公司預算管理制度
一、預算基本方法
鑒于預算的這兩個補充方面，有兩種制定預算的基本方法：
（1）定期預算：在這一預算中，為下一財政年度制訂一個隨時期推移而改動最少的計劃。一般來說，每年度的預期總費用是按月、按要素成本的活動優(yōu)勢分攤在全年中的。這樣月“工資”作為預期成本的1/12簡單分攤在各個月份上，而銷售的季節(jié)性波動，要求多一點關注營銷和生產(chǎn)成本以及在波動的過程中成本的變化。
（2）連續(xù)（滾動）預算：在這一預算中，準備一個試驗性的年度計劃，其中第一個季度按月份詳細準備，二、三季度的計劃準備相對較為簡略，而第四季度的計劃只有一個大概輪廓，每月（或者也許是每季度）該預算都要通過增添下個月（或季度）所要求的詳細情況來加以修訂，并且加上一個新的月份（季度），以這種方式使計劃向前延伸至一年，這種編制預算的程序圖順應環(huán)境的變化和一些不確定性因素的影響，是非常理想的。因為它迫使管理人員不論處在當前財政年度的哪一階段，都要不斷為新的一年考慮具體的條件。
定期預算對于處在穩(wěn)定行業(yè)的公司來說常常是令人滿意的，因為這些公司可以對計劃期間作出相對精確的預測。相反，在更為常見的由消費者需求不確定帶來的某些不規(guī)則周期活動的情況下，滾動預算具有更大的價值。
二、公司預算管理制度（通用10篇）
在日常生活和工作中，各種制度頻頻出現(xiàn)，制度是要求成員共同遵守的規(guī)章或準則。那么什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編為大家整理的公司預算管理制度（通用10篇），供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
公司預算管理制度1
第一章總則
第一條為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制，進一步規(guī)范企業(yè)財務管理行為，推動企業(yè)加強預算管理，根據(jù)財政部頒發(fā)的《關于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求，結(jié)合集團企業(yè)實際情況，制定本制度。
第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。
第二章財務預算基本內(nèi)容
第三條預算管理是利用預算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。
第四條企業(yè)財務預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分，是企業(yè)全面預算的中心。企業(yè)財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業(yè)務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業(yè)的全面預算。
第五條企業(yè)財務預算應當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務預算、資本預算為基礎，以經(jīng)營利潤為目標，以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以財務預算報表形式予以充分反映。
第六條企業(yè)財務預算一般按年度編制，業(yè)務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。
第三章預算組織分工
第七條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務預算的管理工作負總責，各企業(yè)應設立財務預算委員會或指定企業(yè)財務管理部門負責財務預算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負責。
第八條財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協(xié)調(diào)解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務預算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財務預算目標。
第九條財務預算編制在企業(yè)財務預算管理委員會領導下進行，企業(yè)財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達；負責預算執(zhí)行和日常流程控制；負責預算執(zhí)行情況的分析和報告；負責預算執(zhí)行情況考核等。
第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業(yè)務涉及的財務預算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務預算委員會做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務預算委員會的工作，并對本部門財務預算執(zhí)行結(jié)果承擔責任。
第十一條企業(yè)是財務預算執(zhí)行單位，在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導下，負責本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要負責人對本單位財務預算的執(zhí)行結(jié)果承擔責任。
公司對公司所屬企業(yè)實施財務預算管理各企業(yè)財務預算方案必須上報公司總部審核批準。
第四章財務預算的編制
第十二條預算編制是實現(xiàn)全面預算管理的關鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預算執(zhí)行結(jié)果。財務預算編制要在企業(yè)全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。
第十三條企業(yè)編制財務預算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權限進行，并遵循以下基本原則和要求：
(一)堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；
(二)堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；
(三)堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。
第十四條企業(yè)編制財務預算要按照先業(yè)務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行，并按照各預算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。
第十五條業(yè)務預算是反映預算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預算，一般包括銷售或營業(yè)預算、生產(chǎn)預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、營業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等，企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制。
第十六條資本預算是企業(yè)在預算期內(nèi)進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。
第十七條籌資預算是企業(yè)在預算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據(jù)企業(yè)有關資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。
企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應當根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算。股票發(fā)行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。
第十八條財務預算主要以現(xiàn)金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。企業(yè)應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。
