審計(jì)實(shí)施方案（精選20篇）
為保障事情或工作順利開(kāi)展，時(shí)常需要預(yù)先制定方案，一份好的方案一定會(huì)注重受眾的參與性及互動(dòng)性。方案應(yīng)該怎么制定才好呢？下面是小編精心整理的審計(jì)實(shí)施方案，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
審計(jì)實(shí)施方案 1
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十七條規(guī)定和我局20xx年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，結(jié)合調(diào)查了解的情況，現(xiàn)制定市本級(jí)20xx年度戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查實(shí)施方案。
一、審計(jì)調(diào)查的目標(biāo)
圍繞市政府加快培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展重點(diǎn)和主要目標(biāo)，以資金為主線，以享受戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金的企業(yè)為基點(diǎn)，摸清越城區(qū)和市直各開(kāi)發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）貫徹落實(shí)市政府加快培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)決定所采取的措施和取得的效果，揭示戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金分配、管理和使用過(guò)程中存在的問(wèn)題，從政策、制度、體制等方面分析產(chǎn)生問(wèn)題的原因，提出加強(qiáng)資金管理和完善政策制度的意見(jiàn)與建議，加快培育和發(fā)展我市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，提高財(cái)政資金管理水平和使用績(jī)效，充分發(fā)揮審計(jì)服務(wù)發(fā)展、服務(wù)社會(huì)的作用。
二、審計(jì)調(diào)查的范圍和對(duì)象
此次專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的范圍是20xx年度市本級(jí)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金的分配、管理和使用情況。審計(jì)調(diào)查對(duì)象主要涉及經(jīng)信委、財(cái)政、越城區(qū)及市直各開(kāi)發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）等政府職能部門(mén)，以及市本級(jí)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金涉及的重點(diǎn)單位、重點(diǎn)企業(yè)和重點(diǎn)工程項(xiàng)目。
三、審計(jì)調(diào)查的內(nèi)容和重點(diǎn)
此次審計(jì)調(diào)查將重點(diǎn)關(guān)注政策措施的落實(shí)執(zhí)行、資金撥付和管理使用情況，評(píng)價(jià)專(zhuān)項(xiàng)資金使用的真實(shí)性、合理性、效率性，揭露和查處截留挪用、虛報(bào)冒領(lǐng)、損失浪費(fèi)和侵害企業(yè)利益等違法違規(guī)問(wèn)題，促進(jìn)我市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金使用目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
（一）戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)工作開(kāi)展情況。
1.戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)工作的進(jìn)展情況。依據(jù)《關(guān)于加快紹興市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干政策意見(jiàn)》（紹市委發(fā)〔20xx〕13號(hào)）文件精神，調(diào)查了解各政府部門(mén)貫徹落實(shí)相關(guān)政策情況，制訂的配套措施是否與省市文件精神相符。
2.戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金投入與支出的總體情況。通過(guò)查閱財(cái)務(wù)賬本資料，重點(diǎn)調(diào)查市財(cái)政20xx年財(cái)政預(yù)算安排的市級(jí)級(jí)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金的總量、越城區(qū)及市直各開(kāi)發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）切塊資金支出去向及成效。調(diào)查了解越城區(qū)及市直各開(kāi)發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）多渠道籌措戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)配套資金的情況。
（二）戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金分配、管理情況。
1.市本級(jí)財(cái)政及相關(guān)管理部門(mén)分配專(zhuān)項(xiàng)資金的情況。根據(jù)《紹興市本級(jí)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金使用管理辦法（試行）》重點(diǎn)檢查：
（1）專(zhuān)項(xiàng)資金的分配依據(jù)是否充分，按照“客觀公正、擇優(yōu)支持、依法合規(guī)、科學(xué)管理”的申報(bào)原則，檢查享受補(bǔ)貼企業(yè)是否為符合要求的`工業(yè)企業(yè)，項(xiàng)目是否符合《紹興市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)重點(diǎn)領(lǐng)域?qū)蚰夸洝芳捌鋰?guó)務(wù)院、省政府明確的工業(yè)類(lèi)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向目錄所對(duì)應(yīng)的相關(guān)項(xiàng)目和海洋新興產(chǎn)業(yè)投資項(xiàng)目；
（2）檢查專(zhuān)項(xiàng)資金分配數(shù)據(jù)是否真實(shí)準(zhǔn)確，是否按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行補(bǔ)助；
（3）檢查專(zhuān)項(xiàng)資金分配重點(diǎn)是否突出，是否有利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化升級(jí)，是否對(duì)行業(yè)發(fā)展有較大帶動(dòng)作用；
（4）檢查專(zhuān)項(xiàng)資金申報(bào)管理是否規(guī)范，企業(yè)申報(bào)材料是否齊全，管理部門(mén)審核是否嚴(yán)格，程序是否合規(guī)，是否組織專(zhuān)家對(duì)項(xiàng)目實(shí)施評(píng)審及公示，專(zhuān)項(xiàng)資金分配方案是否經(jīng)集體討論決策，是否建立專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)制度，有無(wú)審核把關(guān)不嚴(yán)，造成虛報(bào)冒領(lǐng)等問(wèn)題。
2.市本級(jí)財(cái)政撥付專(zhuān)項(xiàng)資金的情況。重點(diǎn)檢查有無(wú)專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算安排不科學(xué)合理、撥付不及時(shí)等問(wèn)題；擠占專(zhuān)項(xiàng)資金等問(wèn)題；有無(wú)因截留資金和投入不足等原因，造成已列入規(guī)劃或批準(zhǔn)的項(xiàng)目難以啟動(dòng)或未按期完工，以及未正常運(yùn)營(yíng)等問(wèn)題。
3.創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金投資管理情況。檢查市本級(jí)創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金到位情況，重點(diǎn)檢查切塊到越城區(qū)和市直開(kāi)發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）的創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金投資管理情況，是否成產(chǎn)了戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)投資公司，對(duì)外投資是否符合政策要求。
（三）戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金使用及績(jī)效情況。
1.審計(jì)調(diào)查享受專(zhuān)項(xiàng)資金補(bǔ)貼的項(xiàng)目承擔(dān)企業(yè)使用專(zhuān)項(xiàng)資金情況。重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目的真實(shí)性，調(diào)查企業(yè)單位有無(wú)弄虛作假，多頭申報(bào)或擅自改變項(xiàng)目的主要建設(shè)內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，虛報(bào)冒領(lǐng)，騙（套）取專(zhuān)項(xiàng)資金的問(wèn)題。
2.調(diào)查專(zhuān)項(xiàng)資金的使用是否專(zhuān)款專(zhuān)用，有無(wú)擠占挪用、貪污私分等問(wèn)題。
3.調(diào)查專(zhuān)項(xiàng)資金使用績(jī)效。項(xiàng)目執(zhí)行能否達(dá)到預(yù)期效果，有無(wú)因可行性研究不夠、決策不當(dāng)、管理不力等原因造成損失浪費(fèi)的問(wèn)題。
四、審計(jì)調(diào)查工作要求
1.準(zhǔn)備階段：20xx年3月30日至20xx年4月6日。
組成審計(jì)組，調(diào)查了解被審計(jì)項(xiàng)目基本情況，確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)內(nèi)容與重點(diǎn)，編制審計(jì)實(shí)施方案,擬寫(xiě)審計(jì)通知書(shū)。
2.實(shí)施階段：20xx年4月4日至4月30日。
根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)開(kāi)展審計(jì)調(diào)查工作，要求根據(jù)各自的分工，認(rèn)真做好審計(jì)事項(xiàng)的取證和審計(jì)證據(jù)的簽證工作，按照審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)內(nèi)容編制好審計(jì)工作底稿。
3.終結(jié)階段：20xx年5月8日至5月20日。
由審計(jì)組長(zhǎng)歸集審定審計(jì)工作底稿,并根據(jù)需要做好有關(guān)審計(jì)工作底稿的補(bǔ)證工作；并撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿），征求被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）的書(shū)面意見(jiàn)。按規(guī)定履行復(fù)核程序，向市審計(jì)局提交審計(jì)報(bào)告等審計(jì)結(jié)果文書(shū)的代擬稿。
五、審計(jì)調(diào)查組成員及分工
本次審計(jì)調(diào)查由朱國(guó)偉、高江強(qiáng)、朱佳3位同志組成，審計(jì)調(diào)查組長(zhǎng)由高江強(qiáng)擔(dān)任，全面負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的組織、安排和協(xié)調(diào)工作，負(fù)責(zé)撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，并負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目材料的歸檔工作。
朱國(guó)偉同志主要負(fù)責(zé)調(diào)查戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)工作開(kāi)展情況。
高江強(qiáng)同志主要負(fù)責(zé)調(diào)查戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金分配、管理情況。
(三)朱佳同志主要負(fù)責(zé)調(diào)查戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金使用及績(jī)效情況。
審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，可采取財(cái)務(wù)審計(jì)與績(jī)效分析相結(jié)合的方式，并在此基礎(chǔ)上全面實(shí)施計(jì)算機(jī)審計(jì)。如果發(fā)現(xiàn)審計(jì)實(shí)施方案中有不適應(yīng)實(shí)際需要的內(nèi)容時(shí)，可以根據(jù)具體情況按照規(guī)定的審批手續(xù)及時(shí)進(jìn)行修改和補(bǔ)充。
以上審計(jì)實(shí)施方案，請(qǐng)局領(lǐng)導(dǎo)審批。
審計(jì)實(shí)施方案 2
一、實(shí)施目的
通過(guò)此項(xiàng)審計(jì)的開(kāi)展，梳理相關(guān)資料，增強(qiáng)項(xiàng)目開(kāi)展的規(guī)范、節(jié)約力度，達(dá)到控制造價(jià)的目的。
二、審計(jì)對(duì)象
xxxx
三、審計(jì)期間及審計(jì)范圍
xxxx
四、審計(jì)依據(jù)：
xxxx
五、人員安排
審計(jì)組長(zhǎng)：xx
審計(jì)組員：xx
四、時(shí)間安排
檢查工作時(shí)間：xxx
五、檢查內(nèi)容
1、xx項(xiàng)目開(kāi)工至今的所有項(xiàng)目實(shí)施管理情況，重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
（1）項(xiàng)目管理的各項(xiàng)流程是否符合x(chóng)x制度要求。
（2）達(dá)到公開(kāi)招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目（包括暫估價(jià)項(xiàng)目和暫估價(jià)材料）是否進(jìn)行了公開(kāi)招標(biāo)。
（3）合同條款是否與招標(biāo)文件及投標(biāo)承諾一致，合同是否經(jīng)過(guò)xx部門(mén)的審核，簽字是否齊備。
（4）合同條款中預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款的支付進(jìn)度和方式是否實(shí)際執(zhí)行到位。
（5）項(xiàng)目各參建方是否按合同約定的工作內(nèi)容、工作方法進(jìn)行工作。
（6）如有違反合同約定的情況，是否已按照合同約定的'違約責(zé)任處理方式執(zhí)行。
2、xx開(kāi)工至今的所有變更、簽證的管理情況。重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
（1）設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證的程序是否符合合同條款的約定；
（2）簽證是否有拆分從而規(guī)避審批流程的；
（3）是否有書(shū)面約定計(jì)價(jià)方式的，約定是否合理；
（4）變更簽證是否經(jīng)過(guò)監(jiān)理、跟蹤審計(jì)、xxx審核，是否對(duì)變更簽證的過(guò)程造價(jià)進(jìn)行了測(cè)算；
（5）變更、簽證是否有重復(fù)申報(bào)的；
（6）變更、簽證是否真實(shí)有效。
3、xx項(xiàng)目投資控制情況。重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
（1）各單項(xiàng)項(xiàng)目合同金額的支付情況，占合同金額比率；
（2）所有項(xiàng)目發(fā)生費(fèi)用占批復(fù)投資額比率，是否有超概算情況。
4、xx項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算的賬務(wù)處理情況，重點(diǎn)關(guān)注成本項(xiàng)目分類(lèi)的合理性及入賬金額的準(zhǔn)確性。
5、xx項(xiàng)目資料歸檔是否及時(shí)、完整。
六、審計(jì)方式
現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與抽樣審計(jì)結(jié)合
七、檢查要求：
審計(jì)組將依照各項(xiàng)相關(guān)制度和規(guī)定，依照本方案獨(dú)立的開(kāi)展本次專(zhuān)項(xiàng)檢查工作，并在檢查過(guò)程中加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，征求各方意見(jiàn)，保證檢查結(jié)果真實(shí)有效，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。
審計(jì)實(shí)施方案 3
今年下半年全鎮(zhèn)將進(jìn)行村委會(huì)換屆選舉，為確保村委會(huì)換屆選舉工作的順利進(jìn)行，根據(jù)上級(jí)有關(guān)文件精神，并結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，經(jīng)鎮(zhèn)黨委、政府研究，決定在村級(jí)換屆之前對(duì)村干部任期和離任責(zé)任進(jìn)行全面審計(jì)，為村級(jí)換屆工作作好準(zhǔn)備，制定本方案。
一、指導(dǎo)思想
村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)工作的指導(dǎo)思想是：以黨的十七大精神和科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以維護(hù)村集體和農(nóng)民的合法權(quán)益為核心，堅(jiān)持依法依規(guī)按政策辦事的原則，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)法律法規(guī)和政策規(guī)定，弄清村級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)力，理順財(cái)務(wù)關(guān)系，明確村干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任迎接村級(jí)換屆，保持農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。
二、組織領(lǐng)導(dǎo)
本次村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)工作由鎮(zhèn)人民政府負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)，各黨工委負(fù)責(zé)具體組織審計(jì)工作。鎮(zhèn)成立聯(lián)合審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組（領(lǐng)導(dǎo)小組另行文），在本次審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題較突出，并有嚴(yán)重違紀(jì)違法行為的，相關(guān)黨工委要及時(shí)以書(shū)面形式向縣聯(lián)審計(jì)小組報(bào)告。對(duì)審計(jì)出的問(wèn)題要按照法律法規(guī)依法進(jìn)行處理。對(duì)侵占、挪用、私分、貪污、揮霍集體資財(cái)?shù)膯挝缓蛡�(gè)人要依法追究主管人和直接責(zé)任人的責(zé)任。
三、審計(jì)的范圍和方法
（一）村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)的范圍，主要是村集體經(jīng)濟(jì)組織、
村委會(huì)及其下屬企事業(yè)單位。重點(diǎn)是審計(jì)20xx年村委會(huì)換屆以來(lái)村級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)情況和主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對(duì)群眾反映強(qiáng)烈的重大問(wèn)題，可追查到以往年度，立案逐項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。
(二)審計(jì)方法：抓住“三個(gè)重點(diǎn)”，把牢“四個(gè)環(huán)節(jié)”。“三個(gè)重點(diǎn)”
一是財(cái)務(wù)收支帳目，采用審查書(shū)面資料的方法進(jìn)行順查與逆查；
二是貨幣資金和有形資產(chǎn)，采用直接盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金與實(shí)物的方法；
三是債權(quán)債務(wù)，包括承包合同結(jié)算兌現(xiàn)，采用核對(duì)、復(fù)核、查詢(xún)的方法。
“四個(gè)環(huán)節(jié)”：
一是把牢各項(xiàng)收入帳的清查，是否有漏收或收八不入帳；
二是把牢各項(xiàng)費(fèi)用，是否有虛假開(kāi)支；
三是把牢貨幣資金盤(pán)點(diǎn)核對(duì)，銀行帳戶(hù)、庫(kù)存現(xiàn)金是否帳實(shí)相符，是否有白條抵庫(kù)及挪用公款等違紀(jì)問(wèn)題；
四是把牢債權(quán)債務(wù)帳戶(hù)核對(duì)，是否與帳戶(hù)相一致。
村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)工作在鎮(zhèn)黨委、政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由各黨工委組織進(jìn)行審計(jì)，做到五個(gè)結(jié)合：審計(jì)查賬與走訪群眾相結(jié)合，審計(jì)查賬與核查實(shí)物相結(jié)合，審計(jì)與化解村級(jí)債務(wù)相結(jié)合，審計(jì)與處理問(wèn)題相結(jié)合，審計(jì)與建帳建制相結(jié)合，確保審計(jì)工作取得明顯成效。
四、審計(jì)的主要內(nèi)容和步驟
（一）審計(jì)內(nèi)容
1、村集體財(cái)務(wù)收支情況。審查村級(jí)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的真
實(shí)性、合法性和完整性。重點(diǎn)查明收入是否及時(shí)入帳，有無(wú)被侵占、挪用；非生產(chǎn)性開(kāi)支是否嚴(yán)格控制，有無(wú)揮霍浪費(fèi)；村內(nèi)各項(xiàng)工程的決算情況；未入帳的`費(fèi)用情況；村公益事業(yè)資金、土地補(bǔ)償費(fèi)收入和政府有關(guān)部門(mén)下?lián)苜Y金的管理使用情況；村財(cái)務(wù)收支是否按時(shí)如實(shí)上墻公開(kāi)；民主理財(cái)制度是否健全等。
2、集體資產(chǎn)、資源、資金及專(zhuān)業(yè)項(xiàng)目管理情況。審查集體資產(chǎn)、資源、資金的管理制度是否健全并嚴(yán)格執(zhí)行，帳款、帳物、帳帳是否相符，集體資產(chǎn)、資源和專(zhuān)業(yè)項(xiàng)目的承包標(biāo)的、期限、方式等是否經(jīng)集體經(jīng)濟(jì)組織集體討論決定，標(biāo)的較大的是否引入了招投標(biāo)機(jī)制，承包或租賃者是否按合同及時(shí)繳納承包款或租金，有無(wú)因管理不善造成集體資產(chǎn)和資源的損失浪費(fèi)。
