信用政策的主要內(nèi)容

　　信用政策的主要內(nèi)容分別有哪一些呢？我們一同來看下吧！以下是小編為您搜集整理提供到的內(nèi)容，希望對您有所幫助！歡迎閱讀參考學習！

　　信用政策的主要內(nèi)容

　　這是指應(yīng)收賬款的政策，包括四項內(nèi)容：

　　1．信用期。這是指企業(yè)給用戶的付款期間，即用戶購貨后到必須付款為止的時間間隔。一般信用期長，有利于增加產(chǎn)品銷售量，但應(yīng)收賬款數(shù)額也會相應(yīng)擴大。

　　2．信用標準。這是指企業(yè)接受用戶賒銷條件時，用戶必須具備的最低財務(wù)能力。

　　信用標準的寬嚴有利有弊，要全面衡量他們的綜合影響。如果信用標準嚴格，就會減少銷售量，減少應(yīng)收賬款占用的資金，減少應(yīng)收專款的成本。相反，如果信用標準寬松，就會擴大銷售量，增加應(yīng)收賬款占用的成本。企業(yè)應(yīng)對不同的方案進行綜合分析，選擇收益大的方案。

　　3．現(xiàn)金折扣。現(xiàn)金折扣通常與信用期相聯(lián)系。信用期短，給用戶一定現(xiàn)金折扣優(yōu)惠，從而增加產(chǎn)品銷售量，有利于盡早收回應(yīng)收賬款。現(xiàn)金折扣的決策，應(yīng)在通過折扣減少應(yīng)收賬款所占資金，增加銷售額所帶來的收益和折扣所付出的代價之間來權(quán)衡而定。如果收益大于代價就可以給予現(xiàn)金折扣。

　　4．收賬政策。如果用戶違反信用，不能按期付款，企業(yè)就要采取收款策略。收款政策要通過收賬過程的成本與收回賬款的收益來權(quán)衡確定。

　　信用標準的制定

　　在收集、整理客戶的信用資料后，即可采用“五C”系統(tǒng)分析客戶的信用程度。為避免信用評價人員的主觀性，在對客戶信用狀況進行定性分析的基礎(chǔ)上，還有必要對客戶的信用風險進行定量分析。具體可以采用多項判斷法，其具體步驟有：

　　（1）設(shè)立信用標準。

　　首先查閱客戶以前若干年的信用資料，找出具有代表性、能說明償債能力和財務(wù)狀況的比率，作為評判信用風險的指標，然后根據(jù)最近幾年內(nèi)“信用好”和“信用差”兩個客戶相同比率的平均值，作為評價該客戶的信用標準。

　　（2）計算客戶的風險系數(shù)。

　　利用各客戶的財務(wù)報表，計算這些指標，并與標準值進行比較。其方法是：若某客戶的某項指標等于或低于最壞信用標準，則客戶的風險系數(shù)增加10%；若某項指標介于好的信用標準與差的信用標準之間，則客戶的風險系數(shù)增加5%；若某客戶的某項指標等于或高于好的`信用標準，則客戶的風險系數(shù)為0，即無信用風險。各項指標比較后，即可累計客戶的風險系數(shù)。

　　（3）風險排序。

　　企業(yè)按上述方法分別計算出各客戶的累計風險系數(shù)，即可按風險系數(shù)的大小進行排序：系數(shù)小的排在前面，系數(shù)大的排在后面，由此便可根據(jù)風險程度由小到大選擇客戶。

　　現(xiàn)金折扣政策

　　現(xiàn)金折扣是企業(yè)對顧客在商品價格上所做的扣減。向顧客提供這種價格上的優(yōu)惠，主要目的在于吸引顧客為享受優(yōu)惠而提前付款，縮短企業(yè)的平均收款期。另外，現(xiàn)金折扣也能招攬一些視折扣為減價出售的顧客前來購貨，借此擴大銷售額。

　　現(xiàn)金折扣的表示常采用如“5/10 3/20 n/30”的形式，5/10表示10天內(nèi)付款，可享受5%的價格優(yōu)惠，即只需支付原價的95%。如原價為10000元，只需支付9500元。3/20表示10天一20天內(nèi)付款，可享受3%的價格優(yōu)惠，即只需支付原價的97%。如原價為10000元，只需支付9700元。n/30表示付款的最后期限為30天，此時付款無優(yōu)惠，即按全價付款。企業(yè)采用什么程度的現(xiàn)金折扣，要與信用期間結(jié)合起來考慮。不論是信用期間還是現(xiàn)金折扣，都能給企業(yè)帶來收益，但也會增加成本。當企業(yè)給予顧客某種現(xiàn)金折扣時，應(yīng)當考慮折扣所能帶來的收益與成本孰高孰低，權(quán)衡利弊，擇優(yōu)決斷。

　　信用期間

　　信用期間是企業(yè)允許顧客從購貨到付款之間的時間，或者說是企業(yè)給予顧客的付款期間。例如，某企業(yè)允許顧客在購貨后的50天內(nèi)付款，則信用期間為50天。信用期過短，不足以吸引顧客，在競爭中會使銷售額下降；信用期放長，對銷售額增加固然有利，但只顧及銷售增長而盲目欲寬信用期間，所得的收益有時會被增長的費用抵銷，甚至造成利潤減少。因此，企業(yè)必須慎重研究，規(guī)定出恰當?shù)男庞闷凇Ｐ庞闷诘拇_定，主要是分析改變現(xiàn)行信用期對收人和成本的影響。延長信用期，會使銷售額增加，產(chǎn)生有利影響；與此同時應(yīng)收賬款的機會成本、管理成本和壞賬損失增加，產(chǎn)生不利影響。當前者大于后者時，可以延長信用期，否則不宜延長。如果縮短信用期，情況與此相反。

　　其中應(yīng)收賬款機會成本的計算公式如下：

　　應(yīng)收賬款機會成本=應(yīng)收賬款占用資金*資金成本率

　　應(yīng)收賬款占用資金=應(yīng)收賬款平均余額*變動成本率

　　應(yīng)收賬款平均余額=日銷售額*平均收現(xiàn)期

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