第十九條企業(yè)財務預算可以根據(jù)不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預算的可執(zhí)行性，可設立一定的預備費作為預算外支出。
第二十條編制企業(yè)財務預算，應按照上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務預算編制政策。
財務預算編制結(jié)束后，于當年11月底前將財務預算方案上報集團公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復各企業(yè)執(zhí)行。
第二十一條預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實財務預算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務預算的順利編制。
第五章財務預算的執(zhí)行、控制與差異分析
第二十二條企業(yè)財務預算一經(jīng)批復下達，各預算執(zhí)行單位必須認真組織實施，并將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務預算執(zhí)行責任體系。控制方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數(shù)量管理等方法。
第二十三條企業(yè)應當將財務預算作為預算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現(xiàn)。
第二十四條企業(yè)應強化現(xiàn)金流量的財務預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內(nèi)的資金撥付，按照授權審批程序執(zhí)行。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。
第二十五條企業(yè)應當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預算的，要堅決控制其發(fā)生。對費用預算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。
第二十六條在日常控制中，企業(yè)應當健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時的監(jiān)控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。
第二十七條在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執(zhí)行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監(jiān)督，并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預算外的支出由企業(yè)財務預算管理委員會直接控制。
第二十八條企業(yè)必須建立財務預算報告制度，要求各預算執(zhí)行部門定期報告財務預算的執(zhí)行情況。對于財務預算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，財務預算管理委員會應當責成有關預算執(zhí)行部門查找原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。
預算差異分析報告應包括以下內(nèi)容：
(一)本期預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；
(二)對差異額進行的分析；
(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。
第二十九條企業(yè)財務管理部門應當利用財務報表監(jiān)控財務預算的執(zhí)行情況，及時向預算執(zhí)行部門、企業(yè)財務預算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務預算目標的影響等財務信息，促進企業(yè)完成財務預算目標。
第六章財務預算的調(diào)整
第三十條下達執(zhí)行的年度財務預算，一般不予調(diào)整。財務預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務預算。
第三十一條提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務預算目標的實現(xiàn)時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務預算修正申請。
第三十二條確需調(diào)整的財務預算，應當由預算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務預算的調(diào)整幅度。
企業(yè)財務管理部門應對預算執(zhí)行單位的財務預算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務預算調(diào)整方案，提交財務預算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。
第七章財務預算的專評與激勵
第三十三條預算年度終了，財務預算委員會應當向董事會或者經(jīng)理辦公會報告財務預算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執(zhí)行部門進行考核。
第三十四條財務預算的考評具有兩層含義：一是對整個企業(yè)財務預算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進行評價；二是對預算執(zhí)行者的考核與評價。財務預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到人人肩上有指標，項項指標連收入。
第三十五條預算考評是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟經(jīng)責任制考評求要，制定考評細則。考評應遵循以下原則：
(一)目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績；
(二)激勵原則：預算目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合；
(三)時效原則：預算考評是動態(tài)考評，每期預算執(zhí)行完畢應及時進行；
(四)例外原則：對一些影響預算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考評時應作為特殊情況處理；
(五)分級考評原則：企業(yè)預算考評要根據(jù)組織結(jié)構層次或預算目標的分解層次進行。
第三十六條為調(diào)動預算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。
第三十七條財務預算委員會應當定期組織財務預算審計，糾正議批準，重大的調(diào)整應提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準，并財務預算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護財務預算管理的嚴肅性。
財務預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。
審計工作結(jié)束后，審計管理部門應當形成審計報告，直接提交財務預算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會，作為財務預算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務考評的一項重要參考。
第八章附則
第三十八條本制度自20XX年X月X日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。
第三十九條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實施細則，并組織實施。
第四十條本制度未盡事宜，按公司有關制度執(zhí)行。
第四十一條本制度由公司財務部負責解釋和修改。
公司預算管理制度2
1、目的
規(guī)范各經(jīng)營單位的預算管理，增強計劃組織和預算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機制、加強內(nèi)部控制和防范經(jīng)營風險，發(fā)揮預算的規(guī)劃、控制、激勵功能，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。
