duì)未納入并表監(jiān)管范圍的其它金融機(jī)構(gòu)的股本投資需要做相應(yīng)扣減。國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)規(guī)定，所有的權(quán)益工具投資應(yīng)按公允價(jià)值計(jì)量。完全采用公允價(jià)值計(jì)量后，會(huì)增加資產(chǎn)和收益的波動(dòng)幅度，降低監(jiān)管資本指標(biāo)。由于此類股權(quán)投資對(duì)被投資單位不具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)，當(dāng)發(fā)生財(cái)務(wù)困境時(shí)，不能拿來(lái)隨時(shí)變現(xiàn)并擔(dān)當(dāng)吸收損失的任務(wù)，因此，商業(yè)銀行需要謹(jǐn)慎對(duì)待對(duì)其他金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)投資，做出合理安排。
（3）套期會(huì)計(jì)
當(dāng)同時(shí)滿足現(xiàn)金流量套期和公允價(jià)值套期時(shí)，選擇公允價(jià)值套期方法較為有利。巴塞爾協(xié)議III規(guī)定現(xiàn)金流量套期會(huì)計(jì)產(chǎn)生的公允價(jià)值變動(dòng)損益從監(jiān)管資本中扣除。對(duì)確定承諾的外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的套期，企業(yè)可以作為現(xiàn)金流量套期或公允價(jià)值套期處理，因此對(duì)套期業(yè)務(wù)處理方法的選擇權(quán)會(huì)影響監(jiān)管資本金額的確定，當(dāng)條件滿足時(shí)，選擇公允價(jià)值套期的處理方法會(huì)給銀行調(diào)節(jié)盈余更大的自由度，當(dāng)公允價(jià)值套期產(chǎn)生凈收益時(shí)，會(huì)增加監(jiān)管資本額度，從而提高相應(yīng)監(jiān)管指標(biāo)。
（4）合并
少數(shù)股東的超額資本會(huì)形成集團(tuán)監(jiān)管資本損失。對(duì)于少數(shù)股東在非全資子公司中按比例享有的超額資本份額，不計(jì)入集團(tuán)層面的監(jiān)管資本中。我國(guó)企業(yè)合并準(zhǔn)則保留了中國(guó)特色經(jīng)濟(jì)制度的影響，將企業(yè)之間由于存在長(zhǎng)期股權(quán)投資而需合并報(bào)表時(shí)，分為同一控制下的企業(yè)合并和非同一控制下的企業(yè)合并，僅僅從少數(shù)股東的超額資本扣減來(lái)看，兩種類型的企業(yè)合并成本不存在差別。
（5）商譽(yù)
商譽(yù)的扣減加大了非同一控制下企業(yè)合并的成本。巴塞爾協(xié)議III規(guī)定商譽(yù)需要從普通股中扣除。按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，商譽(yù)是由非同一控制下的企業(yè)合并產(chǎn)生的。這一規(guī)定，不鼓勵(lì)銀行以超額資本的方式取得被并購(gòu)方股權(quán)，以現(xiàn)金或再融資方式取得被并購(gòu)方的資產(chǎn)，損害了金融機(jī)構(gòu)的流動(dòng)性和原始股東的利益。銀行可以考慮以換股并購(gòu)的形式，其并購(gòu)成本低，并且不損害普通股資本。
（6）預(yù)期損失準(zhǔn)備金的缺口
預(yù)期損失準(zhǔn)備使監(jiān)管資本的順周期效應(yīng)降低。內(nèi)部評(píng)級(jí)框架下，如果貸款損失準(zhǔn)備金相對(duì)于預(yù)期損失存在缺口，缺口部分應(yīng)從一級(jí)資本的普通股中全額扣除。“已發(fā)生損失模型”轉(zhuǎn)為“預(yù)期損失模型”，對(duì)會(huì)計(jì)確認(rèn)環(huán)節(jié)提出了更為審慎的要求。預(yù)期損失使準(zhǔn)備計(jì)提的時(shí)間提前，預(yù)期損失可以漸進(jìn)地分?jǐn)偟劫J款期限中，減少資本的順周期效應(yīng)，這將有助于銀行建立更為嚴(yán)格的資本保證和管理體系。
（7）動(dòng)態(tài)撥備率