3、村級(jí)債權(quán)、債務(wù)情況。查清債權(quán)、債務(wù)增減變化及拖欠占用情況，摸清帳外債權(quán)、債務(wù)情況。重點(diǎn)審查有無(wú)借款舉債用于違背政策規(guī)定的非生產(chǎn)性支出，是否新增村級(jí)債務(wù)，有無(wú)存在盲目舉債情況，有無(wú)將集體資金擅自借給個(gè)人、企業(yè)和外單位，有無(wú)擅自為個(gè)人、企業(yè)和外單位提供擔(dān)保或抵押等。
4、村級(jí)民主決策情況。審查村級(jí)重大事項(xiàng)決策是否由村民代表會(huì)議或村集體班子會(huì)議討論決定，有無(wú)“個(gè)人說(shuō)了算”的情況存在。
5、群眾要求審計(jì)的其他問(wèn)題。如村干部任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和責(zé)任目標(biāo)完成情況、村干部任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任等群眾要求審計(jì)的問(wèn)題。
(二)審計(jì)步驟
1、準(zhǔn)備階段。對(duì)被審計(jì)的村(居)民委員會(huì)，提前三天下達(dá)審計(jì)通知書(shū)，要求村(居)委組織好人員，并由審計(jì)人員確定審計(jì)工作重點(diǎn)，擬訂審計(jì)工作方案。
2、實(shí)施階段。審計(jì)可采取就地或報(bào)送審計(jì)，對(duì)被審計(jì)的村（居)委審查財(cái)務(wù)收支帳目和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其有關(guān)事項(xiàng)，進(jìn)行內(nèi)查外核。
3、階段。由審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)村(居)委的財(cái)務(wù)帳目情況提出審計(jì)報(bào)告，報(bào)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府作出審計(jì)處理結(jié)論。
審計(jì)實(shí)施方案 4
審計(jì)實(shí)施方案是審計(jì)組為了完成審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)，從發(fā)送審計(jì)通知書(shū)到處理審計(jì)報(bào)告全過(guò)程的工作安排，審計(jì)實(shí)施方案由審計(jì)組編制。根據(jù)《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法（試行）》第六條的規(guī)定：“審計(jì)組具體承辦審計(jì)項(xiàng)目或者實(shí)施單個(gè)審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)實(shí)施方案”。在審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制體系中，可以說(shuō)審計(jì)實(shí)施方案是整個(gè)控制體系中的靈魂，是完成審計(jì)項(xiàng)目、實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的關(guān)鍵。
但從審計(jì)實(shí)踐看，基層審計(jì)人員編制審計(jì)實(shí)施方案還存在許多突出的問(wèn)題，這些問(wèn)題主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
一、重視不夠。在基層審計(jì)機(jī)關(guān)，一些基層審計(jì)人員在審前不重視審計(jì)實(shí)施方案的編制，有的把以前用過(guò)的審計(jì)實(shí)施方案略加改動(dòng)便作為該次審計(jì)的審計(jì)實(shí)施方案，應(yīng)付了事。
二、缺乏針對(duì)性和可操作性。部分審計(jì)人員編寫(xiě)的審計(jì)實(shí)施方案內(nèi)容不是太繁瑣就是太簡(jiǎn)單，缺乏針對(duì)性和可操作性。
三、不能準(zhǔn)確、科學(xué)地確定重要性水平和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。大多數(shù)審計(jì)組未按準(zhǔn)則的要求對(duì)被審計(jì)單位或項(xiàng)目實(shí)施分析性復(fù)核、內(nèi)部控制制度測(cè)評(píng)，忽略了重要性水平確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，僅憑經(jīng)驗(yàn)來(lái)評(píng)定，為完成審計(jì)實(shí)施方案的編寫(xiě)而編寫(xiě)，導(dǎo)致不同項(xiàng)目的重要性水平和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估存在著千篇一律的現(xiàn)象，增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
四、審前調(diào)查不深入。有的'審計(jì)人員雖然制訂了審計(jì)實(shí)施方案，但由于審前調(diào)查不夠，沒(méi)有抓住主要問(wèn)題，實(shí)施方案只是流于形式，在實(shí)際審計(jì)工作中沒(méi)有指導(dǎo)意義。
五、組織分工、人員安排職責(zé)不明確不到位。一些審計(jì)人員在人員的分工安排上完全憑自己的主觀臆斷確定，既不征求審計(jì)組的意見(jiàn)，也不考慮審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)特長(zhǎng)，導(dǎo)致審計(jì)分工混亂。
為了寫(xiě)好審計(jì)實(shí)施方案，有效地控制審計(jì)質(zhì)量，筆者認(rèn)為，基層審計(jì)人員應(yīng)在以下幾個(gè)方面采取措施加以改進(jìn)：
一、增強(qiáng)對(duì)審計(jì)實(shí)施方案重要性的認(rèn)識(shí)。基層審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)多采取一些有效的辦法，組織審計(jì)干部深入學(xué)習(xí)、領(lǐng)會(huì)《審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則》等規(guī)定的精神，采取多種多樣的方式，開(kāi)展優(yōu)秀審計(jì)實(shí)施方案評(píng)比活動(dòng)，將審計(jì)實(shí)施方案的質(zhì)量情況列入審計(jì)項(xiàng)目考核，促使審計(jì)人員編制切實(shí)可行的審計(jì)實(shí)施方案。
二、深入細(xì)致地搞好審前調(diào)查。細(xì)致周密的審前調(diào)查是編制審計(jì)實(shí)施方案、有效選擇審計(jì)重點(diǎn)的基礎(chǔ)，只有結(jié)合了審前調(diào)查具體情況的審計(jì)實(shí)施方案才更具有針對(duì)性和指導(dǎo)性，才能突出審計(jì)重點(diǎn)，提高審計(jì)效率。因此，要將審前調(diào)查中初步發(fā)現(xiàn)的重點(diǎn)問(wèn)題、疑點(diǎn)線索、以及下一步要重點(diǎn)關(guān)注的情況等都融入到審計(jì)實(shí)施方案中，形成正式審計(jì)需要重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容，使正式審計(jì)做到有的放矢。
三、正確評(píng)估重要性水平和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在調(diào)查了解被審計(jì)單位的基本情況后，執(zhí)行分析性復(fù)核，然后評(píng)估重要性水平和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以便確定審計(jì)的范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)和應(yīng)采用的審計(jì)方法。把審計(jì)檢查風(fēng)險(xiǎn)確定在一個(gè)科學(xué)合理的水平。做到既能保證審計(jì)工作質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，又能降低審計(jì)成本，提高審計(jì)工作效率。
四、合理安排審計(jì)組人員分工。一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施完成，必須依靠審計(jì)組全體成員的分工協(xié)作，共同努力。由于審計(jì)人員的知識(shí)水平、專(zhuān)業(yè)水平、工作經(jīng)驗(yàn)參差不齊，各有長(zhǎng)短。因此，在制定審計(jì)實(shí)施方案時(shí)，對(duì)于人員分工應(yīng)充分考慮每個(gè)人員的實(shí)際情況，做到人盡其才，取長(zhǎng)補(bǔ)短，合理分工，避免審計(jì)實(shí)施階段出現(xiàn)工作混亂的局面。
總之，科學(xué)全面的審計(jì)實(shí)施方案是提高審計(jì)質(zhì)量、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)性的重要環(huán)節(jié)，只有深刻地認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)，才能克服審計(jì)實(shí)施方案編制方面存在的不足。
審計(jì)實(shí)施方案 5
根據(jù)xxx《關(guān)于進(jìn)一步做好審計(jì)整改工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》(xx審〔20xx〕117號(hào))、公司《關(guān)于印發(fā)審計(jì)整改工作實(shí)施方案的通知》要求，為進(jìn)一步深入推進(jìn)審計(jì)整改工作，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提升基礎(chǔ)管理水平，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，制訂本方案。
一、整改內(nèi)容
本次審計(jì)整改的內(nèi)容包括20xx年、20xx年、20xx年xxx組織開(kāi)展的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、年報(bào)審計(jì)、全面審計(jì)(包括自查、復(fù)查、xxx重點(diǎn)檢查)、工程項(xiàng)目審計(jì)(含xxx直接審計(jì)和授權(quán)審計(jì))，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、財(cái)政部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和公司集中組織開(kāi)展的財(cái)務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、工程項(xiàng)目審計(jì)、物資采購(gòu)審計(jì)、宣傳促銷(xiāo)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和披露的問(wèn)題，以及審計(jì)[內(nèi)審網(wǎng)注:各類(lèi)審計(jì)報(bào)告模板 干貨內(nèi)容可關(guān)注公眾號(hào)內(nèi)審網(wǎng)獲取]檢查中明確提出的需要關(guān)注的事項(xiàng)、管理建議書(shū)中提到的相關(guān)問(wèn)題。
二、整改標(biāo)準(zhǔn)
以國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)有關(guān)規(guī)定為依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，按照審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的性質(zhì)進(jìn)行分類(lèi)，各部門(mén)要逐項(xiàng)對(duì)照檢查整改落實(shí)情況。
一是涉稅方面，少繳個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、增值稅等，一律進(jìn)行補(bǔ)繳;
二是涉及主輔關(guān)系方面，無(wú)償占用主業(yè)資金、資產(chǎn)的，一律進(jìn)行收回或收取相應(yīng)的資產(chǎn)使用費(fèi);
三是涉及職工利益方面，工資外列支工資性支出的一律調(diào)入工資列支，為職工承擔(dān)建房成本費(fèi)用的一律收回;
四是涉及資產(chǎn)管理方面，權(quán)證不全、權(quán)屬不清、長(zhǎng)期閑置的，一律進(jìn)行權(quán)屬辦理和資產(chǎn)清理;
五是涉及管理程序方面的，制度不健全的進(jìn)行梳理修訂，制度執(zhí)行不到位的加強(qiáng)制度落實(shí)的監(jiān)督檢查;
六是涉及歷史遺留問(wèn)題方面，要明確責(zé)任、落實(shí)到人、限期整改，確保審計(jì)整改達(dá)到預(yù)期的效果。
三、組織領(lǐng)導(dǎo)
廠部成立審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組
組長(zhǎng)：
副組長(zhǎng)：
成員：財(cái)務(wù)、審計(jì)以及各相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在審計(jì)派駐辦。負(fù)責(zé)審計(jì)整改工作的組織、協(xié)調(diào)工作，各相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)門(mén)聯(lián)絡(luò)員，抓好具體問(wèn)題的整改落實(shí)工作。
四、工作安排
審計(jì)整改工作分為梳理核對(duì)、整改落實(shí)和重點(diǎn)抽查三個(gè)階段。
(一)梳理核對(duì)階段(4月20日—6月10日)
1.財(cái)務(wù)、審計(jì)部門(mén)收集、梳理。財(cái)務(wù)部門(mén)收集梳理20xx年以來(lái)年報(bào)審計(jì)、外部財(cái)政部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，其他方面的審計(jì)問(wèn)題由審計(jì)部門(mén)收集梳理，按照發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的性質(zhì)進(jìn)行分類(lèi)，按照問(wèn)題點(diǎn)逐項(xiàng)分析，提出整改建議，并將問(wèn)題分解表于4月25日前反饋至各責(zé)任部門(mén)。
2.各部門(mén)核對(duì)、自查。各責(zé)任部門(mén)對(duì)分解的問(wèn)題點(diǎn)進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，并開(kāi)展自查整改工作，對(duì)各問(wèn)題點(diǎn)的整改情況以國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)政策為依據(jù)，以能否經(jīng)得起外部審計(jì)的`檢驗(yàn)為評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行逐項(xiàng)對(duì)照，分別梳理出已經(jīng)整改的問(wèn)題和正在整改的問(wèn)題、并對(duì)尚未整改到位的事項(xiàng)詳細(xì)說(shuō)明原因等，將自查整改情況按要求填列《審計(jì)問(wèn)題及整改情況自查表》(見(jiàn)附件)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)并對(duì)自查結(jié)果負(fù)責(zé)，于5月6日前報(bào)廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(同時(shí)報(bào)送電子材料)。
3.報(bào)公司審核確認(rèn)。由廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總自查整改情況，形成廠部自查整改總報(bào)告，經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，于20xx年5月10日前上報(bào)公司審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核、確認(rèn)。
(二)整改落實(shí)階段(6月11日—7月31日)
廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組按照公司審核、確認(rèn)結(jié)果及整改要求，對(duì)未整改到位問(wèn)題進(jìn)行再分解，限期整改。各責(zé)任部門(mén)對(duì)能夠及時(shí)整改的，要立即加以整改。一時(shí)難以整改的，要制定具體整改計(jì)劃，并抓緊落實(shí)。對(duì)無(wú)法整改的問(wèn)題點(diǎn)，及時(shí)報(bào)廠部審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組研究，提出整改意見(jiàn)和建議后，上報(bào)公司審計(jì)[內(nèi)審網(wǎng)注:各類(lèi)審計(jì)報(bào)告模板 干貨內(nèi)容可關(guān)注公眾號(hào)內(nèi)審網(wǎng)獲取]整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行協(xié)調(diào)處理。廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組將以不同形式開(kāi)展審計(jì)整改工作督促指導(dǎo)，隨時(shí)跟蹤整改進(jìn)展情況，確保審計(jì)整改落實(shí)到位。
各部門(mén)將整改情況形成整改報(bào)告，于7月25日前報(bào)廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，由其匯總整改情況并將整改總報(bào)告于20xx年7月30日前以正式文件報(bào)公司審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
(三)重點(diǎn)抽查階段(8月1日—9月10日)
廠部將組織人員對(duì)各部門(mén)審計(jì)問(wèn)題整改落實(shí)情況進(jìn)行重點(diǎn)抽查，對(duì)抽查發(fā)現(xiàn)不按要求整改或未及時(shí)整改到位的，提交廠部進(jìn)行嚴(yán)肅處理。整改情況要經(jīng)得起公司、國(guó)家局等各級(jí)檢查。
五、工作要求
(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提高認(rèn)識(shí)。各部門(mén)要深刻認(rèn)識(shí)行業(yè)的特殊性和審計(jì)整改工作的重要性、迫切性，切實(shí)增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)、規(guī)范意識(shí)，站在維護(hù)行業(yè)體制和發(fā)展大局的高度，認(rèn)真對(duì)待此次審計(jì)整改工作。各部門(mén)主要負(fù)責(zé)人是本次審計(jì)整改工作的第一責(zé)任人，全面負(fù)責(zé)本部門(mén)的審計(jì)整改工作，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo),做到思想上更加重視，行動(dòng)上更加自覺(jué)，措施上更加有效。對(duì)整改難度較大的問(wèn)題主要負(fù)責(zé)人要親自參與研究制定整改措施，并定期聽(tīng)取整改情況，集中力量抓好落實(shí)。
(二)健全組織,落實(shí)責(zé)任。各部門(mén)要指定專(zhuān)門(mén)聯(lián)絡(luò)人員，抓好具體問(wèn)題的整改落實(shí)。本次審計(jì)整改工作的責(zé)任主體為各業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門(mén)，各部門(mén)要針對(duì)存在問(wèn)題，進(jìn)一步制訂完善整改方案，細(xì)化整改措施，確定整改責(zé)任人，限定整改時(shí)限，并將整改情況納入考核，確保審計(jì)問(wèn)題整改落到實(shí)處。
(三)認(rèn)真落實(shí)，積極整改。各部門(mén)要按照整改要求，積極行動(dòng)，不得以任何理由回避或拖延，對(duì)存在的問(wèn)題要本著實(shí)事求是、依法依規(guī)的原則逐項(xiàng)整改落實(shí)。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要加強(qiáng)與業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門(mén)的溝通聯(lián)系，及時(shí)掌握整改工作情況，督促整改工作進(jìn)度，指導(dǎo)和會(huì)同整改部門(mén)研究解決整改過(guò)程總遇到的難題，重大問(wèn)題及時(shí)提交領(lǐng)導(dǎo)小組研究解決，共同推動(dòng)審計(jì)整改工作的深入開(kāi)展。
(四)加強(qiáng)督查，嚴(yán)格考核。為確保整改落實(shí)到位，廠部將從7月份起對(duì)整改情況按月進(jìn)行跟蹤督查，并將督查結(jié)果納入月度工作目標(biāo)考核，對(duì)不能按時(shí)保質(zhì)完成整改且無(wú)充分理由的，除扣減月度考核得分外，由部門(mén)一把手向廠辦公會(huì)進(jìn)行專(zhuān)題報(bào)告，以強(qiáng)化整改的執(zhí)行力度，提高整改率。各部門(mén)要按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)及公司的相關(guān)要求，對(duì)照檢查產(chǎn)生問(wèn)題的根源，舉一反三，進(jìn)一步健全完善制度體系，堵塞制度漏洞，防范問(wèn)題再度發(fā)生;對(duì)屢查屢犯、屢禁不止的問(wèn)題部門(mén)，要加大責(zé)任追究力度;對(duì)未解決的重大問(wèn)題，要深刻剖析原因，實(shí)施重點(diǎn)督辦。同時(shí)，要注意實(shí)事求是的解決制度不適應(yīng)和失效的問(wèn)題，加強(qiáng)制度執(zhí)行監(jiān)督考核，完善各項(xiàng)監(jiān)督考核機(jī)制，促使制度建設(shè)及執(zhí)行更加科學(xué)、規(guī)范、有效，不斷提升企業(yè)合規(guī)管理水平。
附：審計(jì)問(wèn)題及整改情況自查表(略)
審計(jì)實(shí)施方案 6
一、服務(wù)信息
目前該項(xiàng)目前期工作正在進(jìn)行，施工招標(biāo)、合同簽訂已經(jīng)結(jié)束，近期將正式進(jìn)入開(kāi)工建設(shè)階段。我方的主要服務(wù)內(nèi)容是負(fù)責(zé)對(duì)工程實(shí)施過(guò)程及竣工后結(jié)算進(jìn)行全過(guò)程造價(jià)跟蹤審計(jì)，為建設(shè)單位合理使用資金提供技術(shù)支持與服務(wù)。
二、主要工作
1、對(duì)業(yè)主、施工單位、監(jiān)理單位的各項(xiàng)內(nèi)控制度提出合理化建議和意見(jiàn)，完善建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理制度，如工程簽證管理，材料設(shè)備采購(gòu)，價(jià)格控制、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)，設(shè)計(jì)變更管理制度等。
2、檢查該項(xiàng)目相關(guān)單位和部門(mén)的合同履行情況，檢查有無(wú)違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象。重點(diǎn)檢查：①工程進(jìn)度。②合同實(shí)質(zhì)多款內(nèi)容發(fā)生變更時(shí)有無(wú)及時(shí)簽訂補(bǔ)充合同。③有無(wú)違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，檢查施工單位是否與合同單位一致。
3、檢查項(xiàng)目概算執(zhí)行情況。