2、適用范圍
本制度適用于XX公司所有中心部門及實質(zhì)控制的子公司。
3、管理職責
3.1預算管理委員會：由董事長或總經(jīng)理任組長，財務總監(jiān)任副組長，副總經(jīng)理、主要職能部門負責人等人員組成。負責審議公司預算管理制度；根據(jù)年度經(jīng)營目標，審批確定目標分解方案；負責組織召開預算平衡審議會，提出修改與調(diào)整意見；根據(jù)預算授權審批制度對預算執(zhí)行過程中預算內(nèi)、超預算和預算外事項進行審批控制；組織召開預算執(zhí)行分析會議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作計劃；根據(jù)預算授權審批制度對預算調(diào)整事項的決策和審核；預算考核意見的審核；其他相關事項。
3.2預算管理部：財務部執(zhí)行預算管理部的職責，預算管理部主要職責包括：制定預算的編制方針、程序、具體指導子分公司、部門預算的編制；根據(jù)預算編制方針，對子分公司、部門編制預算草案進行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預算案，并報預算管理委員會審查。根據(jù)預算管理制度，制定預算調(diào)整方案，報預算管理委員會審批；匯總和分析預算責任單位的預算執(zhí)行情況，編制預算執(zhí)行分析報告，報預算管理委員會審批。
3.3預算執(zhí)行機構：由預算責任中心執(zhí)行，主要職責包括：根據(jù)下達的年度經(jīng)營目標，編制業(yè)務計劃和年度預算，報相關部門審核；執(zhí)行和控制預算委員會下達的預算；定期分析、報告預算執(zhí)行情況；根據(jù)預算制度，向預算管理委員會提出預算調(diào)整申請；協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預算關系。各運營單位應設立專(兼)職人員進行預算的編制、跟蹤及分析評價。
3.4預算監(jiān)控機構：由審計部執(zhí)行，其主要職責包括：對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和預警；定期或不定期進行預算執(zhí)行情況分析，編制分析報告，提交預算管理委員會審核；對預算制度的'執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督。
3.5預算考核機構：預算考核小組，由人力資源部和財務部相關人員組成。其主要職責包括：會同預算責任單位確定預算考核指標，報預算管理委員會審批；根據(jù)各預算責任單位的預算執(zhí)行情況，由各具體負責預算指標考核、評價部門，出具預算指標達成結(jié)果和意見，組織實施考核工作。
4、定義
4.1全面預算管理是利用預算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標。是企業(yè)全過程，全方位及全員參與的預算管理。
4.2預算責任中心是根據(jù)各運營單位和管理部門在預算總目標實現(xiàn)過程中的作用和職責劃分的，承擔一定責任并享有相應權力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預算的責任主體。
5、內(nèi)容
5.1全面預算的管理原則
5.1.1統(tǒng)一規(guī)劃原則。預算目標由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經(jīng)營目標一致，各級預算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。
5.1.2分級管理原則。預算目標經(jīng)過逐級分解后實行分級管理，下達的預算指標由各級運營及管理單位負責落實，各單位對各自歸口的業(yè)務編制預算，并對預算執(zhí)行負責，公司統(tǒng)一對各單位預算執(zhí)行情況分析考核。
5.2全面預算的期限與效力
5.2.1預算期間為公歷年度的1月1日12月31日，按月份編制執(zhí)行。
5.2.2預算編制期，指預算實際編制的時間。預算編制期為每年10月-12月。
5.2.3預算方案一經(jīng)批準，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預算的權威性。
5.3預算編制的內(nèi)容
5.3.1預算編制的原則：堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。
5.3.2預算的類別
預算分為業(yè)務預算和財務預算兩類
1)業(yè)務預算包括：銷售預算、生產(chǎn)預算、材料采購預算、人工預算、制造費用預算、單位成本預算、銷售費用和管理費用預算等；
2)財務預算主要是指資金籌措和使用的預算，包括現(xiàn)金預算、長期資本支出預算、長短期借款預算、預算會計報表等。
5.3.3預算編制的主要內(nèi)容，詳見附件一XX公司年度預算編制的內(nèi)容
5.3.4預算編制的程序
采取上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總，并反復修訂、平衡、調(diào)整的方法。預算編制的流程詳見附件二XX公司年度預算編制的流程。
1)準備階段：在編制下一預算年度預算之前，預算管理委員會組織各預算單位做好各項準備工作，包括信息收集、本預算年度經(jīng)營計劃及預算的執(zhí)行情況資料的整理，分析下一預算年度的發(fā)展趨勢，預測下一預算年度預算的總體情況，測算并調(diào)整制定預算的有關指標數(shù)據(jù)。
2)目標下達：董事會根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預算年度的經(jīng)營目標，將預算目標具體分解到各預算單位，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標等，并確定財務預算編制的政策，由預算管理部下達各部門。
3)編制上報：各預算單位在下達的預算指標范圍內(nèi)，按下發(fā)各業(yè)務系統(tǒng)預算編制指引和編制計劃要求，編報本單位的財務預算方案；
4)審查平衡：財務部將各部門上報的財務預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。提交預算管理委員會審查，在審查、平衡過程中，預算管理層應當進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給各有關部門予以修正，最終形成財務預算定稿上報審批；
5)審議批準：經(jīng)審查平衡的財務預算由預算管理委員會核準，最后報董事會批準后執(zhí)行；
6)下達執(zhí)行：經(jīng)批準后的財務預算方案由預算管理部發(fā)布，各有關責任單位和責任人嚴格遵照執(zhí)行。
5.4預算的執(zhí)行、控制與分析
5.4.1執(zhí)行部門：各預算責任單位是預算的執(zhí)行機構；各預算責任單位的第一負責人是預算執(zhí)行的直接責任人，具體業(yè)務負責人對預算執(zhí)行負主要責任。
5.4.2預算控制主要體現(xiàn)在預算審批方面，具體詳見附件三XX公司年度預算控制的流程。
5.4.3執(zhí)行控制原則：先算后花，先算后干的原則，一般情況下不得突破預算指標(包括預算項目、金額和數(shù)量)；如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營計劃發(fā)生重大變化需要突破預算的執(zhí)行預算外審批程序；預算結(jié)余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。
5.4.4預算分析：月末各責任中心應編制月度報表，列明預算執(zhí)行情況；財務部進行匯總分析，編制預算分析報告，為各級領導提供決策信息。預算分析報告應包括：進度分析(累計計算并匯總各月完成預算情況，以收入預算完成進度為起點分析成本和費用進度，為調(diào)整計劃和控制提供指導)，業(yè)績分析(根據(jù)各部門預算完成情況，通過差異分析的方法，評價部門業(yè)績，為考核提供依據(jù))，改進措施(各級預算管理機構根據(jù)預算分析報告，組織相關責任部門落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施)
5.5預算的調(diào)整
5.5.1預算調(diào)整的原則
1)不隨意調(diào)整原則：預算方案一經(jīng)批準，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預算的權威性；
2)內(nèi)部挖潛原則：當不利于預算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預算調(diào)整申請。
