初級審計師《理論與實務(wù)》模擬題：單選題

時間：2021-03-27 09:51:46 試題我要投稿

　　單項選擇題

　　1 審計人員在采用文獻(xiàn)法的效益審計方法時，無論采取何種方式進(jìn)行文獻(xiàn)研究，都應(yīng)評價資料內(nèi)容的()。

　　A.時效性

　　B.適用性

　　C.可靠性

　　D.權(quán)威性

　　【正確答案】C

　　試題解析:本題考查重點是對“數(shù)據(jù)收集方法——文獻(xiàn)研究法”的了解。所謂文獻(xiàn)，是指包含有審計人員擬研究對象信息的各種載體。文獻(xiàn)資料是間接的、第二手的資料，它在效益審計中是不可缺少的。審計人員無論采取哪種方式進(jìn)行文獻(xiàn)研究、收集二手審計證據(jù)，都應(yīng)對資料內(nèi)容的可靠性進(jìn)行評價。因此，本題的正確答案為C。

　　2 效益審計涵義中“有效性”主要包括的()方面，指的是對法律法規(guī)的遵循情況。

　　A.經(jīng)濟(jì)性

　　B.效率性

　　C.效果性

　　D.合規(guī)性

　　【正確答案】D

　　試題解析:本題考查重點是對“效益審計的涵義”的熟悉。本題選項A“經(jīng)濟(jì)性”是指以最低的投入達(dá)到目標(biāo)，簡單地說就是投入是否節(jié)約。選項B“效率性”是指產(chǎn)出與投入之間的關(guān)系，包括以最小的投入取得一定的產(chǎn)出或者是以一定的投入取得最大的產(chǎn)出，簡單地說就是支出是否講究效率。選項C“效果性”是指目標(biāo)的實現(xiàn)程度，即多大程度上達(dá)到了政策目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)期結(jié)果。因此，本題的正確答案為D。

　　3 下列選項中，屬于專門的計算機審計技術(shù)方法的是()。

　　A.嵌入審計模塊法

　　B.分析性復(fù)核

　　C.監(jiān)盤

　　D.檢查

　　【正確答案】A

　　試題解析:本題考查重點是對“信息系統(tǒng)審計的技術(shù)方法——信息系統(tǒng)測試的方法”的'熟悉。信息系統(tǒng)測試的方法有測試數(shù)據(jù)法、平行模擬法、嵌入審計模塊法、虛擬實體法、受控處理法、受控再處理法和程序代碼檢查法。因此，本題的正確答案為A。

　　4 ()確定了審計立卷主體的原則。

　　A.審計組確定的立卷

　　B.立項者立卷

　　C.審計機構(gòu)檔案部門立卷

　　D.審計組主管部門立卷

　　【正確答案】A

　　試題解析:本題考查重點是對“審計檔案的建立”的了解。審計檔案的建立實行審計組負(fù)責(zé)制。審計組確定的立卷負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時收集審計項目的文件材料。審計終結(jié)后，立卷責(zé)任人對審計項目的文件材料按立卷方法和規(guī)則進(jìn)行歸類整理，經(jīng)審計組組長(或業(yè)務(wù)部部門負(fù)責(zé)人)復(fù)查，并經(jīng)檔案管理機構(gòu)或者檔案工作人員檢查后，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行編目和裝訂。因此，本題的正確答案為A。

　　5 下列選項中，在確定函證對象時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行函證的是()。

　　A.執(zhí)行其他審計程序可以確認(rèn)的應(yīng)收款項

　　B.與被審計單位正常業(yè)務(wù)無關(guān)的異常項目

　　C.應(yīng)收納入審計范圍內(nèi)子公司的款項

　　D.函證很可能無效的應(yīng)收款項

　　【正確答案】B

　　試題解析:本題考查重點是對“應(yīng)付款項審計——向債權(quán)人函證應(yīng)付款項數(shù)額”的掌握。如果付款內(nèi)部控制有缺陷，又無賣方對賬單可供審核，則應(yīng)對應(yīng)付款項金額較大、欠賬時間較長，核對時發(fā)現(xiàn)賬實不符、余額為零、往來頻繁、變動很大的賬戶以及其他有代表性的賬戶，例如，與被審計單位正常業(yè)務(wù)無關(guān)的異常項目等，有必要進(jìn)行函證，以證實應(yīng)付款項的實有數(shù)額。因此，本題的正確答案為B。

