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    初級審計師《審計取證方法》練習(xí)題及答案

    時間:2021-04-04 11:17:28 試題 我要投稿

    初級審計師《審計取證方法》練習(xí)題及答案

      一、單項選擇題

      1.下列審計取證方法中。最適于實現(xiàn)總體合理性審計目標的是:

      A.檢查

      B.觀察

      C.計算

      D.分析性復(fù)核

      【答案】D分析性復(fù)核適于實現(xiàn)總體合理性審計目標。

      2.審計人員對被審計單位有關(guān)數(shù)據(jù)進行比較和分析的取證方法是:

      A.計算

      B.函證

      C.分析性復(fù)核

      D.檢查

      【答案】C分析性復(fù)核是審計人員對被審計單位有關(guān)的數(shù)據(jù)進行比較和分析,而計算是審計人員對被審計單位會計資料中的數(shù)據(jù)進行驗算或另行計算。

      3.下列屬于按審計范圍大小對審計進行具體分類的是:

      A.抽查法

      B.詳查法

      C.全部審計

      D.順查法

      【答案】C按審計范圍大小的不同審計可以分為全部審計和局部審計。審計取證方法按照審查經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計資料的范圍大小可以分為詳查法和抽查法。

      4.在風(fēng)險基礎(chǔ)審計模式中,當被審計單位內(nèi)部控制失效或?qū)徲嬋藛T不擬進行符合性測試時。可將控制風(fēng)險水平直接確定為:

      A.最高

      B.適中

      C.最低

      D.忽略不計

      【答案】A被審計單位內(nèi)部控制失效,控制風(fēng)險水平則確定為最高。

      5.下列選項中,采用監(jiān)盤方法的目的是:

      A.確定被審計單位以實物形態(tài)存在的資產(chǎn)是否具備相關(guān)所有權(quán)手續(xù)

      B.確定被審計單位以實物形態(tài)存在的資產(chǎn)的所有權(quán)證明是否真實

      C.確定被審計單位以實物形態(tài)存在的資產(chǎn)是否已經(jīng)減值

      D.確定被審計單位以實物形態(tài)存在的資產(chǎn)是否真實存在

      【答案】D監(jiān)盤可為存在性提供可靠的審計證據(jù),但不一定能夠為權(quán)利和義務(wù)或計價認定提供可靠的審計證據(jù)。因此審計人員在監(jiān)盤之外,應(yīng)對資產(chǎn)的計價和所有權(quán)另行審計。

      6.審計人員通過現(xiàn)場監(jiān)督被審計單位有形資產(chǎn)的盤點,并進行適當?shù)某椴榈娜∽C方法是:

      A.觀察

      B.詢問

      C.函證

      【答案】D審計取證的具體的方法有檢查、監(jiān)盤、觀察、詢問、函證、計算、分析性復(fù)核等。其中監(jiān)盤是指審計人員現(xiàn)場監(jiān)督被審計單位有形資產(chǎn)的盤點,并進行適當?shù)某椴椤?/p>

      7.在審計取證模式中,以憑證賬目等記錄為重心,以數(shù)據(jù)的可靠性為基礎(chǔ)的是:

      A.系統(tǒng)基礎(chǔ)審計

      B.制度基礎(chǔ)審計

      C.賬目基礎(chǔ)審計

      D.風(fēng)險基礎(chǔ)審計

      【答案】C審計取證的具體模式。賬目基礎(chǔ)審計是審計取證模式發(fā)展的第一階段,以憑證賬目等記錄為重心,以數(shù)據(jù)可靠性為著眼點。

      8.下列選項中,在對審計取證方法按取證順序與記賬程序的關(guān)系分類中,適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大,內(nèi)部控制系統(tǒng)比較健全,管理基礎(chǔ)較好的被審計單位的方法是:

      A.順查法

      B.逆查法

      C.詳查法

      D.抽查法

      【答案】B審計取證方法按其取證順序與記賬程序的關(guān)系可分為順查法與逆查法。順查法一般適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小,會計資料較少,存在問題較多的被審計單位。逆查法主要適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大,內(nèi)部控制系統(tǒng)比較健全,管理基礎(chǔ)較好的被審計單位。

      9.“可以有效地查出會計資料中存在的各種差錯,不易出現(xiàn)遺漏,但工作量大,費時費力,審計成本相對較高”,具有以上特點的審計取證方法是:

      A.抽查法

      B.全部審計法

      C.局部審計法

      D.詳查法

      【答案】D考查詳查法的優(yōu)缺點。詳查法可以有效地查出會計資料中存在的各種差錯,不易出現(xiàn)遺漏,能夠收集到說明審計事項的完整證據(jù),使審計質(zhì)量有可靠的保證,但是因為要審查全部賬表憑證,因而必須安排足夠的人員和時間才能完成的審計任務(wù),工作量大,費時費力,審計成本相對較高。