預(yù)期損失模型影響動(dòng)態(tài)撥備率的計(jì)算。出于會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性原則的考慮，會(huì)計(jì)在確認(rèn)收入和損失時(shí)，采取了不同的態(tài)度，謹(jǐn)慎確認(rèn)收入，提前確認(rèn)損失。對(duì)于損失的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)是如果有確切證據(jù)表明資產(chǎn)存在減值跡象，就要確認(rèn)相應(yīng)的減值準(zhǔn)備，由此可見，原有的對(duì)于損失的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)仍然是謹(jǐn)慎的，巴塞爾委員會(huì)提出了更為謹(jǐn)慎的損失確認(rèn)方法，即預(yù)期損失。預(yù)期損失模型同時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)確認(rèn)方法和時(shí)點(diǎn)問(wèn)題提出了新的課題，可能影響其他類型的資產(chǎn)在減值準(zhǔn)備上實(shí)行更為嚴(yán)格和謹(jǐn)慎的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)。
（三）對(duì)我國(guó)銀行業(yè)的影響
1.對(duì)銀行運(yùn)營(yíng)的支持系統(tǒng)提出更高要求。國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的修訂主要圍繞金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)展開，與商業(yè)銀行密切相關(guān)，如對(duì)金融資產(chǎn)的重新分類，以及預(yù)期損失模型等，需要對(duì)會(huì)計(jì)科目設(shè)置體系和核算規(guī)則做出重大調(diào)整，并最終影響商業(yè)銀行財(cái)務(wù)狀況的呈報(bào)，因此，需要對(duì)原有核算系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)和轉(zhuǎn)換；并且，公允價(jià)值計(jì)量的擴(kuò)大，需要估值的準(zhǔn)確性以及大量數(shù)據(jù)支持，要求商業(yè)銀行對(duì)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的核算基礎(chǔ)更為全面和及時(shí)；對(duì)預(yù)期損失模型中“可收回賬”和“呆賬”的判斷，要求全面和長(zhǎng)期的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)，對(duì)核算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)集成、傳導(dǎo)和供給路徑提出更為精確的要求。因此，國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的修訂對(duì)商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)提出更為苛刻的要求，不僅僅涉及會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，還涉及估值、風(fēng)險(xiǎn)管理等子系統(tǒng)，有助于商業(yè)銀行建立全面協(xié)調(diào)的支持系統(tǒng)。
2.融資渠道受到擠壓，商業(yè)銀行的融資工具創(chuàng)新需求強(qiáng)烈。新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)中流動(dòng)性覆蓋率、凈穩(wěn)定資金比率指標(biāo)在期限結(jié)構(gòu)上對(duì)債券類和同業(yè)拆借類融資有嚴(yán)格限制，外部融資尤其是股權(quán)融資成為一勞永逸的融資模式，2011年以來(lái)，上市銀行掀起了新一輪的融資熱潮，預(yù)計(jì)今年銀行通過(guò)資本市場(chǎng)融資將達(dá)到4000至5000億元。如此大規(guī)模的再融資，使資本市場(chǎng)承受了巨大壓力，銀行股價(jià)再融資后出現(xiàn)了大幅下跌，加之受國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，資本市場(chǎng)市值大幅縮水，商業(yè)銀行股價(jià)長(zhǎng)期被低估的可能性增加，為商業(yè)銀行通過(guò)資本市場(chǎng)繼續(xù)融資埋下了隱患。并且，增資擴(kuò)股對(duì)每股收益、凈資產(chǎn)收益率、每股凈資產(chǎn)等財(cái)務(wù)指標(biāo)產(chǎn)生不利影響。因此，商業(yè)銀行對(duì)融資工具的創(chuàng)新需求異常強(qiáng)烈。目前，一級(jí)資本中，除核心資本外，補(bǔ)充其他一級(jí)資本的融資工具存在空白，監(jiān)管政策有可能放松對(duì)可轉(zhuǎn)債等融資工具的管制，允許商業(yè)銀行在資本補(bǔ)充上進(jìn)行金融創(chuàng)新。