4、積極配合業(yè)主，控制、優(yōu)化工程變更，根據(jù)工程用途及市場(chǎng)行情，提出建設(shè)性的優(yōu)化方案。經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，掌握工程進(jìn)展及變更的落實(shí)情況，為準(zhǔn)確計(jì)量掌握真實(shí)資料。檢查工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證手續(xù)是否合理、及時(shí)、完整、真實(shí)。參與工程造價(jià)控制的有關(guān)會(huì)議，參加工地監(jiān)理例會(huì)，提出合理化建議，并收集整理相關(guān)會(huì)議記錄。適時(shí)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行查勘，核實(shí)有關(guān)設(shè)計(jì)變更及簽證，及時(shí)了解工程情況并進(jìn)行必要的拍照、攝像，留取證據(jù)，確保計(jì)量準(zhǔn)確和審核完整真實(shí)。
5、做好隱蔽工程的查看和驗(yàn)收，涉及造價(jià)增減的，要做到圖紙、文字資料齊全，及時(shí)辦理確認(rèn)手續(xù)并存檔。
6、參與特殊材料、設(shè)備的定價(jià)工作，并提出合理化建議。
7、負(fù)責(zé)對(duì)施工單位上報(bào)的已完成工作量月報(bào)進(jìn)行審核，并提供當(dāng)月付款建議書(shū)；嚴(yán)格控制管理工程量進(jìn)度款支付審核，堅(jiān)決杜絕工程款超付現(xiàn)象。
8、按照合同約定，對(duì)索賠項(xiàng)目進(jìn)行審核，合理合格的確認(rèn)工程投資。各種確認(rèn)資料及時(shí)辦理，防止索賠事件的發(fā)生。現(xiàn)場(chǎng)資料月清月結(jié)，為工程月報(bào)的編制及工程現(xiàn)場(chǎng)動(dòng)態(tài)成本控制分析提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。
9、負(fù)責(zé)向業(yè)主單位，施工單位，監(jiān)理單位審傳跟蹤審計(jì)的程序、內(nèi)容及要求，最大限度地達(dá)到控制工程投資的目的。
10、及時(shí)核定分階段完工的分部工程結(jié)算，提供完整結(jié)算報(bào)告。
三、主要措施
工程實(shí)驗(yàn)階段是整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中時(shí)間跨度最長(zhǎng)，變化最多的階段。為此我們將從以下幾個(gè)方面進(jìn)行審計(jì)與控制。
（一）參與施工圖紙會(huì)審
了解施工圖紙變更情況，做到心中有數(shù)，并對(duì)圖紙會(huì)單內(nèi)容進(jìn)行造價(jià)評(píng)估，對(duì)于不合格的內(nèi)容提出參考意見(jiàn)。
（二）對(duì)施工組織設(shè)計(jì)進(jìn)行評(píng)估
對(duì)其中的主要施工方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析，查看有無(wú)因施工組織問(wèn)題而增加工程造價(jià)的內(nèi)容，并對(duì)一些施工進(jìn)度、工藝、方案提出合理化建議，進(jìn)一步優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)。
（三）工程進(jìn)度款支付控制
根據(jù)工程進(jìn)度進(jìn)行工程計(jì)量，參與工程進(jìn)度款支付控制，協(xié)助業(yè)主審核工程進(jìn)度款并進(jìn)行簽證，及時(shí)向業(yè)主報(bào)告項(xiàng)目的資金使用情況。
（四）工程設(shè)計(jì)變更的審計(jì)與控制
1、對(duì)擬進(jìn)行的工程設(shè)計(jì)變更進(jìn)行計(jì)量與評(píng)估，分析擬進(jìn)行的設(shè)計(jì)變更對(duì)造價(jià)的影響，從多方案變更中優(yōu)選出實(shí)際可行，最經(jīng)濟(jì)合理的變更方案，并測(cè)算出設(shè)計(jì)變更可能造成的費(fèi)用上的增減。主要有以下幾種情況：
A、對(duì)于工面層原設(shè)計(jì)不能保證質(zhì)量，設(shè)計(jì)遺漏和錯(cuò)誤以及與現(xiàn)場(chǎng)不符，無(wú)法施工非改不可的，應(yīng)按設(shè)計(jì)變更程序進(jìn)行。
B、對(duì)于變更要求可能在技術(shù)經(jīng)濟(jì)上是合理的，也應(yīng)進(jìn)行全面評(píng)估，將變更以后產(chǎn)生的效益與現(xiàn)場(chǎng)變更引起施工單位的索賠價(jià)產(chǎn)生的損失加以比較，提出合理化建議。
C、分析工程變更引起的造價(jià)增減幅度是否在控制范圍之內(nèi)，若確需變更而有可能超出控制范圍時(shí)，提醒業(yè)主注意。確需在施工中發(fā)生變更的`，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發(fā)生。
2、和業(yè)主以及監(jiān)理單位密切合作，盡量減少設(shè)計(jì)變更的發(fā)生。
3、對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督和重大事項(xiàng)記錄，并簡(jiǎn)要載明變更產(chǎn)生的原因、背景，變更產(chǎn)生的時(shí)間、參與人、工程部位、技術(shù)單位等。為竣工結(jié)算提供詳實(shí)可靠的資料。
4、對(duì)設(shè)計(jì)變更實(shí)施過(guò)程進(jìn)行跟蹤，主要跟蹤以下三點(diǎn)：
①設(shè)計(jì)變更是否已全部實(shí)施。若在設(shè)計(jì)圖已實(shí)施后，才發(fā)生變更，則計(jì)算因牽扯到按原圖施工的人工費(fèi)，材料費(fèi)及拆除費(fèi)等。若原設(shè)計(jì)圖沒(méi)有實(shí)施，則要扣除變更前部分內(nèi)容的費(fèi)用。
②若發(fā)生拆除，已拆除的材料、設(shè)備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請(qǐng)業(yè)主注意回收。
③特別要提請(qǐng)業(yè)主注意，對(duì)于調(diào)減或取消項(xiàng)目也要簽署設(shè)計(jì)變更，以便在結(jié)算時(shí)扣除。
5、對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行分析，以便追究責(zé)任方的責(zé)任。可能的情況有以下幾種：
①若由于設(shè)計(jì)部門(mén)的錯(cuò)誤或缺陷造成的設(shè)計(jì)變更費(fèi)用以及采取的補(bǔ)救措施，如返修、加固、拆除等費(fèi)用，由造價(jià)工程師協(xié)同業(yè)主與設(shè)計(jì)單位協(xié)商是否索賠。
②若由于監(jiān)理單位的失職或錯(cuò)誤指揮造成的設(shè)計(jì)變更應(yīng)有監(jiān)理單位承擔(dān)一定費(fèi)用。
③由于設(shè)備、材料供應(yīng)單位供應(yīng)的材料質(zhì)量不合格造成的費(fèi)用應(yīng)由設(shè)備供應(yīng)單位負(fù)責(zé)。
④由于施工單位的原因，施工不當(dāng)或施工錯(cuò)誤，此變更費(fèi)用不予處理，由施工單位自負(fù)，若對(duì)工期、質(zhì)量、造價(jià)造成影響的，還應(yīng)進(jìn)行反索賠。
（五）對(duì)工程簽證單進(jìn)行計(jì)量與評(píng)估
為保證隱蔽工程的及時(shí)簽證、及時(shí)計(jì)量、及時(shí)評(píng)估、及時(shí)提請(qǐng)業(yè)主注意，在工程的施工過(guò)程中，我們將派出專(zhuān)門(mén)人員深入工地，全面掌握工程實(shí)況，檢查隱蔽圖，隱蔽驗(yàn)收記錄。檢查隱蔽工程簽證是否由設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位等有關(guān)人員到現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收簽字，直到手續(xù)完整，工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。做到簽證在施工的同時(shí)就計(jì)算相應(yīng)工作量，以有效避免事后糾紛。
在跟蹤審計(jì)過(guò)程中，我們將從以下幾點(diǎn)進(jìn)行控制：
1、應(yīng)在合同中約定的，不能以簽證形式出現(xiàn)。例如：人工浮動(dòng)工資、議價(jià)項(xiàng)目、材料價(jià)指導(dǎo)，合同中沒(méi)有約定的，我們將提請(qǐng)業(yè)主注意以補(bǔ)充協(xié)議的形式約定。
2、對(duì)工程簽證單進(jìn)行備份，以避免添加涂改現(xiàn)象。并且要求施工單位編號(hào)報(bào)審，避免重復(fù)簽證。
3、評(píng)估簽證對(duì)工程造價(jià)的影響。分析簽證有無(wú)涉及工程整體造價(jià)的上升，并及時(shí)提請(qǐng)業(yè)主注意。
4、審查簽證的內(nèi)容有無(wú)重復(fù)計(jì)列在投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)已含的內(nèi)容中。
5、做好原始資料的積累，為做好補(bǔ)充定額及正確處理可能發(fā)生的糾紛、索賠提供原始數(shù)據(jù)。
真實(shí)合理地編制可能發(fā)生的補(bǔ)充定額，維護(hù)各方應(yīng)得利益。
審計(jì)實(shí)施方案 7
一、資金監(jiān)管
（一）籌資，當(dāng)企業(yè)擬實(shí)施下列籌資行為時(shí)，應(yīng)分別報(bào)特派員、監(jiān)管機(jī)構(gòu)同意或備案：
1、采取吸收合并等籌資方式，導(dǎo)致改變企業(yè)股本結(jié)構(gòu)肘，事前須經(jīng)監(jiān)管部門(mén)同意，然后提交股東大會(huì)批準(zhǔn)。
2、接受非貨幣資金投資，須由資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，并經(jīng)監(jiān)管部門(mén)會(huì)同同級(jí)國(guó)資部門(mén)確認(rèn)。
3、用資產(chǎn)抵押方式向外舉債籌資，全資企業(yè)無(wú)論數(shù)額大小，應(yīng)報(bào)監(jiān)管部門(mén)同意；上市公司絕對(duì)額超過(guò)凈資產(chǎn)5%，非上市公司超過(guò)凈資產(chǎn)2%的，在提交股東大會(huì)批準(zhǔn)之前，先征得監(jiān)管部門(mén)批復(fù)同意；上市公司在凈資產(chǎn)5％以下，非上市公司在凈資產(chǎn)2%以下的資產(chǎn)抵押貸款，由企業(yè)董事會(huì)決定，并報(bào)監(jiān)管部門(mén)備案。
（二）資本金，未經(jīng)企業(yè)股東大會(huì)批準(zhǔn)，企業(yè)不得隨意變更股本結(jié)構(gòu)。企業(yè)資本金的增減變動(dòng)，籌資及法定重估中資本公積金的增減變動(dòng)，彌補(bǔ)虧損引起盈余公積金的變動(dòng)等。經(jīng)監(jiān)管部門(mén)同意后，提交股東大會(huì)批準(zhǔn)。
（三）消費(fèi)資金，控股企業(yè)各項(xiàng)消費(fèi)資金的使用，應(yīng)編制項(xiàng)目預(yù)算和開(kāi)支計(jì)劃，由董事會(huì)審批并報(bào)監(jiān)管部門(mén)備案；全資企業(yè)項(xiàng)目預(yù)算和開(kāi)支計(jì)劃，應(yīng)報(bào)監(jiān)管部門(mén)審批。
（四）運(yùn)營(yíng)資金，各企業(yè)要按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、固定資產(chǎn)投資、對(duì)外投資、生活福利等，分類(lèi)按季編制資金運(yùn)營(yíng)預(yù)算，企業(yè)重大資金使用計(jì)劃，應(yīng)報(bào)監(jiān)管部門(mén)備案。
（五）其他，監(jiān)管機(jī)構(gòu)在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)行為進(jìn)行監(jiān)管時(shí)，為確保出資人和企業(yè)的利益，為個(gè)業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境，任何部門(mén)和單位對(duì)企業(yè)的收費(fèi)、罰款和攤派，必須經(jīng)特派員復(fù)核、簽批，凡無(wú)合法依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)的收費(fèi)、罰款和攤派，企業(yè)一律不得支付；為確保企業(yè)資金的安全，對(duì)無(wú)效合同，無(wú)合法憑證、無(wú)合規(guī)手續(xù)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，有權(quán)要求企業(yè)不能對(duì)外支付現(xiàn)金（包括支票、匯票等）。
二、資產(chǎn)監(jiān)督
（一）損失的核銷(xiāo)、壞賬準(zhǔn)備金的提取比例、存貨計(jì)價(jià)辦法、固定資產(chǎn)折舊方法、年限等重要會(huì)計(jì)政策。
企業(yè)損失的核銷(xiāo)方法、外帳準(zhǔn)備金的提取比例、存貨計(jì)價(jià)辦法、固定資產(chǎn)折舊方法、年限等重要會(huì)計(jì)政策須經(jīng)特派員審批；財(cái)務(wù)管理制度的變更，必須在年度終止前提出變更申清，說(shuō)明變更的原因和理由，經(jīng)監(jiān)管部門(mén)同意，報(bào)本級(jí)政府批準(zhǔn)。
（二）擔(dān)保，企業(yè)一般不得對(duì)外提供借貸款擔(dān)保，確需提供擔(dān)保的，應(yīng)根據(jù)《擔(dān)保法》要求相關(guān)企業(yè)提供反擔(dān)保。對(duì)外擔(dān)保金額，全資企業(yè)無(wú)論數(shù)額大小，應(yīng)報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)；上市公司擔(dān)保額超過(guò)凈資產(chǎn)5％時(shí)，非上市公司超過(guò)凈資產(chǎn)2％時(shí)，在提交股東大會(huì)批準(zhǔn)之前，應(yīng)先征得監(jiān)管機(jī)構(gòu)同意；上市公司在凈資產(chǎn)5％以下，非上市公司在凈資產(chǎn)2％以下時(shí)，由企業(yè)董事會(huì)決定并報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。
（三）對(duì)外投資，全資企業(yè)所有對(duì)外投資和項(xiàng)目投資，應(yīng)報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)；上市公司絕對(duì)額超過(guò)凈資產(chǎn)5％，非上市公司絕對(duì)額超過(guò)凈資產(chǎn)2％的對(duì)外投資和項(xiàng)目投資，應(yīng)在召開(kāi)股東大會(huì)之前，征得監(jiān)管機(jī)構(gòu)同意；上市公司在凈資產(chǎn)5％以下，非上市公司在凈資產(chǎn)2％以下對(duì)外投資和項(xiàng)目投資，由企業(yè)董事會(huì)決定并報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。控股企業(yè)非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)單項(xiàng)投資超過(guò)100萬(wàn)元的必須事先征得監(jiān)管機(jī)構(gòu)同意。
各企業(yè)對(duì)外投資必須按年度分項(xiàng)目編制投資損益明細(xì)表，反映企業(yè)各項(xiàng)對(duì)外投資取得的收益或發(fā)生的損失。
（四）損失及固定資產(chǎn)處理，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢等凈損失，應(yīng)區(qū)別不同情況依據(jù)盤(pán)存記錄、技術(shù)單位的.品質(zhì)鑒定或社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門(mén)審查提出意見(jiàn)，報(bào)企業(yè)法定代表人和特派員審批處理，計(jì)入當(dāng)期損益；全資企業(yè)還需由主管財(cái)政機(jī)關(guān)在決算批復(fù)時(shí)一并審批。
三、成本費(fèi)用的監(jiān)管
（一）業(yè)務(wù)招待費(fèi)，監(jiān)督企業(yè)建立業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)決算制度和財(cái)務(wù)審核制度，在財(cái)務(wù)制度規(guī)定的控制比例內(nèi)據(jù)實(shí)列支。企業(yè)制定的有關(guān)業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支辦法和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。
（二）遞延資產(chǎn)，監(jiān)督企業(yè)按國(guó)家規(guī)定的項(xiàng)目列示遞延資產(chǎn)，分期處理。對(duì)確需轉(zhuǎn)入遞延資產(chǎn)的有關(guān)費(fèi)用支出，必須將新增項(xiàng)目的名稱(chēng)、金額、攤銷(xiāo)計(jì)劃報(bào)市監(jiān)管機(jī)構(gòu)同意，全資企業(yè)還需報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)審批，否則，不得列入遞延資產(chǎn)。
（三）固定資產(chǎn)竣工入賬，監(jiān)督企業(yè)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)竣工決算手續(xù)。已經(jīng)交付使用但沒(méi)有辦理竣工驗(yàn)收的已完工項(xiàng)目，應(yīng)按暫估伙計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值，并按規(guī)定提取折舊。已經(jīng)整體交付使用的固定資產(chǎn)，無(wú)論是否辦理竣工決算手續(xù)，一律按生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)管理核算，其借款利息和匯兌損益，必須按規(guī)定計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，不得計(jì)入在建工程成本，也不得列入待攤費(fèi)用和遞延資產(chǎn)。
（四）待攤和預(yù)提費(fèi)用，企業(yè)根據(jù)具體情況確定的預(yù)提費(fèi)用項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)，需報(bào)特派員審批，并報(bào)監(jiān)管部門(mén)備案。預(yù)提數(shù)額與實(shí)際數(shù)額發(fā)生差異時(shí)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整提取標(biāo)準(zhǔn)，多提數(shù)額應(yīng)在年終沖減成本費(fèi)用，需要保留余額的應(yīng)在年度財(cái)務(wù)報(bào)告中予以說(shuō)明。收入、利潤(rùn)及其分配的監(jiān)管被監(jiān)管企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按《公司法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、企業(yè)章程和其他有關(guān)規(guī)定合理界定收入，準(zhǔn)確核算利潤(rùn)，按規(guī)定程序?qū)嵤├麧?rùn)分配。監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)收入、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)的真實(shí)性和稅后利潤(rùn)分配的合理性進(jìn)行監(jiān)督管理。
五、財(cái)務(wù)報(bào)告的監(jiān)管
企業(yè)應(yīng)按月、季和年度向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送財(cái)務(wù)決算報(bào)表和有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告，年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表還應(yīng)同時(shí)報(bào)送注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告。
審計(jì)實(shí)施方案 8
為鞏固和深化城鄉(xiāng)環(huán)境綜合治理成果，提升審計(jì)形象，增強(qiáng)群眾衛(wèi)生、文明素質(zhì)，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和人民生活環(huán)境，助推我區(qū)創(chuàng)建國(guó)家衛(wèi)生城市工作，根據(jù)《宜賓市創(chuàng)建國(guó)家衛(wèi)生城市指揮部關(guān)于印發(fā)<推進(jìn)國(guó)家衛(wèi)生城市創(chuàng)建工作實(shí)施方案>的通知》（宜市創(chuàng)衛(wèi)指揮部〔20xx〕1號(hào)）精神，對(duì)照《國(guó)家衛(wèi)生城市標(biāo)準(zhǔn)》，結(jié)合我局實(shí)際，現(xiàn)就我局推進(jìn)國(guó)家衛(wèi)生城市創(chuàng)建工作提出以下實(shí)施方案：
一、指導(dǎo)思想
圍繞打造宜賓城市副中心的定位，堅(jiān)持“政府組織、地方負(fù)責(zé)、部門(mén)協(xié)調(diào)、群眾動(dòng)手、科學(xué)治理、社會(huì)監(jiān)督、分類(lèi)指導(dǎo)”的愛(ài)國(guó)衛(wèi)生工作方針和“條塊結(jié)合、城鄉(xiāng)聯(lián)動(dòng)、整體推進(jìn)、逐項(xiàng)達(dá)標(biāo)”的原則，對(duì)照國(guó)家衛(wèi)生城市標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步整合創(chuàng)建資源，加快城市衛(wèi)生基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，完善城市功能，加強(qiáng)和提高城市管理科學(xué)化水平，全面提高城市整體衛(wèi)生和人民群眾健康水平，努力打造生態(tài)宜居、優(yōu)美宜業(yè)、文化宜游的濱江生態(tài)園林城市，促進(jìn)全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。
二、 創(chuàng)建目標(biāo)
20xx年11月底前，國(guó)家衛(wèi)生城市創(chuàng)建工作力爭(zhēng)通過(guò)省愛(ài)衛(wèi)會(huì)初檢，并向全國(guó)愛(ài)衛(wèi)會(huì)申報(bào)；20xx年，通過(guò)全國(guó)愛(ài)衛(wèi)會(huì)對(duì)我市創(chuàng)建國(guó)家衛(wèi)生城市的暗訪和技術(shù)評(píng)估；20xx年，獲得全國(guó)愛(ài)衛(wèi)會(huì)“國(guó)家衛(wèi)生城市”稱(chēng)號(hào)命名。
三、實(shí)施步驟
（一）準(zhǔn)備階段（20xx年3月中旬-3月下旬）。對(duì)照《國(guó)家衛(wèi)生城市標(biāo)準(zhǔn)》和《宜賓市南溪區(qū)20xx年創(chuàng)建國(guó)家衛(wèi)生城市指標(biāo)任務(wù)分解表》，針對(duì)工作的`重點(diǎn)和難點(diǎn)，制定創(chuàng)衛(wèi)工作實(shí)施方案，全面推進(jìn)我局國(guó)家衛(wèi)生城市創(chuàng)建工作，力爭(zhēng)20xx年10月底前達(dá)到《國(guó)家衛(wèi)生城市標(biāo)準(zhǔn)》。
（二）組織實(shí)施階段（20xx年4月上旬-20xx年10月）。依照制定的創(chuàng)衛(wèi)工作實(shí)施方案，全面推進(jìn)愛(ài)國(guó)衛(wèi)生組織管理，健康教育，辦公室秩序和環(huán)境衛(wèi)生，環(huán)境美化，公共場(chǎng)所、生活飲用水衛(wèi)生，傳染病防治，病媒生物防治等創(chuàng)建工作。