3)積極調(diào)整原則：當外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應積極主動提出預算調(diào)整申請，以保證預算方案符合客觀實際情況。
5.5.2預算調(diào)整的條件
1)董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計劃；
2)客觀環(huán)境發(fā)生重大變化(如市場需求、行業(yè)發(fā)展、競爭對手和國家政策等方面)，需要調(diào)整有關預算指標；
3)公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化；
4)發(fā)生不可抗力；
5)董事會或預算管理委員會認為必須調(diào)整的其他事項。
5.5.3預算調(diào)整的方式
1)定期調(diào)整：每季度20日后，由總經(jīng)理負責組織有關責任中心負責人參加的預算分析協(xié)調(diào)會，討論預算調(diào)整事宜。
2)不定期調(diào)整：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據(jù)情況隨時提出預算調(diào)整申請。
5.5.4預算調(diào)整的類別
1)自上而下：當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會協(xié)商一致后，提出預算調(diào)整申請。其審批程序：由董事會提出預算調(diào)整意向，審計預算部編制預算調(diào)整申請表，提交預算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調(diào)整(調(diào)整金額超過預算10%的屬于重大調(diào)整)，應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調(diào)整申請，交由預算管理部下達(編寫預算調(diào)整通知書)。
2)自下而上：當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導致公司局部重大變化，而且符合預算調(diào)整條件的，可以由各責任中心提出預算調(diào)整申請。其審批程序：由預算調(diào)整申請部門填寫預算調(diào)整申請表，提交預算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，交主管領導審批后，報預算管理部審核；預算管理部審核后，提出調(diào)整建議，上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調(diào)整(調(diào)整金額超過預算10%的屬于重大調(diào)整)，應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調(diào)整申請，交由預算管理部下達(編寫預算調(diào)整通知書)。
5.6預算的考核評價
5.6.1預算執(zhí)行按月份進行評價，考核獎懲按具體考核制度周期執(zhí)行。
5.6.2財務、審計部監(jiān)控預算執(zhí)行情況，組織進行預算差異分析，找原因，落實責任歸屬，提出對相關責任單位預算執(zhí)行的考核意見。
5.6.3各責任單位的預算數(shù)據(jù)指標完成評價結(jié)果由財務部門出具，報預算管理委員會審核，預算管理委員會依據(jù)預算執(zhí)行結(jié)果及相關意見審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。
5.6.4人力資源部接收審批后的預算執(zhí)行結(jié)果及意見，依據(jù)《XX公司管控體系制度匯編之業(yè)績考核管理制度》及相關制度規(guī)定，對相關責任單位、責任人進行獎懲。
6、其他與本制度相關的說明與要求
6.1本制度由公司財務管理中心負責解釋。
6.4本制度經(jīng)公司董事會批準后發(fā)布執(zhí)行，財務管理中心負責本制度的修訂、修改和解釋；此前有關公司對預算管理的相關規(guī)定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執(zhí)行。
公司預算管理制度3
第一條為實現(xiàn)集團戰(zhàn)略目標，規(guī)劃集團資源配置，明確集團經(jīng)營責任，強化集團業(yè)績管理，特制定本制度。
第二條本制度適用于集團總部及各分公司。
第三條實行統(tǒng)一的預算表格和預算方法，各分公司的預算初稿和定稿須報總公司總經(jīng)理處審批和備案。
第四條總部財務部負責預算日常事務，組織實施各項預算工作。
第五條所有涉及集團經(jīng)營活動、資金支出的事項均應納入年度預算內(nèi)容。預算年度自公歷十二月二十六日起，至次年十二月二十五日止。
第六條年度預算是集團開展業(yè)務經(jīng)營活動的依據(jù)，是年度業(yè)績考核的重要組成部分。
第七條年度預算支出是各預算主體可供開支的最高限額，但不是其實際執(zhí)行依據(jù)。實際執(zhí)行必須以月度預算或預算外事項審批作為依據(jù)。
第八條年度預算編制與審批程序：
1、總部財務部于每年第四季度提議召開年度預算啟動會議，以明確年度預算相關事項。
2、各預算編制主體應在規(guī)定時間內(nèi)編制預算，并提交給相應的審核環(huán)節(jié)。
3、各審核環(huán)節(jié)審核調(diào)整各預算，并與預算編制主體溝通、協(xié)調(diào)。
4、總部財務部審核調(diào)整所有預算，匯總整理年度預算草案，提交總經(jīng)辦審批，經(jīng)總經(jīng)辦審核批準后成為集團年度預算案。
第九條預算準備是指集團在確定年度預算時，為防止由于不確定因素或無法預見因素導致整體業(yè)績無法實現(xiàn)，而作的準備項目。如需動用預算準備，需經(jīng)總經(jīng)辦批準。
第十條如因經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化須調(diào)整年度預算，需經(jīng)總經(jīng)辦批準。
第十一條月度預算是為確保年度預算的實現(xiàn)，并結(jié)合當月實際情況而編制的動態(tài)預算。月度預算管理事項由總部財務部根據(jù)公司經(jīng)營管理需要而確定，目前應納入月度預算管理的事項如下：
損益預算、現(xiàn)金流量預算、整車采購預算、配件采購預算、精品采購預算、資本支出預算、廣告市場預算、辦公用品和低值易耗品采購預算、招聘預算、培訓預算、裝修預算及其他重大事項及特殊事項預算。損益預算、商品采購支出預算和廣告市場預算等屬于常規(guī)性預算，由總部財務部設定統(tǒng)一預算格式和內(nèi)容;特殊事項預算是指重大事項或非常規(guī)事項預算，由預算申請人以書面形式申請，如裝修、搬遷等。
第十二條各部門在預算申報時，應對重大事項或特殊事項做出合理解釋說明。資本支出、廣告市場和特殊事項的預算應分項目實行明細預算。由于預算信息提供不全導致預算審核不能通過，及因此對業(yè)務產(chǎn)生影響或造成損失，由該預算申報責任人自行承擔。
第十三條月度預算流程：部門申報→歸控部門審核→財務審核→月度預算會議審定→預算審批反饋。
1、各部門應于20日下班前將預算提交給歸控部門。如果20日為節(jié)假日，則部門應于節(jié)假日前將預算提交給歸控部門。
2、歸控部門應在2個工作日，即22日下班前將審核后預算提交給財務部。
3、財務審核應在2個工作日，即24日下班前完成。
4、月度預算會議應在月底或月初召開，以保證月度預算及時下發(fā)并執(zhí)行。
5、總部財務部應在預算最終審批后1日內(nèi)將預算審批結(jié)果反饋給各部門。
后一審核環(huán)節(jié)有權增刪、修改前面環(huán)節(jié)提交的預算，但應與前一環(huán)節(jié)先行溝通。如果溝通無法達成一致意見，則由后一環(huán)節(jié)將雙方意見共同提交給下一環(huán)節(jié)裁決。
歸控部門由總部財務部指定，通常是對該事項具有控制能力、可以對該事項提供專業(yè)參考意見的部門。各部門應將主管領導審核后的預算，依據(jù)不同申報事項提交給不同的歸控部門審核。目前歸控部門的設置如下：日常辦公用品、辦公設備、低值易耗品--行政人事部，培訓、招聘事項--行政人事部，廣告市場--市場部。
第十四條各環(huán)節(jié)的總監(jiān)或部門經(jīng)理是該環(huán)節(jié)的預算責任人。各環(huán)節(jié)預算必須經(jīng)預算責任人認可后方可進入下一環(huán)節(jié)。預算責任人如需授權他人代行其預算責任，必須以書面形式或郵件形式通知總部財務部，但其授權并不能免除預算責任人所應承擔的預算管理責任。