3.影響商業(yè)銀行的盈利模式。巴塞爾協(xié)議III的四大監(jiān)管工具中，資本充足率限制了資本損耗，杠桿率限制了資產(chǎn)規(guī)模，撥備率計(jì)提壓低了盈利能力，流動(dòng)性指標(biāo)保護(hù)了資產(chǎn)安全，但很可能犧牲錯(cuò)配收益，因此，指標(biāo)之間相互牽制，迫使商業(yè)銀行不得不考慮安全性、流動(dòng)性和盈利性的相互平衡。傳統(tǒng)以消耗資本、擴(kuò)大信貸規(guī)模為主的盈利模式不適于商業(yè)銀行持續(xù)發(fā)展，并且在外部融資成本升高、融資難度加大的情況下，對(duì)內(nèi)源性融資的依存程度增加。內(nèi)部融資需要提高經(jīng)營(yíng)績(jī)效，減少資本損耗，而中間業(yè)務(wù)成為滿足這一需求的有效途徑，還可以帶動(dòng)負(fù)債類業(yè)務(wù)發(fā)展，增加單位客戶的綜合收益，因此拓展中間業(yè)務(wù)成為商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的必要環(huán)節(jié)。
4.促使商業(yè)銀行進(jìn)行高盈利性金融產(chǎn)品創(chuàng)新。新監(jiān)管規(guī)定進(jìn)一步確立了資本的核心地位，進(jìn)一步強(qiáng)化了商業(yè)銀行“資本為王”的理念，金融脫媒、利率市場(chǎng)化，貨幣政策持續(xù)收緊，使商業(yè)銀行的內(nèi)外部融資成本增加，提高資本使用效率和單位資本的盈利能力成為商業(yè)銀行亟待解決的問(wèn)題，創(chuàng)新金融產(chǎn)品成為有效途徑。目前，各家銀行都加大了產(chǎn)品創(chuàng)新力度，品種層出不窮，但是某些商業(yè)銀行強(qiáng)勢(shì)推出的金融產(chǎn)品，其收益情況并不樂(lè)觀，打擊了投資者的積極性，這嚴(yán)重?fù)p害了資本的持續(xù)盈利能力。在物價(jià)水平持續(xù)走高，實(shí)際收益率下降的情況下，如何開發(fā)出高盈利性金融產(chǎn)品是擺在商業(yè)銀行面前的重要課題。
淺析我國(guó)商業(yè)銀行國(guó)際化之現(xiàn)狀論文 篇8
據(jù)美國(guó)麥肯錫咨詢公司調(diào)查，入世后一年，中國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行已有20％的優(yōu)質(zhì)客戶流失到外資銀行和中小型商業(yè)銀行。國(guó)有商業(yè)銀行的國(guó)際業(yè)務(wù)作為來(lái)自外部沖擊的最前沿陣地，應(yīng)如何應(yīng)對(duì)我國(guó)不斷擴(kuò)大的對(duì)外貿(mào)易和交流以及新的競(jìng)爭(zhēng)格局，在不斷的改革創(chuàng)新中完善發(fā)展自己，立于不敗之地，是金融界所關(guān)注的問(wèn)題。本文就國(guó)有商業(yè)銀行在國(guó)際業(yè)務(wù)方面的發(fā)展戰(zhàn)略的調(diào)整、對(duì)外加強(qiáng)貿(mào)易融資的創(chuàng)新力度、進(jìn)行國(guó)際業(yè)務(wù)操作模式的改革三個(gè)方面做一論述。
一、國(guó)際業(yè)務(wù)發(fā)展的戰(zhàn)略調(diào)整
服務(wù)于大企業(yè)，抓大項(xiàng)目是國(guó)有銀行經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略上的重點(diǎn)。近年來(lái)，隨著改革的不斷深化，許多國(guó)有企業(yè)出現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)上的困難，形成了國(guó)有銀行的不良資產(chǎn)。同時(shí)由于各家銀行提供的服務(wù)產(chǎn)品雷同，在爭(zhēng)取大客戶、大項(xiàng)目的激烈競(jìng)爭(zhēng)中，無(wú)奈的價(jià)格戰(zhàn)，導(dǎo)致業(yè)務(wù)量上去了，收益卻不明顯。
外資企業(yè)是外資銀行同我國(guó)銀行競(jìng)爭(zhēng)的主要目標(biāo)客戶。外資銀行憑借其國(guó)際網(wǎng)絡(luò)、資金、技術(shù)、產(chǎn)品方面的優(yōu)勢(shì)。令外商獨(dú)資企業(yè)更傾向于同國(guó)際化的大銀行進(jìn)行一體化的合作。隨著我國(guó)對(duì)外資銀行開放步伐的加快，對(duì)外企客戶的競(jìng)爭(zhēng)將日趨白熱化。這方面的典型案例是南京愛立信熊貓倒戈事件，這一事件暴露出中國(guó)銀行在同外資銀行競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中的不足之處。