（三）迎接省初檢階段（20xx年8月-20xx年11月）。接受省愛(ài)衛(wèi)會(huì)專(zhuān)家及市、區(qū)愛(ài)衛(wèi)主管部門(mén)對(duì)我局創(chuàng)建國(guó)家衛(wèi)生城市創(chuàng)建工作的技術(shù)指導(dǎo)，按照提出的指導(dǎo)意見(jiàn)，逐項(xiàng)整改提高，全面提升創(chuàng)建水平。力爭(zhēng)20xx年11月底前達(dá)到創(chuàng)建國(guó)家衛(wèi)生城市要求，通過(guò)初檢。
四、重點(diǎn)工作
1、改造單位公廁，新增洗手臺(tái)，安裝抽水馬桶，增加正身鏡，將原有的聲控?zé)魮Q成環(huán)保節(jié)能燈等，使單位公廁干凈整潔，環(huán)境舒適。
2、認(rèn)真做好衛(wèi)生管理與保持。一是重點(diǎn)治理辦公區(qū)域衛(wèi)生環(huán)境，做好各辦公室環(huán)境衛(wèi)生工作。要求桌面擺放整齊，地面清潔無(wú)雜物，擺放盆花或盆栽，做到室內(nèi)凈化、香化、綠化。二是重點(diǎn)治理辦公樓周邊衛(wèi)生環(huán)境，要求及時(shí)保潔，垃圾及時(shí)清理。三是定期到我局的負(fù)責(zé)街面進(jìn)行衛(wèi)生大掃除。
3、全面落實(shí)“綠美亮工程”。
（1）綠化工程：以盆栽及花草擺放為重點(diǎn)，走廊、會(huì)議室，單位門(mén)前擺盆花或盆栽。
（2）美化工程：與提升單位整體形象相結(jié)合，環(huán)境綜合整治要達(dá)到凈化、香化、生態(tài)化標(biāo)準(zhǔn)，力求人居環(huán)境與自然環(huán)境的和諧統(tǒng)一。
（3）亮化工程：辦公樓采光度較好, 公共場(chǎng)所如廁所、走廊安裝并維護(hù)好現(xiàn)有照明燈。
4、全面實(shí)施“建栽清工程”。
（1）建：建文化（休閑）場(chǎng)所，成立員工活動(dòng)室。
（2）栽：栽花草，單位走廊，會(huì)議室擺放盆花。
（3）清：清垃圾、清衛(wèi)生死角、清亂扔亂放。
五、保障措施
(一)提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。愛(ài)國(guó)衛(wèi)生月活動(dòng)是促進(jìn)愛(ài)國(guó)衛(wèi)生工作和城鄉(xiāng)環(huán)境治理的助推器，是掀起城鄉(xiāng)環(huán)境整治的大好時(shí)機(jī)，單位全體職工務(wù)必要高度重視，做到嚴(yán)密組織，精心策劃，重點(diǎn)突出，使我局衛(wèi)生創(chuàng)建工作不走過(guò)場(chǎng)，真正落到實(shí)處。
(二)廣泛宣傳，營(yíng)造氛圍。單位全體職工要充分發(fā)揮各自?xún)?yōu)勢(shì)，廣泛深入地開(kāi)展衛(wèi)生宣傳和健康教育活動(dòng)，向廣大群眾普及衛(wèi)生防病知識(shí)，倡導(dǎo)健康文明的生活方式，革除“隨地吐痰、亂扔煙頭、亂扔垃圾”等不文明行為。
(三)全面動(dòng)員，全民參與。全體職工要精心組織，廣泛動(dòng)員，各辦、股室負(fù)責(zé)人要率先垂范，帶頭參與環(huán)境整治工作。
審計(jì)實(shí)施方案 9
(一)、審計(jì)方案
如果我所有幸中標(biāo)，我們將實(shí)施如下審計(jì)方案：
1、成立跟蹤審計(jì)小組，配備土建、通風(fēng)與水暖、電氣等專(zhuān)業(yè)人員，都具有中級(jí)職稱(chēng)，均為注冊(cè)造價(jià)工程師;
2、編制詳細(xì)的切實(shí)可行的審計(jì)方案實(shí)施計(jì)劃，特別是可能引起造價(jià)上升的會(huì)審、變更、材料選配、隱蔽驗(yàn)收等重點(diǎn)部位都親自參加，做好相應(yīng)的記錄，并做好審計(jì)日志;
3、及時(shí)收集和整理圖紙、會(huì)審、變更、試驗(yàn)、隱蔽驗(yàn)收、材料價(jià)格等各類(lèi)工程資料，并仔細(xì)復(fù)核確保其真實(shí)可靠，為最終的竣工審計(jì)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ);
4、采用先進(jìn)完善的方法進(jìn)行跟蹤審計(jì)，每位工程師配備一臺(tái)筆記本電腦，同時(shí)現(xiàn)場(chǎng)配備一臺(tái)高保真數(shù)碼智能照相機(jī)，對(duì)工程的相關(guān)工序，特別是隱蔽部分都進(jìn)行拍照，并把圖像儲(chǔ)存在電腦中，為工程留下圖象資料，也為以后的審計(jì)奠定了良好的基礎(chǔ)。
5、最終審計(jì)：對(duì)于工程的竣工結(jié)算，我們將對(duì)所有的資料都與建設(shè)單位、工程實(shí)物進(jìn)行核對(duì)，首先保證了其第一手資料的有效性，然后仔細(xì)計(jì)算，實(shí)事xx，客觀公正，極力維護(hù)好建設(shè)單位的利益，使我們的報(bào)告能反映出該工程的真實(shí)造價(jià)。
(二)審計(jì)工作步驟：
1、資料收集階段：
合同簽訂后，立即收集工程設(shè)計(jì)圖紙、會(huì)審記錄、設(shè)計(jì)變更、施工合同及有關(guān)分包合同、審批的'施工組織設(shè)計(jì)及前期工程經(jīng)濟(jì)簽證、洽商、補(bǔ)充協(xié)議等資料，并查驗(yàn)核對(duì)其它有關(guān)技術(shù)資料、會(huì)議紀(jì)要。隨著工程的進(jìn)展隨時(shí)備齊后續(xù)相關(guān)資料，做好實(shí)況記錄，掌握現(xiàn)場(chǎng)第一手資料。
2、跟蹤審計(jì)和初算階段：
(1)、跟蹤審計(jì)：
簽訂合同后，立即派一名工程師代表常駐工地，隨時(shí)收集有關(guān)資料，解決現(xiàn)場(chǎng)遇到的有關(guān)問(wèn)題，并做好現(xiàn)場(chǎng)跟蹤記錄，熟悉設(shè)計(jì)圖紙，及時(shí)核實(shí)設(shè)計(jì)變更、隱蔽驗(yàn)收及其他相關(guān)資料。
(2)、初算：
跟蹤審計(jì)期間，一直到竣工驗(yàn)收之前，進(jìn)行主體工程的工程量(包括基礎(chǔ)和主體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程)初步計(jì)算工作。
3、竣工結(jié)算初審：
工程竣工驗(yàn)收合格、施工單位提交竣工結(jié)算報(bào)告并轉(zhuǎn)交我方后，利用7個(gè)工作日對(duì)整個(gè)工程進(jìn)行初審，其間將隨時(shí)向業(yè)主、監(jiān)理單位落實(shí)有異議的問(wèn)題。初審?fù)戤叄驑I(yè)主提交初審結(jié)果。
4、竣工結(jié)算會(huì)審：
初審?fù)戤吅筮M(jìn)入會(huì)審階段。由業(yè)主(監(jiān)理)、施工單位、造價(jià)咨詢(xún)各方進(jìn)行會(huì)審，核對(duì)工程量及造價(jià)，形成完整的結(jié)算文件。對(duì)有爭(zhēng)議的問(wèn)題，將協(xié)調(diào)有關(guān)各方共同確認(rèn)后定案。該階段計(jì)劃5個(gè)工作日。
5、出具最終審核報(bào)告：
在工程結(jié)算定案并由各方簽字蓋章確認(rèn)后，出具最終結(jié)算審核報(bào)告。此間將協(xié)助業(yè)主做好甲供材轉(zhuǎn)帳工作，并列出應(yīng)扣除的費(fèi)用，以及竣工決算時(shí)應(yīng)注意的工程結(jié)算方面的問(wèn)題，出具準(zhǔn)確無(wú)誤、真實(shí)可靠的工程結(jié)算審核報(bào)告，該階段計(jì)劃用2個(gè)工作日。
(三)、審計(jì)工作內(nèi)容
1、復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的施工圖預(yù)算;
2、對(duì)整個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行施工階段的現(xiàn)場(chǎng)跟蹤勘察;
3、審查勘察設(shè)計(jì)合同、施工合同、監(jiān)理合同、設(shè)備材料購(gòu)貨合同、分包合同;
4、復(fù)核施工組織設(shè)計(jì)(施工方案)中涉及造價(jià)方面的經(jīng)濟(jì)技術(shù)方案;
5、復(fù)核監(jiān)理單位投資控制計(jì)劃;
6、提供有關(guān)工程投資方面的咨詢(xún);
7、復(fù)核工程經(jīng)濟(jì)簽證;
8、復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的月結(jié)算、年度結(jié)算，為建設(shè)單位調(diào)整投資計(jì)劃、動(dòng)態(tài)控制工程款撥付提供參考意見(jiàn);
9、為保證工程節(jié)約投資提供合理化建議;
10、審核工程最終結(jié)算。
(四)審計(jì)方法：
如果我所有幸參加工程的跟蹤審計(jì)，我們將采用目前國(guó)內(nèi)最先進(jìn)的審計(jì)手段和方法完成該項(xiàng)審計(jì)工作，做到計(jì)算準(zhǔn)確、表達(dá)清晰、頁(yè)面美觀大方、一目了然。
(1)、工程量計(jì)算采用北京廣聯(lián)達(dá)工程預(yù)算軟件;
(2)、鋼筋分析采用北京廣聯(lián)達(dá)鋼筋統(tǒng)計(jì)軟件;
(3)、定額采用青島英特爾公司開(kāi)發(fā)的在xx省通用的預(yù)算軟件;
(4)、計(jì)算書(shū)全部采用電子表格打印。
(五)審計(jì)所需資料
本工程審計(jì)需要下列資料：
1、施工圖(包括建施圖、結(jié)施圖、水施圖、電施圖、設(shè)施圖等);
2、施工圖預(yù)算;
3、圖紙會(huì)審記錄;
4、設(shè)計(jì)變更記錄;
5、工程經(jīng)濟(jì)簽證;
6、材料簽價(jià)單;
7、月結(jié)算(月報(bào)量);
8、已審批的施工組織設(shè)計(jì)(施工方案);
9、施工合同、分包合同及材料設(shè)備供貨合同;
10、洽商、補(bǔ)充協(xié)議;
11、中標(biāo)通知書(shū)、投標(biāo)書(shū)等。
另外，在審計(jì)過(guò)程中尚需查閱其它有關(guān)技術(shù)資料(如隱蔽工程驗(yàn)收記錄)、會(huì)議紀(jì)要等。
(六)、合理化建議
1、每月的工程量月報(bào)和進(jìn)度報(bào)量經(jīng)監(jiān)理審核完畢后再經(jīng)我方審計(jì)人員再次核準(zhǔn)簽字后才能作為工程款支付的依據(jù)，以確保工程款不會(huì)超付。
2、我方審計(jì)人員均具有較豐富的現(xiàn)場(chǎng)施工經(jīng)驗(yàn)，故工程施工過(guò)程中如有設(shè)備、材料選用、施工技術(shù)方案等方面的問(wèn)題也可邀請(qǐng)我方審計(jì)人員參與提供意見(jiàn)。
3、我方審計(jì)人員可同時(shí)作為業(yè)主的顧問(wèn)，在一些重大問(wèn)題的決策等方面提供自己的專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)服務(wù)。給業(yè)主當(dāng)好參謀，維護(hù)好業(yè)主的合法利益。
4、我方審計(jì)人員可參加所跟蹤審計(jì)工程的圖紙會(huì)審并獨(dú)立提出自己的意見(jiàn)。
審計(jì)實(shí)施方案 10
一、審計(jì)工作的目的、范圍、內(nèi)容
1、審計(jì)項(xiàng)目: 寶管一區(qū)高層住宅及人防車(chē)庫(kù)工程。
2、審計(jì)依據(jù)：依據(jù)《建筑法》、《合同法》、《招標(biāo)投標(biāo)法》、《審計(jì)法》等法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，和貴單位提供的相關(guān)資料，進(jìn)行工程結(jié)算審核。
3、計(jì)劃工作時(shí)間：20xx年10月10日――20xx年12月10日
4、工作目的：通過(guò)審計(jì)，確定建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算造價(jià)的真實(shí)性、正確性、合規(guī)合法性。
5、審計(jì)范圍：寶管一區(qū)高層住宅及人防車(chē)庫(kù)工程。
6、審計(jì)的內(nèi)容：
對(duì)委托項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)是檢查項(xiàng)目竣工結(jié)算是否真實(shí)合法。具體內(nèi)容如下：
①、工程價(jià)款結(jié)算情況審計(jì)，重點(diǎn)是工程量計(jì)量是否準(zhǔn)確，單價(jià)是否正確，變更設(shè)計(jì)批復(fù)手續(xù)是否齊全，對(duì)變更的合理性、必要性及單價(jià)的合法性、合理性進(jìn)行審核；
②、主要材料、設(shè)備的價(jià)格及價(jià)格簽證是否符合市場(chǎng)行情；
③、施工過(guò)程中索賠及索賠價(jià)款的合規(guī)性、合理性，索賠價(jià)款計(jì)算依據(jù)的完整性和數(shù)字的準(zhǔn)確性；
④、核算實(shí)際完成工程量，審核竣工結(jié)算情況。
二、審計(jì)實(shí)施步驟和方法
1、審計(jì)步驟
1.1審計(jì)準(zhǔn)備階段
（1）、主要是進(jìn)行審前調(diào)查，熟悉項(xiàng)目的有關(guān)招標(biāo)文件、施工圖設(shè)計(jì)、施工合同、重大變更批文及重大事項(xiàng)決定的有關(guān)文件、決算報(bào)告編制情況，以及項(xiàng)目基本概況和工程規(guī)模等。
（2）、制定審計(jì)實(shí)施方案，成立審計(jì)組并確定人員的分工。
（3）、向被審計(jì)建設(shè)單位提供工程竣工決算所需的資料清單，并收集結(jié)算審核所需資料，踏勘現(xiàn)場(chǎng)，了解情況。
1.2審計(jì)實(shí)施階段
在熟悉項(xiàng)目基本情況、資料收集完整、專(zhuān)業(yè)人員分工確定的情況下，進(jìn)入審計(jì)實(shí)施階段。聽(tīng)取被審計(jì)單位情況匯報(bào)，根據(jù)專(zhuān)業(yè)分工，各司其職，開(kāi)展審計(jì)查證工作。
1.3審計(jì)完成階段
（1）、各小組完成審計(jì)的初稿，交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審查，同時(shí)整理審計(jì)工作記錄并對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行分類(lèi)整理，編制審計(jì)工作底稿；
（2）、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審查結(jié)束，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿，向建設(shè)單位匯報(bào)審計(jì)情況。
（3）、出具審計(jì)報(bào)告，歸還審計(jì)原始資料。
（4）、審計(jì)資料的整理歸檔。
2、審計(jì)方法
對(duì)項(xiàng)目的竣工決算進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)是檢查項(xiàng)目竣工決算、工程質(zhì)量、工程招投標(biāo)、工程合同及工程造價(jià)、施工及監(jiān)理單位相關(guān)財(cái)務(wù)收支等方面的真實(shí)性和合法性；運(yùn)用審閱、檢查、查詢(xún)、計(jì)算、現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量等審計(jì)程序及審計(jì)方法。針對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的情況，重點(diǎn)突出以下方面：
（1）、對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的竣工結(jié)算進(jìn)行審核，首先檢查合同的執(zhí)行情況及結(jié)算的完整性、合法性。通過(guò)實(shí)地勘察并結(jié)合竣工圖紙，查驗(yàn)竣工圖紙是否反映實(shí)際情況，是否與設(shè)計(jì)施工圖和變更圖一致，在此基礎(chǔ)上，審查單項(xiàng)工程的結(jié)算造價(jià)。主要方式為計(jì)算實(shí)際完成工程量，檢查結(jié)算清單工程量是否準(zhǔn)確；依據(jù)招標(biāo)文件及合同，對(duì)結(jié)算價(jià)款進(jìn)行計(jì)算并核對(duì)。
（2）、審核竣工結(jié)算的工程量是否真實(shí)、準(zhǔn)確，合同內(nèi)清單項(xiàng)目的結(jié)算單價(jià)是否與中標(biāo)清單報(bào)價(jià)一致。變更新增項(xiàng)目定額套項(xiàng)及價(jià)格是否合理，計(jì)取各項(xiàng)費(fèi)用及執(zhí)行文件、選用定額版本是否準(zhǔn)確、合規(guī)；建設(shè)項(xiàng)目概、預(yù)算最終執(zhí)行情況如何。
（3）、認(rèn)真審核計(jì)算工程量，檢查送審結(jié)算書(shū)的工程量是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則、是否準(zhǔn)確；
（4）、對(duì)必須測(cè)量的工程項(xiàng)目，要進(jìn)行實(shí)地測(cè)量計(jì)算工程量；
（5）、檢查合同內(nèi)清單項(xiàng)目的結(jié)算單價(jià)是否與中標(biāo)清單報(bào)價(jià)一致；
（6）、檢查新增分項(xiàng)工程預(yù)算定額選套是否合規(guī)，選用是否恰當(dāng)；
（7）、核實(shí)新增工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)的計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)；
（8）、檢查設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致；
（9）、有關(guān)材料調(diào)價(jià)是否按規(guī)定進(jìn)行調(diào)整；
（10）、檢查結(jié)算項(xiàng)目是否與圖紙相符；
（11）、審核設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證是否存在與中標(biāo)書(shū)項(xiàng)目重復(fù)計(jì)算的現(xiàn)象；
（12）、審核有無(wú)實(shí)際施工中使用的材料的品種、規(guī)格、數(shù)量與所報(bào)送結(jié)算不一致的情況；
（13）、如有甲方直接分包的項(xiàng)目，會(huì)同建設(shè)單位、施工單位對(duì)有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查勘核實(shí)，準(zhǔn)確界定各施工單位的施工范圍和造價(jià)。對(duì)于審核中的`有關(guān)問(wèn)題，需要向建設(shè)方、監(jiān)理方了解情況的，及時(shí)向有關(guān)人員了解，有關(guān)方應(yīng)予協(xié)助配合。
三、審計(jì)組織機(jī)構(gòu)，人員配備及分工
項(xiàng)目負(fù)責(zé)人田軍岐，負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的統(tǒng)籌、組織和協(xié)調(diào)工作，安排工作進(jìn)度，審計(jì)工作底稿復(fù)核，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)等全盤(pán)工作。
審計(jì)組人員包括：
㈠土建工程：
㈡安裝工程：
四、審計(jì)項(xiàng)目中的重點(diǎn)分析與控制
1、建安工程審核重點(diǎn)
① 鋼筋砼工程、裝飾工程重點(diǎn)審核：
核查鋼筋砼的工程量、裝飾工程的工程量、材料價(jià)
② 管線工程，安裝設(shè)備、器具
管道，電路的長(zhǎng)度計(jì)量是否正確
安裝設(shè)備、器具單價(jià)是否合理
重點(diǎn)審核工程變更簽證
③ 工程審核應(yīng)關(guān)注
隱藏工程的計(jì)算、簽證
工程變更設(shè)計(jì)單價(jià)的確定是否與招投標(biāo)要求一致
索賠費(fèi)用
價(jià)格的調(diào)整是否符合合同規(guī)定和調(diào)價(jià)規(guī)定
五、審計(jì)項(xiàng)目的工作時(shí)間計(jì)劃
審計(jì)計(jì)劃在60天之內(nèi)完成整個(gè)項(xiàng)目的實(shí)施、整理審計(jì)工作底稿、征求被審計(jì)單位意見(jiàn)、出具審計(jì)報(bào)告。具體時(shí)間安排如下附表：
審計(jì)實(shí)施方案 11
一、審計(jì)依據(jù)：
公司現(xiàn)行的《采購(gòu)控制管理程序》、《合同評(píng)審程序》、《合同管理規(guī)定》。
二、審計(jì)目的：
對(duì)采購(gòu)合同的簽署、審批、履行等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況進(jìn)行審查，并做出客觀評(píng)價(jià)，提出建議，揭示其中存在的控制風(fēng)險(xiǎn)，并提出可行的建議和改善措施。
三、審計(jì)內(nèi)容：
1、與采購(gòu)合同管理相關(guān)的制度是否有效和完善。
2、抽樣審計(jì)采購(gòu)合同，確定采購(gòu)計(jì)劃、實(shí)際采購(gòu)是否得到良好的遵循，采購(gòu)合同管理是否得到有效控制。
3、結(jié)合合同履行情況，審計(jì)采購(gòu)合同審批的真實(shí)合理性。
4、對(duì)本次采購(gòu)合同審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行后續(xù)追蹤審計(jì)。
四、審計(jì)程序：
（一）審計(jì)準(zhǔn)備工作：
1、與生管部門(mén)相關(guān)人員溝通，了解情況。
2、梳理公司合同管理（包括審批、存檔、臺(tái)帳管理等）的流程、實(shí)際操作管理模式，判斷其與公司現(xiàn)行的制度規(guī)范是否一致，以及差異合理性。
（二）現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作：
1、采購(gòu)合同內(nèi)容抽樣審計(jì)
（1）抽取固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購(gòu)合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。
（2）檢查所抽取合同內(nèi)容的合理性
確認(rèn)合同關(guān)鍵條款是否與實(shí)際采購(gòu)一致，如存在差異，差異是否合理；檢查格式合同的版本、內(nèi)容與公司合同要求是否相符。通過(guò)檢查審核章或者審批記錄。
（3）檢查合同主要條款是否存在約定不足、不詳、條款缺陷、不妥或不具操作性，能否在維護(hù)公司利益的基礎(chǔ)上力求公平、公正。
2、檢查合同的實(shí)際執(zhí)行情況：
（1）根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際進(jìn)展情況，檢查合同中關(guān)于采購(gòu)、付款、驗(yàn)收是否得到執(zhí)行。檢查合同中約定的'獎(jiǎng)罰條款是否得到執(zhí)行。
（2）檢查合同付款臺(tái)帳是否清晰、完整，財(cái)務(wù)部、生管部是否做到及時(shí)對(duì)賬，有無(wú)超出合同約定的款項(xiàng)支付，是否由未經(jīng)審核的合同。
3、檢查合同存檔情況：
（1）合同是否按供應(yīng)商分類(lèi)，并以訂單編號(hào)為順序建檔，是否置于安全之處并專(zhuān)人保管。
（2）編制審計(jì)底稿
（3）現(xiàn)場(chǎng)溝通會(huì)議
（4）完成審計(jì)分析報(bào)告
（5）審計(jì)問(wèn)題的改善后續(xù)追蹤審計(jì)
五、審計(jì)范圍：
20xx年1月1日－20xx年8月31日期間的重大采購(gòu)合同。
六、審計(jì)工作進(jìn)度及審計(jì)預(yù)算：
8月23日，下發(fā)審計(jì)通知并準(zhǔn)備審計(jì)方案；
8月24日，與生管部門(mén)相關(guān)人員溝通，并準(zhǔn)備審計(jì)資料；
8月25日，進(jìn)入財(cái)務(wù)部進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，編制審計(jì)工作底稿，預(yù)計(jì)兩個(gè)工作日審核完結(jié)；
8月27號(hào)，作出審核結(jié)論并出具審計(jì)報(bào)告。