第十五條預算責任人應指定1人作為本環(huán)節(jié)的預算管理專員，并報財務部備案。預算管理專員負責本環(huán)節(jié)日常預算事務，包括預算資料收集、預算時間控制、預算溝通協(xié)調(diào)、預算執(zhí)行分析、預算結(jié)果反饋等等。
第十六條如有特殊情況導致某一環(huán)節(jié)不能按時提交或?qū)徍祟A算，必須由該環(huán)節(jié)預算責任人或其指定的預算管理專員在該環(huán)節(jié)截止日前向下一環(huán)節(jié)預算管理專員和財務部以書面形式或郵件形式提出申請，并由財務書面確認或郵件確認后，方可延遲。
如果財務部確認可以延遲，則由財務部重新確認預算流程時間，并通知所有環(huán)節(jié)預算責任人。通常按原定時間順序后延。
第十七條各環(huán)節(jié)應嚴格遵循預算流程時間，按時提交或?qū)徍祟A算。未經(jīng)許可而未按規(guī)定時間進行申報或?qū)徍耍罄m(xù)環(huán)節(jié)有權拒絕受理。如因此而對業(yè)務產(chǎn)生影響或造成損失，由該預算責任人自行承擔。并由該預算責任人承擔預算管理責任。
第十八條各環(huán)節(jié)在審核預算時，如果認為前面環(huán)節(jié)的編制或?qū)徍舜嬖谥卮笫д`，應報總部財務部備案。總部財務部確定后，應追究其預算管理責任。
第十九條月度預算會議由財務部定期提議召開，通常在每月(財務結(jié)帳月)月底或月初，參加人員包括總經(jīng)辦及總經(jīng)辦指定其他人員(各部門負責人)，會議內(nèi)容包括本月預算審批、上月預算分析、預算違規(guī)通報等等。總部財務部應于會議前將會議內(nèi)容通過郵件或書面形式發(fā)給所有參會人員，如有參會人員因特殊情況不能參加，應于會議召開前將審核意見以郵件或書面方式發(fā)給總部財務部，由總部財務部提交會議討論。各分公司應參照總部規(guī)定，形成月度預算會議制度，由財務部門定期召集分公司負責人和各業(yè)務部門經(jīng)理(主管)，一起召開預算審核會議和預算執(zhí)行分析會議。
公司預算管理制度4
第1章總則
第1條為公司建立、健全內(nèi)部約束機制，通過全面預算管理工作的推動來貫徹、監(jiān)控企業(yè)戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標的實施，規(guī)范企業(yè)管理和財務管理行為，制訂本管理制度。
第2條全面預算是對企業(yè)在一定時期內(nèi)（一般為一年）各項業(yè)務活動、財務表現(xiàn)等方面的總體預測。
第3條管理原則
1、經(jīng)濟業(yè)務活動全部納入預算管理，全員參與、綜合平衡；
2、預算管理應以完成企業(yè)經(jīng)營計劃目標為出發(fā)點；
3、“量入為出”和“輕重緩急”相結(jié)合工作方法；
4、“自上而下”和“自下而上”相結(jié)合預算編制流程；
5、符合真實性和可行性原則；
6、實行重大事項、例外事項預算報告制度和開展預算執(zhí)行情況分析。
第2章預算管理組織體系
第4條預算管理委員會預算管理委員會（以下簡稱“預委會”）是企業(yè)預算管理的最高決策機構，由企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理和各部門負責人組成。其主要職責為：
1、負責主持制定、修訂企業(yè)有關預算管理的制度或辦法；
2、討論決定企業(yè)經(jīng)營預算、投資預算、財務預算中上報的預算指標；
3、討論決定企業(yè)預算考核辦法及兌現(xiàn)方案；
4、討論決定企業(yè)年度預算考核指標的重要調(diào)整及考核辦法的修訂。
5、審議分析預算執(zhí)行報告。
第5條預算監(jiān)督部門
財務部是全面預算的監(jiān)督部門，其主要職責為：
1、匯總編制公司預算、調(diào)整預算方案；
2、協(xié)調(diào)、監(jiān)督各部門預算統(tǒng)計人員工作；
3、復核預算外付款申請是否經(jīng)過適當審批；
4、匯總編制公司預算執(zhí)行報告；
5、定期向預算委員會反映預算執(zhí)行中的問題，提出預算工作改進的意見與建議。
第6條預算責任單位企業(yè)各部門是全面預算的責任單位，其主要職責為：
1、編制部門預算；
2、執(zhí)行、統(tǒng)計本部門預算，并控制預算實施；
3、申請調(diào)整預算；
4、接受上級預算指導、監(jiān)督、考核。
公司預算管理制度5
一、目的
為配合公司總體管理以及公司年度經(jīng)營計劃的實現(xiàn)，控制不合理開支，提高經(jīng)濟效益，通過對預算的編制和執(zhí)行來評價各單位的經(jīng)營業(yè)績，改進各單位經(jīng)營過程中的不足，特指定本預算管理制度。
預算管理是指：各職能部門事先向財務部提出下期(年、月)本部門所有收支的計劃(銷售、費用、財產(chǎn)購置、工程、商裝等)，財務部會同相關部門討論、審核，經(jīng)總經(jīng)理批準后，確定單位下期費用預算金額。實際費用報銷時，財務部門根據(jù)費用預算，準予報銷或另行處理。
二、職責
財務部為財務預算編制的執(zhí)行部門，對各單位的財務預算的收集及審核并出具審核意見，并對財務預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控。
三、內(nèi)容
具體包括：
(1)收入、成本、毛利預算、
(2)商品采購、期末庫存預算
(3)其他存貨采購、期末庫存預算
(4)費用預算
(5)固定資產(chǎn)、商業(yè)裝修增置預算
(6)固定資產(chǎn)處置預算
(7)工資預算
(8)預計損益表
(9)現(xiàn)金預算
(10)預計資產(chǎn)負債表
以上各項預算的填制可根據(jù)附表項目進行填列。根據(jù)上述內(nèi)容編制預算之后，公司形成下一年度(月度)的預計財務報表。
費用預算應分別按固定費用和變動費用編制。其中固定費用和變動費用又分現(xiàn)金費用和非現(xiàn)金費用。
四、預算編制原則
⑴樹立全局觀念，搞好綜合平衡；
⑵輕重緩急，精打細算，量入為出；
⑶先進、經(jīng)濟、合理；
⑷當年費用率不能超過上年實際費用率；
⑸利潤的增長必須高于費用的增長；
⑹要考慮人工成本占利潤的合適比例，保證具有競爭力的人均創(chuàng)利水平。
五、預算編制方法
1、根據(jù)公司確定的總體目標、預算編制原則和方法以及工作計劃安排編制公司當年的財務預算。
2、公司在科學、充分的預測與決策的基礎上，制定出明確、切實、可行的預算總體方針，具體包括經(jīng)營方針、總體目標、細分目標、有關政策、保證措施等，并下達到各預算單位；
3、財務部根據(jù)公司下達的預算指標，組織各所屬預算單位編制各自的預算草案；
4、各單位的預算草案編制完畢后，首先由財務部進行審核、平衡、修訂、匯總，并報公司進行審議。對預算錯誤，應提出具體意見，返回各相關預算編制單位進行修改；
5、財務部要將公司經(jīng)審議后的預算草案，于29日前報公司財務部審查批復，最后確定通過，由董事長(總經(jīng)理)簽發(fā)。
追加變更預算的程序
1、各單位的負責人按規(guī)定的格式向財務部提出追加和追減預算的申請；
2、財務部對預算變更的合理性、可行性、必要性進行審核，如不符合要求，或不予通過或返回重新修訂；
3、經(jīng)財務部審核通過后要報公司財務部審查批復。
預算層次及期間
各單位應該根據(jù)本公司組織架構、業(yè)務特點等分層次進行預算，預算的層次可以分為公司年度預算(月度預算)、部門預算、收入成本預算、項目預算等。上報總部的預算為公司年度預算(月度預算)。公司根據(jù)經(jīng)批準的年度預算(月度預算)來重新分解各部門或項目的預算。
公司年度預算的期間為自然年度。
編報方法
編制預算采用上下結(jié)合、綜合平衡的辦法。自上而下分解目標，明確任務；自上而下層層填報，逐級審核把關、匯總；最終進行綜合平衡；預算有效、適用地得到控制和約束。
公司采用滾動預算編制方法。第一次編制年度預算，應細編初始月份的預算，以后每月細化下月預算，并增加一個月的預算，使預算月份永遠保持12個月。
收入預算的編制
收入預算的編制，應當由總經(jīng)理牽頭，營銷、財務部門的負責人參加，根據(jù)公司的實際定出自己的主要預算目標，由營銷部門擬定具體方案，財務部門負責平衡調(diào)整。
一、收入預算編制的主要依據(jù)：
(一)公司下達的銷售任務與計劃；
(二)近幾個月公司的.銷售情況，包括數(shù)量、結(jié)構、平均單價等；
(三)上年同期銷售情況，包括銷售數(shù)量、結(jié)構、平均單價等；
(四)最近市場預測情況；
(五)公司的銷售政策和策略(如促銷策略、返利和價格政策、廣告投入、營銷變化等)；
(六)商品或勞務總體的價格變化情況；
(七)公司外部環(huán)境的變化，如不同的季節(jié)、競爭對手的變化、供求關系平衡的破壞、整個行業(yè)的發(fā)展波動、壓力和趨勢都是不可忽視的重要因素；
(八)營銷隊伍的素質(zhì)及穩(wěn)定性等；