中國(guó)的勞動(dòng)力資源豐富，構(gòu)成了中國(guó)在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中的比較優(yōu)勢(shì)，勞動(dòng)密集型工業(yè)中越來(lái)越多的企業(yè)獲得進(jìn)出口權(quán)，進(jìn)出口貿(mào)易得到很快的發(fā)展。這些勞動(dòng)密集型工業(yè)大多為中小型企業(yè)，它們?cè)谥袊?guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮了越來(lái)越重要的作用，但其得到的銀行融資僅占整個(gè)融資比例的2％－3％。一方面國(guó)有銀行在同國(guó)有企業(yè)的合作中，經(jīng)濟(jì)效益差強(qiáng)人意，同外資銀行爭(zhēng)奪外企客戶又力不從心；另一方面，具有良好發(fā)展?jié)摿Φ闹行⌒推髽I(yè)的融資需求卻難以得到滿足，限制了其進(jìn)一步發(fā)展。筆者認(rèn)為國(guó)有商業(yè)銀行的國(guó)際業(yè)務(wù)，在面臨入世的新形勢(shì)下，應(yīng)適時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，加大對(duì)中小企業(yè)的服務(wù)力度，充分發(fā)揮國(guó)有商業(yè)銀行的網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)，以及對(duì)市場(chǎng)和業(yè)務(wù)行情的熟悉和了解，發(fā)展大批具有發(fā)展?jié)摿Φ闹行∑髽I(yè)客戶作為服務(wù)對(duì)象，培養(yǎng)國(guó)際業(yè)務(wù)新的增長(zhǎng)點(diǎn)。
二、加大貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的創(chuàng)新力度，促進(jìn)國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的發(fā)展
貿(mào)易融資同具體的貿(mào)易緊密聯(lián)系，每筆貸款都有還款來(lái)源，具有周期短，風(fēng)險(xiǎn)小的特點(diǎn)。目前在入世過(guò)渡期內(nèi)，外資銀行在中國(guó)開展業(yè)務(wù)還受到一定的限制，因此國(guó)際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)是其滲透市場(chǎng)的重頭戲。外資銀行通過(guò)推介形式靈活多樣的融資產(chǎn)品，打開了市場(chǎng)，帶動(dòng)了國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的發(fā)展，取得良好的中間業(yè)務(wù)收益。據(jù)統(tǒng)計(jì)國(guó)有銀行90％的收益來(lái)自傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務(wù)。目前利率市場(chǎng)化的進(jìn)程在加快，據(jù)預(yù)測(cè)實(shí)行利率市場(chǎng)化以后，貸款利率走勢(shì)向低，存款利率走勢(shì)向高，存貸利差的縮小會(huì)進(jìn)一步影響國(guó)有商業(yè)銀行的收益。相比之下，國(guó)外銀行的非利息收入占比則達(dá)到40％以上，提供結(jié)算代理咨詢等中間業(yè)務(wù)成為其重要的收入來(lái)源。目前國(guó)有商業(yè)銀行的貿(mào)易融資業(yè)務(wù)存在著創(chuàng)新研發(fā)不足，產(chǎn)品單一，將貿(mào)易融資視同其他高風(fēng)險(xiǎn)貸款對(duì)待，審批經(jīng)辦手續(xù)繁瑣，忽略了貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)較小，需要簡(jiǎn)便快捷的特點(diǎn)，使國(guó)有商業(yè)銀行在競(jìng)爭(zhēng)中處于不利地位。在我國(guó)主要城市，外資銀行出口結(jié)算業(yè)務(wù)市場(chǎng)占比已達(dá)到40％以上。
南京愛立信倒戈事件起因是該公司在2001年加大了資金管理力度，需要提高現(xiàn)金收入，因此提出了要求銀行提供“應(yīng)收賬款的無(wú)追索買入”這一產(chǎn)品，這是國(guó)際銀行通行的貿(mào)易融資產(chǎn)品，銀行無(wú)追索的買入公司的應(yīng)收賬款，并在保險(xiǎn)公司對(duì)此項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行投保，銀行可以向公司收取較高的費(fèi)用。在我國(guó)保險(xiǎn)公司還不了解也沒有開展此項(xiàng)業(yè)務(wù)，這樣中國(guó)的銀行就要獨(dú)自承擔(dān)應(yīng)收賬款無(wú)法回收的風(fēng)險(xiǎn)。無(wú)法滿足客戶的這一需求，而花旗銀行可以提供此項(xiàng)服務(wù)，國(guó)有銀行喪失了高端客戶。