七、審計(jì)人員分工：
審計(jì)專(zhuān)員xxx發(fā)審計(jì)通知并整理相關(guān)資料；審計(jì)專(zhuān)員xxx起草審計(jì)方案，并負(fù)責(zé)審計(jì)資料歸檔；內(nèi)審負(fù)責(zé)人xxxx復(fù)核并出具審計(jì)報(bào)告。
審計(jì)實(shí)施方案 12
首先，非常感謝能夠給我們?yōu)橘F中心提供服務(wù)的難得機(jī)會(huì)。幾年來(lái)，我公司對(duì)幾百個(gè)基建項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)，積累了豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。我公司擁有一批高素質(zhì)、高效率、經(jīng)驗(yàn)豐富的注冊(cè)造價(jià)工程師和注冊(cè)會(huì)計(jì)師隊(duì)伍。我們將在該項(xiàng)目的審計(jì)、咨詢(xún)服務(wù)工作中秉承xxx“內(nèi)審增值”的審計(jì)服務(wù)理念，嚴(yán)格堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正的獨(dú)立審計(jì)原則，正確評(píng)價(jià)貴中心基建項(xiàng)目的理情況，保證為委托單位提供真實(shí)可信的工程造價(jià)概、預(yù)、結(jié)算審核報(bào)告；并在項(xiàng)目全過(guò)程中，隨時(shí)為貴中心提供基本建設(shè)造價(jià)與咨詢(xún)方面的服務(wù)。
我們將力求在公正合理、實(shí)事求是的基礎(chǔ)上盡可能的為貴單位節(jié)約建設(shè)資金，竭力保證按照貴單位的要求和國(guó)家相關(guān)文件規(guī)定，保質(zhì)按期地完成審計(jì)、咨詢(xún)?nèi)蝿?wù)。現(xiàn)根據(jù)貴單位對(duì)基建項(xiàng)目服務(wù)的要求，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)和財(cái)政部對(duì)建設(shè)資金管理的`的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際情況，編制服務(wù)實(shí)施初步工作方案。
一、審計(jì)、咨詢(xún)目的
(一)合規(guī)性：通過(guò)對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目概(預(yù))算、結(jié)算審核，規(guī)范建 設(shè)行為，在工程造價(jià)的重大方面及時(shí)提出意見(jiàn)和建議，提請(qǐng)業(yè)主和投資單位適時(shí)處理解決，避免出現(xiàn)重大的違規(guī)事件和現(xiàn)象，使項(xiàng)目順利建成。能經(jīng)的起上級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)的審計(jì)、監(jiān)督和考核，充分保障基建行為的合法、合規(guī)性，并充分維護(hù)國(guó)家和xxx有限公司正當(dāng)?shù)臉I(yè)主權(quán)益。
(二)經(jīng)濟(jì)性：通過(guò)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目審核，規(guī)范工程建設(shè)成本控制工作， 節(jié)約基建資金，提高投資效益；對(duì)重大異常現(xiàn)象及時(shí)提出，避免項(xiàng)目總體和各主要分項(xiàng)重大異常超概，確保建筑安裝投資、設(shè)備投資等成本列支的合理性。及時(shí)糾正項(xiàng)目建設(shè)中存在的問(wèn)題，以節(jié)約建設(shè)資金，提高國(guó)有建設(shè)資金的使用效益。
(三)提供技術(shù)支持：協(xié)助業(yè)主單位對(duì)基本建設(shè)資金進(jìn)行管理和監(jiān)督，審查和評(píng)價(jià)基本程序的合規(guī)合法性，出具咨詢(xún)意見(jiàn)。通過(guò)對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目審核，保證建設(shè)資金合理、合法使用，及時(shí)總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，協(xié)助業(yè)主健全規(guī)章制度，促進(jìn)和加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)管理為，為業(yè)主提供技術(shù)支持和管理咨詢(xún)。
二、審計(jì)、咨詢(xún)依據(jù)
(一)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》
(二)《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》
(三)《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度補(bǔ)充規(guī)定》
(四)《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》
(五)《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》
(六)《財(cái)政投資項(xiàng)目審核操作規(guī)程》(試行)
(七)《國(guó)務(wù)院關(guān)于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目實(shí)行資本金制度的通知》
(八)《關(guān)于實(shí)行建設(shè)項(xiàng)目法人責(zé)任制的暫行規(guī)定》
(九)《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)資金撥款管理的通知》
(十)《國(guó)家計(jì)委關(guān)于重申嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序和審批規(guī)定的通知》
(十一)《關(guān)于加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目工程預(yù)(結(jié))算、竣工決算審查管理規(guī)定的通知》
(十二)財(cái)政部財(cái)協(xié)字(1999)103號(hào)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工 程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》；
(十三)工程招標(biāo)文件、標(biāo)底、投標(biāo)書(shū)、評(píng)標(biāo)報(bào)告、中標(biāo)通知 (十四)工程施工合同、設(shè)計(jì)合同、監(jiān)理合同、質(zhì)監(jiān)合同及其他有關(guān)合同、工程設(shè)計(jì)變更通知單
(十五)工程施工圖紙
(十六)國(guó)家主管部門(mén)及地方有關(guān)部門(mén)頒布的標(biāo)準(zhǔn)、定額和工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)規(guī)范
(十七)項(xiàng)目立項(xiàng)有關(guān)批復(fù)文件、批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)概算書(shū)和修編概算書(shū) (十八) 與工程項(xiàng)目相關(guān)的市場(chǎng)價(jià)格信息、同類(lèi)項(xiàng)目的造價(jià)及其他有關(guān)的市場(chǎng)信息
(十九)其他法律法規(guī)
(二十)委托單位對(duì)于該項(xiàng)目審計(jì)的要求
三、審計(jì)、咨詢(xún)服務(wù)內(nèi)容及重點(diǎn)
按“邀請(qǐng)函”對(duì)服務(wù)范圍和內(nèi)容的要求，工程造價(jià)咨詢(xún)、審計(jì)提供下列服務(wù)：
1、維修工程概(預(yù))算審計(jì)；
2、維修工程結(jié)算審計(jì)；
3、工程造價(jià)咨詢(xún)。
要實(shí)現(xiàn)本次審計(jì)和造價(jià)咨詢(xún)控制目標(biāo)，首先需對(duì)工程造價(jià)控制的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分解，其中對(duì)于工程設(shè)計(jì)調(diào)整及變更、洽商變更、工期調(diào)整以及非標(biāo)準(zhǔn)選材等可控制因素，在工程管理中須通過(guò)不同階段的管理及控制，降低此類(lèi)因素對(duì)造價(jià)的影響；對(duì)于建材價(jià)格不穩(wěn)定、匯率波動(dòng)、國(guó)家法規(guī)規(guī)范變更等不可控制因素，主要通過(guò)設(shè)置適當(dāng)?shù)暮贤瑮l款，將部分風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行轉(zhuǎn)移，從而降低造價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)。本次審計(jì)、咨詢(xún)服務(wù)內(nèi)容細(xì)分為：
建設(shè)項(xiàng)目管理審核，咨詢(xún)：
1.檢查建設(shè)項(xiàng)目基本建設(shè)程序執(zhí)行情況；
2.核實(shí)項(xiàng)目建設(shè)管理制度執(zhí)行情況，檢查是否實(shí)行項(xiàng)目招投標(biāo)管理，是否實(shí)行項(xiàng)目法人制、合同制、監(jiān)理制和施工安全、質(zhì)量監(jiān)督備案；
3.檢查建設(shè)單位的內(nèi)部工程管理制度的設(shè)立和執(zhí)行情況；
4.了解建設(shè)單位基建資料的歸集、整理和存檔情況，檢查送審資料完整性、合法性；
5.了解工程項(xiàng)目的組織管理模式，結(jié)合模式特點(diǎn)審核其整體項(xiàng)目的組織管理工作。
6.在實(shí)施過(guò)程中，針對(duì)建設(shè)項(xiàng)目管理，尤其是涉及工程造價(jià)的監(jiān)控與管理，提供及時(shí)、全面的咨詢(xún)服務(wù)，力爭(zhēng)達(dá)到“事前控制’’的效果。
建設(shè)項(xiàng)目工程概、預(yù)算、結(jié)算審核與咨詢(xún)：
1.檢查項(xiàng)目概、預(yù)算的合法性，復(fù)核建安投資的單位指標(biāo)，審核工程造價(jià)控制的合理性；根據(jù)需要，提供咨詢(xún)服務(wù)；
2.審核已完成項(xiàng)目結(jié)算書(shū)的合法性、正確性，計(jì)算、審核已完成項(xiàng)目建安投資的各項(xiàng)組成，審核工程造價(jià)的真實(shí)性；根據(jù)需要，提供咨詢(xún)服務(wù)；
3.根據(jù)工程實(shí)際投資與概算投資進(jìn)行造價(jià)對(duì)比分析，檢查項(xiàng)目概預(yù)算執(zhí)行情況；
4.其他與工程造價(jià)相關(guān)的咨詢(xún)服務(wù)。
根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的特點(diǎn)和本工作方案確定的審計(jì)內(nèi)容，對(duì)貴中心建設(shè)項(xiàng)目主要確定以下審計(jì)重點(diǎn)：
(一)基本建設(shè)程序合規(guī)性審計(jì)
基建程序?qū)徲?jì)應(yīng)以項(xiàng)目開(kāi)工前基建管理程序符合性審計(jì)為主，重點(diǎn)審計(jì)以下內(nèi)容：
1.重點(diǎn)檢查建設(shè)工程前期是否有項(xiàng)目建議書(shū)、可行研究報(bào)告、國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的投資估算，審核項(xiàng)目立項(xiàng)程序是否合規(guī)，審批手續(xù)是否完備、合法；審核建設(shè)項(xiàng)目前期征地、拆遷等前期工作合規(guī)合法性；
2.檢查項(xiàng)目開(kāi)工手續(xù)是否齊全。重點(diǎn)審計(jì)設(shè)計(jì)、監(jiān)理及施工總承包單位的招投標(biāo)確定過(guò)程， 以及業(yè)主指定分包工程的招投標(biāo)和按《招投標(biāo)法》規(guī)定應(yīng)進(jìn)行招投標(biāo)的加工材料、設(shè)備材料采購(gòu)及其他服務(wù)項(xiàng)目。
3.審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目是否全面推行合同制；審核項(xiàng)目各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)容的有效性、真實(shí)性；審核所定施工合同或協(xié)議書(shū)中的責(zé)權(quán)利、質(zhì)量、工期、結(jié)算方式、撥付款辦法、獎(jiǎng)罰、保修及時(shí)效等是否全面。
審計(jì)實(shí)施方案 13
一、指導(dǎo)思想：
為了更好地展示我局幫扶夏莊鎮(zhèn)前蘇格村建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村的工作成果，生動(dòng)地展現(xiàn)審計(jì)人員一線工作的風(fēng)采，提升我局機(jī)關(guān)文化檔次和審計(jì)人員的攝影技能和審美情趣，強(qiáng)化全員“不忘歷史、珍視現(xiàn)在、開(kāi)創(chuàng)未來(lái)”的歷史責(zé)任感和使命感，特舉辦此次攝影展。
二、舉辦時(shí)間：
初步定于8月20日。
三、參展作品范圍：
反映今年以來(lái)我局幫扶夏莊鎮(zhèn)前蘇格村建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村活動(dòng)、審計(jì)人員一線工作時(shí)的場(chǎng)景、實(shí)物資料、新舊面貌對(duì)照等攝影作品，無(wú)論作者是誰(shuí)均可按科室參展。
四、作品內(nèi)容及規(guī)格要求：
要求作品思想健康向上、表達(dá)主題鮮明、富有審美情趣，并有一定攝影水平。規(guī)格按7寸標(biāo)準(zhǔn)擴(kuò)放，并配有簡(jiǎn)潔文字說(shuō)明，注明作者科室（單位）、姓名。
五、參展地點(diǎn)：
參展地點(diǎn)設(shè)在一樓大廳，分別拿出3個(gè)看板和2個(gè)看板用于“合力建設(shè)新農(nóng)村攝影展”和“審計(jì)歷史的'瞬間攝影展”。
六、前期工作：
從現(xiàn)在起，各科室要拿出專(zhuān)門(mén)人員搞好攝影作品的搜集整理、文字編輯、分類(lèi)匯總工作，并于8月10日前提交到綜合科；綜合科進(jìn)行匯總篩選和文字審核，搞好總體設(shè)計(jì)，并于8月15日前將設(shè)計(jì)好的清樣提交到分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)審核，8月20日正式展出。
七、評(píng)比辦法：
采取全體機(jī)關(guān)干部現(xiàn)場(chǎng)觀摩、現(xiàn)場(chǎng)投票的辦法，評(píng)出20幅優(yōu)秀作品，在此基礎(chǔ)上評(píng)出1名最佳攝影作者、4名優(yōu)勝攝影作者。
審計(jì)實(shí)施方案 14
一、審計(jì)時(shí)間
從20xx年8月1日至20xx年10月20日（各村審計(jì)時(shí)間見(jiàn)附件）
二、審計(jì)范圍
自20xx年1月至20xx年7月本屆村干部任期內(nèi)的村集體財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
三、審計(jì)內(nèi)容
（一）財(cái)務(wù)收支情況及貨幣資金管理
審計(jì)收入是否按規(guī)定全部入賬，包括發(fā)包收入、租賃收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)單位撥入資金等；檢查非生產(chǎn)性支出是否合理，包括招待費(fèi)支出總額是否超標(biāo)、大額開(kāi)支是否按規(guī)定程序辦理等。
審計(jì)村集體經(jīng)濟(jì)組織貨幣資金管理是否執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，是否落實(shí)庫(kù)存現(xiàn)金限額制度，是否存在多頭開(kāi)設(shè)銀行存款賬戶(hù)，是否實(shí)行財(cái)務(wù)印鑒分開(kāi)管理，是否存在公款私存、白條頂庫(kù)等現(xiàn)象。
（二）集體資產(chǎn)管理
審計(jì)村集體資產(chǎn)處置，是否依法依規(guī)、按規(guī)定程序處理；集體資產(chǎn)是否增值是否流失；承擔(dān)和租賃等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)是否經(jīng)集體討論決定，標(biāo)的較大的是否引入了招投標(biāo)機(jī)制；是否按合同約定及時(shí)收繳各類(lèi)承包款項(xiàng)；有無(wú)因管理不善造成集體資產(chǎn)損失的現(xiàn)象。
（三）債權(quán)、債務(wù)管理
審查債權(quán)、債務(wù)增減變化，梳理債權(quán)、債務(wù)產(chǎn)生原因；審查有無(wú)借款用于不合理的非生產(chǎn)性開(kāi)支，有無(wú)盲目舉債情況，有無(wú)未履行民主程序、未簽訂借款合同將集體資金擅自借給個(gè)人、企業(yè)和外單位，有無(wú)擅自為個(gè)人、企業(yè)和外單位提供擔(dān)保或抵押等；重點(diǎn)審查集體資金被拖欠、占用情況。
（四）土地發(fā)包、承包
審計(jì)“四荒”等資源型資產(chǎn)的.發(fā)包是否采取招標(biāo)、拍賣(mài)、租賃和公開(kāi)協(xié)商等方式，是否簽訂規(guī)范的土地承包合同，土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)證填寫(xiě)、發(fā)放是否規(guī)范；村級(jí)項(xiàng)目、基建工程建設(shè)有否公開(kāi)招標(biāo)，有無(wú)“人情包”或“權(quán)力包”等。
（五）專(zhuān)項(xiàng)資金管理
審計(jì)上級(jí)撥劃或接受社會(huì)捐贈(zèng)的資金和物資的管理、使用情況；土地征收補(bǔ)償費(fèi)的管理、使用、分配情況等。
（六）民主監(jiān)督和財(cái)務(wù)公開(kāi)
審計(jì)村級(jí)組織是否按要求建立村務(wù)監(jiān)督等組織，財(cái)務(wù)公開(kāi)是否全面、真實(shí)、及時(shí)、規(guī)范；村內(nèi)“一事一議”籌資籌勞的程序是否規(guī)范，資金收取是否超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍以及資金的使用情況等。
審計(jì)實(shí)施方案 15
一、實(shí)施目的
通過(guò)此項(xiàng)審計(jì)的開(kāi)展，梳理相關(guān)資料，增強(qiáng)項(xiàng)目開(kāi)展的規(guī)范、節(jié)約力度，達(dá)到控制造價(jià)的目的。
二、審計(jì)對(duì)象
xxxx
三、審計(jì)期間及審計(jì)范圍
xxxx
四、審計(jì)依據(jù)：
xxxx
五、人員安排
審計(jì)組長(zhǎng)：xx
審計(jì)組員：xx
四、時(shí)間安排
檢查工作時(shí)間：xxx
五、檢查內(nèi)容
1、xx項(xiàng)目開(kāi)工至今的所有項(xiàng)目實(shí)施管理情況，重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
（1）項(xiàng)目管理的各項(xiàng)流程是否符合x(chóng)x制度要求。
（2）達(dá)到公開(kāi)招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的.項(xiàng)目（包括暫估價(jià)項(xiàng)目和暫估價(jià)材料）是否進(jìn)行了公開(kāi)招標(biāo)。
（3）合同條款是否與招標(biāo)文件及投標(biāo)承諾一致，合同是否經(jīng)過(guò)xx部門(mén)的審核，簽字是否齊備。
（4）合同條款中預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款的支付進(jìn)度和方式是否實(shí)際執(zhí)行到位。
（5）項(xiàng)目各參建方是否按合同約定的工作內(nèi)容、工作方法進(jìn)行工作。
（6）如有違反合同約定的情況，是否已按照合同約定的違約責(zé)任處理方式執(zhí)行。
2、xx開(kāi)工至今的所有變更、簽證的管理情況。重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
（1）設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證的程序是否符合合同條款的約定；
（2）簽證是否有拆分從而規(guī)避審批流程的；
（3）是否有書(shū)面約定計(jì)價(jià)方式的，約定是否合理；
（4）變更簽證是否經(jīng)過(guò)監(jiān)理、跟蹤審計(jì)、xxx審核，是否對(duì)變更簽證的過(guò)程造價(jià)進(jìn)行了測(cè)算；
（5）變更、簽證是否有重復(fù)申報(bào)的；
（6）變更、簽證是否真實(shí)有效。
3、xx項(xiàng)目投資控制情況。重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
（1）各單項(xiàng)項(xiàng)目合同金額的支付情況，占合同金額比率；
（2）所有項(xiàng)目發(fā)生費(fèi)用占批復(fù)投資額比率，是否有超概算情況。
4、xx項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算的賬務(wù)處理情況，重點(diǎn)關(guān)注成本項(xiàng)目分類(lèi)的合理性及入賬金額的準(zhǔn)確性。
5、xx項(xiàng)目資料歸檔是否及時(shí)、完整。
六、審計(jì)方式
現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與抽樣審計(jì)結(jié)合
七、檢查要求：
審計(jì)組將依照各項(xiàng)相關(guān)制度和規(guī)定，依照本方案獨(dú)立的開(kāi)展本次專(zhuān)項(xiàng)檢查工作，并在檢查過(guò)程中加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，征求各方意見(jiàn)，保證檢查結(jié)果真實(shí)有效，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。
審計(jì)實(shí)施方案 16
為全面做好縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》和《甘肅省預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定，按照《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》和縣委、人大、政府對(duì)我局預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作要求以及縣政府批準(zhǔn)我局制定的《縣審計(jì)局審計(jì)工作計(jì)劃》，現(xiàn)將我縣縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作提出以下工作方案。
一、指導(dǎo)思想
年縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作指導(dǎo)思想是:堅(jiān)持以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)審計(jì)工作，緊緊圍繞全縣經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展大局和縣委、縣政府中心工作，圍繞社會(huì)關(guān)注和人民群眾關(guān)心的重大事項(xiàng)，堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的工作方針，全面落實(shí)十七大和十七屆三中全會(huì)精神，按照“核實(shí)收支，揭露問(wèn)題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革、制約權(quán)力、提高效益”的總體思路，圍繞財(cái)政綜合預(yù)算這條主線，注重從財(cái)政資金的項(xiàng)目和事項(xiàng)入手，以項(xiàng)目和事項(xiàng)的執(zhí)行為主線，從體制、機(jī)制、制度建設(shè)和管理層面分析原因、提出建議，為推動(dòng)全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展服務(wù)。