(九)其它影響因素。
(十)應按商品或勞務的類別分別填列,能明細到具體商品或勞務的，應進一步細化。
公司預算管理制度6
一、總則
第一條為合理有效地籌措、分配、使用資金，加強對公司內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，提高資金利潤率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。
第二條資金預算編制和監(jiān)督執(zhí)行由公司總部管理會計部負責，資金的籌措、分配、使用由公司總部財務會計部負責，財務室辦理具體工作。
各部門和單位要積極配合管理會計部、財務會計部及財務室工作，按要求保質(zhì)保量報送有關資料。
第三條本規(guī)定所稱資金，指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券。為定期編表計算及收支運用方便起見，預算資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，隨時可變現(xiàn)的有價證券則歸屬于資金調(diào)度的范疇。
第四條本規(guī)定適用于整個集團公司。
二、資金預算規(guī)定
第五條公司總部有關部門及各下屬單位，除應于年度經(jīng)營計劃書編制時報送年度資金預算外，還應于每月25日前逐月預計次三個月份的資金收支資料，編制資金來源運用預計表，報公司總部管理會計部。管理會計部根據(jù)公司年、季度資金預算進行核查，簽注意見后轉(zhuǎn)財務室。
財務室應由每月28日前匯總、編妥下三個月資金來源運用預計表，按月配合修訂，并于次月10日前，編妥上月份資金來源運用比較表。以上兩表各一式六份，分別報管理會計部經(jīng)理、財務會計部經(jīng)理、財務總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長，同時留存一份備查。
第六條資金收入。
(一)銷售收入
各下屬單位依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預計可收(兌)現(xiàn)數(shù)額編列。
(二)勞務收入
各下屬單位收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定，預計可收(兌)現(xiàn)數(shù)額編列。
(三)退稅收入
(1)退稅部門依據(jù)申請退稅進度，預計可退現(xiàn)數(shù)額編列。
(2)預計核退稅額雖非實際退現(xiàn)，但其能抵繳現(xiàn)金支出，視同退現(xiàn)。
(四)其他收入
凡無法直接歸屬于以上各項收入的屬于其他收入，包括利息收入、增資收入、營業(yè)外收入等。其數(shù)額在10萬元以上者，均應加說明。
第七條資金支出
(一)資本支出
(1)土地：公司總務部依據(jù)購地支付計劃提供的支付預算數(shù)編列。
(2)房屋：公司總務部依據(jù)興建工程進度，預計所需支付資金編列。
(3)機器設備、其他設備等：公司總務部依據(jù)采購計劃和進度，預計支付資金編列。
(二)材料支出
公司總部銷售管理部和各下屬單位按照請購、采購、結(jié)匯作業(yè)，分別預計外購商品支付資金并編列。
(三)薪資
公司總部勞資部和各下屬單位依據(jù)工資、資金制度及產(chǎn)銷計劃、最近實際發(fā)生數(shù)等資料，預計支付數(shù)并編列。
(四)期間費用
(1)銷售費用：各下屬單位依據(jù)銷售、營業(yè)計劃，參照以往月份銷售費用占銷售額、營業(yè)額的比例推算編列。
(2)管理費用：公司總部會計室和各下屬單位參照以往實際數(shù)及管理工作計劃編列。
(3)財務費用：公司總部會計室依據(jù)財務室資金調(diào)度情況，核算利息支付編列。
(五)其他支出
凡不屬于上列各項的支出都屬于“其他支出”，包括償還長期(分期)借款、紅利等的支付。其數(shù)額在10萬元以上者，均應加以說明。
第八條異常說明
各下屬單位應按月編制“資金來源運用比較表”，以了解資金實際運用情況。實際數(shù)與預計數(shù)差異在10%以上者，應由資料提供部門填列“資金差異報告表”，列明差異原因。以上兩表于次月6日前送公司總部財務室匯總。
第九條資金調(diào)度
(一)公司經(jīng)營資金由公司總部財務會計部負責籌劃，由財務室具體辦理籌措調(diào)度事務。
(二)各采購部門(公司總部總務部、銷售管理部，各下屬單位業(yè)務部門)根據(jù)管理需要、購銷任務，按月編列“月度采購計劃”，并于當月30日前送財務室匯總。由財務室編制月度用款安排，經(jīng)財務會計部經(jīng)理、財務總監(jiān)審核，報總經(jīng)理批準。
(三)財務室要隨時掌握銀行存款余額，并于次月5日前按月依據(jù)有關銀行貸款額度、可動用資金、定期存款余額等資料編列“銀行短期借款明細表”，呈財務會計部經(jīng)理、財務總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長核閱，作為經(jīng)營決策的參考。
三、資金管理規(guī)定
第十條年度預算計劃下達后，財務總監(jiān)組織財務會計部、營銷中心、售后服務中心、各分公司和零售部，商定各營業(yè)單位月度資金占用額，上報總經(jīng)理核準后下達。
第十一條各下屬單位要努力加速資金周轉(zhuǎn)，減少不合理的費用開支，提高資金營運質(zhì)量和利用率。
第十二條各下屬單位的月度資金占用額每年要進行調(diào)整。若月度占用超支，視情況作如下處理。
(一)公司總部主動變動，則相應調(diào)整，但應限定時期。
(二)業(yè)務良性擴張，則作出書面報告，載明增加額度、原因及必要性、預計投入產(chǎn)出比、要求期限等，經(jīng)上級部門簽注意見，并由財務會計部相關人員審核后，報財務總監(jiān)批準，同時報總經(jīng)理。
(三)經(jīng)營不良造成超額使用，除必須書面說明原因和提出預防與糾正措施外，公司總部按超額部分的10%抵扣銷售收入，視作罰款。
第十三條各下屬單位不得以任何方式自行籌款，嚴禁向外單位或公司其他單位以任何方式拆借資金、放貸、提供擔保，由此造成的一切后果由該單位負責人承擔，視情節(jié)輕重，公司可追究其行政和經(jīng)濟責任;觸犯法律的，依法追究法律責任。該單位財會負責人知情不報或協(xié)助實施的，視情節(jié)輕重，由公司財務會計部予以撤換或給予行政和經(jīng)濟處罰。
第十四條存款管理
公司各下屬單位除在當?shù)鼗蚬究偛扛浇你y行保留一個存款戶，辦理小額零星結(jié)算外，必須在公司財務會計部開設存款賬戶，辦理結(jié)算業(yè)務。在公司總部的結(jié)算量和旬、月末余額的'比例不得低于80%。50萬元以上的大額款項支付必須向財務會計部提供書面說明。
第十五條各下屬單位支付廠商或有關單位購貨款項(一般費用開支除外)，必須將匯款單或付款憑據(jù)傳真回公司總部財務會計部，以備審查留存。若不按此規(guī)定辦理，按公司《員工獎懲制度》中的相應條款處理。
第十六條各下屬單位財會室必須逐日向公司財務會計部傳真呈報其“銀行存款及現(xiàn)金余額日報表”。會計室負責匯總編制集團公司“銀行存款及現(xiàn)金余額日報表”，逐日向財務室主管、財務會計部經(jīng)理、財務總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長呈報。
第十七條資金檢查和管理
公司總部財務室以資金的安全性、效益性、流動性為中心，定期開展以下資金檢查和管理工作，并根據(jù)檢查情況，定期向財務會計部經(jīng)理、財務總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長編做專題報告。
(一)定期檢查各下屬單位的現(xiàn)金庫存狀況。
(二)定期檢查各下屬單位在公司總部的結(jié)算情況。
(三)定期檢查各下屬單位在銀行存款和在公司總部存款的對賬工作。
(四)對各下屬單位匯出的50萬元以上大額款項進行跟蹤檢查或抽查。
第十八條公司各類單項資金管理審批權限根據(jù)公司的相關制度執(zhí)行。
四、附則
第十九條本制度由財務會計部負責制訂、解釋并檢查考核，財務室負責辦理日常工作。
第二十條本制度報董事會批準后頒布施行，修改時亦同。
第二十一條本制度施行后，原有的類似制度自行終止，與本制度有抵觸的規(guī)定以本制度為準。
第二十二條本制度自頒布之日起施行。
公司預算管理制度7
第一章總則
第一條為推動公司及各分、子公司建立全面預算管理，通過一種系統(tǒng)的方法來貫徹、監(jiān)控公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標的實施，規(guī)范企業(yè)管理和財務管理行為，制訂本管理辦法。
第二條本辦法適用于公司及各分、子公司，各分、子公司可根據(jù)本公司實際，按照本制度的規(guī)范要求制定本公司全面預算管理有關各項制度并報公司總部審核批準。