　　6 ()是企業(yè)人力資源管理部門所作的有關(guān)企業(yè)員工錄用或調(diào)動等級等變動情況的記錄，是進(jìn)行工資管理和工資結(jié)算的主要依據(jù)之一。

　　A.員工調(diào)配單

　　B.工資費分配表

　　C.考勤系統(tǒng)或考勤卡

　　D.記賬憑證

　　【正確答案】A

　　試題解析:本題考查重點是對“薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中的主要文件”的了解。員工錄用和調(diào)配單是企業(yè)人力資源管理部門所作的有關(guān)企業(yè)員工錄用或調(diào)動等級等變動情況的記錄，是進(jìn)行工資管理和工資結(jié)算的主要依據(jù)之一。一般一式兩份，一份由人力資源管理部門歸檔，一份交工資部門編制工資單。本題選項B“工資費分配表”是每月末由財會幫門根據(jù)工資結(jié)算匯總表，并按工資用途將應(yīng)付工資總額及計提的職工福利費分配計入各有關(guān)成本、費用賬戶的憑證。選項C“考勤系統(tǒng)或考勤卡”是計算工資的原始資料。選項D“記賬憑證”是指工資業(yè)務(wù)處理過程中，根據(jù)原始憑證編制的，有關(guān)會計分錄填制、復(fù)核、審核的記錄。因此，本題的正確答案為A。

　　7 為確定“長期借款”賬戶余額的真實性進(jìn)行函證，則函證的對象應(yīng)當(dāng)是()。

　　A.公司的主要股東

　　B.公司的律師

　　C.銀行或其他有關(guān)債權(quán)人

　　D.金融監(jiān)管機關(guān)

　　【正確答案】C

　　試題解析:本題考查重點是對“舉債籌資審計——長期借款的審查”的掌握。如果長期借款期末余額較大，或有關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在薄弱環(huán)節(jié)時，應(yīng)向貸款銀行或其他有關(guān)債權(quán)人函證借款額、借款利率、已償還金額及利息支付情況等。因此，本題的正確答案為C。

　　8 銀行對賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計程序是()。

　　A.審查該賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　B.重新測試相關(guān)的內(nèi)部控制

　　C.審查銀行存款日記賬中記錄的該賬戶資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況

　　D.審查銀行對賬單中記錄的該賬戶資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況

　　【正確答案】A

　　試題解析:本題考查重點是對“現(xiàn)金與銀行存款審計——銀行存款的審查”的掌握。檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表是證實銀行存款賬面余額是否存在的重要程序。銀行存款余額調(diào)節(jié)表通常應(yīng)根據(jù)不同銀行賬戶及貨幣種類分別按期編制。審計人員一般應(yīng)重點抽查收支業(yè)務(wù)較為頻繁的銀行賬戶，選擇其12月份和1月至11月中的任何一至兩個月的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行檢查。因此，本題的正確答案為A。

　　9 審計人員在審查被審計單位采購與付款循環(huán)的職責(zé)分工時，發(fā)現(xiàn)驗收部門與財會部門未能相互分離，這種情況可能導(dǎo)致()。

　　A.采購部門購人過量或不必要的物資而對企業(yè)整體利益產(chǎn)生損害

　　B.未按實際收到的商品數(shù)額登記入賬

　　C.應(yīng)付賬款記錄不正確

　　D.未及時向特定債權(quán)人支付貨款

　　【正確答案】B

　　試題解析:本題考查重點是對“單位采購與付款循環(huán)的職責(zé)分工”的掌握。本題選項A是由于批準(zhǔn)請購與采購職責(zé)未能相互分離造成的。選項C是由于應(yīng)付款項記賬員可能接觸了現(xiàn)金、有價證券或其他資產(chǎn)而造成的。因此，本題的正確答案為B。

　　10 在()，最高審計機關(guān)國際組織在利馬召開了第九次代表大會。

　　A.1978年

　　B.1977年

　　C.1976年

　　D.1975年