二、工作目標(biāo)
今年的縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，要以規(guī)范預(yù)算管理、推動(dòng)財(cái)稅體制改革、促進(jìn)建立公共財(cái)政體系、保障財(cái)政安全、提高財(cái)政資金績(jī)效水平為目標(biāo)，通過(guò)對(duì)財(cái)政等部門(mén)的審計(jì)，揭示預(yù)算管理不完整、不規(guī)范、不真實(shí)的問(wèn)題，全面客觀評(píng)價(jià)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行效果和預(yù)算管理水平，為縣人大加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的法律監(jiān)督和縣政府加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理提供依據(jù)，促使財(cái)政部門(mén)和預(yù)算執(zhí)行部門(mén)、單位進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，細(xì)化部門(mén)預(yù)算，擴(kuò)寬國(guó)庫(kù)集中支付和政府采購(gòu)廣度，規(guī)范財(cái)政資金分配行為，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，提高財(cái)政資金使用效益，完善社會(huì)主義市場(chǎng)公共財(cái)政制度。
一是以全部政府性資金為主線，推動(dòng)整合政府各項(xiàng)收支。按照“收入一個(gè)籠子、預(yù)算一個(gè)盤(pán)子、支出一個(gè)口子”的要求，摸清政府財(cái)政資金收支總體情況，推進(jìn)建立起完整、統(tǒng)一的政府財(cái)政；掌握財(cái)政資金分配、管理和使用的總體情況，監(jiān)督檢查積極財(cái)政政策的貫徹情況和效果，特別是年底新增投資分配和撥付情況；掌握財(cái)力保障限度與建設(shè)需求程度，揭示和反映中央大政方針貫徹實(shí)施情況和效果。
二是進(jìn)一步加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)，確保其安全完整。通過(guò)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，掌握專(zhuān)項(xiàng)資金的總量和結(jié)構(gòu)，結(jié)合部門(mén)職能，了解專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算編制的科學(xué)性、完整性和合理性，分析相關(guān)資金和項(xiàng)目在管理體制、運(yùn)行模式、實(shí)施效果等方面的情況，揭露和查處專(zhuān)項(xiàng)資金在立項(xiàng)、申報(bào)、審批、撥付、實(shí)施和后續(xù)管理各個(gè)環(huán)節(jié)中存在的不規(guī)范等問(wèn)題，促進(jìn)完善規(guī)章制度，提高專(zhuān)項(xiàng)資金管理水平和使用效益。
三是堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展的審計(jì)質(zhì)量觀統(tǒng)領(lǐng)審計(jì)工作，健全、完善各項(xiàng)政策和制度。審計(jì)過(guò)程必須始終堅(jiān)持把提高審計(jì)質(zhì)量作為審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。要查深查透預(yù)算資金管理、財(cái)政財(cái)務(wù)收支等方面存在的問(wèn)題，并結(jié)合實(shí)際從體制、機(jī)制、制度上分析原因，提出審計(jì)建議，為縣委、縣政府宏觀決策提供依據(jù)，充分發(fā)揮審計(jì)保障經(jīng)濟(jì)安全和經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行的“免疫”功能。
三、審計(jì)范圍和審計(jì)對(duì)象
審計(jì)范圍為年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，具體內(nèi)容：組織預(yù)算執(zhí)行情況；部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況；專(zhuān)項(xiàng)資金管理和使用情況；政府性資金及其他資金收支管理和使用情況；黨政主要領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，各項(xiàng)政策制度的合理性、時(shí)效性。審計(jì)中如發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題或線索可追溯以前年度或延伸至年，并延伸審計(jì)二級(jí)預(yù)算單位和相關(guān)企業(yè)。
按照“全面審計(jì)，突出重點(diǎn)”的原則，年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行主要審計(jì)縣財(cái)政同時(shí)延伸審計(jì)縣地稅局、國(guó)庫(kù)、環(huán)保局、旅游局、發(fā)改委、城建局、人事局、二中等8個(gè)部門(mén)和單位，重點(diǎn)對(duì)擴(kuò)大內(nèi)需國(guó)債投資項(xiàng)目資金、社保資金、城市低保金、涉農(nóng)資金、政府投資保障性住房專(zhuān)項(xiàng)資金等5項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)資金管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)。
四、審計(jì)重點(diǎn)與主要審計(jì)內(nèi)容
(一)審計(jì)重點(diǎn)
年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)應(yīng)突出四個(gè)方面的審計(jì)重點(diǎn)：
第一，圍繞中心工作。本次預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作要堅(jiān)持審計(jì)為科學(xué)發(fā)展服務(wù)，把促進(jìn)中央關(guān)于擴(kuò)大內(nèi)需，保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展政策措施的.落實(shí)作為首要任務(wù)，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，緊緊圍繞縣委、縣政府實(shí)施“十大工程”的工作部署，選擇對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展影響較大、與人民群眾切身利益關(guān)系密切的重要項(xiàng)目、重要資金作為審計(jì)的重點(diǎn)，認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，為推動(dòng)全縣經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展發(fā)揮重要作用。
第二，預(yù)算管理情況。全面反映縣級(jí)預(yù)算編制、批復(fù)、調(diào)整、執(zhí)行情況，分析預(yù)算編制、調(diào)整與實(shí)際執(zhí)行差異的原因，揭示預(yù)算編制不科學(xué)、不細(xì)化、預(yù)算約束力不強(qiáng)、資金使用效益不高等問(wèn)題；檢查預(yù)算批復(fù)和執(zhí)行的全面性、及時(shí)性，預(yù)算追加和調(diào)整的合法、合理性，預(yù)算超收收入安排使用的合規(guī)性，結(jié)余資金總體情況；摸清財(cái)政結(jié)余資金規(guī)模，分析原因；檢查“三農(nóng)” 、民生支出是否到位，督促財(cái)政進(jìn)一步提高預(yù)算管理的水平。
第三，部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況。一是預(yù)算收支是否全面完整、科學(xué)合理，收入種類(lèi)和項(xiàng)目是否完整，部門(mén)及所屬下級(jí)單位是否都納入編制范圍，項(xiàng)目支出預(yù)算是否細(xì)化，有無(wú)項(xiàng)目編制籠統(tǒng)、待分配項(xiàng)目過(guò)多的問(wèn)題。二是部門(mén)掌握的專(zhuān)項(xiàng)資金。對(duì)國(guó)家投資的管理、安排、使用是否規(guī)范，支出是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，資金投向是否符合中央、省市、縣政府政策導(dǎo)向，有無(wú)虛報(bào)多領(lǐng)、擠占挪用、私存私放、滯留閑置財(cái)政資金等問(wèn)題，預(yù)算外資金是否實(shí)行“收支兩條線”管理，有無(wú)違規(guī)收費(fèi)等問(wèn)題。三是對(duì)列入審計(jì)計(jì)劃的部門(mén)二級(jí)預(yù)算單位有重點(diǎn)地進(jìn)行延伸審計(jì)，重點(diǎn)檢查是否存在一級(jí)預(yù)算單位支出向二級(jí)單位轉(zhuǎn)移及二級(jí)預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理中不規(guī)范等問(wèn)題。
第四，機(jī)制、制度方面執(zhí)行情況。結(jié)合審計(jì)查出的問(wèn)題，就現(xiàn)行法規(guī)、制度、規(guī)章不相適應(yīng)的情況進(jìn)行分析，分析產(chǎn)生問(wèn)題的原因，提出切實(shí)可行的建議。
（二）主要審計(jì)內(nèi)容
1 、縣級(jí)財(cái)政
一是預(yù)算批復(fù)、調(diào)整情況。檢查是否按照縣人大批準(zhǔn)的預(yù)算及時(shí)批復(fù)各部門(mén)預(yù)算，財(cái)政資金投入是否符合建立公共財(cái)政框架的要求，預(yù)算調(diào)整是否經(jīng)過(guò)人大批準(zhǔn)。分析收支結(jié)構(gòu)，核查超收收入的真實(shí)性及安排使用情況是否真實(shí)、合規(guī)。
二是預(yù)算執(zhí)行情況。檢查各項(xiàng)收入完成情況，分析收入結(jié)構(gòu)，專(zhuān)項(xiàng)收入是否足額入庫(kù)，非稅收入專(zhuān)戶(hù)管理是否符合國(guó)家規(guī)定。檢查預(yù)算支出依據(jù)是否真實(shí)、合規(guī)、合法，有無(wú)虛列支出預(yù)留資金的問(wèn)題；是否存在向本部門(mén)、本系統(tǒng)傾斜的問(wèn)題；核實(shí)農(nóng)業(yè)、教育、科技、社會(huì)保障等重點(diǎn)支出是否得到保障，是否符合國(guó)家政策和發(fā)展規(guī)劃的要求；分析財(cái)政安排預(yù)算支出的及時(shí)性，檢查財(cái)政預(yù)算預(yù)留、結(jié)轉(zhuǎn)下年支出、財(cái)政資金使用效益情況。
三是預(yù)算平衡、結(jié)余及轉(zhuǎn)移支付情況。檢查有無(wú)采取虛收虛支，人為調(diào)節(jié)預(yù)算平衡的問(wèn)題；預(yù)算資金結(jié)存是否真實(shí)，往來(lái)賬是否及時(shí)清理，有無(wú)將預(yù)算收入長(zhǎng)期掛賬的問(wèn)題；有無(wú)通過(guò)往來(lái)賬撥付無(wú)預(yù)算或超預(yù)算的資金，脫離預(yù)算監(jiān)督的問(wèn)題；有無(wú)以預(yù)留收入、虛列支出等方式，將預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)為預(yù)算暫存或?qū)?hù)管理問(wèn)題。加強(qiáng)對(duì)結(jié)余中結(jié)轉(zhuǎn)支出、凈結(jié)余、各類(lèi)資金專(zhuān)戶(hù)結(jié)余、國(guó)庫(kù)集中支付賬戶(hù)結(jié)余、行政部門(mén)結(jié)余資金的審計(jì)。檢查轉(zhuǎn)移性資金分配是否存在隨意性。
2 、縣級(jí)稅收
一是審查稅收計(jì)劃執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支情況。檢查稅收收入是否按計(jì)劃進(jìn)度完成，剖析稅收結(jié)構(gòu)、比重、稅源稅基變化狀況，有無(wú)突擊入庫(kù)、虛假成分，有稅不征或征“過(guò)頭稅”等問(wèn)題；分析解剖稅收超收或短收原因。同時(shí)在摸清各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支的基礎(chǔ)上，分析支出結(jié)構(gòu)，促進(jìn)加強(qiáng)管理，提高財(cái)政資金使用效益。
二是審查稅收征管及稅收政策執(zhí)行情況。審查稅務(wù)部門(mén)有無(wú)利用稽查、稅收過(guò)渡戶(hù)調(diào)節(jié)稅收平衡的情況和出具虛假科目更正書(shū)等手法挖擠上、下級(jí)收入的問(wèn)題；有無(wú)空轉(zhuǎn)稅款、預(yù)征稅款、借款繳稅，或有稅不征、預(yù)留稅款、稅收流失、企業(yè)會(huì)計(jì)核算和申報(bào)不實(shí)等問(wèn)題；隨機(jī)抽查減免緩稅企業(yè)，有無(wú)違反國(guó)家規(guī)定超越權(quán)限，擅自減稅、免稅、緩稅或向企業(yè)亂收費(fèi)的行為。在稅收政策執(zhí)行方面，主要是優(yōu)惠政策的兌現(xiàn)，減免緩稅、財(cái)產(chǎn)核銷(xiāo)、虧損彌補(bǔ)的審批，個(gè)體稅收的評(píng)定，新出臺(tái)政策的落實(shí)是否到位。檢查代開(kāi)的發(fā)票的管理使用情況，嚴(yán)肅查處通過(guò)異地代開(kāi)的發(fā)票實(shí)施借稅、買(mǎi)稅、賣(mài)稅以及截留挪用稅款等執(zhí)法腐敗問(wèn)題。
三是延伸審計(jì)部分納稅人。根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題有重點(diǎn)地延伸相關(guān)納稅人，主要檢查征收難度較大、征管薄弱的納稅人，揭露納稅人納稅意識(shí)不強(qiáng)，侵蝕稅基、偷逃稅款等問(wèn)題，地方政府和地稅部門(mén)有無(wú)采用隱蔽手法“協(xié)商納稅”的行為。
3 、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行
一是審計(jì)部門(mén)預(yù)算編制的科學(xué)、合理性。重點(diǎn)檢查部門(mén)預(yù)算是否細(xì)化，是否落實(shí)到具體單位和項(xiàng)目；是否將非稅收入、可預(yù)計(jì)收入和上年結(jié)余編入年初部門(mén)預(yù)算；是否建立和完善滾動(dòng)項(xiàng)目庫(kù)，并根據(jù)項(xiàng)目庫(kù)申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算；一級(jí)預(yù)算單位是否在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)批復(fù)二級(jí)預(yù)算單位預(yù)算；計(jì)算追加預(yù)算占年初預(yù)算和年終執(zhí)行結(jié)果的比例，分析追加預(yù)算的原因和必要性，反映預(yù)算約束力不強(qiáng)等問(wèn)題。
二是審計(jì)部門(mén)本級(jí)及下屬單位。重點(diǎn)檢查非稅收入的種類(lèi)、性質(zhì)、收入總額、財(cái)務(wù)管理體制，以及未納入財(cái)政管理的收支數(shù)額、資金性質(zhì)，有無(wú)違規(guī)收費(fèi)、將行政事業(yè)性收費(fèi)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)、擅自將行政職能交下屬單位行使收費(fèi)、將非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)、擅自開(kāi)戶(hù)、私存私放等問(wèn)題。結(jié)合發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，從政策制度、體制機(jī)制、內(nèi)部管理等角度，分析產(chǎn)生問(wèn)題的原因，提出加強(qiáng)管理、深化改革的建議。
三是審計(jì)部門(mén)資金、資產(chǎn)的安全性。重點(diǎn)審計(jì)銀行開(kāi)戶(hù)、貨幣資金結(jié)存、各項(xiàng)國(guó)有資產(chǎn)的真實(shí)完整情況。通過(guò)審計(jì)，揭露部門(mén)是否存在違規(guī)開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)，違規(guī)擔(dān)保，違規(guī)借、貸款，出借、侵吞、賤賣(mài)、流失國(guó)有資產(chǎn)等違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題。
四是審計(jì)支出預(yù)算及結(jié)余。審查支出預(yù)算執(zhí)行的合法合規(guī)性，有無(wú)預(yù)算安排與實(shí)際脫節(jié)、預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)不科學(xué)合理、擠占挪用專(zhuān)項(xiàng)資金等問(wèn)題；摸清資金結(jié)余、結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目金額總體情況，并分析資金撥付不及時(shí)、資金使用效益不高等原因，提出切實(shí)可行的建議。
4 、專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)。結(jié)合專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查開(kāi)展。深化預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的內(nèi)容，以推動(dòng)政府宏觀調(diào)控措施得到落實(shí)，提高專(zhuān)項(xiàng)資金使用效益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展為目標(biāo)，對(duì)擴(kuò)大內(nèi)需國(guó)債投資項(xiàng)目資金、社保資金、城市低保金、涉農(nóng)資金、政府投資保障性住房專(zhuān)項(xiàng)資金等5項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)資金進(jìn)行審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。一是專(zhuān)項(xiàng)資金投向是否符合中央、省、市政府宏觀政策導(dǎo)向；二是是否制定了切實(shí)可行的資金管理制度和分配辦法，揭示項(xiàng)目申報(bào)不規(guī)范、專(zhuān)項(xiàng)資金分配的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)缺乏真實(shí)性和合理性等問(wèn)題；三是審計(jì)專(zhuān)項(xiàng)資金的二次分配方案是否經(jīng)過(guò)相關(guān)程序批準(zhǔn)，資金分配中是否存在厚此薄彼或隨意性的問(wèn)題；四是專(zhuān)項(xiàng)資金是否及時(shí)撥付，有無(wú)資金下達(dá)時(shí)間晚，影響財(cái)政資金使用效益的問(wèn)題；五是延伸部分專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目，檢查項(xiàng)目資金是否存在被擠占挪用、資金閑置、管理不善、損失浪費(fèi)、侵害群眾利益等問(wèn)題，并評(píng)估已完成項(xiàng)目是否達(dá)到預(yù)期效果。
5 、重點(diǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)。以節(jié)約政府投資，提高資金使用效益，保障重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目及早建成并投入使用為目標(biāo)，重點(diǎn)對(duì)清霍公路建設(shè)項(xiàng)目、城區(qū)生活垃圾處理項(xiàng)目、農(nóng)村飲水安全和農(nóng)村沼氣項(xiàng)目、農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)中低產(chǎn)田改造項(xiàng)目、退耕還林工程、天然草原退牧還草工程、黃草壩灘易地扶貧搬遷項(xiàng)目、三十六道溝水庫(kù)除險(xiǎn)加固項(xiàng)目進(jìn)行竣工決算審計(jì)和效益審計(jì)。重點(diǎn)檢查項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理、資金使用和招投標(biāo)制度、監(jiān)理制度、合同管理制度執(zhí)行情況，核實(shí)工程造價(jià)，促進(jìn)完善投資管理，確保重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目高效、優(yōu)質(zhì)運(yùn)作，發(fā)揮建設(shè)資金的最佳效益。
7 、 領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。以加強(qiáng)和完善領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督制約機(jī)制，促進(jìn)依法履行職責(zé)和依法行政為目標(biāo)，完成縣委組織部委托并經(jīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議確定的8名縣管干部任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)。
五、審計(jì)方法
審計(jì)采取現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和延伸審計(jì)調(diào)查相結(jié)合的方式，運(yùn)用詢(xún)問(wèn)、檢查、監(jiān)盤(pán)、函證、分析性復(fù)核等方法收集、相關(guān)、充分、合法的審計(jì)證據(jù)，各審計(jì)組要充分運(yùn)用內(nèi)部控制測(cè)評(píng)、審計(jì)重要性、審計(jì)抽樣、計(jì)算機(jī)審計(jì)等先進(jìn)技術(shù)和手段，以控制風(fēng)險(xiǎn)、提高工作效率，保證審計(jì)質(zhì)量。
六、組織領(lǐng)導(dǎo)、分工及時(shí)間安排
（一）組織領(lǐng)導(dǎo)
成立以局長(zhǎng)吳多禎同志為組長(zhǎng)、副局長(zhǎng)鐘紅芳、張榮、王琦、經(jīng)責(zé)辦副主任安桂馨四同志任副組長(zhǎng)的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，各股室均為領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位，由王琦同志負(fù)責(zé)起草報(bào)告，對(duì)查出有涉及財(cái)政性資金使用、稅收征收管理、預(yù)算外資金和基金收支管理等重大問(wèn)題，納入《審計(jì)結(jié)果報(bào)告》和《審計(jì)工作報(bào)告》范圍。各項(xiàng)目審計(jì)組按照預(yù)算執(zhí)行《審計(jì)工作方案》的總體要求，根據(jù)職責(zé)分工，認(rèn)真進(jìn)行審前調(diào)查，制定《審計(jì)實(shí)施方案》，并組織實(shí)施。
（二）審計(jì)分工情況
1 、預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)組分設(shè)三個(gè)審計(jì)小組：
第一小組組長(zhǎng)：王琦，組員：周金鳳、張德相，負(fù)責(zé)對(duì)縣財(cái)政局、縣地稅局、國(guó)庫(kù)的預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)。