第三條全面預算是在預測與決策的基礎上，將公司未來的銷售、成本、現(xiàn)金流入與流出等以計劃的形式具體、系統(tǒng)地反映出來，以便有效地組織與協(xié)調(diào)企業(yè)全部的經(jīng)營活動，完成企業(yè)既定的目標。
企業(yè)通過全面預算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標的實施進度，不斷完善公司績效管理體系。公司戰(zhàn)略、全面預算、經(jīng)營績效是一個密不可分的、高效互動的有機整體,全面預算在其中起著承前啟后的作用。
第四條全面預算以生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務活動為出發(fā)點匯總編制，不以會計科目為出發(fā)編制，完成明確目標、落實責任、集成管理信息的功能。
第五條全面預算是全員預算、全過程、全方位的預算，要作到凡涉及資金活動的企業(yè)行為都要有預算，應將預算指標分解到最低一級的責任單位或崗位、個人，每一個環(huán)節(jié)，每一個層面都實行預算控制，橫向到邊，縱向到底，使預算無死角、無遺漏。
第二章全面預算管理原則和基本流程
第六條全面預算管理原則
(一)建立全局觀念，做好綜合平衡；
(二)先進、經(jīng)濟、合理；
(三)量入為出；
(四)輕重緩急，精打細算。
第七條全面預算基本管理流程
(一)確定目標
1、明確公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃；
2、組織制定預算目標、編制方法和程序
3、劃分到最小的核算單位和預算單位，必要的要劃分到崗位，明確責任單位，明確細分目標。
4、明確各級責任單位預算項目及目標要求
(二)預算編制、上報、審核、批準
1、由最低一級預算責任單位編制本單位預算，逐級上報審核、匯總、平衡，直至總部。
2、公司匯總的總預算報董事會批準。
(三)預算執(zhí)行，實行預算例會制度，分析預算執(zhí)行情況，向上逐級編報預算執(zhí)行報告，提出改進和鞏固措施并加以落實。
(四)預算調(diào)整
(五)預算考評
第三章全面預算組織體系
第八條全面預算管理的組織機構包括預算管理委員會及其執(zhí)行機構、預算責任網(wǎng)絡。各分、子公司應按照本制度規(guī)定，結(jié)合公司經(jīng)營管理實際，制定本公司全面預算管理組織體系，并明確相應權責。
(一)預算管理委員會
1、預算管理委員會組成
預算管理委員會是實施全面預算管理的決策和管理機構。該委員會由董事長的直接領導，主任由董事長兼任，副主任由總會計師(財務副總經(jīng)理)、各副總經(jīng)理兼任，總會計師(財務副總經(jīng)理)為執(zhí)行副主任，委員包括各部門負責人。各分、子公司生產(chǎn)車間負責人也應為本公司預算管理委員會委員。
2、預算管理委員會職責
(1)擬定預算目標
(2)制定預算編制政策、程序、方法
(3)制定并組織落實全面預算管理的制度、辦法及具體措施
(4)審議、平衡預算方案。
(5)審議批準預算調(diào)整方案(分、子公司影響總部總體目標的預算調(diào)整方案應報總部預算管理委員會批準)
(6)組織分解、下達預算指標
(7)協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行中的問題
(8)組織考核預算執(zhí)行情況
(9)督促完成預算目標。
(二)預算管理委員會執(zhí)行機構
預算管理委員會執(zhí)行機構為財務部，負責日常預算事務的處理，其職責為：
1、擬定有關預算管理的制度、規(guī)定；
2、擬定預算編制的方針、程序、方法；
3、會同有關部門制定下級預算基礎表格
4、指導各部門(車間)等責任單位編制預算
5、匯總編制總預算、
6、審核各責任單位調(diào)整預算方案、匯總編制調(diào)整預算方案
7、監(jiān)督預算執(zhí)行
8、審核、分析預算執(zhí)行報告，對預算執(zhí)行結(jié)果進行評價
9、提出總預算的預算執(zhí)行報告
10、提出預算工作改進的意見與建議。
(三)預算責任網(wǎng)絡
預算責任網(wǎng)絡，是按照可控原則和相關原則將預算分解到各部門(車間)、崗位等責任單位，由各責任單位對單位涉及的預算進行編制、執(zhí)行、分析、控制和報告，對本單位的預算執(zhí)行結(jié)果負責，并接受上級的監(jiān)督、考核，形成預算責任網(wǎng)絡。
各責任單位的預算管理職責：
1、編制預算。
2、執(zhí)行預算，提出預算執(zhí)行分析報告，控制預算實施。
3、申請調(diào)整預算。
4、指導或制定下一級預算表格。
5、指導下級預算編制。
6、接受上級預算指導、監(jiān)督、考核。
(四)各分、子公司的預算管理責任
1、建立本單位預算管理制度、規(guī)定、程序，完善配套的保障制度及措施。
2、建立本單位預算管理組織機構體系并明確其職責和管理流程，組織本單位全面預算工作。
3、按照上級公司的要求和本公司管理實際，擬定本單位預算政策，包括預算編審下達的程序、編制和控制方法等。
4、編制和執(zhí)行預算，提出上報預算分析報告，控制預算實施，組織本公司預算考核。
公司預算管理制度8
第一章總則
第一條為促進公司建立、健全內(nèi)部約束機制，進一步規(guī)范公司財務管理行為，推動公司加強預算管理水平，完善考核機制、防范經(jīng)營風險，發(fā)揮預算的規(guī)劃、控制、激勵功能，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。根據(jù)財政部頒發(fā)的《關于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》和公司的要求，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。
第二條本辦法適用于公司各部門
第三條財務預算期間：公歷年度的1月1日—12月31日
第四條財務預算編制期：每年11月-12月。
第五條財務預算一般按年度編制
第二章 財務預算組織分工
第六條財務預算管理委員會：由董事長或總經(jīng)理任組長，副總經(jīng)理、財務部經(jīng)理任副組長，主要職能部門負責人等人員組成。負責審議公司財務預算管理制度;負責對預算內(nèi)、超預算和預算調(diào)整事項的決策和審核、批復；負責對預算外事項進行提交公司董事會或?qū)W校校務會審核批準;負責組織召開預算執(zhí)行分析會議;負責預算執(zhí)行情況的考核等。
第七條預算管理部：財務部執(zhí)行預算管理部的職責，預算管理部主要職責包括：制定預算的編制方針、程序、具體指導各部門預算的編制;根據(jù)各部門的預算匯總編制公司的預算，并報預算管理委員會審查。匯總和分析各部門預算執(zhí)行情況，編制預算執(zhí)行分析報告，報預算管理委員會審批。
第八條預算執(zhí)行機構：各部門為預算執(zhí)行機構，主要職責包括：根據(jù)下達的年度經(jīng)營目標，編制年度預算，報財務部匯總;執(zhí)行和控制財務預算委員會下達的預算;向預算管理委員會提出預算調(diào)整、追加申請。
第三章財務預算的編制
第九條公司編制財務預算應遵循以下基本原則和要求：
(一)堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理;
(二)堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制;
(三)堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。
第十條編制公司財務預算應按照各部門編制、財務部匯總的程序進行。 財務部對預算匯總后，于11月底前將財務預算方案報財務預算委員會審批、各部門在下一年度1月1日執(zhí)行。
第十一條財務預算基本內(nèi)容：公司財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞公司任務、戰(zhàn)略目標、發(fā)展規(guī)劃，對一定時期內(nèi)各項收入和支出、公司經(jīng)營成果等資金運動所作的具體安排。
第十二條公司財務預算的形式：主要以財務預算報表形式予以充分反映。
第四章財務預算的執(zhí)行、控制與分析
第十三條公司財務預算一經(jīng)批復下達，各預算執(zhí)行部門必須認真組織實施，控制方法原則上依資金額度進行管控。
第十四條財務部嚴格控制預算資金的支付。對于預算內(nèi)的資金支付，按照財務預算委員會審批的金額執(zhí)行。對于預算內(nèi)資金的調(diào)整、追加在5萬元及以下的應提交公司經(jīng)理辦公會審議批準，金額超過5萬元的還應報董事會審議批準。對臨時追加的預算外的支出費用應提交董事會及學校校務會審議批準。對于無預算審批程序、手續(xù)不全的不予支付。