      10.下列方法中,本身不足以發(fā)現(xiàn)認定層次存在的重大錯報,也不足以測試內(nèi)部控制運行的有效性,審計人員還應(yīng)當實施其他審計程序獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的取證方法是:

      A.觀察

      B.詢問

      C.計算

      D.檢查

      【答案】B詢問本身不足以發(fā)現(xiàn)認定層次存在的重大錯報,也不足以測試內(nèi)部控制運行的有效性,審計人員還應(yīng)當實施其他審計程序獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

      11.下列選項中,審計取證方法中所獲得的審計證據(jù)可靠性較高的是:

      A.觀察

      B.函證

      C.詢問

      D.檢查記賬憑證

      【答案】B這個知識點考核的是各種取證方法的可靠性程度。函證是審計人員為證明被審計單位會計資料所載事項而向其他有關(guān)單位或個人發(fā)函詢證。由于函證所取得的證據(jù)是由獨立于被審計單位之外的第三者提供的,因此具有較高的可靠性。

      12.下列選項中,屬于詢問取證方法特征的是:

      A.審計人員實施詢問后沒有必要實施其他審計程序

      B.詢問可以是口頭形式,沒有必要作成書面記錄

      C.詢問本身不足以發(fā)現(xiàn)認定層次存在的重大錯報

      D.詢問可以測試內(nèi)部控制運行的有效性

      【答案】C詢問必須作成書面記錄,并且由答詢?nèi)撕炞稚w章。詢問本身不足以發(fā)現(xiàn)認定層次存在的重大錯報,也不足以測試內(nèi)部控制運行的有效性,審計人員還應(yīng)實施其他審計程序獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

      13.下列選項中,屬于詢問取證方法特征的是:

      A.審計人員實施詢問后沒有必要實施其他審計程序

      B.詢問可以是口頭形式,沒有必要作成書面記錄

      C.詢問本身不足以發(fā)現(xiàn)認定層次存在的重大錯報

      D.詢問可以測試內(nèi)部控制運行的有效性

      【答案】 C詢問必須作成書面記錄,并且由答詢?nèi)撕炞稚w章。詢問本身不足以發(fā)現(xiàn)認定層次存在的重大錯報,也不足以測試內(nèi)部控制運行的有效性,審計人員還應(yīng)實施其他審計程序獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

      14.在某一審計項目中,可接受的審計風(fēng)險為 6 % ,審計人員經(jīng)過評估,確定固有風(fēng)險為60%.控制風(fēng)險為 80 %。則審計人員可接受的檢查風(fēng)險為:

      A.6 %

      B.10%

      C.12.5 %

      D.48 %

      【答案】 C審計風(fēng)險=固有風(fēng)險*控制風(fēng)險*檢查風(fēng)險,可接受的檢查風(fēng)險=6%/(60%*80%)=12.5%

      二、多項選擇題

      1.下列各項中與取證數(shù)量成反向關(guān)系的有:

      A.可接受的審計風(fēng)險水平

      B.固有風(fēng)險水平

      C.控制風(fēng)險水平

      D.可接受的檢查風(fēng)險水平

      E.重要性水平

      【答案】ADE固有風(fēng)險水平和控制風(fēng)險水平與取證數(shù)量成同向關(guān)系。

      2.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法中。正確的有:

      A.固有風(fēng)險與檢查風(fēng)險成正比

      B.控制風(fēng)險與固有風(fēng)險成反比

      C.審計風(fēng)險是客觀存在的,因此是不可控的

      D.內(nèi)部控制越有效,控制風(fēng)險的評估水平就越低

      E.可接受的檢查風(fēng)險決定審計人員計劃收集證據(jù)的數(shù)量

      【答案】DE固有風(fēng)險與檢查風(fēng)險成反比;控制風(fēng)險與固有風(fēng)險無關(guān);審計風(fēng)險是可控的。

      3.下列選項中,審計取證模式的演變大致分為:

      A.賬目基礎(chǔ)審計階段

      B.指標導(dǎo)向?qū)徲嬰A段

      C.制度基礎(chǔ)審計階段

      D.人員導(dǎo)向?qū)徲嬰A段

      E.風(fēng)險基礎(chǔ)審計階段

      【答案】ACE這個知識點考核的是審計取證模式的演變過程。審計取證模式的演變大致可分為三個階段:賬目基礎(chǔ)審計階段、制度基礎(chǔ)審計階段和風(fēng)險審計階段。

      4.下列選項中,分析性復(fù)核常用的方法有:

      A.風(fēng)險分析法

      B.比率分析法

      C.比較分析法

      D.描述分析法

      E.趨勢分析法

      【答案】BCE這個知識點考查的是分析性復(fù)核取證方法。常用的方法有比較分析法、比率分析法和趨勢分析法。

      5.下列選項中,風(fēng)險基礎(chǔ)審計模式下審計風(fēng)險取決于:

      A.固有風(fēng)險

      B.控制風(fēng)險

      C.重大錯報風(fēng)

      險 D.檢查風(fēng)險

      E.制度風(fēng)險

      【答案】 CD審計風(fēng)險取決于重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險。重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性。檢查風(fēng)險是指某一認定存在錯報,該錯報單獨或連同其他錯報是重大的,但審計人員未能發(fā)現(xiàn)這種錯報的可能性。

      6.下列選項中,屬于審計取證的基本方法的有:

      A.檢查

      B.順查法

      C.抽查法

      D.詢問

      E.計算

      【答案】BC這個知識點考核的審計取證的基本方法和具體方法的區(qū)別。審計取證方法按其取證順序與記賬程序的關(guān)系可以分為順查法和逆查法,按照審計經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計資料的范圍大小可分為詳查法和抽查法。審計取證的具體方法有檢查、監(jiān)盤、觀察、詢問、函證、計算和分析性復(fù)核等。

      7.下列選項中,可以使用計算法進行審查的有:

      A.數(shù)據(jù)間關(guān)系研究

      B.記賬憑證的計算

      C.核實往來賬項

      D.原始憑證的計算

      E.實際和預(yù)算比較

      【答案】BD計算法適用于以下資料的審查:原始憑證的計算、記賬憑證的計算、賬簿的計算、報表的計算和其他有關(guān)資料的計算。核實往來賬項是函證的特征,而數(shù)據(jù)間關(guān)系研究和實際和預(yù)算的比較則屬于分析性復(fù)核的`內(nèi)容。

      8.審計人員對存貨的監(jiān)盤結(jié)果可以證明存貨:

      A.計價的正確性

      B.所有權(quán)的歸屬

      C.是否存在

      D.是否毀損、短缺

      E.會計處理是否正確且前后各期一致

      【答案】CD審計人員對存貨的監(jiān)盤結(jié)果不可以證明存貨的計價正確性、所有權(quán)的歸屬和會計處理是否正確且前后各期一致。

      9.下列關(guān)于監(jiān)盤的說法中,正確的有:

      A.監(jiān)盤是指審計人員親自盤點被審計單位的各種實物資產(chǎn)

      B.監(jiān)盤的目的是確定被審計單位以實物形態(tài)存在的資產(chǎn)是否真實存在

      C.監(jiān)盤可以證實資產(chǎn)的所有權(quán)

      D.監(jiān)盤可以證實報表中資產(chǎn)的披露和分類是否正確

      E.監(jiān)盤不能為權(quán)利和義務(wù)提供可靠的審計證據(jù)

      【答案】BE這個知識點考核的是監(jiān)盤的特點。監(jiān)盤是由被審計單位進行,審計人員只進行現(xiàn)場監(jiān)督。監(jiān)盤可為存在性提供可靠的審計證據(jù),但不一定能夠為權(quán)利和義務(wù)或計價認定提供可靠的審計證據(jù),因此審計人員在監(jiān)盤之外,應(yīng)對資產(chǎn)的計價和所有權(quán)另行審計。監(jiān)盤不能證實報表中資產(chǎn)的披露和分類是否正確。

      10.下列選項中,屬于審計取證的具體方法的有:

      A.檢查

      B.函證

      C.抽查法

      D.詢問

      E.計算

      【答案】ABDE審計取證方法按其取證順序與記賬程序的關(guān)系可以分為順查法和逆查法,按照審計經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計資料的范圍大小可分為詳查法和抽查法。審計取證的具體方法有檢查、監(jiān)盤、觀察、詢問、函證、計算和分析性復(fù)核等。

      11.下列選項中,關(guān)于順查法的說法中正確的有:

      A.審計質(zhì)量高

      B.工作量大,不利于提高審計工作效率

      C.適用于內(nèi)控系統(tǒng)比較健全的被審計單位

      D.適用于規(guī)模較小的被審計單位

      E.審計的目的性針對性比較強

      【答案】ABD順查法的優(yōu)點是審計過程全面細致,因此審計質(zhì)量高。缺點是事無巨細,不突出重點,工作量大,不利于提高審計工作效率。一般適用于業(yè)務(wù)規(guī)模小、會計資料較少、存在問題較多的被審計單位

      12.下列選項中,屬于詳查法的缺點的有:

      A.能夠使審計質(zhì)量有可靠的保證

      B.審計成本相對較高

      C.費時費力

      D.不易出現(xiàn)遺漏

      E.工作量大

      【答案】BCE選項B、C、E屬于詳查法的缺點,選項A、D屬于詳查法的優(yōu)點。

      13.審計取證方法按審查經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計資料的范圍大小可以分為:

      A.詳查法

      B.抽查法

      C.順查法

      D.逆查法

      E.局部審計

      【答案】AB審計取證方法按其取證順序與記賬程序的關(guān)系可以分為順查法和逆查法,按審查經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計資料的范圍大小可以分為詳查法和抽查法。

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