第二小組組長(zhǎng)：安桂馨，組員：車(chē)文輝、趙萍，負(fù)責(zé)對(duì)縣環(huán)保局、旅游局、二中等3個(gè)單位的部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。
第三小組組長(zhǎng)：張榮，組員：張靜桂、張光明，負(fù)責(zé)縣發(fā)改委、城建局、人事局等3個(gè)單位的部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。
2 、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)組分設(shè)三個(gè)審計(jì)小組：
第一小組組長(zhǎng)鐘紅芳，組員周金鳳、車(chē)文輝；第二小組組長(zhǎng)：周金鳳，組員鐘紅芳、車(chē)文輝；第三小組組長(zhǎng)：王琦，組員張德相、車(chē)文輝分別對(duì)清泉鎮(zhèn)、李橋鄉(xiāng)、東樂(lè)鄉(xiāng)政府、年財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況的審計(jì)。
3 、重點(diǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)資金的審計(jì)分設(shè)18各審計(jì)小組，各審計(jì)小組按照縣審計(jì)局審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)分解表的人員、項(xiàng)目、時(shí)間要求進(jìn)行審計(jì)。
5 、 領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。縣委組織部委托的縣政府辦公室主任等8名縣管干部任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)，分設(shè)四個(gè)審計(jì)小組，第一審計(jì)小組組長(zhǎng)鐘紅芳，組員張靜桂、趙萍；第二小組組長(zhǎng)張榮，組員：張靜桂、張光明；第三小組組長(zhǎng)安桂馨，組員：車(chē)文輝、趙萍。并由安桂馨督促各審計(jì)組按分配計(jì)劃按時(shí)完成任務(wù)。
參加縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)的各審計(jì)組要在搞好審前調(diào)查的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作方案，制定具體實(shí)施方案，務(wù)必于年3月底進(jìn)點(diǎn)，年5月30日前結(jié)束現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，并提交審計(jì)報(bào)告。
各審計(jì)組要及時(shí)向主管局長(zhǎng)和局長(zhǎng)反映審計(jì)中遇到的問(wèn)題和困難，便于局領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)解決。匯總完成各審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告，草擬“審計(jì)結(jié)果報(bào)告”后于6月20日前提交局領(lǐng)導(dǎo)審議，在6月30日前向縣政府匯報(bào)，同時(shí)起草“審計(jì)工作報(bào)告” 。
七、工作要求
（一）統(tǒng)一實(shí)施，確保審計(jì)質(zhì)量。一是圍繞政府性資金的管理，全面掌握相關(guān)單位管理總體情況，分析各單位資金之間的關(guān)系和數(shù)據(jù)流向，并對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集。二是按收入來(lái)源、支出方向，注重財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的對(duì)比，達(dá)到摸清資金總量、了解收支結(jié)構(gòu)、掌握資金動(dòng)態(tài)的目的。三是完成預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，并對(duì)財(cái)政性資金的管理狀況和使用績(jī)效等進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，從整體性、宏觀性、建設(shè)性、效益性角度查找問(wèn)題，分析原因，研究完善制度措施，提出建設(shè)性建議。
（二）注重分析，提升審計(jì)成效。縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)要積極探索績(jī)效審計(jì)和計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)。一是始終堅(jiān)持把績(jī)益審計(jì)貫穿到各項(xiàng)審計(jì)之中，把績(jī)效評(píng)價(jià)的意識(shí)貫穿到各類(lèi)財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)之中。二是充分利用計(jì)算機(jī)審計(jì)加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析，從數(shù)據(jù)分析中查找線索、收集證據(jù)、揭露問(wèn)題；三是在掌握資金和管理的總體情況的基礎(chǔ)上，專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目要選準(zhǔn)重點(diǎn)項(xiàng)目和事項(xiàng)下到實(shí)施單位和現(xiàn)場(chǎng)，查深查透，注意發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重違法違紀(jì)和經(jīng)濟(jì)案件的線索。四是對(duì)于目前預(yù)算執(zhí)行中存在的合法不合理、合理不合法等問(wèn)題，要從政策制度、資金安排、使用效益和社會(huì)效果等方面加強(qiáng)分析，使預(yù)算執(zhí)行審計(jì)立足點(diǎn)更高、更宏觀、更具前瞻性。
（三）加強(qiáng)廉政建設(shè)，樹(shù)立文明審計(jì)形象。縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的任務(wù)重、影響大，實(shí)行文明審計(jì)是做好該項(xiàng)工作的保證。審計(jì)人員要樹(shù)立文明審計(jì)理念，規(guī)范審計(jì)行為，把文明審計(jì)貫穿于預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的全過(guò)程。要嚴(yán)格遵守和執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律，樹(shù)立審計(jì)機(jī)關(guān)、審計(jì)人員文明、廉潔的良好形象，確保各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)的全面完成。
審計(jì)實(shí)施方案 17
為確保項(xiàng)目審核質(zhì)量，園滿完成審核任務(wù)，特制定以下審核實(shí)施方案：
一、審核依據(jù)
1、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》
2、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》
3、《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》
4、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》
5、國(guó)家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)《建設(shè)項(xiàng)目前期工程咨詢(xún)收費(fèi)暫行規(guī)定》
6、國(guó)家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)《工程咨詢(xún)單位持證執(zhí)業(yè)暫行辦法》
7、財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》
8、財(cái)政部《審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》
9、財(cái)政部《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》
10、財(cái)政部《財(cái)政性基本建設(shè)資金投資項(xiàng)目預(yù)決算審查規(guī)程》
11、財(cái)政部《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》
12、建設(shè)部《造價(jià)咨詢(xún)單位管理辦法》
13、建設(shè)部《造價(jià)工程師注冊(cè)管理辦法》
14、審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》
15、中價(jià)協(xié)《工程造價(jià)咨詢(xún)服務(wù)業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》
16、委托方的具體要求和相關(guān)的法律、法規(guī)
二、審核程序
根據(jù)該工程竣工決算審核的具體特點(diǎn)及要求，本次審核工作為六個(gè)階段來(lái)實(shí)施。
（一）計(jì)劃階段
1、在充分了解委托方和該工程項(xiàng)目有關(guān)情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)《委托業(yè)務(wù)合同書(shū)》的要求，編制工程決算的審核計(jì)劃。
2、以書(shū)面形式要求委托方提供下列資料：
（1）基建財(cái)務(wù)、材料、物資管理等相關(guān)的內(nèi)部控制制度；
（2）有關(guān)方面編制的工程概（預(yù)）書(shū)及歷次調(diào)整文件；
（3）工程量計(jì)算書(shū)，主要材料分析表，鋼材耗用明細(xì)表，調(diào)價(jià)部分材料消耗計(jì)算表；
（4）付款資料，包括建設(shè)單位及施工單位因工程需要預(yù)付的工程款、材料款清單及財(cái)務(wù)資料。
（5）涉及工程索賠的有關(guān)文件和資料；
（6）竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、竣工結(jié)算書(shū)
（7）工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算；
（8）工程竣工財(cái)務(wù)決算編制依據(jù)和辦法；
（9）歷年工程財(cái)務(wù)投資計(jì)劃；
（10）歷年財(cái)務(wù)決算報(bào)表、賬冊(cè)、憑證；
（11）其他與工程造價(jià)有關(guān)的資料
2、組成包括項(xiàng)目經(jīng)理和各類(lèi)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員在內(nèi)的審核工作小組，并進(jìn)行合理分工。
3、建議委托方召集有建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位及審核小組成員參加的審前會(huì)商，通報(bào)和溝通情況，達(dá)到相互理解，相互支持。必要時(shí)可做審計(jì)驗(yàn)證前的會(huì)商紀(jì)要。
4、項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)指派審核小組成員做好委托方所提供的資料的交接和登記工作，并妥善保管、防止丟失。
5、項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)組織審核小組成員學(xué)習(xí)、分析委托方提供的資料，組織審核人員進(jìn)行重點(diǎn)培訓(xùn)，統(tǒng)一審核思路，明確審核重點(diǎn)，把握審核方法；
6、在全程審核期間，主審人員應(yīng)根據(jù)審核過(guò)程中的變化及時(shí)修改和補(bǔ)充審核計(jì)劃。
（二）實(shí)施階段
1、竣工決算的基本原則
竣工決算審核應(yīng)在客觀、公正、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、準(zhǔn)確的原則下進(jìn)行，以保證竣工決算的合理性、合規(guī)性和真實(shí)性。
2、竣工決算審核的重點(diǎn)
采用全面審核法和復(fù)核法，對(duì)工程竣工決算的合理性、合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審查，具體包括：
（1）竣工決算編制依據(jù)是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全、手續(xù)是否完備，對(duì)遺留問(wèn)題的處理是否合規(guī)；工程項(xiàng)目竣工決算報(bào)表是否齊全（“竣工工程概況表”、“竣工財(cái)務(wù)決算表”、“交付使用資產(chǎn)總表”、“交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”），表中各項(xiàng)目的內(nèi)容填列是否完整、正確、真實(shí)、各表之間的勾稽關(guān)系是否相符；竣工情況說(shuō)明書(shū)所列項(xiàng)目?jī)?nèi)容是否全面、真實(shí)；
（2）工程竣工決算的合理性、合規(guī)性、真實(shí)性：
（3）審查工程概算執(zhí)行情況，包括建設(shè)規(guī)模和建設(shè)范圍，建安工程、設(shè)備、其他費(fèi)用的實(shí)際完成情況；
（4）交付使用資產(chǎn)是否真實(shí)完整，是否符合交付條件，移交手續(xù)是否齊全；在建工程是否真實(shí)；
（5）工程建設(shè)成本的合理性、合規(guī)性、真實(shí)性；
（6）財(cái)務(wù)成本核算是否完整、真實(shí)、準(zhǔn)確；基建賬薄是否健全、財(cái)務(wù)處理是否合規(guī)；各項(xiàng)支出的是否合規(guī)、財(cái)務(wù)信息反映的工程情況是否真實(shí)和完整；關(guān)注是否嚴(yán)格區(qū)分生產(chǎn)期與建設(shè)期的界限，確保銀行借款利息分?jǐn)偟恼鎸?shí)性，工程達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)前的借款利息計(jì)入項(xiàng)目建設(shè)成本，除此之外，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
（7）基建收入的核算是否符合相關(guān)規(guī)定、是否真實(shí)、完整。
（8）審查結(jié)余資金：主要審核銀行存款、現(xiàn)金和其他貨幣資金；庫(kù)存物資存量的真實(shí)性，有無(wú)積壓、隱瞞、挪用等問(wèn)題或壓低庫(kù)存物資單價(jià)，虛列往來(lái)欠款，隱匿結(jié)余資金的現(xiàn)象；往來(lái)款項(xiàng)，核實(shí)結(jié)果實(shí)債權(quán)債務(wù)，有無(wú)轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時(shí)等問(wèn)題；查明器材積壓，債權(quán)債務(wù)未能及時(shí)清理的原因。
另外，我們將依據(jù)國(guó)家財(cái)稅法的有關(guān)規(guī)定，關(guān)注本項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中所涉及各種稅費(fèi)的計(jì)算和繳納，以及或有施工單位有關(guān)稅費(fèi)的代扣代繳情況。
（三）匯總階段
1、審核人員應(yīng)對(duì)所審核范圍的各種審核成果資料認(rèn)真進(jìn)行分析、匯總、整理，形成書(shū)面的審核工作底稿。審核工作底稿包括審核計(jì)劃階段的工作底稿、符合性測(cè)試的'工作底稿、實(shí)質(zhì)性測(cè)試的工作底稿和匯總性工作底稿。
2、編制審核工作底稿應(yīng)遵循實(shí)事求是、事件重要、過(guò)程完整、文字簡(jiǎn)練、敘述清楚、落筆嚴(yán)慎的原則。
3、各專(zhuān)業(yè)審核人員分別整理各自審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并將審核情況交給項(xiàng)目
經(jīng)理匯總；
4、由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織，就審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題向委托方匯報(bào)。
（四）溝通階段
1、對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，同委托單位、建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位進(jìn)行溝通并最終達(dá)成一致意見(jiàn)。
2、對(duì)未達(dá)成一致意見(jiàn)的遺留問(wèn)題，應(yīng)召集相關(guān)人員以專(zhuān)項(xiàng)會(huì)議的形式協(xié)商解決，并作會(huì)議記錄；
3、對(duì)達(dá)成一致意見(jiàn)的審核結(jié)果出具《竣工程決算審核定案匯總表》，由委托方簽字認(rèn)可。
（五）報(bào)告階段
1、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人匯總各專(zhuān)業(yè)審核人員的數(shù)據(jù)資料，并出編制審核報(bào)告初稿；
2、就審核報(bào)告初稿與委托方進(jìn)行溝通；
3、對(duì)審核報(bào)告進(jìn)行三級(jí)審核出具正式審核報(bào)告；
4、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)審核工作進(jìn)行總結(jié)并對(duì)審核工程底稿進(jìn)行整理歸檔；
（六）后續(xù)服務(wù)階段
1、根據(jù)該項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程的具體情況提出管理建議書(shū)；
2、對(duì)委托方的工程管理提供咨詢(xún)服務(wù)；
審計(jì)實(shí)施方案 18
為進(jìn)一步做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，保證質(zhì)量并按時(shí)完成任務(wù)，統(tǒng)一經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的規(guī)范和各項(xiàng)要求，根據(jù)《審計(jì)法》及其實(shí)施條例、中辦國(guó)辦兩個(gè)《暫行規(guī)定》及其實(shí)施細(xì)則，結(jié)合我市實(shí)際，特制定本工作方案。
一、審計(jì)目標(biāo)
在審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間所在單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性的基礎(chǔ)上，摸清單位家底，重點(diǎn)揭露財(cái)政財(cái)務(wù)收支活動(dòng)存在的違規(guī)違紀(jì)、重大損失浪費(fèi)和領(lǐng)導(dǎo)干部違反廉政規(guī)定等問(wèn)題，做出正確評(píng)價(jià)并分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任。通過(guò)審計(jì)，增強(qiáng)被審計(jì)單位及有關(guān)人員遵紀(jì)守法和廉潔自律意識(shí)，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部正確行使權(quán)力，推進(jìn)依法行政，為黨管干部和經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展服務(wù)。
二、審計(jì)范圍
領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級(jí)單位為必審單位，其他單位可根據(jù)與本單位經(jīng)濟(jì)往來(lái)情況和重要程度抽審。垂直管理的可適當(dāng)延伸下一級(jí)單位。
審計(jì)時(shí)限應(yīng)為領(lǐng)導(dǎo)干部的任職時(shí)間，已進(jìn)行過(guò)任中審計(jì)的，原則上不再重復(fù)審計(jì)。所需審計(jì)時(shí)限較長(zhǎng)的，可重點(diǎn)審計(jì)后三年或最后一屆任期，重大問(wèn)題追溯到以前年度，重要事項(xiàng)延伸至審計(jì)日。
三、審計(jì)的主要內(nèi)容及重點(diǎn)
（一）貫徹執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)和經(jīng)濟(jì)政策情況。部門(mén)單位執(zhí)行《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》、《稅收征管法》等財(cái)經(jīng)法規(guī)情況，有無(wú)做假帳、私設(shè)"帳外帳"，或偷漏稅金、私分亂發(fā)等違法違紀(jì)問(wèn)題；部門(mén)單位內(nèi)部制訂的財(cái)務(wù)管理制度、辦法等是否符合國(guó)家規(guī)定；執(zhí)行中央及省市出臺(tái)的經(jīng)濟(jì)政策情況。
（二）財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況。一是部門(mén)單位預(yù)算編制和執(zhí)行情況，決算報(bào)表的真實(shí)性、完整性，財(cái)政資金的管理、使用和撥付情況，財(cái)政財(cái)務(wù)收支是否真實(shí)、合法。二是各類(lèi)資金、基金和收費(fèi)項(xiàng)目是否符合國(guó)家政策規(guī)定，有無(wú)亂收費(fèi)、亂集資、亂攤派和拖欠、坐支、截留各項(xiàng)收入問(wèn)題；執(zhí)行"收支兩條線"政策是否到位，票據(jù)和帳戶(hù)是否合規(guī)等；有無(wú)隱瞞收入、私設(shè)"小金庫(kù)"等問(wèn)題。三是各項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)資金的管理、使用及其效益情況，有無(wú)擠占挪用專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和其它專(zhuān)項(xiàng)資金問(wèn)題。
（三）資產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況。主要審核任期內(nèi)各項(xiàng)資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性、合法性（包括貨幣資金、有價(jià)證券、各項(xiàng)應(yīng)收款、庫(kù)存材料、對(duì)外投資、固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)等），各項(xiàng)資產(chǎn)的管理是否符合規(guī)定，有無(wú)賬外資產(chǎn)。通過(guò)任期內(nèi)國(guó)有資產(chǎn)（一般按凈資產(chǎn)數(shù)）的增減變化，確認(rèn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值情況，分析國(guó)有資產(chǎn)有無(wú)流失、損失、浪費(fèi)等問(wèn)題。
（四）負(fù)債情況。主要審核任期內(nèi)單位債務(wù)的真實(shí)性、合法性。重點(diǎn)審查往來(lái)款項(xiàng)催要及清理是否及時(shí)，有無(wú)長(zhǎng)期掛賬和利用往來(lái)賬戶(hù)隱瞞收入等問(wèn)題；有無(wú)賬外債務(wù)，并及時(shí)查明原因，并分析債務(wù)的增減變化情況。
（五）重大經(jīng)濟(jì)決策情況。基本建設(shè)、對(duì)外投資等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策程序是否正確，是否經(jīng)過(guò)科學(xué)論證，資金來(lái)源是否正當(dāng)，是否按規(guī)定管理和使用資金，其效益性如何。有無(wú)違規(guī)擔(dān)保、抵押和購(gòu)買(mǎi)股票、債券等現(xiàn)象。有無(wú)因決策失誤或管理不善造成損失浪費(fèi)等現(xiàn)象。