第十五條在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執(zhí)行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監(jiān)督。
第十六條公司財務管理部應當利用財務報表監(jiān)控財務預算的執(zhí)行情況，及時向預算執(zhí)行部門、公司財務預算委員會乃至經(jīng)理辦公會、董事會提供財務預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對公司財務預算目標的影響等財務信息，促進各部門完成財務預算目標。
第五章財務預算的調(diào)整、追加
第十七條下達執(zhí)行的年度財務預算，一般不予調(diào)整、追加。財務預算執(zhí)行部門在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以報財務預算委員會調(diào)整財務預算。
第十八條確需調(diào)整、追加的財務預算，應當由預算執(zhí)行部門向公司財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務預算的調(diào)整、追加。
第六章財務預算的考核
第十九條預算年度終了，財務預算委員會應當向董事會報告財務預算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務預算完成情況對預算執(zhí)行部門進行考核。
第二十條 考核原則以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績
第二十一條 為調(diào)動預算執(zhí)行者的積極性，公司可以制定激勵政策，設立效益獎、節(jié)約獎等獎項。
第二十二條財務預算委員會應當定期組織財務預算檢查，充分發(fā)揮內(nèi)部的監(jiān)督作用，維護財務預算管理的嚴肅性。財務預算檢查可分為定期和不定期，在特殊情況下，也可組織不定期的專項檢查。
第七章 附則
第二十三條本制度自20XX年X月X日起執(zhí)行。
第二十四條各部門可以根據(jù)本制度及公司管理需要擬訂相應的實施細則，并組織實施。
第二十五條本制度由公司授權財務部負責解釋。
公司預算管理制度9
1.目的
為了加強集團公司日常各項經(jīng)營費用資金的預算管理,便于財務部門統(tǒng)籌安排,靈活調(diào)配、運用好資金,使其充分發(fā)揮經(jīng)濟效用,通過實行預算管理達到降低經(jīng)營成本,強化增收節(jié)支,完善內(nèi)部核算機制,提高公司經(jīng)濟效益的目的。集團所屬各子公司,除應按年度編制資金預算計劃外,還應逐月編制資金預計收、支平?表,以保證運營資金得到合理安排。
財務資金既指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時可以變現(xiàn)的有價證券,這部分資金是維系企業(yè)正常運營的基礎。因此,為保證運營資金的有序管理,特制定本辦法。
2.應用范圍
適用于集團職能部門及各子公司。
3.職責
3.1集團職能部門及各子公司負責本部門資金預算計劃制定,由主管副總裁按規(guī)定要求逐級審批。
3.2集團職能部門及各子公司資金預算計劃,由集團財務部門嚴格按照審批計劃審核報銷,對違反本規(guī)定的支出項目有權拒絕報銷。
4.具體規(guī)定
4.1集團各子公司應結(jié)合本公司實際情況編制完成年度經(jīng)營預算管理計劃書,并在此基礎上,于每月28日之前,編制完成次月資金收、支預算表,逐月上報集團計財部分管會計一份,集團財務總監(jiān)一份,主管副總裁一份。財務總監(jiān)分析匯總后上報總裁。
4.2集團計財部應于每月30日前編制完成次月資金來源與運用預算匯總表,并于次月3日前,編制完成各子公司上月實際與預算資金來源與運用分析表及匯總表。分別報送子公司經(jīng)理、集團財務總監(jiān)、主管副總裁。財務總監(jiān)分析匯總后上報總裁。
4.3各子公司的收入計劃(預算)依據(jù)本公司銷售條件、勞務合同、收費協(xié)議以及收款期限等,預計可收(兌)金額編制。
4.4各子公司的資本性支出、原材料、工程勞務、商品采購支出計劃(預算)依據(jù)本公司購置合同及工程進度、供貨時間等,預計資金支出計劃。
4.5各子公司經(jīng)常費用的支出,包括銷售費用、管理費用、財務費用依據(jù)以往實際發(fā)生額,結(jié)合本年度預算合理編制。
4.6月份資金預算計劃未列的支出項目,超支金額在10000元以內(nèi)的,須經(jīng)主管副總裁批準,并加情況說明。金額超過10000元的必須經(jīng)總裁批準。否則計財部不予報銷。
4.7對于超出預算計劃的說明,要求注明超支的原因,預計今后費用增長幅度,提出具體消化的措施。
4.8由于業(yè)務范圍擴大和縮小,經(jīng)董事會同意可根據(jù)實際情況調(diào)整年度預算計劃或月份資金使用計劃。
公司預算管理制度10
為全面細致地規(guī)范學校經(jīng)費收支預算工作，強化預算約束，加強對預算的管理和監(jiān)督，確保學校財務預算工作順利開展。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》，結(jié)合學校實際，本著“勤儉節(jié)約、合理開支”的原則，經(jīng)研究，學校成立財務預算審核領導小組并制定各部門工作職責。
一、財務預算審核工作領導機構人員組成：
組長：遠春蘭、朱育明
副組長：黃碧芳
成員：夏彩琴、巨安源、吳巍、周紅宇、張仁軍、張建華、高巖杰、喬獻國、六個分校校長
領導小組下設一個辦公室，辦公室設在財務辦公室，由黃碧芳兼任辦公室主任。
二、工作職責：
（一）財務預算審核領導小組主要職責：
財務預算審核領導小組應當按照國家有關規(guī)定，組織做好財務預算工作，明確職責權限，加強內(nèi)部協(xié)調(diào)，根據(jù)量入為出、收支平衡的原則編制預算，強化預算執(zhí)行監(jiān)督管理。
（1）根據(jù)財政部門編制預算的有關要求，組織擬訂本部門財務預算編制與管理的原則和目標；
（2）審議財務預算方案和財務預算調(diào)整方案；
（3）協(xié)調(diào)解決財務預算編制和執(zhí)行中的重大問題；
（4）對財務預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督并提出意見和建議。
（5）按規(guī)定時間公開當年財政預算下達數(shù)和年終實際決算數(shù)。
（6）除財政采購批復預算項目以外，學校3000元以上經(jīng)費開支經(jīng)辦人需履行詢價手續(xù)。
（二）各分管部門主要職責：
各分管部門在預算審核領導小組管理機構的統(tǒng)一指導下，組織開展本部門財務預算編制工作，嚴格執(zhí)行審定批復的財務預算方案。
（1）負責本部門財務預算編制，按照統(tǒng)一格式，在規(guī)定時間及時上報預算；
（2）負責將本部門財務預算指標，層層分解，落實到各個環(huán)節(jié)；
（3）按照審批程序嚴格執(zhí)行各項預算，及時分析預算執(zhí)行差異原因，解決預算執(zhí)行中存在的問題；
（4）及時總結(jié)分析本部門財務預算編制和執(zhí)行情況；
（三）財務部門主要職責：
財務部門在學校財務預算審核領導小組領導下，依據(jù)國家有關規(guī)定和財政部門有關工作要求，負責組織學校財務預算編制、報告、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作。按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，組織做好財務預算編制工作。
（1）宣傳和貫徹財政預算政策；按照政策規(guī)定，根據(jù)學校各部門預算，做好當年預算收入和支出工作；
（2）根據(jù)審議的預算，做好編制、審核、匯總及報送工作；
（3）組織傳達財政部門下達預算文件精神和預算控制數(shù)，監(jiān)督學校財務預算管理執(zhí)行情況；
（4）協(xié)調(diào)解決財務預算編制和監(jiān)督預算執(zhí)行中的有關問題；
（5）監(jiān)管好學校預算開支，分析預測財務預算完成情況。為領導決策提供有關依據(jù)；
三、各部門具體工作要求：
（1）預算審核領導小組應當于每年10月底以前提出下一年度本學校預算總體目標；
（2）各分管部門根據(jù)學校預算總體目標，并結(jié)合本部門實際情況，于每年10月30日之前，審核上報本部門下一年度財務預算；
（3）預算審核領導小組對各分管部門提交的預算進行審核、匯總，并提出調(diào)整意見，經(jīng)審議后下達各分管部門財務預算數(shù)；
（4）財務部門應當按照審議、調(diào)整后的財務預算，及時編制上報本單位財務總體預算；
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