因此，國(guó)有銀行應(yīng)加大貿(mào)易融資產(chǎn)品的研發(fā)力度，加大對(duì)企業(yè)客戶的授信，簡(jiǎn)化貿(mào)易融資貸款審批程序，審核修改現(xiàn)有的貿(mào)易融資管理辦法，在理順打包貸款，進(jìn)出口押匯等傳統(tǒng)的貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，積極開發(fā)靈活多樣的貿(mào)易融資產(chǎn)品，滿足各種客戶不同層次的需求。并以此帶動(dòng)國(guó)際結(jié)算等中間業(yè)務(wù)的發(fā)展，擴(kuò)大中間業(yè)務(wù)收入。
三、加強(qiáng)結(jié)算業(yè)務(wù)管理，構(gòu)建單據(jù)處理中心，加大人才培養(yǎng)培訓(xùn)的力度
國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)是一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)小、成本低、利潤(rùn)高，專業(yè)化較強(qiáng)的業(yè)務(wù)，英語(yǔ)是工作語(yǔ)言，同時(shí)需遵循國(guó)際慣例，信用證業(yè)務(wù)遵循UCP500信用證統(tǒng)一慣例，托收業(yè)務(wù)有UCP522托收統(tǒng)一規(guī)則，還有UCP525銀行間償付規(guī)則等，而與之相關(guān)的貿(mào)易又是千變?nèi)f化的，需要嚴(yán)格地掌握，靈活地運(yùn)用。因此合格的工作人員不僅要精通語(yǔ)言和慣例，還要研究各種案例，積累經(jīng)驗(yàn)，掌握貿(mào)易、運(yùn)輸、保險(xiǎn)和法律等相關(guān)的知識(shí)。培養(yǎng)一批高素質(zhì)高水平的國(guó)際結(jié)算人才隊(duì)伍是開展國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)。
國(guó)有商業(yè)銀行的國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)原來(lái)大多是粗放式的經(jīng)營(yíng)，專業(yè)性較強(qiáng)的結(jié)算業(yè)務(wù)都是在柜臺(tái)上辦理，將風(fēng)險(xiǎn)控制和業(yè)務(wù)發(fā)展混在一起，由于權(quán)限管理上的漏洞和結(jié)算人員素質(zhì)水平低，發(fā)生了不少案例，給銀行造成了一定損失和不良的國(guó)際影響，形成了國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)是高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)的錯(cuò)覺。如何劃清風(fēng)險(xiǎn)控制和業(yè)務(wù)拓展的界限，實(shí)行科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理，并且樹立高水平、高效率的形象呢？運(yùn)用現(xiàn)代化的技術(shù)手段，構(gòu)建單據(jù)處理中心是有效的解決辦法。將有經(jīng)驗(yàn)的、高素質(zhì)的國(guó)際結(jié)算人員集中起來(lái)，并對(duì)他們進(jìn)行有針對(duì)性的專業(yè)培訓(xùn)，對(duì)國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行集中處理。單據(jù)處理中心作為風(fēng)險(xiǎn)控制部門負(fù)責(zé)國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的安全運(yùn)作。前臺(tái)的客戶經(jīng)理負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)拓展，審核貿(mào)易的真實(shí)性，以靈活多樣貿(mào)易融資產(chǎn)品為服務(wù)手段，捕捉市場(chǎng)信息，滿足客戶的各種需求，帶動(dòng)國(guó)際業(yè)務(wù)的全面發(fā)展。
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