（六）領(lǐng)導(dǎo)干部遵守廉政規(guī)定情況。領(lǐng)導(dǎo)干部本人及其親屬有無(wú)長(zhǎng)期借用公款或本單位及下屬單位資產(chǎn)問(wèn)題；有無(wú)從單位注入資金進(jìn)行工商登記、自兼法定代表人辦企業(yè)問(wèn)題；有無(wú)從下屬單位領(lǐng)取報(bào)酬和補(bǔ)助問(wèn)題；有無(wú)公款裝修、購(gòu)買(mǎi)私房及超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)車(chē)等問(wèn)題；有無(wú)通過(guò)親屬子女從事與管理的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)牟取私利問(wèn)題；有無(wú)轉(zhuǎn)移、挪用、侵占企業(yè)資金或下屬單位資金為個(gè)人和小團(tuán)體牟取私利等問(wèn)題。
四、審計(jì)評(píng)價(jià)及責(zé)任界定
審計(jì)評(píng)價(jià)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重點(diǎn)，應(yīng)按照審計(jì)內(nèi)容全面評(píng)價(jià)，重點(diǎn)包括被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性，重大經(jīng)濟(jì)決策及其程序的合法性、效益性，以及單位內(nèi)控制度和遵紀(jì)守法情況，根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，分析問(wèn)題形成的原因、背景，在取得相關(guān)批件、簽字、會(huì)議記錄、調(diào)查筆錄等審計(jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上進(jìn)行評(píng)價(jià)，正確界定領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)承擔(dān)的`經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具體分為直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，并在審計(jì)報(bào)告中簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。在沒(méi)有或無(wú)法取得相關(guān)證據(jù)，責(zé)任確實(shí)難以區(qū)分的情況下，采取寫(xiě)實(shí)手法，描述其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或決策活動(dòng)的具體過(guò)程。
領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)直接決定、認(rèn)可、簽署意見(jiàn)、簽字、授意、指使或經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)形成的問(wèn)題，在集體決策過(guò)程中具有最終決定權(quán)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)形成的問(wèn)題，應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任；對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的基本建設(shè)、投資、收費(fèi)、出借資金等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)存在的問(wèn)題，分管范圍內(nèi)的工作存在的違紀(jì)違規(guī)或分管的下屬單位存在的重大違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，應(yīng)承擔(dān)主管責(zé)任；對(duì)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究，按照少數(shù)服從多數(shù)原則決定，或受上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)指示、授意的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)形成的問(wèn)題，分工范圍內(nèi)的工作存在的一般性管理問(wèn)題和分管的下屬單位存在的一般性違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，應(yīng)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
五、審計(jì)實(shí)施步驟
（一）搞好審前調(diào)查。了解被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、管理體制、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制，財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，職責(zé)或經(jīng)營(yíng)范圍，被審計(jì)人員的職責(zé)及工作分工，經(jīng)濟(jì)目標(biāo)或指標(biāo)的完成情況，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及其工作情況，相關(guān)內(nèi)控制度及其執(zhí)行情況，以往接受審計(jì)及檢查情況，所屬單位及其基本情況。搜集被審計(jì)單位所適用的財(cái)經(jīng)法規(guī)和規(guī)章制度。注意廣泛聽(tīng)取意見(jiàn)，以便確定審計(jì)重點(diǎn)。
（二）制定審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)組根據(jù)審計(jì)工作方案和審前調(diào)查情況制定審計(jì)實(shí)施方案，實(shí)施方案要突出所審內(nèi)容，確定審計(jì)重點(diǎn)和延伸審計(jì)單位，明確分工，責(zé)任到人，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)審計(jì)質(zhì)量控制。審計(jì)過(guò)程中遇有重大事項(xiàng)或人員調(diào)整，應(yīng)變更審計(jì)方案，并履行必要的審批手續(xù)。
（三）審計(jì)組于實(shí)施審計(jì)3日前將審計(jì)通知書(shū)送達(dá)被審計(jì)單位和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人，并要求單位搞好自查，寫(xiě)出書(shū)面自查報(bào)告，領(lǐng)導(dǎo)干部本人要寫(xiě)出任職期間的經(jīng)濟(jì)工作總結(jié)，并界定對(duì)問(wèn)題應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。
（四）審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)要開(kāi)好單位班子成員、中層干部和下屬單位主要負(fù)責(zé)人及其他有關(guān)人員參加的進(jìn)點(diǎn)座談會(huì)，講明審計(jì)目的和內(nèi)容，聽(tīng)取自查情況及單位機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制和財(cái)務(wù)收支等情況介紹，被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部宣讀自己任職以來(lái)的工作總結(jié)。張貼審計(jì)公告書(shū)，設(shè)立舉報(bào)箱。與被審計(jì)單位及被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部分別簽定雙向承諾書(shū)。
（五）審計(jì)組長(zhǎng)根據(jù)方案進(jìn)行審計(jì)分工，各成員應(yīng)明確責(zé)任，認(rèn)真實(shí)施審計(jì)，記錄好工作底稿和審計(jì)日記，整理好取證材料，做到真實(shí)、全面、規(guī)范、準(zhǔn)確，并交審計(jì)組長(zhǎng)審核把關(guān)。
（六）審計(jì)組匯總審計(jì)情況，寫(xiě)出審計(jì)報(bào)告并向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，做到重點(diǎn)問(wèn)題未查清的不離點(diǎn)，未摸清資產(chǎn)真實(shí)情況的不離點(diǎn)，審計(jì)范圍和內(nèi)容達(dá)不到規(guī)定要求的不離點(diǎn)，審計(jì)工作底稿不完整的不離點(diǎn)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)單位和被審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)。
（七）審計(jì)組將審計(jì)報(bào)告、審計(jì)方案等檔案所需材料送局法制科復(fù)核后，將審計(jì)情況和被審計(jì)單位、被審計(jì)人提出的意見(jiàn)一并通過(guò)定案會(huì)向局領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審核通過(guò)后出具審計(jì)結(jié)果報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定。需要移交的，向有關(guān)部門(mén)送交移送處理書(shū)。
六、審計(jì)組織與管理
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目由經(jīng)責(zé)辦統(tǒng)一組織管理和安排，經(jīng)責(zé)辦兩個(gè)科室與局業(yè)務(wù)科共同承擔(dān)完成。經(jīng)責(zé)辦負(fù)責(zé)向市紀(jì)委、組織部等委托部門(mén)了解被審計(jì)單位及人員情況，并告知承擔(dān)審計(jì)項(xiàng)目的科室。審計(jì)結(jié)果報(bào)告由經(jīng)責(zé)辦負(fù)責(zé)統(tǒng)一向有關(guān)部門(mén)報(bào)送。經(jīng)責(zé)辦負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)對(duì)外的溝通與協(xié)調(diào)，以解決審計(jì)過(guò)程中遇到的情況和問(wèn)題。
審計(jì)實(shí)施方案 19
一、審計(jì)工作目標(biāo)
圍繞落實(shí)社區(qū)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等制度，進(jìn)一步加大對(duì)社區(qū)干部履行職責(zé)和社區(qū)建設(shè)項(xiàng)目資金使用效益的審計(jì)監(jiān)督力度，嚴(yán)格落實(shí)社區(qū)書(shū)記、主任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，社區(qū)財(cái)務(wù)收支審計(jì)等制度，促進(jìn)社區(qū)經(jīng)濟(jì)管理工作規(guī)范、資金使用效率提高。通過(guò)審計(jì)摸清社區(qū)家底，客觀反映和評(píng)價(jià)社區(qū)干部履職能力、社區(qū)集體資源、資產(chǎn)保值增值能力等與社區(qū)居民切身利益相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)狀況，維護(hù)社區(qū)穩(wěn)定，促進(jìn)社區(qū)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。
二、審計(jì)對(duì)象、方式及時(shí)間安排
審計(jì)對(duì)象：街道27個(gè)社區(qū)的財(cái)務(wù)收支情況、重點(diǎn)工程建設(shè)項(xiàng)目情況及下屬的全資和控股公司經(jīng)營(yíng)情況。
審計(jì)方式：本次審計(jì)，按照就地審計(jì)的原則，采取街道內(nèi)部審計(jì)與委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)相結(jié)合的方式進(jìn)行。街道審計(jì)所審計(jì)4個(gè)社區(qū)，委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)23個(gè)社區(qū)。
審計(jì)時(shí)間：本次審計(jì)計(jì)劃分三批進(jìn)行，每批審計(jì)9個(gè)社區(qū)。第一批社區(qū)審計(jì)于20xx年6月30日前結(jié)束，第二批社區(qū)審計(jì)于20xx年9月30日前結(jié)束，第三批社區(qū)審計(jì)于20xx年12月31日前結(jié)束（詳見(jiàn)附2）。
三、審計(jì)重點(diǎn)
1.社區(qū)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中遵守國(guó)家法律法規(guī)情況，社區(qū)執(zhí)行地方政府規(guī)定及內(nèi)部控制制度建立情況，社區(qū)民主決策執(zhí)行情況。
2.社區(qū)資源、資產(chǎn)的管理使用情況。主要包括涉及社區(qū)集體所有或以投資、經(jīng)營(yíng)和勞動(dòng)積累所形成的各類(lèi)財(cái)產(chǎn)物資、土地、森林（林地）、山嶺、灘涂、水面和荒地債權(quán)股權(quán)及無(wú)形資產(chǎn)的.管理與使用情況。
涉及社區(qū)舊村改造過(guò)程中集體資產(chǎn)流向、對(duì)已經(jīng)拆除的集體資產(chǎn)、對(duì)新構(gòu)建、購(gòu)置的集體資產(chǎn)是否已按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，居民住房分配等涉及群眾切身利益的問(wèn)題是否經(jīng)過(guò)規(guī)定的民主決策程序及社區(qū)居民住房分配等情況。
涉及社區(qū)集體資產(chǎn)的租賃等情況及社區(qū)賬外資產(chǎn)、資源管理與使用等情況。
3.社區(qū)的收入和支出及分配情況。
4.社區(qū)的債權(quán)和債務(wù)情況。
5.社區(qū)公益及福利性支出情況。
6.經(jīng)濟(jì)合同的簽定和執(zhí)行情況。
7.社區(qū)建設(shè)項(xiàng)目管理情況。重點(diǎn)審計(jì)社區(qū)舊村改造項(xiàng)目。已完成的舊村改造工程項(xiàng)目，全部納入本次審計(jì)的范圍。
8.社區(qū)集體全資和控股公司、企業(yè)情況。
9.公司、企業(yè)中用于社區(qū)公益性支出和其他支出情況。
10.全資或控股公司、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債情況。
11.貪污受賄、侵占集體資產(chǎn)、資源情況。
12.根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)街道黨政組織和群眾關(guān)心的其他問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)。
四、審計(jì)工作要求
（一）精心組織實(shí)施，確保審計(jì)質(zhì)量。此次審計(jì)時(shí)間緊、任務(wù)重、要求高，各社區(qū)要高度重視，積極配合，街道設(shè)審計(jì)通報(bào)制度，對(duì)出現(xiàn)不能正常進(jìn)行審計(jì)的社區(qū)予以通報(bào)。
審計(jì)實(shí)施方案 20
一、審計(jì)目的
開(kāi)展對(duì)村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是對(duì)農(nóng)村基層干部監(jiān)督管理工作的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，是加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要措施。開(kāi)展村干部任期和離任專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，既能客觀公正地評(píng)價(jià)村干部的工作業(yè)績(jī)，也能保障村民的知情權(quán)和決策權(quán)；既是加強(qiáng)基層民主建設(shè)的需要，也是村級(jí)組織換屆的一項(xiàng)重要基礎(chǔ)工作。做好這項(xiàng)工作，目的是明確村“兩委”干部責(zé)任、規(guī)范離任程序，有利于新老班子工作交接；有利于促進(jìn)農(nóng)民群眾選出作風(fēng)正派、廉潔公正、為農(nóng)民辦實(shí)事的村干部；有利于強(qiáng)化村級(jí)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督約束機(jī)制，進(jìn)一步健全和完善村務(wù)公開(kāi)和民主管理制度，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要充分認(rèn)識(shí)開(kāi)展村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要性和必要性。
二、審計(jì)對(duì)象和重點(diǎn)
村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的審計(jì)對(duì)象：行使村集體經(jīng)濟(jì)組織及村民委員會(huì)財(cái)務(wù)審批權(quán)和參與村級(jí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策的村委會(huì)成員。審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容主要包括：
（一）村干部任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成情況。
（二）財(cái)務(wù)收支情況。
（三）債務(wù)債權(quán)情況。
（四）政府撥付和接受社會(huì)捐贈(zèng)的資金、物資管理使用情況。
（五）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和建設(shè)項(xiàng)目的發(fā)包管理以及公益事業(yè)建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)情況。
（六）資金管理使用以及本村集體資產(chǎn)、資源的.承包、租賃、擔(dān)保、出讓情況，征地補(bǔ)償費(fèi)的使用、分配情況。
（七）本村半數(shù)以上村民要求審計(jì)的其他事項(xiàng)。
三、嚴(yán)格審計(jì)程序
審計(jì)工作，要嚴(yán)格按照《河北省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)規(guī)定》的基本程序進(jìn)行。采取市級(jí)主管部門(mén)與鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審計(jì)相結(jié)合的辦法。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府召開(kāi)會(huì)議進(jìn)行動(dòng)員和部署，確定工作分工，編制具體的審計(jì)工作方案，安排審計(jì)人員，按規(guī)定組成審計(jì)組。審計(jì)組要吸收經(jīng)選舉產(chǎn)生的民主理財(cái)組織成員參加，認(rèn)真聽(tīng)取理財(cái)小組成員的意見(jiàn)，切實(shí)發(fā)揮好民主監(jiān)督作用。審計(jì)結(jié)束后，以審計(jì)村為單位形成審計(jì)報(bào)告，并將審計(jì)結(jié)果向全村村民公布，留有影像資料，接受群眾監(jiān)督。要以鄉(xiāng)鎮(zhèn)為單位建立村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)檔案。
四、審計(jì)要求
本次村“兩委”換屆前的村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要采取聘請(qǐng)第三方會(huì)計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)，要求每個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)村村審，本轄區(qū)做到全覆蓋不留死角。第三方審計(jì)前，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要首先成立審計(jì)小組，進(jìn)行先審。由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)主管副職任組長(zhǎng)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站、財(cái)政所、村民主理財(cái)小組等人員組成審計(jì)組。第三方審計(jì)本著先難后易的順序開(kāi)展工作，首先是對(duì)少數(shù)村的財(cái)務(wù)管理混亂，群眾反映強(qiáng)烈，信訪矛盾突出的將作為重點(diǎn)審計(jì)對(duì)象，再是對(duì)10%的試點(diǎn)村開(kāi)展審計(jì)，最后對(duì)村情穩(wěn)定、沒(méi)有上訪現(xiàn)象的村進(jìn)行審計(jì)。
五、審計(jì)范圍
村干部任期和離任專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作范圍：從20xx年至20xx年村集體財(cái)務(wù)收支，及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，必要時(shí)可根據(jù)實(shí)際情況追溯和延伸。村干部任期屆滿，或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、轉(zhuǎn)任、免職、辭職等事項(xiàng)前，必須接受任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，未經(jīng)審計(jì)不得解除村干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
六、審計(jì)計(jì)劃
3月29日召開(kāi)動(dòng)員培訓(xùn)會(huì)；3月31日前各鄉(xiāng)鎮(zhèn)具體工作方案及領(lǐng)導(dǎo)小組成員名單上報(bào)市農(nóng)業(yè)局農(nóng)經(jīng)站；4月25日前完成農(nóng)村“兩委”換屆前的村干部審計(jì)工作。
七、落實(shí)責(zé)任，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)
市農(nóng)業(yè)局成立以局長(zhǎng)為組長(zhǎng)，主管局長(zhǎng)以及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)主管副職為副組長(zhǎng)，成員為農(nóng)經(jīng)站全體成員以及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)小組。鄉(xiāng)鎮(zhèn)要將村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作納入村級(jí)?°兩委?±換屆選舉工作的重要議事日程，統(tǒng)一部署，明確工作責(zé)任和任務(wù)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站為審計(jì)直接負(fù)責(zé)人，精心組織好本次換屆村干部任期和離任審計(jì)工作。農(nóng)業(yè)局將巡回督促檢查，對(duì)工作不落實(shí)、程序不規(guī)范等影響審計(jì)工作開(kāi)展等問(wèn)題，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、盡早解決。加大對(duì)重點(diǎn)村、難點(diǎn)村的檢查指導(dǎo)，及時(shí)解決審計(jì)中的問(wèn)題。
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